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SHOES SCHOOL S.A.

Empresa dedicada a la fabricacin de zapatos colegiales deportivos, los cuales distribuye al por mayor a clientes potenciales. Cuenta con cinco materias primas principales a mencionar: 1. 2. 3. 4. 5. Lona: 6.000 metros. 30 centmetros por cada zapato fabricado. Goma: 2.000 metros. 10 centmetros por cada zapato fabricado. Cordn: 10.000 metros. 50 centmetros por cada zapato fabricado. Velcro: 7.000 metros. 35 centmetros por zapato fabricado. Nylon: 40.000 metros. 200 centmetros por zapato fabricado.

EJERCICIO PARA REALIZAR: La empresa compra materia prima de la siguiente manera: $13.520.000 en Cordn; $66.936.000 en Lona; $22.680.000 en Goma; $16.230.000 en Nylon y $23.400.000 en Velcro. IVA del 16%, retencin del 3.5% a un plazo de 60 das. La empresa devuelve al proveedor materia prima por valor de $1.150.000 de los cuales $250.000 son de Nylon y $900.000 en Velcro. El almacn de materia prima entrega al proceso $100.000.000 en materia prima. La mano directa del mes, tiene un valor de $60.258.000, se paga en efectivo. Los costos indirectos de fabricacin ascienden a $14.600.000, de los cuales $1.200.000corresponden a depreciacin de la maquinaria, el resto se paga en efectivo. Se termina la produccin, la cual es trasladada a producto terminado. Las unidades fabricadas fueron 10.000. La empresa vende 7.500 unidades, el precio de venta es igual al costo unitario, ms el 85% de utilidad, la cual se cancela en efectivo. IVA del 16% y retencin del 3.5%. Los costos de administracin ascienden a $10.000.000 se pagan en efectivo.

El costo de produccin es de $17.486 por cada par. El valor de cada zapato sera entonces de $8.743. El 85% de utilidad es de $14.863. Lo que nos dara un precio de venta de: $32.349. Los CIF corresponden a:

Agua: $1.400.000, se consumieron 577,5 centmetros cbicos. Luz: $12.000.200. Se consumieron 32.970 KWH, cada uno a un valor de 363,9735. Arriendos: $10.000.000.

ASIENTOS CONTABLES CUENTA 1405 NOMBRE INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS DEBE $ 142.766.000 HABER

2408 2365 2205

1410

1105

1592 1415 4135 1355 5120 6135

$ 1.150.000 $ 100.000.000 $ 22.842.560 $ 184.000 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR $ PAGAR 38.818.800 RETENCION EN LA FUENTE $ 40.250 $ 4.996.810 $ PROVEEDORES $ 1.293.750 160.611.750 $ 100.000.000 PRODUCTO EN PROCESO $ 60.258.000 $ $ 14.600.000 174.858.000 $ $ 272.944.687 60.258.000 $ CAJA 13.400.000 $ 10.000.000 DEPRECIACIN ACUMULADA $ 1.200.000 $ $ PRODUCTO TERMINADO 174.858.000 108.772.500 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR $ MENOR 242.617.500 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A $ 8.491.613 FAVOR ARRENDAMIENTOS $ 10.000.000 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR $ MENOR 108.772.500 $ $ TOTALES 916.867.360 916.867.360

BALANCE DE PRUEBA 1105 CAJA ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR $ 189.286.68 7

1355

$ 8.491.613

1405 1410 1415 1592 2205 2365 2408 4135 5120 6135

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS PRODUCTO EN PROCESO PRODUCTO TERMINADO DEPRECIACIN ACUMULADA

$ 41.616.000 $0 $ 66.085.500 $ 1.200.000 $ 159.318.00 0 $ 4.956.560 $ 16.160.240 $ 242.617.50 0 $ 10.000.000 $ 108.772.50 0 $ 424.252.30 0

PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR ARRENDAMIENTOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

TOTALES

$ 424.252.30 0

ACTIVO 1105 1355 1405 1410 1415 1592 CAJA ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS PRODUCTO EN PROCESO PRODUCTO TERMINADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO $ 189.286.687 $ 8.491.613 $ 41.616.000 $0 $ 66.085.500 $ 305.479.800 <$1.200.000> $ 1.200.000 $ 304.279.800

4135

ESTADO DE RESULTADOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

$ 242.617.500

5120 6135

ARRENDAMIENTOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR TOTAL

<$10.000.000> <$108.772.500> $ 123.845.000

PASIVO 2205 PROVEEDORES 2365 RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR 2408 PAGAR TOTALES $ 159.318.000 $ 4.956.560 $ 16.160.240 $ 180.434.800

PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO $ 123.845.000 $ 123.845.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO TOTALES $ 304.279.800

ESTADO DE COSTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS DE MATERIA PRIMA DEVOLUCION DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA COSTO DE MATERIA PRIMA DISPONIBLE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA COSTO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES COSTO INVERTIDO EN EL PROCESO INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO EN PROCESO $0 $ 142.766.000 $ 1.150.000 $ 141.616.000 $ 41.616.000 $ 100.000.000 $0 $ 60.258.000 $ 14.600.000 $ 174.858.000 $0

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACION INVENTARIO INICIAL DEL PRODUCTO TERMINADO COSTO DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO COSTO DE VENTAS

$ 174.858.000 $0 $ 174.858.000 $ 66.085.500 $ 108.772.500

TRABAJO PRESENTADO COMO REQUISITO PARA LA CLASE DE COSTOS I

POR LOS ESTUDIANTES: JHON FREDY ALFONSO SUESCUN ALEXANDER GARCIA GANEM EDWIN JAVIER RODRIGUEZ RONCANCIO

PROFESOR: MARCOS RUBIANO

FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO

PROCESOS EMPRESARIALES III SEMESTRE JORNADA NOCTURNA N13-01

BOGOTA D.C 2013 INTORDUCCION

El siguiente trabajo se realiza con el propsito de practicar y aprender el proceso contable del que requiere un producto para ser fabricado, ahondar en el diligenciamiento y control de inventarios, y poder adentrarnos en el conjunto de gastos que se incurren en una empresa al momento de producir; como tambin del diligenciamiento que deben tener los costos en el estado de costos. De igual manera se puede palpar en este trabajo que cada proceso est acompaado de un control riguroso en la mercanca o materia prima desde el momento de la compra, hasta que esta se procesa para convertirla en un nuevo producto.

JUSTIFICACION

El crecimiento de las empresas y el aumento en el nivel de la produccin de las mismas, son las razones fundamentales por las que se hace necesario controlar el proceso de produccin, con el fin de evitar contratiempos y de reducir la incertidumbre. Adems, para poder tener un buen control en los productos a fabricar es necesario que se tenga un inventario de estos, para controlar las entradas y las salidas; llevar una contabilidad para poder determinar los gastos y los costos y poder dar un valor objetivo al producto final; y controlar los costos a travs del utilizamiento del estado de costos.

OBJETIVO GENERAL

Aprender y comprender el control y seguimiento que se le debe hacer a un producto que se tiene pensado fabricar, con el fin de poder obtener resultados ptimos y evitar las prdidas en el ejercicio, asegurando buenas utilidades.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

conocer las cantidades a fabricar. Determinar el costo de produccin unitario para poder obtener un costo de venta. Aprender el debido manejo de asientos contables, sistemas de inventarios, balances contables y estado de costo.

CONCLUSION

Mediante el desarrollo del anterior trabajo realizado en equipo, se pudo aprender diferentes formas de llegar a un mismo resultado por parte de los integrantes. Con este trabajo, se logra desarrollar gracias a los diferentes conocimientos impartidos durante el semestre por el profesor del grupo, aprender el manejo de inventarios y los otros procesos necesarios para calcular los gastos, costos y dems variables que intervienen y que afectan al proceso de produccin.