V CONVENCIÓN DE CONTADORES PÚBLICOS DEL SECTOR PÚBLICO

“Fortaleciendo el Control Interno – COSO, y la Gestión Integral de riesgos, en el Sector Público”

Expositor : CPCC. Víctor Lázaro Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com LIMA 19.Ago.2011

Control:
• Diccionario de la Real Academia Española: CONTROL
• • • • •
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Comprobación, Contrastación, Fiscalización, Verificación, Inspección

• Comparación, comparación o contrastación de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecido), que puede ser un parámetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

¿Control?
• Vehicular: - combustible - aceite, - velocidad del vehículo • Migratorio • - personal • - logísticos • Folios de expedientes judiciales • Médico - presión arterial, - colesterol, - glucosa y triglicéridos.

¿Control? Control financiero personal .

¿Control? Control personal. familiar .

¿Control? El control está en todas las actividades y acciones que realizamos .

Control Interno .

Control Interno: “paradigma en el sector gubernamental” .

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN (0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS) • P lanificación • O rganización • D irección • E jecución • R evisión . • R etroalimentación ó realimentación .……….

Control Interno • Control Patrimonial. • Arqueo de Caja. • Inspección de obras. . • Control de personal. así como. • Conciliación Bancaria. de Existencias. • Inventario de Activos Fijos. • Cumplimiento de los controles establecidos en las directivas de Tesorería. Contabilidad. Presupuesto.

2009 .PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y PERÚ INTOSAI (Washington) 1992 Informe COSO 1992 NAGU SET. 2001/2002 R.NOV. 2004 Documento de Gestión de Riesgo Corporativo ERM 2003 Escándalos Financieros: * Enron Corp.C.1995 MAGU SET. *World Comp.C. 259-2000-CG DIC.1998 INTOSAI (Budapest .Hungría) SET.ABR.2000 Ley 28716 18. 320-2006-CG 3.2006 R.JUN.2008 Decreto Urgencia 067-2009 23.2006 R. 458-2008-CG 30.C.OCT.

Restitución de la Implementación del Sistema de Control Interno Ley 29743 09.2011 .JUL.

bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente”.. fomentar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas.” . simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control. propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. del Art. 7° de la Ley 27785 (22.El control interno Cuarto párrafo.. “…Es responsabilidad del Titular de la entidad.JUL.2007) “El Control Interno comprende las acciones de cautela previa. con la finalidad que la gestión de sus recursos.

COMPONENTES DE LA ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO (COSO) AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS MONITOREO ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SISTEMA INTEGRADO .

Supervisión (monitoreo) . Actividades de Control (Actividades de Control Gerencial) 4.5 Componentes 34 subcomponentes o normas de Control Interno 1. Ambiente de Control (Ambiente Interno) 8 4 10 9 3 Total 34 2. Información y Comunicación 5. Evaluación de Riesgos 3.

Implementación del Sistema de Control Interno SCI • ¿Qué significa la Implementación del SCI? • ¿Se incorporará un nuevo Sistema en la Entidad? • ¿Cómo se deberá efectuar la Implementación del SCI? .

Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG LA GUÍA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BÁSICOS: 1. Ejecución 3. Planificación 2. Evaluación del Proceso de Implementación .

Fortalecimiento del Control Interno COSO • Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de la entidad. donde se privilegie la conducta del Titular y la Alta Gerencia. en relación al compromiso para con el Control Interno. en le desarrollo de Valores Éticos. . • El SCI. propicia en toda la organización una Cultura Organizacional orientada a estimular el Control Interno.

Estimula la generación de una cultura de procesos y subprocesos. estableciendo para ello. de tal forma que en la organización exista la familiarización con los mismos. . las competencias generales y competencias especificas. en la producción de bienes y/o servicios. y Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo.Fortalecimiento del Control Interno COSO Contribuye a la formalización o actualización cumplimiento de los reglamentos y manuales. Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos macros o microprocesos. para que se tome conciencia la importancia de los procesos.

.Fortalecimiento del Control Interno COSO • Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. • Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.

al cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos. simultaneo y posterior. • Contribuye a la Administración de los Riesgos Internos y Externos de la entidad. matriz de probabilidad e impacto). . con acciones y actividades de control previo. flujos de procesos. a la efectividad de las operaciones y actividades.(diagrama de causa-efecto.Fortalecimiento del Control Interno COSO • Impulsa la fidelidad de la información. facilitándole de herramientas y técnicas para ello.

Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la evaluación de desempeño (de la entidad. trabas burocráticas. Genera una corriente para documentar. evaluar y mejorar los procesos. Estimula los principios de modernización (eliminación de mermas. controlar. simplificación de procesos) . individual). duplicidad de actividades. grupal.

.Gestión Integral de Riesgos ¿Qué es el riesgo? La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa.

Gestión Integral de Riesgos Es un enfoque gerencial de negocios en forma integral .

para mitigar los riesgos Riesgos. Impiden Cumplimiento objetivos .Normativa de Control Interno en el Perú Plan Estratégico Procesos y Sub Procesos Actividades o secuencia de actividades Objetivos del negocio Controles.

.

El administrador del riesgo. es la propia gerencia y sus colaboradores. no gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos. .Gestión Integral de Riesgos La gestión del riesgo produce valor La gestión de riesgos. permite a la alta dirección de una empresa tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos.

.Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tiene que tener un conocimiento profundo de la cadena de valor. estén alineados a los objetivos estratégicos de la organización. sub procesos. de los procesos. de las actividades y asegurarse que éstos.

tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos. . que le permita a la alta dirección de una empresa.Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tendrá que identificar los riesgos. que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos.

. consiste en identificar los procesos del negocio.Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Debe tenerse presente que el primer paso para administrar los riesgos.

La gerencia una vez conocido el riesgo. no la gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos.Gestión Integral de Riesgos El administrador del riesgo. es la propia gerencia y sus colaboradores. podrá: • Evitar el riesgo • Reducir el riesgo • Compartir o Transferir el riesgo • Asumir un riesgo .

generando los controles necesarios que permitan mitigar los riesgos.Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Para asegurar el éxito del negocio y que no hayan eventos que impacten en los procesos. subprocesos o actividades. . se requiere que la gerencia tome un real conocimiento de la cadena de producción para identificar los riesgos y se adopten la medidas pertinentes.

Percepción de la realidad A B .

El Profesional y la investigación .

Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com . Víctor Lázaro.Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Muchas gracias.

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