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A NIT: 900005287-7 PERIODO: DICIEMBRE 31 DE 2010 RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL COMPONENTE CODIGO CUENTAS SALDOS 31 DIC. 2010 1 ACTIVO DEBITO CREDITO DEPOSITOS EN INSTITUCIONES 73.000.000,00 1105 CAJA 23.000.000,00 CONTROLES EXISTENTES RIESGOS EVALUACION
R-INH R-C
1110
BANCOS
50.000.000,00
No realizar los arqueos de caja y consignaciones a diario y tener descuadres Dejar de realizar las consignaciones bancarias mensualmente y pasar por alto alguna obligacin o descuadre No realizar los cobros debidamente y que los clientes no paguen Al no cobrar a fechas acordadas se generan moras por parte de los socios
1305
DEUDORES CLIENTES
50.000.000,00 28.000.000,00
1325
15.700.000,00
Revisar las facturas y hacer los cobros en sus respectivas fechas Cobrar las cuotas respectivas cumplidamente
1365
COBRAR
6.300.000,00
No se realice el seguimiento Realizar los debidos a las cuotas que se cobran y descuentos en la nomina para se deje de cobrar o se cobre asegurar los pagos de mas
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
1516 1520
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 195.040.000,00 CONSTRUCCIONES Y 66.000.000,00 EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO 31.100.000,00
1524
EQUIPO DE OFICINA
27.500.000,00
Que se deje de realizar el pago de impuestos Que no se realice el Realizar las debidas revisiones mantenimiento adecuado tcnico-mecnicas para asegurar su buen funcionamiento Que no se tenga el cuidado Realizar revisiones mensuales necesario para constatar su buen estado Que se pierda informacin valiosa por falta de mantenimiento Que por factores mecnicos o inherentes se produzca un accidente, choque o golpe que genere lesiones o perdidas humanas Que funcionen correctamente y se les realice mantenimiento Realizar las debidas revisiones tecnicomecanicas semanalmente para asegurar su buen funcionamiento
X X
1528
1540
318.040.000,00
2105
43.300.000,00 35.000.000,00
2305
No realizar los pagos a tiempo y generar intereses extra Generar acumulacin de cuentas por pagar
Efectuar los pagos en las fechas estipuladas por la entidad Presupuestar y cancelar las cuentas pendientes
2205
Incurrir en demandas y Realizar los pagos de nomina escndalos si no se realizan cumplidamente los pagos oportunos
PASIVOS ESTIMADOS
6.500.000,00
2360
6.500.000,00
realicen Realizar las reparaciones y sin mantenimientos con justificacin y soportes Revisar los estados de cambios en el patrimonio para conocer el manejo y comportamiento del capital
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
31
235.000.000,00 139.272.000,00
No tener en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones y realizar malos manejos de dinero
Que disminuyan las Que mediante los estados utilidades por decisiones financieros se puedan tomar errneas y malos manejos decisiones acertadas que generen utilidades para la empresa
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
4 41 4135
16.800.000,00 16.800.000,00
Que no se este efectuando la Expedir facturas con el lleno requisitos. Se tiene causacin de ingresos de establecido en los cuando as lo requiera. procedimientos de contabilidad cundo debe efectuarse causacin.
42 4295
NO OPERACIONALES DIVERSOS
7.400.000,00 7.400.000,00
Que no se clasifiquen contablemente en las cuentas que corresponden los ingresos que tiene la empresa.
Se tiene establecido para la cuenta de los ingresos de las diferentes operaciones que realiza la empresa.
TOTAL INGRESOS
24.200.000,00
5 51
DE 6.300.000,00
Que no se estn clasificando contablemente en debida forma los diferentes cambios que efecta la empresa. Que no se estn efectuando y liquidando en debida forma los aportes sobre seguridad social para las causaciones en los periodos que corresponde. Que no se estn efectuando causaciones de los diferentes gastos con los debidos soportes. 330.300.000,00
5105
GASTOS DE PERSONAL
5.400.000,00
La empresa aplica la normatividad legal sobre contabilidad de causacin expresada en los decretos 2649 y 2650. Que existe un manual contable en donde mediante los procedimientos se indica la clasificacin de los gastos de conformidad con el Puc aplicable. Efectuar causaciones gastos ocasionados. Soportar debidamente gastos por honorarios. de los
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
5110
HONORARIOS
560.000,00
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
12.260.000,00 330.300.000,00