SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

Pgina i CAPITULO I CLASIFICACION, VALORACION Y CONTABILIZACION DE INVERSIONES 1. 2.

2.1 2.2

Alcance Objetivo y Criterios Generales para la Valoracin Objetivo de la valoracin de inversiones Criterios para la valoracin de inversiones Clasificacin de las Inversiones Inversiones negociables Inversiones para mantener hasta el vencimiento Inversiones disponibles para la venta Adopcin de la clasificacin de inversiones Reclasificacin de las Inversiones Reclasificacin de las inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables Reclasificacin de las inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para mantener hasta el vencimiento Periodicidad de la Valoracin y del Registro Contable de la misma Valoracin Valores o ttulos de deuda Valores o ttulos de deudas negociables o disponibles para la venta Valores o ttulos de deuda para mantener hasta el vencimiento Casos especiales Valores o ttulos participativos Valores o ttulos participativos emitidos y negociados en Colombia Inversiones que se cotizan en bolsas de valores del exterior Inversiones que se cotizan simultneamente en bolsas de valores del pas y en bolsas de valores del exterior Inversiones en sociedades de reciente creacin Contabilizacin de las Inversiones Inversiones negociables Inversiones para mantener hasta el vencimiento Inversiones disponibles para la venta Valores o ttulos de deuda Valores o ttulos participativos Provisiones o Prdidas por Calificacin de Riesgo Crediticio Valores o ttulos de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas Valores o ttulos de emisiones o emisores no calificados Disponibilidad de las evaluaciones Disposiciones Finales Funciones de la Revisora Fiscal Revisin de las clasificaciones y valoracin por parte de la superintendencia Revelacin en los estados financieros Regla sobre revelacin de informacin al pblico Derogado con la Circular Externa 021 de 2003 Derogado con la Circular Externa 021 de 2003 CAPITULO II REGLAS RELATIVAS A LA GESTIN DEL RIESGO CREDITICIO

3.
3.1 3.2

3.3 3.4 4.
4.1 4.2

5. 6. 6.1 6.1.1. 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2

6.2.3
6.2.4 7. 7.1 7.2 7.3 7.3.1 7.3.2 8. 8.1 8.2 8.3 9.

9.1
9.2 9.3 9.4

10. 11.

Consideraciones Generales 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.3.1. 1.3.1.1. 1.3.1.2. 1.3.1.3. 1.3.1.4. 1.3.1.5. Principios y Criterios Generales para la Evaluacin del Riesgo Crediticio en la Cartera de Crditos Riesgo crediticio (RC) Obligacin de evaluar el RC mediante la adopcin de un SARC Elementos que componen el SARC Polticas de administracin del RC Estructura organizacional Lmites de exposicin crediticia y de prdida tolerada Otorgamiento de crdito Garantas Seguimiento y control

Circular Externa 052 de 2004

Diciembre de 2004

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Pgina ii 1.3.1.6. Constitucin de provisiones 1.3.1.7. Capital econmico 1.3.1.8. Recuperacin de cartera 1.3.1.9. Polticas de las bases de datos que soportan el SARC 1.3.2. Procesos de administracin del RC 1.3.2.1. Responsabilidades de la junta directiva o consejo de administracin 1.3.2.2. Responsabilidades del nivel administrativo de la entidad 1.3.2.3. Contenido mnimo de los procesos 1.3.2.3.1Etapa de otorgamiento 1.3.2.3.2Etapa de seguimiento y control 1.3.2.3.3Etapa de recuperacin 1.3.3. Modelos para la estimacin o cuantificacin de prdidas esperadas 1.3.3.1. Componentes de los modelos internos 1.3.3.2. Reglas sobre los modelos de referencia de la SBC y los modelos internos de las entidades 1.3.4. Sistema de provisiones 1.3.4.1. Provisiones individuales o especficas 1.3.4.2. Provisiones individuales contracclicas 1.3.4.3. Provisin general 1.3.4.4. Ordenes de constitucin de provisiones 1.3.5. Procesos de control interno 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.2. 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.3. 2.3.1. 2.3.1.1. 2.3.1.2. REGLAS ADICIONALES PARA EL ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL SARC Reglas relativas a las distintas modalidades de crdito Crditos comerciales Crditos de consumo Crditos de vivienda Microcrdito Reglas sobre calificacin y recalificacin del RC Criterios especiales para la recalificacin de crditos reestructurados Ordenes de recalificacin por parte de la SBC Periodicidad de la evaluacin Reglas de alineamiento Aspectos contables Contabilizacin de intereses Suspensin de la causacin de intereses Sistema de contabilizacin para crditos que al menos una vez hayan dejado de causar intereses, correccin monetaria, ajustes en cambio, cnones e ingresos por otros conceptos 2.3.1.3. Regla especial de provisin de cuentas por cobrar (intereses, correccin monetaria, cnones, ajuste en cambio y otros conceptos) 2.3.1.4. Provisin sobre bienes restituidos que originalmente se hubieran dado en leasing 2.4. Disponibilidad y requisitos de reporte de la informacin sobre evaluacin de RC 2.4.1. Reportes de las calificaciones de riesgo a la SBC 2.4.2. Manejo y disponibilidad de la informacin 2.4.3. Reportes especiales de deudores reestructurados 2.4.4. Informacin a suministrar al deudor 2.4.5. Sistema de actualizacin de datos 2.4.6. Mecanismos de divulgacin en relacin con las centrales de riesgo 2.5. Reglas especiales respecto de algunas entidades vigiladas 2.5.1. Sociedades Fiduciarias 2.5.2. Entidades excluidas de la obligacin de adoptar un SARC 2.5.3. Entidades aseguradoras, sociedades de capitalizacin e intermediarios de seguros y reaseguros 2.6. Reglas especiales para la administracin del RC en operaciones con entes territoriales y entidades estatales 3. 4. Anexo Anexo Anexo Anexo REVISORA FISCAL SUPERVISIN DEL SARC POR PARTE DE LA SBC 1 - Rgimen General de Evaluacin, Calificacin y Provisionamiento de Cartera de Crdito 2 - Casos Especiales 3 - Modelo de Referencia de Cartera Comercial MRC 4 - Informacin requerida para la evaluacin de las solicitudes de no objecin previas a la presentacin de los modelos internos de cartera comercial C A P I T U L O III REGLAS RELATIVAS A LA ADECUADA ADMINISTRACION DE LOS BIENES RECIBIDOS EN DACIN EN PAGO Consideraciones Generales 1. 1.1. 1.2. 1.2.1 1.2.2. 1.3. 1.3.1. Sistema de Administracin BRDPS Polticas en materia de aceptacin y administracin de BRDPS Procedimientos para la aceptacin, administracin y enajenacin de los BRDPS Responsabilidades de la junta directiva u rgano equivalente Responsabilidades del nivel administrativo de la entidad Mecanismos para la estimacin de prdidas y cuantificacin de provisiones Reglas para la constitucin de provisiones sobre BRDPS inmuebles

Circular Externa 031 de 2005

Septiembre de 2005

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Pgina iii 1.3.2. 1.4. 1.4.1. 1.4.2. 2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 4. 4.1. 4.2. 5. 6. Reglas para la constitucin de provisiones sobre BRDPS muebles Reglas sobre los procedimientos de control del sistema Control Interno Responsabilidad del revisor fiscal Algunas reglas sobre la contabilizacin de BRDPS Reglas en materia de avalos Criterios Contenido mnimo del avalo Requisitos de antigedad del avalo Reglas relativas al plazo legal para la venta de los bienes Plazo para la enajenacin Reglas sobre el otorgamiento de prrroga del plazo legal para la enajenacin Regla especial aplicable a las Sociedades Fiduciarias Regla especial aplicable a los Fondos de Pensiones Obligatorias y a los Fondos de Cesantas C A P I T U L O IV VENTA DE ACTIVOS IMPRODUCTIVOS A MEDIANO O LARGO PLAZO 1. 2. 3. Reglas para su Registro y Control. Autorizacin previa de la Operacin Activa de Crdito. Revelaciones CAPITULO V CASTIGO DE ACTIVOS

C A P I T U L O VI CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIN DE ACTIVOS Y PASIVOS 1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 2.3 3. 4. 5. 5.1 5.2 5.3 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 Objeto y alcance de la gestin de activos y pasivos Obligatoriedad de la evaluacin Riesgos a considerar Evaluacin del riesgo de liquidez Proceso para la evaluacin del riesgo de liquidez Valor en riesgo por liquidez Exposicin significativa al riesgo de liquidez Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Estructura organizacional para la gestin de activos y pasivos Comit de gestin de activos y pasivos (CAP) Funciones del Comit de activos y pasivos Creacin del CAP Disposiciones generales y vigencia Mtodos alternativos para la medicin de los riesgos considerados Frecuencia de la evaluacin Disponibilidad de las evaluaciones realizadas Informe a la asamblea general de accionistas

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Pgina iv 6.5 6.6 6.7 7. 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Vigencia y derogatorias Explicacin de las Metodologas para la Evaluacin y Gestin de los Riesgos de Liquidez, Tasa de Inters y Tasa de Cambio Evaluacin del Riesgo de Liquidez Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001 Perodos de Observacin para los Anlisis Estadsticos Formatos de Informacin CAPITULO VII ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS 1. 2. 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 Balance General Estado de Resultados Qu es comparable Fecha de Corte Fecha de Corte Simulado Perodo Contable Perodos Comparables CAPITULO VIII ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS 1. 1.1. 1.2. Perodos de Presentacin Establecimientos de Crdito y Sociedades de Servicios Financieros Sociedades Fiduciarias Entidades Aseguradoras, Sociedades Reaseguradotas y Sociedades de capitalizacin Intermediarios de Seguros y Reaseguros Banco de la Repblica Cooperativas Financieras Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantas Casas de Cambio Anexos y Reportes Peridicos Tasa de Cambio Aplicable para Reexpresin de Cifras en Moneda Extranjera C A P I T U L O IX ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO 1. 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Plazo para la Presentacin Presentacin de documentos para Asamblea Estados Financieros Bsicos Notas a los Estados Financieros Informes Adicionales Publicacin de los Estados Financieros de Fin de Ejercicio Publicaciones Informativas de Estados Financieros Acta de la Reunin de la Asamblea General de Accionistas o Asociados

1.3. 1.4.
1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 2. 3.

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Pgina v CAPITULO X ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 1. 2. 3. 4. 4.1 4.2 4.3 5. 6. 7. 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 8. 9. 10. Definicin Entidades Obligadas a Consolidar Condiciones de Exclusin Procedimientos para la Consolidacin Con Subordinadas Nacionales Con Subordinadas del Exterior Entidades con Cortes de Ejercicio inferiores a un (1) semestre Certificacin Preparacin, Presentacin y Estructura de los Estados Financieros Consolidados Notas a los Estados Financieros Consolidados Entidad Reportante Polticas y Prcticas Contables Inversiones Cartera de Crditos Otros Conversin de Estados Financieros Papeles de Trabajo. Certificado de Existencia y Representacin C A P I T U L O XI VALORACIN DE LOS FONDOS COMUNES ORDINARIOS, FONDOS COMUNES ESPECIALES Y FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIAD ADMINISTRADOS POR LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS 1. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.4.1. 1.1.4.2. 1.2 2. 3. 4. 5. Fondo Comunes Ordinarios Valor del fondo y su expresin en unidades Precierre del fondo del da t Valor de la unidad para las operaciones del da t Valor del fondo al cierre del da t Procedimientos especficos De anulacin De retiros Clculo de la rentabilidad obtenida por el fondo Fondos Comunes Especiales y Otros Fideicomisos de Inversin Fondo de Pensiones de Jubilacin e Invalidez (Fondo de Pensiones Voluntarias) Fondos de Estabilizacin Remisin de Informacin C A P I T U L O XII ENTIDADES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES Y DE CESANTA 1. 1.1 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesanta Fondos de Pensiones Obligatorias y de Cesanta Valor del fondo y su expresin en unidades Valor del fondo al cierre del da t antes de rendimientos (VFC) Valor del fondo al cierre del da t incluidos los rendimientos

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Pgina vi 1.1.4. 1.1.5. 1.1.5.1. 1.1.5.2. 1.1.6. 1.1.6.1. 1.1.6.2. 1.1.7. 1.1.8. 1.1.8.1. 1.1.8.2. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4. 1.2.5. 1.3 1.3.1. 1.3.2. 2. Valor de la unidad al final del da t Clculo de la rentabilidad obtenida por el fondo Rentabilidad diaria Rentabilidad acumulada del fondo Procedimiento para los cortes trimestrales y mensuales de los fondos de pensiones obligatorias y de cesanta Cortes trimestrales Cortes mensuales Causacin Comisin por Concepto de Administracin Fondo de Pensiones Obligatorias Comisin de Manejo por Administracin de los Fondos de Cesantas -Base de Aplicacin de la Comisin Sobre el valor del fondo de cesantas Sobre el valor de cada retiro anticipado Fondos de Pensiones de Jubilacin e Invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias) Valor del fondo y su expresin en unidades Precierre del fondo del da t Valor de la unidad para las operaciones del da t Valor del fondo al cierre del da t Clculo de la rentabilidad obtenida por el fondo Procedimientos Especficos De anulacin De retiros Entidades Administradoras del Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida 2.1 Procedimiento para el Traslado de Activos y Pasivos a los Fondos de Pensiones territoriales 2.2 Aspectos Relativos a los Clculos Actuariales de los Aviadores Civiles 2.3 Rgimen de Transicin 2.4 Dficit Actuarial 2.5 Clculos Actuariales 2.6 Garanta del Pasivo Prestacional 2.7 Remisin de los Clculos Actuariales

C A P I T U L O XIII CONTROLES DE LEY 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Relacin Activos Ponderados por su Nivel de Riesgo - Patrimonio Tcnico Cumplimiento de la Relacin de Solvencia Ponderacin de los activos por su Nivel de Riesgo Crediticio Clasificacin de Activos Segn Nivel de Riesgo Patrimonio Tcnico Determinacin del Patrimonio Tcnico Inversiones en Entidades Financieras Programa de Ajuste Sanciones Reporte de la Informacin para el Clculo del Patrimonio Adecuado Relacin Activos Ponderados por su Nivel de Riesgo Crediticio y de Mercado Cumplimiento de la relacin de solvencia. Ponderacin de los activos por su nivel de riesgo crediticio. Clasificacin de activos segn nivel de riesgo Patrimonio Tcnico Determinacin del Patrimonio Tcnico Sanciones Reporte de la informacin para el clculo del patrimonio adecuado.

3. 3.1 3.2 3.3

Crditos Interbancarios, Operaciones Repo y Negociaciones de Cartera Destinacin de Estas Operaciones Ttulos Objetos de Negociacin Lmites de Crdito

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3.4 3.5 3.6 3.7 Parmetros para la Celebracin de Operaciones Repo Plazo Informacin a la Superintendencia Bancaria Prcticas Inseguras y no Autorizadas

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Pgina vii 4. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 5. 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 7. 8. 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 9. Inversiones Obligatorias en Finagro Ttulos de Desarrollo Agropecuario Clase A Ttulos de Desarrollo Agropecuario Clase B Base para la Liquidacin de Inversiones en Ttulos Clase A y B Entidades Exceptuadas del Rgimen de Inversin Inversiones Sustitutivas Condiciones Relativas a la Adquisicin y Negociacin de los Ttulos Trmino de la Inversin Control de Inversin Rgimen Sancionatorio Vivienda de Inters Social (Derogado con la Circular Externa 015 de 2002) Encaje Encaje Ordinario Liquidacin del Encaje Legal Otros Aspectos Sanciones Encaje en moneda extranjera (Derogado con la Circular Externa 067 de 1996) Posicin Propia y Posicin Propia de Contado en Moneda Extranjera Conversin del Patrimonio Tcnico Clculo de los Montos a Incluir en la Posicin Propia en el Caso de las Opciones Peso - Divisa Tratamiento de Derechos y Obligaciones en Monedas Diferentes a la Moneda Funcional Frecuencia y Envo del Clculo de la Posicin Autoliquidacin de Sanciones Requerido Mnimo Diario de Inversiones de Alta Liquidez - Fondos Comunes Ordinarios 9.1 Volatilidad del Activo Duracin del Portafolio del FCO (DURp) Requerido Mnimo Diario de Inversiones de Alta Liquidez (LR) Envo de Informacin Rgimen Sancionatorio Inversiones de Capital (Derogado con la Circular Externa 015 de 2002) Lmite de Operaciones Activas con Financiacin en Moneda Extranjera Mecanismos de Financiacin Destino de los Recursos Obtenidos Mediante Financiacin en Moneda Extranjera Clculo del Coeficiente de Definicin (Derogado con la Circular Externa 015 de 2002)

9.2 9.3 9.4 9.5 10. 11. 11.1. 11.2. 12.

C A P I T U L O XIV LIBROS DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES VIGILADAS

1.

Aplicabilidad de las Reglas Contenidas en los Planes de Cuentas para el Sector Financiero y para el Sector Asegurador en la Estructuracin de Libros de Contabilidad 2. Registro de Libros en las Cmaras de Comercio

3. 4. 5.

Oportunidad para el Registro de las Operaciones Examen de los Libros Lugares donde Debe Llevarse la Contabilidad

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Pgina viii C A P I T U L O XV TITULARIZACIN DE CARTERA DE CREDITOS 1. Aspectos Contables Relativos al Originador 1.1 Traslado de la Cartera al Agente de Manejo Previo a la Titularizacin 1.2 Contabilizacin de los Mecanismos de Seguridad o de Apoyo Crediticio 1.3 Recursos Obtenidos en la Colocacin de los Ttulos 1.4 Adquisicin de Ttulos no Subordinados de Procesos de Titularizacin en los Cuales el Adquiriente es el Originador 1.5 Adquisicin de Ttulos de Procesos de Titularizacin en los Cuales el Adquiriente no es el Originador 1.6 Valor Residual 1.7 Gastos Incurridos en los Procesos de Titularizacin hasta el momento en que se emiten los Ttulos correspondientes 2. 2.1 2.2 2.3 Ttulos 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 3. Aspectos Contables Relativos al Agente de Manejo Traslado de la Cartera del Originador Previo a la Titularizacin Tratamiento de los Rendimientos o Prdidas con Anterioridad a la Titularizacin Contabilizacin de los Rendimientos o Prdidas con Posterioridad a la Emisin de los Emisin de los Ttulos Colocacin de los Ttulos Traslado de los Recursos Producto de la Titularizacin al Originador Causacin y/o Pago de los Rendimientos de los Ttulos Colocados Recaudos de Cartera Recibidos de la Administradora del Fondo Prdidas del Patrimonio Autnomo hasta la Concurrencia del Mecanismo de Seguridad. Redencin de los Ttulos Liquidacin del Patrimonio Autnomo Otras Disposiciones

C A P I T U L O XVI VALIDACIONES PREVIAS A LA TRANSMISIN O RETRANSMISIN DE ESTADOS FINANCIEROS VA RDSI o RAS

1. 2. 2.1 2.2 2.3 3. 3.1 3.2 3.3 4. 4.1 4.2 4.3

Validaciones Previas a la Transmisin o Retransmisin de Estados Financieros Va RDSI o RAS Usuarios del Plan nico de Cuentas para el Sistema Financiero Cdigos Negativos Cdigos que slo Admiten Saldos en Moneda Extranjera (Sufijo Dos) Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Usuarios del Plan nico de Cuentas para el Sistema Financiero Clase 7 Cdigos Negativos Cdigos que slo Admiten Saldos en Moneda Extranjera (Sufijo Dos) Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Usuarios del Plan nico de Cuentas para el Sector Asegurador Cdigos Negativos Cdigos que slo Admiten Saldos en Moneda Extranjera (Sufijo Dos) Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo

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Pgina ix 5. 5.1 5.2 5.3. 5.4 5.5 5.6. 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11 Usuarios de los Planes de Cuentas para Fondos Plan de Cuentas para Fondos de Pensiones - Cdigos Negativos Plan de Cuentas para Fondos de Pensiones - Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Plan de Cuentas para Fondos de Pensiones - Cdigos que Solo Admiten Saldo en Moneda Extranjera Plan de Cuentas para Fondos de Cesanta - Cdigos Negativos Plan de Cuentas para Fondos de Cesanta - Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Plan de Cuentas para Fondos de Cesanta - Cdigos que Solo Admiten Saldo en Moneda Extranjera Plan de Cuentas para Fondos de Reservas para Pensin de Vejez del Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida - Cdigos Negativos Plan de Cuentas para Fondos de Reservas para Pensin de Vejez del Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida - Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Plan de Cuentas para Fondos de Reservas para Pensiones Administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de ACDAC CAXDAC - Cdigos Negativos Plan de Cuentas para Fondos de Reservas para Pensiones Administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de ACDAC CAXDAC - Cdigos que Admiten Saldo en Moneda Extranjera Plan de Cuentas para Fondos de Reservas para Pensiones Administrados por la Caja de Auxilios y de Prestaciones de ACDAC CAXDAC - Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Plan de Cuentas para el Banco de la Repblica Cdigos Negativos Cdigos que slo Admiten Saldos en Moneda Extranjera (Sufijo Dos) Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo Cdigos Negativos - Clase 7 Cdigos que slo Admiten Saldos en Moneda Extranjera (Sufijo Dos) - Clase 7 Cdigos que Admiten Saldo Positivo o Negativo - Clase 7

6. 6.1 6.2 6.2 6.3 6.5 6.6

CAPITULO XVII DETERMINACIN, CONTABILIZACIN, AMORTIZACIN Y VALUACIN DEL CRDITO MERCANTIL ADQUIRIDO

1. DEFINICIONES a) Crdito Mercantil Adquirido b) Crdito Mercantil Negativo c) Valor Razonable o Valor Justo f) Fecha de adquisicin

d) Unidad Generadora de Efectivo o lnea de negocio e) Prdida por deterioro del valor

2 . C R D I T O M E R C AN T I L AD Q U I R I D O 3. INFORME DEL EXPERTO 3.1. Calidades del experto 4. REVELACIN EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 5. MECANISMO PRUDENCIAL ANTICCLICO 6 . C R D I T O M E R C AN T I L N E G A T I V O 7. OTRAS DISPOSICIONES 7.1 Rgimen de Transicin 7.2 Revisor fiscal 7.3 Informacin a la Superintendencia Financiera

CAPITULO XVIII

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OCTUBRE 2003

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VALORACIN Y CONTABILIZACIN DE DERIVADOS

1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3. 3.1 3.2 3.3

Disposiciones Sobre Controles para Realizar Operaciones con Derivados Adoptar Controles Internos que Permitan la Administracin de los Riesgos Propios de las Operaciones con Derivados Formalizacin de las Operaciones de Derivados Responsabilidad Revelacin de la Evaluacin de los Derivados en Notas a los Estados Financieros Derivados donde el Subyacente sea una Divisa Definiciones Bsicas Operaciones con Derivados Riesgos Existentes Cuando se Hacen Operaciones con Derivados Forward Contrato de Futuros Opciones Swap o Permuta Financiera Operaciones Carrusel Operaciones Simultneas Definicin de Operaciones Forward Forward sobre una Tasa de Mercado Peso/Dlar Forward sobre Divisas Forward sobre una Tasa de Inters

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OCTUBRE 2003

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Pgina x 3.4 3.5 4. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 5. 5.1 5.2 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 7. 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 8. 9. 10. Forward sobre Ttulos de Renta Fija Operaciones Carrusel Forma de Valorar los Forwards Definidos Anteriormente Forward sobre la tasa de Mercado Peso/Dlar (TMPD) Forward sobre Divisas Forward sobre una Tasa de Inters Forward sobre Ttulos de Renta Fija Operaciones Carrusel Forma de Valorar Opciones, Futuros y Swaps Opciones Peso - Dlar Operaciones a Plazo y Otros Derivados Realizados en Bolsas de Valores Aspectos Generales Parmetros Escogidos para la Valoracin Otros Mtodos para la Valoracin de Derivados Derivados no Incluidos en el Presente Captulo Estimacin del Riesgo de Contraparte Lmite en Tiempo para Realizar Operaciones con Derivados Tratamiento Contable de las Operaciones con Derivados Forward sobre Divisas Forward sobre Tasas de Inters y Ttulos Operaciones Carrusel Opciones Contratos de Futuros Swaps Otras Comisiones Obligatoriedad y Frecuencia de la Valoracin y Contabilizacin Utilidades no Realizadas Rgimen Transitorio

CAPITULO XIX TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

1. 2. 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 4. 5. 8. 9.

Definicin Valoracin Contabilizacin Originador/Transferente de los Valores Receptor Contraparte de los Valores Transferidos Originador/Transferente de los Valores Receptor/Contraparte de los Valores Transferidos Utilidades no Realizadas Lmites de Crdito Obligatoriedad y Frecuencia de la Valoracin Utilidades no Realizadas

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OCTUBRE 1999

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DE COLOMBIA
Pgina xi CAPITULO XX PARMETROS MNIMOS DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS QUE DEBERN CUMPLIR LAS ENTIDADES VIGILADAS PARA LA REALIZACIN DE SUS OPERACIONES DE TESORERIA

1.
2. 3. 3.1 3.2 4. 5. 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 7. 8. 9. 10. 11. 11.1 11.2 12.

mbito de Aplicacin Responsabilidad de la Junta Directiva y la Alta Gerencia de la Entidad Requisitos y Caractersticas de la Gestin de Riesgos Establecimiento de lmites a las exposiciones por riesgo Nuevos mercados y productos de tesorera Responsabilidades y Reportes de Control de Riesgos Requisitos del Sistema de Control y Gestin de Riesgos Caractersticas Mnimas de los Anlisis por Tipo de Riesgo Riesgo de crdito y/o contraparte Riesgo de mercado Riesgo de liquidez Riesgo operacional Riesgo legal Organizacin de las Operaciones de Tesorera Polticas de Personal Seguridad en el Cierre y Contabilizacin de Operaciones Auditoria Revelacin de Informacin Informacin Cualitativa Informacin Cuantitativa Disposiciones Finales

CAPITULO XXI REGLAS APLICABLES A LA GESTIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO 1. 2. Consideraciones generales SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS DE MERCADO (SARM) ALCANCE POR TIPO DE ENTIDAD ELEMENTOS QUE COMPONEN UN SARM

3.

3.1. Polticas en materia de administracin de riesgos de mercado 3.1.1. Exposicin y lmites 3.1.2. Cubrimiento de los riesgos 3.1.3. Estimacin de capital econmico 3.2. Procedimientos para la administracin de riesgos 3.2.1. Alcance de los procedimientos 3.2.2. Responsabilidades de los rganos de direccin y administracin 3.3. Metodologa para la medicin de los riesgos de mercado 3.3.1. Regla aplicable a los establecimientos de crdito. 3.3.2. Regla aplicable a las sociedades comisionistas de bolsa de valores. 3.3.3. Regla aplicable a las sociedades fiduciarias, sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesanta, entidades aseguradoras y sociedades de capitalizacin. 3.4. Procedimientos de control del SARM 3.4.1. Control interno 3.4.2. Responsabilidad del revisor fiscal

4.

REGLAS RELATIVAS A LA APLICACIN DE MODELOS PARA LA MEDICION DE RIESGOS DE MERCADO

Circular Externa 031 de 2004

Agosto de 2004

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA 4.1.
Reglas relativas a la medicin de riesgos de mercado a travs establecimientos de crdito y sociedades comisionistas de bolsa 4.1.1. Tratamiento de las posiciones en derivados y otras operaciones 4.1.2. Riesgo de tasa de inters 4.1.3. Riesgo de tasa de cambio 4.1.4. Riesgo de UVR 4.1.5. Riesgo de precio de acciones 4.1.6. Riesgo en inversiones realizadas en carteras colectivas. 4.1.7. Tratamiento de las posiciones en opciones 4.1.8. Clculo exposicin total a riesgos de mercado con el modelo estndar. 4.2. Reglas relativas a la medicin de riesgos de mercado a travs establecimientos de crdito y sociedades comisionistas de bolsa. 4.2.1. Reglas relativas a la presentacin de modelos internos a la SFC 4.2.2. Estndares cuantitativos 4.2.3. Pruebas de desempeo de los modelos internos 4.2.4. Combinacin de los modelos internos y la metodologa estndar. 4.2.5. Clculo exposicin total a riesgos de mercado con los modelos internos 4.3. Reglas relativas a la medicin de riesgos de mercado aplicables a sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesanta, sociedades de capitalizacin. 4.3.1. Evaluacin del riesgo de tasa de inters 4.3.2. Evaluacin del riesgo de tasa de cambio 4.3.3. Evaluacin del riesgo de cambios en la cotizacin de la UVR 4.3.4. Evaluacin del riesgo de cambios en el precio de acciones 4.3.5. Variaciones mximas probables 4.3.6. Agregacin de los valores en riesgo 4.3.7. Matriz de correlaciones 4.3.8. Volatilidades y correlaciones de los factores de riesgo 5. 6. 7. 8. del modelo estndar para

de modelos internos para

las sociedades fiduciarias, entidades aseguradoras y

REGLAS RELATIVAS A LOS REPORTES DE INFORMACION A LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA REQUERIMIENTOS ESPECIALES DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA GLOSARIO REGIMEN DE TRANSICIN

CAPITULO XXII INSTRUCCIONES RELATIVAS AL SISTEMA DE ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE GARANTIAS (SARG) DEL FONDO NACIONAL DE GARNTAS S.A.O.

1. 2. 3. 4.

PRINCIPIOS Y CRITERIOS GENERALES PARA LA EVALUACIN DEL RIESGO. M A N E J O Y D I S P O N I B I L I D AD D E L A I N F O R M AC I N R E V I S O R I A F I S C AL S U P E R V I S I N D E L S AR G P O R P AR T E D E L A S F C

CAPITULO XXIII REGLAS RELATIVAS A LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO OPERATIVO

1.
2. 3.

M B I T O D E AP L I C AC I N DEFINICIONES SISTEMA DE ADMINISTRACIN DEL PLIEGO OPERATIVO (SARO).

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SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

CAPITULO XXIV D E L AS CU E N T AS DE M AR G E N 1. Definiciones comunes 1.1. Concepto de operaciones de cuentas de margen 1.2. Operaciones que no corresponden a cuentas de margen 1.3. Capital adecuado 1.4. Carteras colectivas 1.5. Precios aplicables 1.6. Referencia para constitucin del margen inicial 1.7. Naturaleza, riesgos y condiciones de la operacin de cuentas de margen 1.8. Valores de la misma especie y caractersticas 2. Valores sobre los cuales se autoriza la realizacin de cuentas de margen 2.1. Valores de renta fija 2.2. Valores de renta variable 3. Reglas aplicables a las sociedades autorizadas 4. Reglas contables uniformes 5. Contratos marco 5.1 Remisin de nuevos contratos marco a la Superintendencia Financiera de Colombia por parte de sociedades autorizadas que no han realizado cuentas de margen 5.2. Reglas aplicables a los contratos marco de entidades autorizadas que estaban realizando operaciones de cuentas de margen u operaciones con caractersticas iguales o similares a la fecha de entrada en vigencia del Decreto 666 de 2007 6. Acreditacin de requisitos 7. mbito de aplicacin de las operaciones de cuentas de margen 8. Reporte de los casos en los cuales la sociedad autorizada cumpli la operacin de cuentas de margen total o parcialmente con recursos propios 9. Desarrollo de las cuentas de margen a travs de la administracin de portafolios de terceros 10. Recursos entregados en desarrollo de contratos de cuentas de margen 11. Implementacin del presente captulo

Circular Externa 026 de 2007

Mayo de 2007

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ANEXO I REMISIN DE INFORMACIN Parte Parte Parte Parte Parte Parte Parte I II III IV V VI VII Proformas F.0000 Proformas F.1000 Proformas F.2000 Derogado con la Circular Externa 052 de 2002 Proformas F.6000 Proformas F.7000 Proformas Sin Nmero

ANEXOII INFORMACIN NO REMITIDA

ANEXOIII ANEXOS A LOS CAPITULOS

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Mayo de 2007