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AUDITORES GENERALES SA AV Jos de Lama # 388 Sullana

Sres.: LOS GENIOS SA De acuerdo con su solicitud de que auditemos los estados de situacin financiera de LOS GENIOS SAC, del 01/01/2011 al 31/12/2011, correspondiente a los Estados Financieros, especialmente las cuentas 62: Gastos de Personal, Directores y Gerentes y la cuenta 63: Gastos de Servicios Prestados por Terceros, y notas a estas cuentas; por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre dichos estados financieros. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con normas de auditoria internacionales. Dichas normas requieren que planeamos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres de manifestaciones errneas importantes. Una auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas presentaciones errneas pueden permanecer sin ser descubiertas. Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo, se basa en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericias requeridas. Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros. ATTE:

Baca Calle Yoisy Guisella Mendoza Merino Eder Alberto Navarro Navarro Ftima Geraldine
Auditores

Sullana 16 de Noviembre del 2012

PROGRAMA DE AUDITORIA

Auditora realizada a la empresa LOS GENIOS SA PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS UTILIZADAS EN LA AUDITORIA DE LA CTA 62: GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES; DE LA EMPRESA LOS GENIOS SA: Anlisis: Se procedi a la clasificacin y agrupacin de la cuenta 62: Gastos de personal, directores y gerentes y a los distintos elementos individuales que forman parte de ella, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas. El anlisis generalmente se aplicara a las sub cuentas 621: Remuneraciones y 627: seguridad y previsin social y otras contribuciones; y 629: Beneficios sociales del trabajador, para conocer cmo se encontraban; y a continuacin se detallan los resultados. a) Anlisis de saldos: En la divisionaria 6214: gratificaciones, en el mes de julio 2011 se contaba con un monto por pagar de S/25,000.00, sin embargo al ser cancelados en el mes de agosto del 2011 la empresa desembolsa la cantidad de S/35,000.00 existiendo una diferencia de S/10,000.00 que han sido cancelados de ms a dos trabajadores b) Anlisis de movimientos: En dos ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino por acumulacin de ellas, por ejemplo, en la sub cuenta 6211: Sueldos y salarios los movimientos no coinciden ya que habiendo algunos trabajadores faltado a su horario de trabajo al momento de hacer el pago esto no se les descuenta y se les cancela como si hubiesen asistido normalmente. Inspeccin: Examen fsico de los documentos que verifiquen la existencia de los trabajadores, con el objeto de cerciorarse de que todos existan, como por ejemplo contratos de trabajo, documentos de identidad, planillas de remuneraciones, boletas de pago debidamente firmadas as como de las operaciones registradas o presentadas en los estados financieros.

Confirmacin: Obtencin de una comunicacin escrita por parte del ministerio de trabajo y promocin del empleo en la que acredite que los contratos de la empresa examinada se encuentren debidamente registrados ya que ellos estn en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de los mismos y, por lo tanto, confirmar de una manera vlida la informacin solicitada. Esta tcnica se aplic solicitando a la empresa auditada LOS GENIOS SAC que se dirija al ministerio de trabajo y promocin del empleo a quien se pide la confirmacin, para que conteste por escrito a nuestra empresa auditora, dndonos la informacin que se solicita y esta puede ser aplicada de diferentes formas: En este caso la confirmacin fue: Positiva: ya que se recibi la carta de confirmacin de que todos los contratos de trabajo haban sido debidamente registrados

Investigacin: Obtencin de informacin, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa LOS GENIOS SAC. Con esta tcnica, el auditor puedo obtener conocimiento y formarse un juicio sobre algunas operaciones realizadas por la empresa. Por ejemplo, el auditor puedo formarse su opinin sobre el pago de las remuneraciones gracias a que algunos trabajadores dieron informacin que los pagos de sueldos se hacan por lo general los das 5 del siguiente mes de trabajo y no el ltimo da del mes como debera hacerse.

Declaracin: Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa. Esta tcnica, se aplic ya que la importancia de los datos y el resultado de las investigaciones realizadas lo amerito. Aun cuando la declaracin es una tcnica de auditoria conveniente y necesaria, su validez est limitada por el hecho de ser datos suministrados por personas

que participaron en las operaciones realizadas o bien, tuvieron injerencia en la formulacin de los estados financieros que estamos examinando.

Certificacin: se obtuvo un documento en el que se asegur la verdad de que los pagos a los trabajadores no se hacen los finales de mes, este fue debidamente legalizado y firmado por el gerente general de la empresa LOS GENIOS SAC, en el que acepta dichos hechos.

Observacin: Presencia fsica de cmo se realizan ciertas operaciones o hechos en la empresa . El auditor se cercioro de la forma como se realizan ciertas operaciones, dndose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza. Por ejemplo, el auditor puedo observar la marcacin de tarjeta que los trabajadores realizan la llegar a la empresa.

Clculo: Verificacin matemtica de algunas partida. Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cmputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor se cercioro de la correccin matemtica de estas partidas mediante el clculo independiente de las mismas, realizando la planilla del mes de marzo nuevamente y de manera independiente al sistema computarizado con que la empresa contaba, pudiendo asegurarse que los clculos estaban correctamente establecidos.

Comprobacin de cargos: El auditor visito el da 15 de noviembre del 2012, la planta operacional de la empresa, verificando que los trabajadores de la misma cumplieran con el cargo con el que figuraban en la planilla de remuneraciones, pudiendo detectar que dos personas que figuraban como personal de seguridad se encontraban laborando en el rea de operaciones.

Comparacin: el auditor procedi a comparar los pagos por: seguridad y prevencin de salud, rgimen de pensiones, y seguro complementario de trabajo de riesgo que figuraban en la planilla de remuneraciones del mes de junio del 2011 con los que se haban cancelado en el PDT 601: Planilla electrnica, pudiendo confirmar que estos haban sido pagados igualmente.

Interpretacin de subcuentas: Al analizar la subcuenta 621: remuneraciones pudimos observar que no se encontraba detallada la divisionaria 6215: vacaciones, interpretndose esto como si estas no haban sido canceladas a los trabajadores, sin embargo al pedir explicaciones del caso los encargados de brindar la informacin hicieron llegar un anexo con las vacaciones pagadas, quedando esto resuelto, pero con la observacin que en los estados financieros deberan considerarse tambin notas en las que figuren las vacaciones por separado.

Verificacin de pagos CTS: Al analizar los pagos de

la subcuenta 629:

Beneficios sociales de los trabajadores, se pidieron los pagos por CTS, y al obtener los documentos pertinentes pudimos detectar que los pagos que se vencan el 15 de noviembre del 2011 por el semestre Mayo 2011 - Octubre 2011, haban sido cancelados el 28 de Diciembre del mismo ao, pudiendo encontrar un incumplimiento por parte de la empresa con sus trabajadores.

Muestreo de trabajadores: Al sacar un muestreo al azahar de 20 trabajadores, se detect que a dos de ellos no se les estaba cancelando el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, siendo su cargo calificado como tal, encontrndose un error por parte de la empresa ya que de ocurrir un accidente estos no contaran con dicho seguro.

Revisin de pagos: En el mes Diciembre del 2011, se revis la planilla de remuneraciones, con sus respectivos pagos, para verificar si las gratificaciones por navidad se haban realizado, encontrndose que a los gerentes administrativos y de ventas se les haban considerados dichos pagos por duplicado, observando que estn haban sido cobradas y no devueltas como se haba acordado en un acta.

Revisin: Se revis el organigrama de la empresa LOS GENIOS SA, en el que se encontr la correcta distribucin del personal de la empresa LOS GENIOS SA, segn su calificacin profesional.

PUNTOS FRAGILES O DE RIESGO: INHERENTE: El riesgo inherente que se presenta es que al haber encontrado errores al cancelar las planillas de los meses de julio y diciembre existe la posibilidad de que ese error se pueda haber repetido en algn otro mes ya que la auditoria se realiz por muestreo y solo se revisaron los meses que salieron seleccionados. DE CONTROL: En el riesgo de control, tenemos que al haber pedido que los trabajadores cumplan las funciones a las que han sido destinados, ya que al haberse encontrado que dos personas que figuraban como personal de seguridad laborando en el rea de operaciones, estas no sean correctamente verificadas por los supervisores de plantas y ellos sigan ejerciendo funciones que no les corresponda. DE DETECCIN: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno, por tanto asumimos que es posible que en la auditoria no se hayan detectado algunos errores al momento de pagar las planillas de remuneraciones.

PROGRAMA DE AUDITORIA APLICADA A LA CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

La auditora realizada a la empresa los genios SA PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS UTILIZADAS EN LA AUDITORIA DE LA CTA 63: SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS; DE LA EMPRESA LOS GENIOS SA: Anlisis: Se proceder a la clasificacin y agrupacin de la cuenta 63: servicios prestados por terceros y sus sub divisionarias, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas. El anlisis generalmente se aplicara a las sub cuentas 631: transportes correos y gastos de viaje 632: asesora y consultora; para conocer cmo se encuentran; y a continuacin se detallan los resultados. a) Anlisis de saldos: En la divisionaria 6313: alojamiento, en el mes de junio 2011 se contaba con un monto por pagar de S/7,000, por concepto de gastos de viaje y alojamiento, que al confrontar con los montos en libros existe una diferencia de saldos de s/.2, 000 faltante. b) Anlisis de movimientos: En la sub cuenta 6313: alojamientos los movimientos no coinciden ya que existen gastos que no coinciden con la sustentacin presentada al momento de haberse realizado el gasto. Inspeccin: Examen fsico de los documentos que verifique, figura viajes que realizaron los trabajadores para capacitacin, con el objeto de cerciorarme que todo el documento sustenta torios existan, por ejemplo: declaraciones juradas, facturas, boletos de viaje, as como de las operaciones registradas o presentadas en los estados financieros.

Confirmacin: solicite informacin del rea de recursos humanos, donde me detalle la orden y permiso solicitado por los trabajadores , y en el rea de caja la salida de dinero que se les otorgo a los trabajadores para que sean capacitados . En este caso la confirmacin fue: Positiva: ya que se recibi los informes respectivos para realizar las confirmaciones y confrontaciones de los documentos. Investigacin: Obtencin de informacin, datos e indagaciones comentarios de los trabajadores y empleados de la empresa LOS GENIOS SAC. Con esta tcnica, el auditor puedo obtener conocimiento y formarse un juicio sobre algunas operaciones realizadas por la empresa. Por ejemplo, el auditor puede formarse una opinin sobre el gasto realizado por la empresa, para la capacitacin de los trabajadores, en las indagaciones los trabajadores estuvieron murmurando sobre el exceso de gastos que realizaron en su viaje de capacitacin, haciendo sobre gastos en lugares de diversin. Declaracin: Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa. Esta tcnica, se aplic ya que la importancia de los datos y el resultado de las investigaciones realizadas lo amerito. Aun cuando la declaracin es una tcnica de auditoria conveniente y necesaria, su validez est limitada por el hecho de ser datos suministrados por personas que participaron en las operaciones realizadas o bien, tuvieron intromisin en la formulacin de los estados financieros que estamos examinando. Certificacin: se obtuvo un documento en el que se asegur la verdad de que los trabajadores realizaron gastos fuera de la capacitacin y gastos de viaje, no sustentando la falta de unsaldo, este fue debidamente legalizado y firmado por el gerente general de la empresa LOS GENIOS SAC, en el que acepta dichos hechos.

Observacin: Presencia fsica de cmo se realizan ciertas operaciones o hechos en la empresa. El auditor se cercioro de la forma como se realizan los informes y como se hacen los desembolsos de fectivo y como se realizan ciertas operaciones, dndose cuenta ocularmente de la forma como el personal de recursos humanos y de caja de la empresa las realiza.

Clculo: Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cmputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor se cercioro de la correccin matemtica de estas partidas mediante el clculo independiente de las mismas, realizando un asiento de servicios prestados por terceros del mes de junio nuevamente y de manera independiente al sistema computarizado con que la empresa contaba, pudiendo asegurarse que los clculos estaban correctamente establecidos.

Comparacin: el auditor procedi a comparar los pagos que haban realizado los trabajadores por concepto de gastos de viaje y alojamiento, los que figuraban en la empresa y los que ellos haban realizado pudiendo confirmar que en el informe figuraba un monto y en los libros un faltante. pudiendo confirmar que estos no haban sido registrados igualmente.

Muestreo de trabajadores: Al sacar un muestreo al azahar

de gastos

realizados en el ao anterior se detecto que los mismos trabajadores, haban cometido el mismo error al excederse, encontrndose un error por parte de la empresa ya que de ocurrir con frecuencia este tipo de movimientos sin su debida inspeccin y seguimiento ocasionara gastos innecesarios a la empresa.

PUNTOS FRAGILES O DE RIESGO: INHERENTE: El riesgo inherente que se presenta es que al haber encontrado errores al registrar los gastos del mes de junio existe la posibilidad de que ese error se pueda haber repetido en algn otro ao ya que los viajes de capacitacin se hace anualmente, la auditoria se realiz por muestreo y solo se revisaron de un solo ao que sali seleccionado. DE CONTROL: En el riesgo de control, tenemos que al haber pedido informacin al rea respectiva sobre la documentacin para sustentar los gastos, y se haga la verificacin respectiva y solo te tome los montos del informe y no de las facturas y declaraciones juradas correspondientes, y ellos sigan realizando gastos innecesarios para la empresa. DE DETECCIN: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno, por tanto asumimos que es posible que en la auditoria no se hayan detectado algunos errores al alojamiento y viajes. momento de registrar debidamente los gastos de