UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE MEXICO CAMPUS POZA RICA

Alumno: LAURA ETHEL BAUZA SAUCEDO

Materia: CONTABILIDAD 1

Tema: CONTROL INTERNO

Catedrtico: C.P. LETICIA ONOFRE HERRERA

Carrera: LICENCIATURA EN CONTADURIA

Semestre: 1ER SEMESTRE

CONTROL INTERNO
CONCEPTO:
Plan de organizacin entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados que adopta una empresa pblica, privada o mixta, para obtener informacin confiable, salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y adhesin a su poltica administrativa. Anlisis: Plan de organizacin: es decir, que es un programa que precisa el desarrollo de actividades y el establecimiento de relaciones de conducta entre personas y lugares. La contabilidad: que tendr por objeto registrar tcnicamente todas las operaciones y adems, presentar peridicamente informacin verdica y confiable. Funciones de empleados: distribucin en forma debida de las labores que realizan los funcionarios y empleados; funciones de complemento, no de revisin. Procedimiento coordinados: procedimientos contables, estadsticos, fsicos, administrativos, etc. armonizadas entre si para la mejor consecucin de los objetivos establecidos por la empresa. Empresa pblica, privada o mixta: empresa pblica u organismo social integrado por elementos humanos, tcnicos, materiales, inmateriales, etc. cuyo objetivo natural es la prestacin de servicios a la colectividad. Obtener informacin confiable: obtener informacin oportuna, confiable y segura que coadyuve a la toma acertada de decisiones. Salvaguardar sus bienes: proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades, activos, etc. de la empresa, dificultando y, tratar de evitar los malos manejos, fraudes, robos, etc. Promover la eficiencia de operaciones: es la de promover y fomentar la eficiencia de todas las operaciones de la empresa. Adhesin a su poltica administrativa: facilitar que las reglas establecidas por la administracin, se cumplan eficientemente.

ELEMENTOS:
Administrativos: Organizacin, estn constituidos por: Direccin: implica asumir la responsabilidad de la poltica general de la entidad y de las decisiones tomadas en su desarrollo. Coordinacin: consiste en adaptar las obligaciones y necesidades de las partes integrantes d la organizacin a un todo homogneo y armnico, que prevea los conflictos propios de invasin de funciones o interpretaciones contrarias a las asignaciones de autoridad.

Divisin de Funciones: significa definir claramente la independencia de las funciones e operacin, custodia y registro. Prohbe que aquellos de quienes depende la realizacin de determinada operacin influyan en la forma que debe adoptar su registro o en la posesin de los bienes involucrados en la operacin. Bajo este principio una misma transaccin debe pasar por diversas manos, independientes entre s. Asignacin de Responsabilidades: indica que deben establecer con claridad los nombramientos dentro de la organizacin, su jerarqua y delegacin de facultades congruentes con las responsabilidades asignadas. Consiste en que no se debe realizar transaccin alguna sin la aprobacin de algn funcionario especficamente autorizado para ello. Procedimientos: Planeacin y Sistematizacin: es deseable implantar un instructivo general o una serie de instructivos sobre funciones de direccin y coordinacin, divisin de labores y funciones, sistema de autorizaciones y fijacin de responsabilidades. Registros y Formas: Debe aplicar procedimientos adecuados para el registro completo y correcto de activos, pasivos, productos y gastos, as como de los formatos que requieren tales procedimientos. Informes: en este sentido, desde luego, no basta la preparacin peridica de informes internos, sino su estudio cuidadoso por parte de personas con capacidad para juzgarlos y autoridad suficiente para tomar decisiones y corregir deficiencias. Personal: Reclutamiento y Seleccin: es decir el perfil de puesto que permita reclutar a personal que lo llene. Dicho en otras palabras, el seleccionado debe de reunir las caractersticas que requiere el puesto para el que fue contratado, lo cual implica no contratar a una persona para luego hacerle un puesto a su medida. Entrenamiento: Mientras ms y mejores programas de capacitacin se encuentren en vigor, ms apto ser el personal encargado de las diversas responsabilidades. Eficiencia: Depender del juicio personal aplicado en cada actividad. El inters de la administracin por medir y alentar la eficiencia constituye un coadyuvante del control interno. Moralidad: se refiere a las fianzas de fidelidad que deben proteger a la entidad contra manejos indebidos. Retribucin: es indudable que un personal adecuadamente retribuido ayuda a lograr los propsitos de la entidad y concentrar su atencin en cumplir con eficiencia, ms que en hacer planes para desfalcar a la entidad. Supervisin: como se ha dicho, no es suficiente el diseo de una buena organizacin, sino tambin la vigilancia constante, para que el personal desarrolle los procedimientos a su cargo de acuerdo con los planes de la organizacin. La supervisin se ejerce en diferentes niveles, por distinto funcionarios y empleados y en forma directa e indirecta.

Contable y Operativo: Catlogo de Cuentas: es una relacin ordenada y pormenorizada de las cuentas contables necesarias para registrar las transacciones financieras realizadas por una entidad contable. Instructivo para el Manejo de Cuentas: la descripcin de los conceptos de los movimientos de cargo y abono de cada operacin y su registro contable inherente; adems, lo que representa el saldo de cada cuenta que forma parte del catlogo. Tcnicas de control aplicables a las operaciones que se registran en cada cuenta contable: es a travs de las medidas o tcnicas de control a considerar en el manejo de las cuentas que forman parte del sistema contable y de las operaciones y transacciones que se registran en las referidas cuentas y que les son relativas.

PRINCIPIOS:
Separacin de funciones de operacin custodia y registro. Dualidad o plurilateral de personas en cada operacin; es decir, en cada operacin de la empresa, cuando menos deben intervenir dos personas. Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controlan su actividad. El trabajo de empleados ser de complemento y no de revisin. La funcin de registro de operacin ser exclusivo del departamento de contabilidad.

OBJETIVO:
a) Prevenir fraudes. b) Descubrir robos y malversaciones. c) Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable y oportuna. d) Localizar errores administrativos, contables y financieros. e) Proteger y salvaguardar los bienes, valores, probidades y dems activos de la empresa. f) Promover la eficiencia del personal. g) Detectar innecesarios tanto de material, tiempo, etc. h) Mediante su evaluacin, graduar la extensin del anlisis, comprobacin (pruebas) y estimacin e las cuentas sujetas a auditoria, etc.

CLASIFICACION:

1. Control Interno Administrativo: a) Promocin de eficiencia en al operacin de la empresa. b) Que la ejecucin de las operaciones se adhiere a las polticas establecidas por la administracin de la empresa. 2. Control Interno Contables: a) Proteccin de los activos de la empresa. b) Obtencin de informacin financiera veraz, confiable y oportuna. Comprende el plan de organizacin y los procedimientos y registros que se refieren a la proteccin de los activos de la empresa y consecuencia a la confiabilidad de los registros financieros que se estn diseados para suministrar seguridad razonable de que: a. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales o especficas de la administracin. b. Las operaciones se registran. c. El acceso a los activos slo se permitir de acuerdo con autorizaciones de la administracin de la empresa. d. Los datos registrados relativos a la custodia de los activos, son comparados con los activos con los activos existentes durante intervalos razonables, tomndose las medidas pertinentes y apropiadas con respecto a cualquier diferencia.

EJEMPLO DE CONTROL INTERNO: En Inmobiliaria Talaxca S.A. de C.V., el control interno implementado es el siguiente: En cuanto al personal de ventas: 1. Todas las promociones estn estipuladas por escrito, en donde se mencionan los costos, la manzana en que se vende el lote, las formas de pago, a cuantos aos de pago dura la promocin, cada cuanto se le cobrara recargo al cliente y el porcentaje a cobrar y la fecha de vencimiento de la promocin (es decir el tiempo en que se puede vender esta promocin), por lo que las ventas de cada promocin se harn en el periodo y con los costos mencionados, a menos de que haya una autorizacin previa para un cambio. 2. Para poder cambiar alguna promocin o alargar el periodo de esta, los promotores tendrn que solicitrselo a su jefa de ventas, por escrito y esta a su vez al administrador de la empresa, y se resolver en una asamblea. 3. Los promotores no pueden elaborar notas ni manejar dinero, as que los contratos y el monto a cobrar se llevaran a la caja, para cobrar el dinero y elaborar la nota del pago. 4. Solo se les pagara 8% de comisin por cada contrato, siempre y cuando lleven todos los documentos de los clientes requeridos por la empresa para dar de alta el contrato.

Personal de Cobranza: 1. Se entregara un reporte de ingresos diarios, donde se registran los pagos hechos en el da, as como los comprobantes de esos pagos (notas de pago). 2. Se depositara todo el dinero que entre en el da, quedando se en caja solo lo necesario para poder dar cambio a los clientes. 3. Se entregan mensualmente un reporte donde se muestra por da cuantos depsitos se hicieron en el mes y el monto total cobrado. 4. Se entrega un reporte diario de ventas realizadas. Y tambin uno mensual cada fin de mes. 5. Si se solicita dinero a caja, para pagos de facturas, notas o gastos de representacin ser reempleado al siguiente da siguiente con un cheque o en efectivo. 6. Cuando el cliente termine de pagar el talonario actual, el siguiente se entregara a los 15 das de la fecha en que realizo el ltimo pago.