AUDITORIA INTERNA

Una actividad de consulta y soporte

 En el tiempo

• Sus principales funciones han sido:

– Controlar los fraudes y desviaciones importantes.
– Respaldar los estados financieros.
– Administración operacional.
 Definición formal

“Una actividad objetiva, de certidumbre y

consultoría diseñada para agregar valor y mejorar
los servicios de una organización. Le ayuda a una
organización a lograr sus objetivos aportando un
enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de la administración de riesgos,
el control y los procesos del ejercicio del poder.”

Fuente: Institute of Internal Auditors

“Una actividad de Auditoria eficaz actúa como un
servicio de aseguramiento y consultoría
independiente y objetivo, concebido para agregar
valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a la organización a cumplir
sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.”
 Manejo del riesgo

Comprensión
de la función
de Auditoria
Interna

Gobierno Corporativo Controles internos

 Evolución

• Controles RIESGO

• Contable ADMINISTRACIÓN
 Gobierno Corporativo

• En las dos ultimas décadas ha tomado fuerza.

• Casos de renombre: Enron, Worldcom, Parmalat,
Andersen.
• RIESGO OPERACIONAL: Posibilidad de perdida,
falta de certeza.
 Conceptos

• Agencia
Accionistas
– Un equipo que trabaja al unísono.

Regulaciones Gerentes Cuentas

Supervisores

Nivel operativo

Estándares éticos
•Regulaciones:
– Nacionales e internacionales.
•Cuentas:
– Diversos tipos.
•Ética:
– Debe venir desde los “shareholders” hasta el ultimo
empleado en la cadena de mando.
 Posibles problemas en la pirámide

• CEO.
• Ambiciones personales.
• Utilidades “Express”.
• Toma excesiva de riesgos.
• Escudos a ejecutivos.
 Stakeholders

• Grupos de interés:
– Internos:
• Dueños
• Altos ejecutivos
• Empleados (grupos)
• Servicios de terceros
– Externos:
• Reguladores
• Socios estratégicos
• Gobierno
• Comunidad
 Monitoreo

• Control debe ser mantenido por TODOS los

empleados, no solo por la cúpula administrativa.
• Cada persona es un actor fundamental en el
proceso de control, mediante una cultura
organizacional, generada por la administración y
protegida por el departamento de Auditoria Interna.
 Tipo de definición del control

• Es posible que los controles existan, aun cuando

ellos no sean establecidos de modo formal.

INFORMAL FORMAL

Practicas, Documentado y
costumbre, verbal establecido, definido
con claridad
¿Preguntas?