P&G

Ingresos

Julio
Rack A

Cantidad
Costo und
Subtotal
Total

Rack B

220
140,000
30,800,000
55,000,000

110
220,000
24,200,000

14,806,000
1,848,000
165,000
16,819,000
31,466,875

12,886,500
1,617,000
144,375
14,647,875

Costos variables
Materiales
Mano de obra
Energia
Subtotal
Total

0.572125

Gastos de ventas
Mercadeo y ventas (No se pone por que esta promediado)
Total
Contribucion marginal

23,533,125

Gastos de estructura
Supervisor
Secretaria
Jefe de produccin
Contador
Auxiliar contabilidad
Jefe de recursos humanos
Servicios generales
Gerente
Factor prestacional (legal ms extralegal) = 60%
Gastos de Mantenimiento promedio mes
Gastos de servicios generales promedio mes
Gastos de papelera promedio mes
Gastos de mercadeo y ventas promedio mes
Servicios pblicos administracin promedio mes
Total
Costos fijos
C.O.P
Depreciacion
Muebles y enseres
Maquinaria y equipos

800,000
510,000
2,000,000
2,000,000
700,000
2,000,000
510,000
4,000,000
7,512,000
2,000,000
500,000
400,000
2,000,000
500,000
25,432,000
34,188,700
-1,898,875

416,700
6,670,000

0.4624

Vehiculos
Subtotal
Venta de scrap
Subtotal

1,670,000
8,756,700
26,400
49,500

0.15921273
23,100
1.19373773

Utilidad Bruta

-10,606,075

Impuestos

-4,030,309

Utilidad neta

-6,575,767

Margen de contribucion unitario (Und)

Margen de contribucion unitario (Mes)

103,550
22,781,000

Punto de equilibrio

126,838
13,952,125

Agosto
Rack A
180
140,000
25,200,000
51,600,000

12,114,000
1,512,000
135,000
13,761,000
29,740,500

Rack B
120
220,000
26,400,000

14,058,000
1,764,000
157,500
15,979,500

Rack A
Cantidad
Costo und
M.O.
Energia
Costo und
scrap

JULIO
AGOSTO

C. fijos
2,000,000
2,000,000
19,859,500

-5,572,500

416,700
6,670,000

220
180
56,000,000
0.525
17,960,293

M. contribucion
63550
Ingresos-variables
P.E. und
282.616722
C.fijos/M. contribucion
283
P.E pesos

800,000
510,000
2,000,000
2,000,000
700,000
2,000,000
510,000
4,000,000
7,512,000
2,000,000
500,000
400,000
2,000,000
500,000
25,432,000

Rack B
220
67300
8400
750
140,000
120
76450

39,620,000

P.E. total
79,903,476
(Venta total*C.fijos)/M.contribucion

110
117150
14700
1312.5
220,000
210
133162.5

31466875

110 55,000,000
120 51,600,000
50,600,000 106,600,000
0.475
16,228,407 34,188,700
86837.5

186.8824795 Cantidad de unidades a pro

187
41,140,000

80,760,000

23,533,125

M.contribucion total mes=Ventas mes - C. Variables total mes

1,670,000
8,756,700
21,600
46,800

25,200

-14,282,400
0
0

11,439,000

15,220,500

ntidad de unidades a producir

Costos fijos
Salario personal administrativo
Supervisor
Secretaria
Jefe de produccin
Contador
Auxiliar contabilidad
Jefe de recursos humanos
Servicios generales
Gerente
Factor prestacional (legal ms extralegal) = 60%
Gastos de Mantenimiento promedio mes
Gastos de servicios generales promedio mes
Gastos de papelera promedio mes
Gastos de mercadeo y ventas promedio mes
Servicios pblicos administracin promedio mes

800000
510000
2000000
2000000
700000
2000000
510000
4000000
7512000
2000000
500000
400000
2000000
500000

El scrap de lmina por mdulo es de 0.02 Kgs.

Precio venta scrap lamina/kg = $300
Impuesto a la renta = 35 %
Las ventas del ltimo bimestre fueron:
Mes Rack A Rack B
Julio 220 110
agosto 180 120
Precio venta Rack A = $140.000
Precio venta Rack B = $ 220.000
Depreciacin de acuerdo a ley
Valor muebles y enseres = $50.000.000 (10%)
Valor mquinas y equipos = $800.000.000 (10%)
Valor vehculos = $100.000.000 (20%)

850000000
50000000
800000000
100000000

5000000
80000000
20000000

Costos variables
Salario
Operario normal promedio
seg/mod
Costo de KW-H = $ 150

510000

Operacin

N de operarios

Alistamiento lamina
Corte modulo
Doblez modulo
Grafado modulo
Alistamiento superficie
Inspeccion
Pintura
Horneado
Secado
Descargue y transporte modulos
Inyeccion uniones plasticas
Reabiado uniones plasticas
Transporte uniones plasticas
Inspeccion final
Alistamiento y empaque
Entrega producto terminado

2
2
1
1
1
1
2
1
1
2
1
1
1
1
1
1

Total tiempo / Modulo

Costo mano de obra mes
Costo mano de obra modulo

416666.6667
6666666.667
1666666.667

816000
419.0972222

T m.o. operario 1 T m.o. operario 2

seg/mod
seg/mod
20
20
10
10
30
30
60
10
20
20
10
10
5
15
10
10
30
15
10
10
290
65
355
0.098611111
4250
420

Fabricante de racks
Datos
Insumo
Lamina galvanizada cal 24, 40cms ancho
Pintura electrosttica
Polietileno baja densidad (para union plstica)
Perfil plstico lamina
Bolsa plstica en polietileno 60 x 50 cm
Caja cartn rack A
Caja cartn rack B
Gancho cosedora x 1000 und. (bolsa)
Gancho grapadora x 1000 und. (caja)

Unidad
Kg
Kg
Kg
m
und
und
und
und
und

Costo/Unidad
2500
7000
1800
400
400
1500
2000
3000
15000

Indirectos:
Estopa x 25 Kgs
Varsol
Lija para orbital Broca de 5/32"
Herramental de corte

Mano de obra
Energia
Scrap

und
Gal
und
und

10000
5000
500
50000

0.25
0.02

150
300

Consumo/modulo
0.7
0.08
0.12
1.2

0.003
0.005

0.002
0.005
0.05
0.001
Total

37.5
6

Rack A (20)
Rack B (35)
Consumo
Costo
Consumo
Costo
14
35000
24.5
61250
1.6
11200
2.8
19600
2.4
4320
4.2
7560
24
9600
42
16800
4
1600
7
2800
1
1500
0
0
1
2000
0.06
180
0.105
315
0.1
1500
0.175
2625

0.04
0.1
1
0.02

400
500
500
1000

0.07
0.175
1.75
0.035

700
875
875
1750

67300

117150

8400
750
120

14700
1312.5
210