SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

La Planilla Electrnica
EXPOSITOR: CPC JORGE DE VELAZCO BORDA

DICIEMBRE 2007

Antecedentes

Obligaciones Laborales actuales

Salud. Proteccin accidentes de trabajo.

Fondo de Pensiones

Recursos de Tesoro Pblico

Cautela derechos y condiciones laborales

APORTES ESSALUD

APORTES PENSIONES

IMPUESTO A LA RENTA

CONDICIONES DE TRABAJO

Empresa / Trabajadores
SUNAT

Antecedentes La relacin laboral: rea de interseccin de la Administracin Tributaria y del Ministerio de Trabajo. Hacia el complemento interinstitucional: la gestin pblica intersectorial. Ventana de oportunidad: estructura del mercado laboral formal: el 98% ya presenta el PDT 600.
SUNAT

Necesidades de Informacin

MINISTERIO DE TRABAJO
LIBRO PLANILLAS LIBRO MODALIDADES FORMATIVAS DDJJ ANUAL INFORMACIN PLANILLAS REGISTRO DE RETENCIONES
inc e) y f) Art. 34 LIR

SUNAT ESSALUD ONP

PDT 600 REMUNERACIONES PDT 610 SEG. COMPLEM. TRAB. RIESGO PDT 621 RETENCIONES
4TA CATEGORA

Control de los Derechos Laborales de los Trabajadores

Control de las Modalidades formativas

Contar con Estadisticas confiables del empleo

Controlar las Retenciones Efectuadas: 4ta 5ta

Asegurar la recaudacin del Impto. a la Rta 5ta categora

Asegurar la recaudacin del SCTR

Asegurar la recaudacin del Impto. a la Rta 4ta categora

SUNAT

Obligaciones formales actuales

MINISTERIO DE TRABAJO
LIBRO PLANILLAS LIBRO MODALIDADES FORMATIVAS DDJJ ANUAL INFORMACIN PLANILLAS REGISTRO DE RETENCIONES
inc e) y f) Art. 34 LIR

SUNAT ESSALUD ONP

PDT 600 REMUNERACIONES PDT 610 SEG. COMPLEM. TRAB. RIESGO PDT 621 RETENCIONES
4TA CATEGORA

601

PDT 601 - PLANILLA ELECTRNICA

SUNAT

Esquema general de la Planilla Electrnica

BD Planillas
Ministerio de Trabajo

PDT- 601
Empleador

BD Asegurados
EsSalud

Se encarga a SUNAT la recepcin de la Planilla Electrnica: Constancia laboral y Constancia Tributaria. Se pondr la informacin a disposicin del MTPE. Sustituye al Libro de Planilla, al Libro de Modalidades Formativas y a los PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categora (PDTs 600, 610 y 621). Siguen vigentes la entrega y conservacin de las boletas de pago.
SUNAT

Definiciones de la Planilla Electrnica

Antecedentes normativos

D. S. N 015-2005-TR. D. S. N 014-2006-TR (modificaciones) R. M. N 003-2007-TR (informacin mnima y formatos) D. S. N 006-2007-TR (prrroga)

SUNAT

Normas legales vigentes

DS N 018-2007-TR (28/08/07):
SUNAT recibe el encargo de Gestin (Ley del Procedimiento Administrativo General) para recibir la Planilla Electrnica y ponerlo a disposicin del MTPE. Se establece las definiciones generales y el universo de los obligados a usar la Planilla Electrnica. Entrada en vigencia: 01 de Enero del 2008.

Resolucin Ministerial N 250-2007-TR (30/09/07):

Se establecen los siguientes Anexos: Anexo 1: Informacin de la Planilla Electrnica. Anexo 2: Tablas Paramticas de la Planilla Electrnica. Anexo 3: Estructura de los archivos de importacin de la Planilla Electrnica (bases de datos).
SUNAT

Normas legales vigentes

RS N 204-2007/SUNAT (27/10/07):
Se aprueba el PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 601. Estn obligados a presentar la Planilla Electrnica, adems de los sealados en el DS, aquellos que hubieran presentado anteriormente el PDT 600, 610 o 621. Asimismo, aquellos que opten por presentarlo un vez, debern seguir presentndolo. Se emitirn 2 constancias: una por la SUNAT y una por el MTPE. El plazo de presentacin es de acuerdo al cronograma mensual de vencimientos tributarios. La rectificacin de los periodos anteriores a Enero 2008 se realizar mediante los PDTs 600, 610 y 621 respectivamente. Entrada en vigencia: Enero 2008 (se presenta en Febrero 2008).
SUNAT

Qu es la Planilla Electrnica?
Es un nuevo soporte tecnolgico para el registro de informacin de los pagos que realiza el Empleador a los Trabajadores, Prestadores de Servicios y Pensionistas. Es la informacin estandarizada del recurso humano: el ms valioso de las empresas o entidades. Es el registro del empleo, adems del registro tradicional del trabajo formal.

SUNAT

Planilla Electrnica: Definicin

Definicin: Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.
SUNAT

Planilla Electrnica: mbito de aplicacin

Sujetos obligados: Empleadores que cumplan con alguno de los siguientes supuestos:
a) b) c) d) e) Cuenten con ms de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) ms prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) ms trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del SNP. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categora. Tengan a su cargo uno (1) ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley N 28131.
SUNAT

Planilla Electrnica: mbito de aplicacin

f) Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud.

g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. h) Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria. i) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios modalidad formativa
a llevar la Planilla Electrnica. Tampoco estn obligadas las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que contraten eventualmente a Trabajadores de Construccin Civil.
SUNAT

Nota: Los Empleadores de Trabajadores del Hogar en ningn caso estn obligados

Planilla Electrnica: Definiciones

Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada, entidad del sector pblico nacional o cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relacin de subordinacin. Adicionalmente, abarca a aquellos que:
i) ii) iii) Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia u otra pensin. Contraten a un prestador de servicios. Contraten a un prestador de servicios modalidad formativa.

iv) Realicen las aportaciones de salud, por las personas incorporadas como asegurados regulares al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. v) Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del personal de terceros.
SUNAT

Planilla Electrnica: Definiciones

Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relacin de subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso de sector pblico, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario pblico, bajo cualquier rgimen laboral. Est tambin comprendido en la presente definicin el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.

Pensionista: Quien percibe pensin de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia, u otra pensin, cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto.

SUNAT

Planilla Electrnica: Definiciones

Prestador de Servicios: Personas naturales que: Prestan servicios a un empleador sin relacin de subordinacin, que no califiquen como rentas de primera, segunda o tercera categora, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Se encuentren incorporadas como asegurados regulares Seguro Social por mandato de una ley especial por las que existe obligacin de realizar aportaciones de salud.

SUNAT

Planilla Electrnica: Definiciones

Prestador de servicios modalidad formativa: Persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley N 28518 o cualquier otra ley especial. Personal de terceros: Trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organizacin laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un vnculo jurdico.
SUNAT

Planilla Electrnica: Participacin de los usuarios

Nueva Poltica: Se realizaron 11 Focus Group. Primera etapa: 3, 7 y 8 de mayo Segunda etapa: 8, 9, 10 y 15 de agosto Participaron Gremios y Empresas Pblicas y Privadas Ajustes: Eliminacin de los turnos. Ajustes de las Tablas (se elimin el tipo de remuneracin, etc.) Importacin de bases de datos distintos por tipo de persona (Trabajador, Pensionista, PS-4ta, PS-MF y PT) y no slo un padrn. Se posterg la entrada en vigencia a fin de dar el tiempo necesario para su adecuada implementacin.
SUNAT

Planilla Electrnica: Beneficios

Impacto de la Planilla Electrnica

Sin Planilla Electrnica:
Altos Costos de legalizacin, impresin, seguridad, personal. Obligacin legal de almacenamiento fsico por 5 aos y luego por la ONP. Imposibilidad de un extensivo informtico. control

Con Planilla Electrnica:

Se eliminan todos los Costos de los aspectos formales. No hay obligacin legal de almacenamiento fsico y la ONP lo tiene disponible inmediatamente. Control extensivo oportuno: mes a mes. informtico

Obligaciones adicionales: Libro de Practicantes, Encuestas Semestrales, etc. Presentar varios PDTs.

Eliminacin de las obligaciones adicionales, lo cual ahorra costos a los Empleadores. Se presenta un slo PDT.

SUNAT

Beneficios de la Planilla Electrnica

La Planilla Electrnica permitir: Ampliar las materias e informacin que se debe registrar en la Planilla Electrnica. Realizar un cambio tecnolgico en el llevado y transmisin de las planillas y boletas de pago que permita lo siguiente: Optimizar la administracin de la informacin para una mejor fiscalizacin. Mejorar el acceso de los trabajadores a la informacin vinculada con su situacin laboral. Reducir los costos de cumplimiento que asume el empleador al llevar las planillas fsicas. Mayor atencin a sectores informales econmicamente dinmicos.
SUNAT

Anexo 1: Informacin de la Planilla Electrnica

ANEXO 1: Informacin de la Planilla Electrnica

I. Datos del empleador II. Datos

de trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros

III. Informacin Mensual de los trabajadores,

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Anexo 2: Tablas de la Planilla Electrnica

ANEXO 2: Tablas Paramricas de la Planilla Electrnica

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
TIPO DE ACTIVIDAD TIPO DE ESTABLECIMIENTO TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD NACIONALIDAD VA ZONA UBIGEO TIPO DE TRABAJADOR, PENSIONISTA O PRESTADOR DE SERVICIOS NIVEL EDUCATIVO OCUPACIN RGIMEN PENSIONARIO TIPO DE CONTRATO DE TRABAJO PERIODICIDAD DE LA REMUNERACIN O RETRIBUCIN

14.

15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.

PRESTACIONES DE SALUDENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD-EPS/SERVICIOS PROPIOS SITUACIN DEL TRABAJADOR O PENSIONISTA TIPO DE PAGO MOTIVO DEL FIN DEL PERODO TIPO DE MODALIDAD FORMATIVA VNCULO FAMILIAR MOTIVO DE BAJA COMO DERECHOHABIENTE TIPO DE SUSPENSIN DE LA RELACIN LABORAL INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS TIPO DE COMPROBANTE
SUNAT

Anexo 3: Archivos de importacin de la Planilla Electrnica

ANEXO 3: Estructura de los archivos de importacin de la Planilla Electrnica

1. 2. 3. 4.
Datos de Establecimientos Propios Datos de empresas a quienes destaco o desplazo personal Datos de empresas que me destacan o desplazan personal Datos principales del trabajador, pensionista, prestador de servicioscuarta categora, prestador de servicios-modalidades formativas y personal de terceros Datos del trabajador Datos del pensionista Datos del prestador de servicios cuarta categora Datos de suspensin de cuarta categora Datos del prestador de servicios modalidad formativa Datos del personal de terceros Datos de perodos Datos de otros empleadores

13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Importar Datos de derechohabientes Importar Datos de la jornada laboral por trabajador Datos de los das subsidiados del trabajador Datos de los das no trabajados y no subsidiados del trabajador Datos de los establecimientos donde labora el trabajador Datos del detalle de la remuneracin del trabajador Datos del detalle de la remuneracin del pensionista Datos del detalle de comprobantes de prestadores de servicios - cuarta categoria Datos del detalle de comprobantes de los prestadores de servicios modalidad formativa Datos del detalle de personal de terceros - SCTR
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Planilla Electrnica: Software

PDT PLANILLA ELECTRNICA: Formulario Virtual N 601

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Elaboracin del PDT PLANILLA ELECTRNICA

1. Declarante. 2. Registro Trabajadores Pensionistas Prestadores de Servicios 4ta Categora. PS Modalidad Formativa Laboral. Personal de Terceros 3. Declaracin Identificacin de la declaracin Detalle de la declaracin Determinacin de la deuda.
SUNAT

Informacin de la Planilla Electrnica

PADRONES
Declarante (Empleador) Trabajadores Derechohabientes Pensionistas Prestadores de Servicios Cuarta Categora Prestadores de Servicios Modalidades Formativas Personal de Terceros PS - Cuarta Categora PS- Mod. Formativas Personal de Terceros Pensionistas

PLANILLA

DDJJ
IES

Trabajadores

ONP RCSSS Seg. Pescador Seg. Agrario Seg. Regular SCTR Artistas EsSalud + Vida Ret. Rta 4ta Ret. Rta 5ta COSAP

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PDT 601 - Planilla Electrnica

PASO N 1
Ingresar datos del Declarante, Contribuyente o Empleador

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DECLARANTE

Pestaa: DECLARANTE

SUNAT

DECLARANTE

Pestaa: ESTABLECIMIENTOS

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DECLARANTE Pestaa: EMPLEADORES A QUIENES DESTACO

O DESPLAZO PERSONAL

SUNAT

DECLARANTE Pestaa: EMPLEADORES QUE ME DESTACAN O DESPLAZAN PERSONAL

SUNAT

PDT 601 - Planilla Electrnica

PASO N 2
Registro de:
Trabajadores Derechohabientes Pensionistas Prestadores de Servicios Cuarta Categora Prestadores de Servicios Modalidades Formativas Personal de Terceros
SUNAT

Registro de Trabajadores, Pensionistas, PS 4ta Cat, PS MFL y Pers. de Terceros

Datos de identificacin.

Las distintas Categoras.

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TRABAJADORES

Datos personales:

Rg. laboral, Rg. Pensionario, Discapacidad y SCTR. Nivel Educativo y Ocupacin (datos opcionales 2008).

SUNAT

TRABAJADORES
Datos complementarios:

Tipo de jornada, Otros Informaciones de quinta, Prestaciones de salud, Sindicalizado, Remuneracin, Sit. Trabajador y Sit. Especial. Uso de las ayudas.

SUNAT

TRABAJADORES Perodos laborales: Duracin de la relacin laboral. Si es baja, indicar motivo.

SUNAT

TRABAJADORES

Otros empleadores: RUC y razn social o nombre. Se informa este dato slo si el trabajador lo ha informado.

SUNAT

PENSIONISTAS

Datos Principales:

Tipo de pensionista y Tipo de Rgimen Pensionario. En 24 va el resto de pensionistas.

SUNAT

PENSIONISTAS

PERODOS:

Registro histrico perodos. El fin puede ser fallecimiento suspensin de pensin.

de el o la

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PS CUARTA CATEGORA

Ingresar el RUC y de ser el caso los datos de la Solictud de Suspensin de Retenciones de 4ta Categora.

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PS MODALIDADES FORMATIVAS LABORALES

Datos Principales:

Seguro mdico, Nivel educativo, ocupacin, discapacidad, Centro de Formacin. Iguales datos que el Registro de Modalidades Formativas an vigente.

Obligatorio

Obligatorio

SUNAT

PS MODALIDADES FORMATIVAS LABORALES

Perodos:

Fecha de inicio del convenio. El fin se registra en el perodo en el que concluya efectivamente. Seleccione el Tipo de convenio.

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PERSONAL DE TERCEROS
Slo se informarn cuando:

El personal no es del declarante, Realice actividades de riesgo(SCTR) y Su empleador no les ha dado cobertura con el SCTR.

SUNAT

Minimice el tamao de su Planilla

Facilitar la elaboracin de la Planilla Electrnica

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PDT 601 - Planilla Electrnica

PASO N 3
Elaboracin de la declaracin mensual

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.1. IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

RUC Perodo: Datos obligatorios

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/TRABAJADORES

JORNADA LABORAL:

Efectivamente laborados: trabajados, DSO y feriados. Das Subsidiados: Enfermedad y Maternidad). Das no Trabajados y no Subsidiados: licencias con goce y sin goce de haber.
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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/TRABAJADORES

INGRESOS/TRIBUTOS Y CONCEPTOS:

Dependiendo de los conceptos habilitados, stos aparecern en la Planilla. Concepto devengado y pagado. Ret.5ta (no lo calcula el aplicativo).
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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/ PENSIONISTAS

DETALLE:

El monto de la pensin se consignar en Conceptos varios. Se declara para efectos del pago de aportes al EsSalud y pago de COSAP.

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/ PS 4ta CATEGORA

El registro es similar al actual PDT IGV/Renta Mensual F.V. N 621. No hay informacin adicional.

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/ PS MF LABORAL

Seleccionar al PSMFL. Ingrese el monto de la subvencin econmica. No hay clculo de aportes.

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.2. DETALLE DE LA DECLARACIN/ PERSONAL DE TERCEROS

Seleccionar al Personal de 3ros. Se determinar el pago del SCTR EsSalud.

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PDT 601 - Planilla Electrnica

3.3. DETERMINACIN DE LA DEUDA
Determina el pago de: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. IES (convenio estabilidad) EsSalud Empleadores Ret. 4ta. Ret. 5ta EsSalud Pension SCTR EsSalud FDSA COSAP + Vida Seguro Accid. Consolida: PDT Remuneraciones FV N 600, PDT SCTR FV N 610 y PDT IGV/Renta Mensual - PDT N 621 (Retencin de Trabajadores Independientes). Incorpora cdigo : EsSalud Pensionistas.
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Informacin disponible de la Planilla Electrnica

WWW.SUNAT.GOB.PE

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CENTROS DE SERVICIOS

SUNAT

CENTRAL DE CONSULTAS

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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

La Planilla Electrnica facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones laborales y tributarias Preguntas?
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