Funciones de Desarrollo Econmico

III.7.10.2.11. Pemex-Refinacin Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Ingeniero Antonio Doval Jaime y en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4M-04-1143

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos canalizados al mantenimiento y adquisiciones en la Refinera Ingeniero Antonio Doval Jaime y en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron, suministraron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 241,460.9 miles de pesos 241,460.9 miles de pesos 100.0 %

Se revis el 100.0% del universo seleccionado por un monto de 241,460.9 miles de pesos de los contratos que se describen a continuacin.
CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Importes Nmero de contrato Ejercido Revisado Alcances de la revisin (%)

Refinera Ing. Antonio Doval Jaime, en Salina Cruz, Oaxaca 4600014551 4500316095 CO-RSCR-114/09 4500284892 4500286016 4500282228 Total 99,638.9 19,612.1 44,993.2 53,265.0 14,476.1 9,475.6 241,460.9 99,638.9 19,612.1 44,993.2 53,265.0 14,476.1 9,475.6 241,460.9 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, Oaxaca

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por Pemex-Refinacin.

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Antecedentes El contrato nm. 4600014551 tuvo por objeto la adquisicin del catalizador de desintegracin cataltica en lecho fluidizado y soporte tcnico para las plantas FCC 1 y FCC 2 de la Refinera Ing. Antonio Doval Jaime, en Salina Cruz, Oaxaca; fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional a la empresa W.R. Grace&Co.-Conn, con un monto de 263,738.5 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 710 das naturales, del 22 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2010. Al 18 de diciembre de 2009 (fecha de la ltima factura del ejercicio 2009) se haban ejercido 99,638.9 miles de pesos. El contrato nm. 4500316095 tuvo por objeto la adquisicin del catalizador tipo UOP-R-56, indispensable para garantizar la continuidad operacional y confiabilidad de la planta reformadora de naftas U-500 del sector hidroreformadora nm. 2 que procesa 30,000 Barriles Por Da (BPD) de gasolina dulce proveniente de la unidad hidrodesulfuradora de gasolinas U-400 para producir 24,600 BPD de gasolina reformada con la especificacin de octano Ronc 92, la cual se utiliza para la formulacin de gasolinas finales de alto octano; fue adjudicado directamente a la empresa UOP LLC por titularidad de patente, por un monto de 19,628.8 miles de pesos. Al 25 de noviembre de 2009 (fecha de la entrega del catalizador en el almacn) se haban ejercido 19,612.1 miles de pesos. El contrato de obra pblica nm. CO-RSCR-114/09 tuvo por objeto la restauracin general de los calentadores ABA-1, ABA-2 y ABA-51 de la planta primaria II de la Refinera Ing. Antonio Doval Jaime de Salina Cruz, Oaxaca; fue adjudicado directamente a la empresa Ingenieros Civiles de Salina Cruz, S.A. de C.V., por un monto de 28,790.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 45 das naturales, del 29 de mayo al 13 de julio de 2009. El 21 de agosto de 2009 se celebr un convenio, que tuvo por objeto ampliar el monto, debido a que se generaron conceptos extraordinarios, con lo que se increment el importe de las obras por 19,247.0 miles de pesos, que representa el 66.9% del monto original. Al 2 de septiembre de 2009 (fecha del finiquito) se haban ejercido 44,993.2 miles de pesos. El contrato de obra pblica nm. 4500284892 tuvo por objeto la sustitucin de lneas de 4, 6, 8, 10, 12 y 18 pulgadas de dimetro, por reubicacin de los servicios de diesel, turbosina premium, retorno de amoniaco, retorno de Gas Licuado de Petrleo (LPG), agua de servicio y diesel econmico, del paso inferior a la plataforma de operaciones del muelle nm. 7, de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca; fue adjudicado mediante licitacin pblica a la empresa Proyectos y Medio Ambiente, S.A. de C.V., por un monto de 44,216.5 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 120 das naturales, del 24 de noviembre de 2008 al 23 de marzo de 2009. Posteriormente, se celebraron tres convenios: el nmero uno del 27 de enero de 2009 para diferir el plazo de ejecucin de los trabajos al 4 de mayo de 2009; el segundo, del 4 de mayo de 2009 para ampliar el monto contratado en 7,939.9 miles de pesos y modificar el plazo de ejecucin para el 28 de junio de 2009, debido a la ejecucin de conceptos extraordinarios y el tercero, del 28 de junio de 2009 para ampliar el monto contratado en 2,688.9 miles de pesos y para modificar el plazo de ejecucin al 12 de julio de 2009. Al 10 de septiembre de 2010 (fecha del finiquito) se haban ejercido 53,265.0 miles de pesos.

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El contrato de obra pblica nm. 4500286016 tuvo por objeto la instalacin del sistema de inyeccin subsuperficial en 11 tanques de balance en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca; fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional a la empresa Suministros y Mantenimiento Naval El Triunfo, S.A. de C.V., por un monto de 16,504.9 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 150 das naturales, del 24 de noviembre de 2008 al 22 de abril de 2009, en esta ltima fecha se celebr un convenio que tuvo por objeto reducir el monto en 119.7 miles de pesos y ampliar el plazo de ejecucin de los trabajos al 12 de mayo de 2009. Al 24 de agosto de 2010 (fecha del finiquito) se haban ejercido 14,476.1 miles de pesos. El contrato de obra pblica nm. 4500282228 tuvo por objeto la restauracin general del tanque TV-02 de 46,000 barriles (BLS) en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca; fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional a la empresa Suministros y Mantenimiento Naval El Triunfo, S.A. de C.V., por un monto de 9,698.6 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 120 das naturales, del 3 de noviembre de 2008 al 2 de marzo de 2009. El 19 de febrero de 2009 se celebr un convenio, que tuvo por objeto ampliar el monto en 242.1 miles de pesos y modificar el plazo de ejecucin al 27 de marzo de 2009. Al 25 de mayo de 2009 (fecha del finiquito) se haban ejercido 9,475.6 miles de pesos. Resultados 1. En trminos generales, se comprob que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y suministraron conforme a la normativa aplicable; que se efectuaron las deducciones contractuales; que no se otorgaron anticipos a las contratistas; adems, se elaboraron las bitcoras de obra; que el tipo y la calidad de los materiales utilizados cumplieron con las especificaciones generales y particulares de los contratos; y se elaboraron las actas de entrega-recepcin, los finiquitos y se presentaron las fianzas de vicios ocultos. Se observ que en las bases de licitacin de los contratos nms. 4500284892, 4500286016 y 4500282228, Pemex-Refinacin fij el procedimiento para el anlisis, clculo e integracin del costo por financiamiento, en el que se requiere a los licitantes considerar un anticipo; sin embargo, en las mismas bases de licitacin y en el contrato se establece que no se otorgarn anticipos para la ejecucin de los trabajos, lo que denota inconsistencia de la informacin proporcionada para los licitantes. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2065-2010 del 9 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria para que se indique en el formato correspondiente al anlisis, clculo e integracin del costo por financiamiento lo siguiente: en caso de no otorgar anticipo, no considerarlo para el clculo y, en caso contrario, considerarlo para el anlisis, clculo e integracin de costo por financiamiento. Asimismo, verificar que en las bases de licitacin y en el contrato no exista discrepancia con lo estipulado en las bases. Por tanto, la ASF da por atendida la observacin.

2.

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3.

Se observ que Pemex-Refinacin realiz un pago indebido de 56.2 miles de pesos, desglosado de la manera siguiente: 19.6 miles de pesos en el contrato nm. CO-RSCR114/09; 10.2 miles de pesos en el contrato nm. 4500286016 y 26.4 miles de pesos en el contrato nm. 4500284892, debido a que las contratistas no consideraron en el clculo e integracin del porcentaje del cargo por financiamiento todas las diferencias que resultan de los ingresos y egresos, por lo que las contratistas obtuvieron un porcentaje mayor que el que debieron aplicar en sus precios unitarios. Sobre el particular, la entidad fiscalizada envi para el contrato nm. CO-RSCR-114/09 copia del cheque nm. 3682, por un monto de 23.1 miles de pesos, que incluye 3.5 miles de pesos por concepto de intereses; para el contrato nm. 4500286016, dos fichas de depsito por 11.7 miles de pesos, que incluye 1.5 miles de pesos de intereses, y del contrato nm. 4500284892, ficha de depsito, todos del Banco Nacional de Mxico, S.A., y a favor de Pemex-Refinacin por 29.4 miles de pesos, que incluye 3.0 miles de pesos de intereses. Por otra parte, con los oficios nms. PXR-SP-RIADJ-3367-2010 y PXR-SUD-GOMP-TMS2150-2010 del 21 y 28 de diciembre de 2010, los encargados de los despachos de la Gerencia de la Refinera y de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruyeron a los encargados de los despachos de la Unidad de Gestin de Produccin, de la Superintendencia de Rehabilitaciones y Modificaciones y de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo verifiquen que las contratistas efecten en el clculo e integracin del porcentaje del cargo por financiamiento todas las diferencias que resulten entre los ingresos y egresos, a fin de obtener un porcentaje correcto, de conformidad con la normativa aplicable, por lo que la ASF da por atendida la observacin.

4.

En el contrato nm. CO-RSCR-114/09, se observ que Pemex-Refinacin efectu pagos en exceso por un monto de 88.5 miles de pesos, debido a diferencias entre los volmenes de obra pagados y los ejecutados, lo que denota que la residencia de obra no supervis, revis, vigil ni control de manera adecuada los trabajos. Sobre el particular, la entidad fiscalizada envi copia del cheque nm. 3681 del Banco Nacional de Mxico, S.A., por un monto de 106.0 miles de pesos, que incluye 17.5 miles de pesos de intereses; asimismo, instruy a los residentes de obra para que en las obras pblicas a su cargo supervisen, revisen, vigilen y controlen que los volmenes de obra pagados correspondan con los ejecutados, por lo que la ASF da por atendida la observacin.

5.

En la revisin de la sancin efectuada a la ltima estimacin del contrato nm. CORSCR-114/09, se observ que Pemex-Refinacin omiti aplicar una pena convencional por el atraso en la terminacin de los trabajos, por 11.9 miles de pesos. Sobre el particular, la entidad fiscalizada remiti copia del cheque nm. 3683 del Banco Nacional de Mxico, S.A., por un monto de 13.8 miles de pesos, que incluye 1.9 miles de pesos de intereses; asimismo, instruy a los residentes de obra para que en lo

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sucesivo se aseguren de aplicar las penas convencionales por el atraso en el cumplimiento de las fechas establecidas para terminar los trabajos, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 6. Se observ que en relacin con los contratos nms. CO-RSCR-114/09, 4500286016, 4500282228 y 4500284892, Pemex-Refinacin omiti asentar en las actas de entregarecepcin la declaracin de las partes de que se entregaran los planos correspondientes a la construccin final, certificados de garanta de calidad y funcionamiento de los bienes instalados, y la constancia de que el archivo de documentos derivados de la realizacin de los trabajos fue entregado a la residencia de obra por parte del contratista; asimismo, en relacin con el segundo contrato, el acta se elabor 17 das despus. Mediante los oficios nms. PXR-SP-RIADJ-3365-2010 y PXR-SUD-GOMP-TMS-21292010, ambos del 21 de diciembre de 2010, los encargados del despacho de la Gerencia de la Refinera Ing. Antonio Doval Jaime y de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruyeron a los encargados del despacho de la Superintendencia de Ingeniera, para que se reciban fsicamente los trabajos y levanten las actas correspondientes, en las fechas contractuales, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 7. En el contrato nm. 4500284892, se observ que la entidad fiscalizada omiti realizar los estudios necesarios y prever todos los trabajos por ejecutar, ya que de los 296 conceptos originales por 44,216.5 miles de pesos, slo se ejecutaron 219 por 32,562.6 miles de pesos, debido principalmente a que los volmenes de los conceptos originales fueron mayores que los requeridos y que no se ampli el lado norte de la plataforma de operacin, pues se encontraban operando las lneas de amoniaco y combustleo durante el periodo de ejecucin; adems, la entidad fiscalizada autoriz 73 conceptos extraordinarios de obra por 11,156.4 miles de pesos, principalmente por la construccin de pasarelas nuevas y la instalacin de algunos pilotes del muelle, ya que los existentes estaban muy daados. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2126-2010 del 21 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia cuenten con los estudios y proyectos, especificaciones de construccin, normas de calidad y programa de ejecucin totalmente terminados, o bien, en el caso de obras pblicas de gran complejidad, con un avance de obra que permita a los licitantes preparar una proposicin solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusin en forma ininterrumpida, de acuerdo con el programa de ejecucin convenido, para evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 8. Se observ que en el contrato nm. 4500284892, Pemex-Refinacin omiti poner oportunamente a disposicin del contratista el sitio donde se efectuaran los trabajos,

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ya que la fecha de inicio se estableci para el 14 de noviembre de 2008, por lo que la contratista no empez los trabajos sino hasta el 5 de enero de 2009. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2127-2010 del 21 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia se inicien en la fecha contractual y que la entidad contratante ponga a disposicin del contratista oportunamente el o los sitios correspondientes, con el fin de evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 9. En relacin con el contrato nm. 4500284892, se constat que la contratista entreg a Pemex-Refinacin fianza por el 10.0% del monto contratado; sin embargo, no cumpli con el plazo de entrega establecido cuando menos 15 das naturales siguientes a la fecha de notificacin del fallo, ya que se entreg 28 das naturales despus de ste. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2130-2010 del 21 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia solicite a las contratistas que presenten la fianza para garantizar el cumplimiento de los contratos en la fecha establecida en la convocatoria de la licitacin o en su defecto dentro de los 15 das naturales siguientes a la fecha de notificacin del fallo, para evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 10. En el contrato nm. 4500284892, se observ que la contratista omiti entregar a Pemex-Refinacin la modificacin de la fianza para garantizar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del convenio nm. uno para ampliar el plazo de ejecucin contractual. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2128-2010 del 21 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia, en caso de otorgar prrrogas al contratista, derivadas de convenios de ampliacin al monto o plazo de ejecucin, se estipule que deber obtenerse la modificacin de la fianza para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el convenio, para evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 11. En la revisin de los contratos nms. 4500282228 y CO-RSCR-114/09, se observ que aun cuando la contratista dio aviso de la terminacin de los trabajos el 8 de abril y 12 de septiembre de 2009, Pemex-Refinacin realiz de manera extempornea la verificacin fsica de los trabajos, el 25 de mayo y 3 de diciembre de 2009, 48 das y 83 das naturales despus de vencido el plazo.

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Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2128-2010 del 21 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia se inicie el procedimiento de su recepcin dentro de un plazo no mayor de 15 das naturales a partir del da siguiente en que se reciba la notificacin de la terminacin de los trabajos, para evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 12. En relacin con los contratos nms. 4500284892, 4500286016 y 4500282228, se observ que la entidad fiscalizada omiti formalizar el acta que da por extinguidos los derechos y obligaciones en la que se manifiesta que no existen adeudos y por tanto se dan por terminadas las obligaciones contractuales, sin derecho a reclamaciones. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2065-2010 del 9 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo se formalice el acta que da por extinguidos los derechos y obligaciones en la que se manifieste que no existen adeudos y se dan por terminadas las obligaciones contractuales, sin derecho a reclamaciones, por lo que la ASF considera atendida la observacin. 13. En el recorrido realizado en la obra relacionada con el contrato nm. 4500284892 en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, Oaxaca, se observaron desniveles entre los cabezales y la pasarela del muelle nm. 7, que fue golpeado por el buque tanque gasero Heros al intentar atracar el 16 de febrero de 2010; adems, una viga IPR, una seccin de concreto y las rejillas Irving en la misma pasarela se encuentran daadas; se flexion el tornillo que sujeta la defensa y se desprendi la pintura epxica del mismo tornillo. Mediante el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2109-2010 del 20 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria Salina Cruz, Oaxaca, inform que los daos ocasionados en el muelle tendrn un costo de 5.5 miles de pesos, importe menor que el costo del deducible del seguro de la instalacin, por lo que no se hizo el reclamo correspondiente; adems, envi lbum fotogrfico de dichas reparaciones, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 14. Se observ que Pemex-Refinacin realiz pagos en exceso de 31.5 miles de pesos desglosados de la manera siguiente: 2.2 miles de pesos en el concepto extraordinario Suministro y fabricacin de pantalla y 6.7 miles de pesos en el concepto extraordinario Desmantelamiento de anillos de proteccin catdica., para el contrato nm. 4500284892; y 22.7 miles de pesos en seis conceptos extraordinarios, para el contrato nm. 4500282228, debido a que en la integracin de los precios unitarios extraordinarios se incluyeron costos mayores que los propuestos por el contratista en los rubros de materiales, mano de obra y equipo en su propuesta de concurso.

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Sobre el particular, la entidad fiscalizada envi para el contrato nm. 4500284892 copia de la ficha de depsito del Banco Nacional de Mxico, S.A., a favor de PemexRefinacin por un monto de 11.0 miles de pesos, que incluye 2.1 miles de pesos por concepto de intereses, y para el contrato nm. 4500282228, la ficha de depsito del mismo banco a favor de Pemex-Refinacin, por un monto total de 22.7 miles de pesos, quedando pendiente la recuperacin de 4.6 miles de pesos por concepto de intereses. Por otra parte, con el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2152-2010 del 28 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia se determinen los nuevos precios, a partir de los elementos de los anlisis de los precios establecidos en los contratos, por lo que la ASF da por atendida la observacin en el aspecto preventivo. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-1143-03-001 15. Se observ que en el contrato nm. 4500284892, Pemex-Refinacin realiz un pago en exceso de 4.2 miles de pesos debido a que la contratista omiti descontar el volumen que ocupa el acero de refuerzo en el concepto Elaboracin de Concreto hidrulico fc=250 kg/cm, lo que denota que la residencia de obra omiti supervisar, revisar, vigilar y controlar los trabajos de manera adecuada. Sobre el particular, la entidad fiscalizada envi copia de la ficha de depsito del Banco Nacional de Mxico, S.A., a favor de Pemex-Refinacin, por un monto de 5.2 miles de pesos, que incluye 1.0 miles de pesos por concepto de intereses. Por otra parte, con el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2151-2010 del 28 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia supervisen, revisen y controlen que los importes pagados correspondan con los ejecutados, por lo que la ASF da por atendida la observacin. 16. En el contrato nm. 4500282228 se efectu un pago en exceso por 220.6 miles de pesos debido a que la entidad fiscalizada omiti realizar el ajuste de costos de los materiales, especficamente el del acero, cuyo precio tuvo un decremento de acuerdo con los ndices nacionales de precios al productor con servicios que determin el Banco de Mxico durante el periodo contractual. Sobre el particular, la entidad fiscalizada envi copia de la ficha de depsito del Banco Nacional de Mxico, S.A., a favor de Pemex-Refinacin, por un monto de 220.6 miles de pesos, y qued pendiente la recuperacin de 44.9 miles de pesos por concepto de intereses. Por otra parte, con el oficio nm. PXR-SUD-GOMP-TMS-2155-2010 del 28 de diciembre de 2010, el Encargado del Despacho de la Superintendencia General de la Terminal de
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Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz, Oaxaca, instruy al Encargado del Despacho de la Superintendencia de Ingeniera Portuaria, para que en lo sucesivo en los contratos que administre y ejecute la superintendencia promuevan el ajuste de costo cuando sea a la baja dentro de los sesenta das naturales siguientes a la publicacin de los ndices aplicables al periodo que los mismos indiquen, de conformidad con la normativa aplicable, por lo que la ASF da por atendida la observacin en el aspecto preventivo. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-1143-03-002 Acciones Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4M-04-1143-03-001.- Para que Pemex-Refinacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 4.6 miles de pesos, por los intereses generados del pago en exceso por 22.7 miles de pesos, debido a que en la integracin de los precios unitarios extraordinarios se incluyeron costos mayores que los propuestos por la contratista en los rubros de materiales, mano de obra y equipo en la propuesta de concurso del contrato nm. 4500282228. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 14] 09-1-18T4M-04-1143-03-002.- Para que Pemex-Refinacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 44.9 miles de pesos, por concepto de intereses generados del pago efectuado en exceso por 220.6 miles de pesos, debido a que se omiti realizar el ajuste de costos de los materiales, especficamente el del acero, cuyo precio tuvo un decremento de acuerdo con los ndices nacionales de precios al productor con servicios que determin el Banco de Mxico durante el periodo contractual. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 16] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 493.0 miles de pesos, de los cuales 443.5 miles de pesos son recuperaciones operadas y 49.5 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 15 observacin(es), de las cuales 13 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 2 Solicitud(es) de Aclaracin.

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Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex-Refinacin, por conducto de las Subdirecciones de Produccin y Distribucin, cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la presupuestacin y licitacin.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Verificar que las obras pblicas se planearon, programaron y presupuestaron conforme a la normativa. Verificar que las inversiones fsicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y suministraron conforme a la normativa. Verificar el control de calidad. Verificar que se elaboraron las actas de entrega-recepcin y el finiquito, y que se present la fianza de vicios ocultos.

reas Revisadas Subdirecciones de Produccin y Distribucin de Pemex-Refinacin. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 185, fraccin I, 77, fraccin II, inciso a, 84, fracciones I y VI y 105 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: clusula dcima tercera del contrato

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Funciones de Desarrollo Econmico

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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