Indice

TITULO I Disposiciones Generales

CAPITULO I
Artículo 1 Obligación de contribuir para gastos públicos
Artículo 2 Tipos de contribuciones
Artículo 3 Concepto de aprovechamientos
Artículo 4 Concepto de créditos fiscales
Artículo 4-A Aplicabilidad de este ordenamiento sobre contribuciones exigibles en el extranjero como parte de Tratados
Internacionales en donde México participa
Artículo 5 Aplicación estricta de las normas tributarias
Artículo 6 Causación de las contribuciones
Artículo 7 Iniciación de la vigencia de leyes fiscales
Artículo 8 Concepto de México, país y territorio nacional
Artículo 9 Residencia en territorio nacional
Artículo 10 Domicilio para efectos fiscales
Artículo 11 Ejercicios fiscales
Artículo 12 Cómputo de plazos
Artículo 13 Diligencias en días y horas hábiles
Artículo 14 Concepto de enajenación de bienes
Artículo 14-A No enajenación en operaciones de préstamos de títulos
Artículo 14-B Casos que no se consideran enajenación
Artículo 15 Arrendamiento financiero
Artículo 15-A Concepto de escisión de sociedades
Artículo 15-B Pagos que se consideran regalías
Artículo 16 Definición de actividades empresariales
Artículo 16-A Operaciones financieras derivadas
Artículo 16-B El ajuste a través de UDIS se considera interés
Artículo 16-C Mercados reconocidos
Artículo 17 Ingresos en bienes o servicios
Artículo 17-A Actualización de contribuciones, aprovechamientos o devoluciones
Artículo 17-B Concepto de Asociación en participación
CAPITULO II De los Medios Electrónicos
Artículo 17-C Aplicación de disposiciones en materia de medios electrónicos
Artículo 17-D Obligación de presentar documentos en forma digital y conteniendo firma electrónica avanzada
Artículo 17-E Acuse de recibo al remitir un documento digital
Artículo 17-F Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas
Artículo 17-G Requisitos para considerar válidos los certificados que emita el SAT
Artículo 17-H Supuestos por los que quedarán sin efectos los certificados que emita el SAT
Artículo 17-I Verificación de la Integridad y autoría de documento digital con firma electrónica avanzada
Artículo 17-J Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT
TITULO II De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
CAPÍTULO ÚNICO
Artículo 18 Formalidades para las promociones
Artículo 18-A Otras formalidades para las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales
Artículo 18-B Protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes por la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente
Artículo 19 Representación de particulares
Artículo 19-A Presentación de documentos digitales por personas morales
Artículo 20 Pago de contribuciones con moneda nacional
Artículo 20-Bis Reglas para determinar el Indice Nacional de Precios al Consumidor
Artículo 21 Actualización de contribuciones no cubiertas y causación de recargos
Artículo 22 Devolución por la autoridad fiscal
Artículo 22-A Devolución de pago de lo indebido o saldo a favor fuera del plazo establecido en Artículo 22 CFF
Artículo 22-B Devolución mediante depósito en la cuenta del contribuyente
Artículo 22-C Presentacion de solicitud de devolucion en formato electronico.
Artículo 23 Compensación de cantidades a favor
Artículo 24 Compensaciones entre federación y otros
Artículo 25 Acreditamiento de estímulos fiscales
Artículo 25-A Acreditamiento y reintegracion de subsidios o cantidades indebidamente recibidos
Artículo 26 Responsables solidarios
Artículo 26-A Responsabilidad de PF con régimen General a las actividades empresariales
Artículo 27 Registro Federal de Contribuyentes
Artículo 28 Reglas sobre libros y registros contables
Artículo 29 Comprobantes
Artículo 29-A Requisitos de los comprobantes
Artículo 29-B Documentación de mercancías en transporte
Artículo 29-C Requisitos para considerar que el cheque nominativo para abono en cuenta sea comprobante fiscal
Artículo 30 Lugar para conservar la contabilidad
Artículo 30-A Contabilidad mediante registros electrónicos
Artículo 31 Solicitudes, declaraciones y avisos
Artículo 32 Declaraciones complementarias Reformado
Artículo 32-A Contribuyentes obligados a ser dictaminados
Artículo 32-B Obligaciones de instituciones de crédito
Artículo 32-C Obligaciones de empresas de factoraje
Artículo 32-D Supuesto de no contratación de adquisiciones, arrendamientos y servicios u obra pública
Artículo 32-E Requisitos en la expedición de comprobantes por las casas de bolsa
Artículo 32-F Derecho de destruir mercancías que hayan perdido su valor por deterioro u otras causas
Artículo 32-G Información que deberan presentar en medios magneticos las personas que se indican
TITULO III De las Facultades de las Autoridades Fiscales
CAPÍTULO ÚNICO
Artículo 33 Normas para el cumplimiento de las facultades del Fisco
Artículo 33-A Aclaración de resoluciones por ventanilla
Artículo 34 Consulta de situación real y concreta
Artículo 34-A Consultas sobre metodología para precios en operaciones con partes relacionadas
Artículo 35 Expedición de criterios
Artículo 36 Modificación de resoluciones
Artículo 36-Bis Vigencia de resoluciones
Artículo 37 Negativa ficta
Artículo 38 Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
Artículo 39 Facultades del ejecutivo federal
Artículo 40 Empleo de medios de apremio
Artículo 41 Omisión de presentación de documentos
Artículo 41-A Facultades de comprobación en declaraciones de pago provisional o definitivo del ejercicio y complementarias
Artículo 41-B X
Artículo 42 Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
Artículo 42-A Facultades de comprobación de las autoridades para planear y programar actos de fiscalización
Artículo 43 Contenido de la orden de visita
Artículo 44 Reglas para las visitas domiciliarias
Artículo 45 Obligaciones de los visitados
Artículo 46 Reglas para las visitas domiciliarias
Artículo 46-A Plazo para concluir la visita o revisión
Artículo 47 Terminación anticipada
Artículo 48 Revisiones de gabinete
Artículo 49 Visitas para verificar la expedición de comprobantes fiscales
Artículo 50 Requisitos para la determinación de contribuciones omitidas cuandose practique visitas o al ejercer las facultades
de comprobación
Artículo 51 Determinación de las contribuciones omitidas mediante resolución
Artículo 52 Dictámenes de Contadores Públicos
Artículo 52-A Requisitos a cumplir por las autoridades fiscales que revisen el dictamen
Artículo 53 Plazos para presentar datos, documentos, etc.
Artículo 53-A Plazos para presentar la información solicitada por la autoridad en una revisión de dictamen
Artículo 54 Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras
Artículo 55 Presuntiva de utilidades, valores o activos
Artículo 56 Procedimiento para la determinación presuntiva
Artículo 57 Presuntiva de retenciones
Artículo 58 Derogado
Artículo 59 Presunciones de la autoridad fiscal Reformado
Artículo 60 Ingresos sobre compras no registradas
Artículo 61 Determinación de los ingresos presuntivos
Artículo 62 Presunciones para comprobar ingresos
Artículo 63 Hechos que sirven para motivar resoluciones
Artículo 64 Derogado
Artículo 65 Plazo para el pago o garantía de contribuciones omitidas determinadas por el Fisco
Artículo 66 Prorrogas y pagos parciales
Artículo 66-A X
Artículo 67 Extinción de las facultades del Fisco
Artículo 68 Presunción de legalidad
Artículo 69 Reserva de datos y declaraciones
Artículo 69-A Asistencia de las Autoridades Fiscales en el cobro y recaudación de las contribuciones exigibles por Estados
extranjeros en términos de los tratados internacionales de los que México sea parte
TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales
CAPITULO I De las Infracciones
Artículo 70 Aplicación de multas
Artículo 70-A Requisitos para solicitar beneficios cuando se determine omisión total o parcial de pago de contribuciones
Artículo 70-Bis Destino de ingresos por multas
Artículo 71 Responsables en la comisión de infracciones
Artículo 72 Obligaciones de funcionarios públicos de comunicar omisiones
Artículo 73 Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito
Artículo 74 Condonación de multas
Artículo 75 Fundamentación y motivación de la resolución por la que se imponga una multa
Artículo 76 Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones
Artículo 77 Aumentos y disminución de multas
Artículo 78 Multas por omisión de contribuciones por error aritmético
Artículo 79 Infracciones en relación con el RFC
Artículo 80 Multas por infracciones en relación con el RFC
Artículo 81 Infracciones relacionadas con pago de contribuciones, presentación de declaraciones y expedición de constancias
Artículo 82 Multas por infracción sobre la presentación de declaraciones, solicitudes y avisos y expedición de constancias
Artículo 83 Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
Artículo 84 Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
Artículo 84-A Infracciones de las instituciones de Crédito
Artículo 84-B Multas por infracciones de las instituciones de Crédito
Artículo 84-C Infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
Artículo 84-D Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
Artículo 84-E Infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje
Artículo 84-F Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje
Artículo 84-G Infracciones en las que pueden incurrir las casas de bolsas
Artículo 84-H Multas a las infracciones del Art. 84-G
Artículo 85 Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación
Artículo 86 Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación
Artículo 86-A Infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases
Artículo 86-B Multas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases
Artículo 86-C Infracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal
Artículo 86-D Multas por infracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal
Artículo 86-E Infracciones de fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos labrados
Artículo 86-F Multas por infracciones de fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos
labrados
Artículo 87 Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
Artículo 88 Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
Artículo 89 Infracciones atribuibles a terceros
Artículo 90 Multas por infracciones atribuibles a terceros
Artículo 91 Multa para infracciones diversas
Artículo 91-A Infracciones relacionadas con el dictamen de los estados financieros
Artículo 91-B Multa por las Infracciones relacionadas con el dictamen de los estados financieros
Artículo 91-C X
Artículo 91-D X
CAPITULO II De los Delitos Fiscales
Artículo 92 Procedimiento penal
Artículo 93 Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales
Artículo 94 Autoridad que impone sanción pecuniaria
Artículo 95 Responsables de los delitos fiscales
Artículo 96 Encubrimiento en los delitos fiscales
Artículo 97 Pena para empleados o funcionarios públicos que comenten delitos fiscales
Artículo 98 Tentativa de delito fiscal
Artículo 99 Delito continuado
Artículo 100 Prescripción de la acción penal
Artículo 101 Condena condicional, sustitución y conmutación de sanciones
Artículo 102 Delitos de contrabando
Artículo 103 Presunción de delito de contrabando
Artículo 104 Pena por contrabando
Artículo 105 Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando
Artículo 106 Mercancías de uso personal
Artículo 107 Contrabando calificado
Artículo 108 Delito de defraudación fiscal
Artículo 109 Personas que cometen delito de defraudación fiscal
Artículo 110 Pena por infracciones sobre el RFC
Artículo 111 Pena por delitos relacionados con la presentación de declaraciones o con la contabilidad
Artículo 112 Pena para depositarios o interventores
Artículo 113 Pena por alterar aparatos, sellos, etc.
Artículo 114 Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito
Artículo 114-A Pena a servidores públicos que amenacen con formular denuncia, querella o declaratoria
Artículo 114-B Sanción a Servidor Público que revele información que las instituciones financieras hayan proporcionado a las
autoridades fiscales
Artículo 115 Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado
Artículo 115-Bis Sanción al comercializador o transportista de gasolina o diesel que tenga en poder dichos combustibles
TITULO V De los Procedimientos Administrativos
CAPITULO I Del Recurso Administrativo
Sección Primera Del Recurso de Revocación
Artículo 116 Recurso de revocación
Artículo 117 Resoluciones o actos contra los que procede
Artículo 118 Derogado
Artículo 119 Derogado
Artículo 120 Interposición Optativa
Artículo 121 Plazo y oficinas para presentar el recurso de revocación
Artículo 122 Requisitos del escrito de interposición del recurso
Artículo 123 Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso
Artículo 124 Casos de improcedencia del recurso
Artículo 124-A Casos en que procede el Sobreseimiento
Artículo 125 Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el Tribunal Fiscal de la Federación
Artículo 126 Actos contra los que no procede el recurso de revocación
Artículo 127 Violaciones cometidas antes del remate
Artículo 128 Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes
Sección Segunda De la Impugnación de las Notificaciones
Artículo 129 Reglas
Sección Tercera Del Trámite y resolución del Recurso
Artículo 130 Admisión de pruebas
Artículo 131 Término para dictar y notificar la resolución
Artículo 132 La resolución se fundará en Derecho
Artículo 133 Sentido de la resolución
Artículo 133-A Obligación de cumplir las resoluciones dictadas en el recurso de revocación por las autoridades
CAPITULO II De las Notificaciones y la Garantía del interés Fiscal
Artículo 134 Forma de hacer las notificaciones
Artículo 135 Fecha en que surten efecto las notificaciones
Artículo 136 Lugares para hacer las notificaciones
Artículo 137 Formalidades para notificaciones personales
Artículo 138 Multas a notificadores
Artículo 139 Notificaciones por estrados
Artículo 140 Formalidades para notificaciones por edictos
Artículo 141 Garantía del interés fiscal
Artículo 141-A Autorización por parte de la S.H.C.P. a las instituciones de crédito o casas de bolsa para operar cuentas de garantía
del interés fiscal
Artículo 142 Cuándo procede garantizar el interés fiscal
Artículo 143 Forma de hacer efectivas las garantías
Artículo 144 Suspensión de la ejecución del acto administrativo
CAPITULO III Del Procedimiento Administrativo de Ejecución
Sección Primera Disposiciones Generales
Artículo 145 Procedimiento Administrativo de Ejecución
Artículo 145-A Causas por las que se podrá decretar el aseguramiento de los bienes o la negociación del contribuyente
Artículo 146 Prescripción
Artículo 146-A Cancelación de créditos fiscales en cuentas públicas
Artículo 146-B Casos en que procede condonar parcialmente créditos fiscales de contribuciones adeudadas y que no ha iniciado el
procedimiento de Concurso Mercantil, siempre que el contribuyente haya celebrado convenio con los acreedores
Artículo 146-C Requisitos para la extinción de créditos por las entidades publicas y privadas que se indican al estar en proceso de
liquidación y extinción
Artículo 146-D Extinción de los créditos fiscales por imposibilidad practica de cobro
Artículo 147 Controversias entre el Fisco Federal y los Fiscos Locales
Artículo 148 Concurrencia de Fiscos Federal y Locales
Artículo 149 Preferencia para el Fisco Federal
Artículo 150 Gastos de Ejecución
Sección Segunda Del Embargo
Artículo 151 Embargo
Artículo 152 Acta pormenorizada de la diligencia
Artículo 153 Guarda de bienes secuestrados
Artículo 154 Ampliación del embargo
Artículo 155 Orden a seguir en el procedimiento
Artículo 156 Causas de excepción al orden a seguir
Artículo 156-BIS Embargo de depósitos bancarios
Artículo 157 Bienes exceptuados de embargo
Artículo 158 Oposición de tercero al embargo de bienes
Artículo 159 Diligencia sobre bienes ya embargados
Artículo 160 Embargo de créditos
Artículo 161 Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
Artículo 162 Auxilio de fuerza pública para la ejecución
Artículo 163 Rompimiento de cerraduras
Sección Tercera De la Intervención
Artículo 164 Intervención de negociaciones
Artículo 165 Retiro de ingresos del negocio intervenido
Artículo 166 Facultades del interventor administrador
Artículo 167 Obligaciones del interventor administrador
Artículo 168 Registro del nombramiento de interventor
Artículo 169 Reuniones de asamblea y administración
Artículo 170 Negociaciones ya intervenidas por otros
Artículo 171 Levantamiento de la intervención
Artículo 172 Enajenación de negocios intervenidos
Sección Cuarta Del Remate
Artículo 173 Remate de bienes embargados
Artículo 174 Subasta pública
Artículo 175 Base para la enajenación de los bienes
Artículo 176 Convocatoria para el remate
Artículo 177 Citatorio y derechos de los acreedores
Artículo 178 Proposición de comprador
Artículo 179 Postura legal
Artículo 180 Forma de pago de la postura
Artículo 181 Depósito de los postores
Artículo 182 Datos de los escritos de las posturas
Artículo 183 Formalidades para el remate
Artículo 184 Incumplimiento de obligaciones del postor
Artículo 185 Pago de la postura de bienes muebles
Artículo 186 Pago de la postura de bienes raíces
Artículo 187 Entrega de bienes libres de gravámenes
Artículo 188 Entrega de los bienes inmuebles
Artículo 188-Bis Casos en los que los bienes rematados no pueden ser entregados al postor
Artículo 189 No pueden adquirir bienes en remates
Artículo 190 Preferencia del Fisco Federal en remates
Artículo 191 Fijación de segunda y tercera almonedas
Artículo 192 Venta de bienes fuera de remate
Artículo 193 Forma de vender bienes fuera de remate
Artículo 194 Aplicación del producto obtenido
Artículo 195 Pago del crédito y recuperación del bien
Artículo 196 Devolución del remanente del crédito fiscal
Artículo 196-A Casos en los que causarán abandono en favor del fisco federal los bienes embargados
Artículo 196-B Causas por las que se interrumpirán los plazos de abandono
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