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PROPOSITO
Observar cuales son los procedimientos que no se están llevando a cabo, o que
información o documentación hace falta para que la cobranza se realice en tiempo y
forma. Además de evaluar que el personal cumpla con sus objetivos.
METODOLOGIA
FAMILIARIZACION
Para llevar a cabo la auditoria de cobranza debo familiarizarme con la operación que se
lleva a cabo en este departamento, y para esto realizare el estudio de:
• los problemas inherentes al mercado donde se desenvuelve la empresa y de qué
forma afectan estos problemas a la realización de las actividades de cobranza,
• la infraestructura del departamento,
• los problemas que con anterioridad se han venido presentado, asentados en cartas de
sugerencias u otros informes emitidos por parte de mis antecesores.
-ESTUDIO AMBIENTAL
Al llevar a cabo el estudio ambiental del departamento de cobranza podre determinar
las repercusiones financieras que se tendrían si se mejora su eficiencia y examinare la
rotación de las cuentas por cobrar.
Al realizar el estudio del entorno al que pertenece la empresa podre determinar, como
es que empresas del mismo ramo comercial resuelven problemas similares a los que se
puedan presentar en nuestra empresa.
De igual manera realizare un estudio sobre las facturas pendientes de cobro, sobre si
están haciendo el desglose de los impuestos correspondientes, la tasa que aplican del
IVA y que contenga los requisitos fiscales esas facturas.
Y observare la estructura del departamento y las políticas que le son aplicables a sus
operaciones.
Ya que es necesario que durante esta primera etapa conozca a los funcionarios y
empleados que intervienen directamente en esta operación, tendré una plática informal,
en la cual ellos me puedan dar a conocer diversas características y peculiaridades de la
operación, y cuales consideran que pueden ser problemas en la realización de esta.
INVESTIGACION Y ANALISIS
Y para poder llevar esto a cabo realizare pruebas selectivas y muestreo estadístico.
-ENTREVISTAS
Para realizar las entrevistas respectivas al personal, formulare un cuestionario donde
establezca preguntas específicas sobre la ejecución práctica de las políticas y
procedimientos.
De igual manera podre conocer las actividades que realiza el personal, las cargas de
trabajo, el nivel de preparación, los elementos materiales utilizados, etc., y también
realizare entrevistas al personal de otras áreas relacionadas, como los vendedores,
contadores, etc.
-EXAMEN DE LA DOCUMENTACION
Llevare a cabo el análisis de la relación de cobranza, notas de cargo y crédito,
facturas, informes de cobradores, expedientes de clientes, etc., todo esto con la finalidad
de obtener una información mas clara y establecer que documentación hace falta
conforme a los procedimientos establecidos en el manual de operaciones.
DIAGNOSTICO
-FASE CREATIVA
En esta etapa del trabajo de auditoría, me dedicare a precisar sobre si los hallazgos
realizados son congruentes con las con la realidad de la empresa, ya que existen
observaciones que no infieren directamente en las operaciones de cobranza.
Una vez que tenga todas mis observaciones juntas, procederé a ensayar un modelo que
sea congruente con la estrategia de la empresa y el medio que la rodea, o compararlos
con modelos ya existentes, para obtener la solución más viable para la empresa, y
estableceré la importancia de los elementos de el modelo seleccionado, tomando en
cuenta el cotos-beneficio al seleccionar