La poltica fiscal en Espaa

Una de las polticas econmicas ms importantes es la poltica fiscal,

o intervencin del gobierno en la economa a travs de su programa
de ingresos y gastos pblicos.
Los Presupuestos Generales del Estado (PGE) recogen cada ao
la previsin de ingresos y gastos pblicos que el gobierno del Estado
pretende realizar, agrupados por partidas y de manera
pormenorizada. Deben aprobarlos las Cortes Generales al final de
cada ao para el ejercicio siguiente.
La modificacin de los ingresos y los gastos pblicos estatales, dado
su enorme volumen, tiene importantes efectos sobre el conjunto de la
economa. De esta forma el gobierno puede influir sobre las grandes
magnitudes macroeconmicas para lograr el equilibrio. Por ejemplo,
si se conceden ayudas y subvenciones a determinadas empresas, se
est influyendo en sus decisiones de inversin; o si se acta sobre los
impuestos directos de las personas, se influye en su renta y en sus
posibilidades de consumo. En definitiva, toda la vida econmica se ve
afectada por la poltica fiscal.
Los Presupuestos Generales del Estado se dividen en dos grandes
apartados, Ingresos y Gastos Pblicos.
LOS INGRESOS PBLICOS
Para poder llevar a cabo su programa de gastos pblicos, el Estado
necesita financiacin, que consigue a travs de los ingresos pblicos,
o conjunto de recursos financieros que permiten realizar los pagos
previstos en los Presupuestos.
Los ingresos pblicos suelen clasificarse en tres categoras: tributos,
cotizaciones a la seguridad social y otros ingresos pblicos.
1. Tributos: son pagos obligatorios al Estado, establecidos por ley. A
su vez se clasifican en otras tres categoras: impuestos, tasas y
contribuciones especiales.

Impuestos: son pagos que los individuos o las empresas

hacen al Estado sin recibir una contraprestacin concreta

a cambio. Representan ms del 80 por ciento de los
ingresos pblicos, y se dividen a su vez en:

Impuestos directos, que gravan a la persona

segn su riqueza o su renta, teniendo en cuenta sus
circunstancias. En Espaa los ms importantes son
los que gravan la renta de las personas fsicas
(IRPF) o de las empresas (Impuesto sobre la
Renta de Sociedades). Estos impuestos son
progresivos si a medida que aumenta la renta o
riqueza del agente econmico, ste paga en mayor
proporcin; en caso contrario, se dice que son
regresivos. El IRPF es progresivo, aumentando el
porcentaje de pago a medida que lo hace la renta,
hasta un mximo del 43 por ciento. El Impuesto de
Sociedades, en cambio, es un tipo fijo del 30 por
ciento para todas las empresas (excepto
cooperativas y algunas pequeas empresas),
independientemente del beneficio que obtengan; se
trata, por tanto, de un impuesto regresivo.

Impuestos indirectos, que gravan el consumo, sin

tener en cuenta a la persona que lo realiza, ni si
tiene ms o menos renta. El ms importante en
Espaa es el Impuesto sobre el Valor Aadido
(IVA), aunque existen otros menos relevantes,
como los que gravan el consumo de bebidas
alcohlicas, de tabaco o de carburantes.

Tasas, son pagos que se realizan por el uso de un bien o

servicio ofrecido por el Estado, es decir, que en este caso
se recibe una contraprestacin determinada. Por ejemplo
se pagan tasas por la recogida de basuras, por la
matrcula acadmica o por obtener el permiso de
conducir.

Contribuciones especiales, son tributos que pagan

quienes se benefician de un servicio u obra pblica
concreta. Por ejemplo, la pavimentacin de una calle, que
beneficia especialmente a sus vecinos.

2. Cotizaciones Sociales: son los pagos que los trabajadores y las

empresas hacen a la Seguridad Social, adquiriendo un derecho a
percibir determinadas prestaciones. Con este dinero se financian los
gastos de este organismo estatal, en sanidad, pensiones, y subsidios
y ayudas al desempleo. En Espaa las cotizaciones a la Seguridad
Social, en el rgimen general, ascienden al 29,2 por ciento del salario
bruto de cada trabajador contratado, correspondiendo un 4,8 por
ciento al trabajador y el 24,4 por ciento restante a la empresa.
3. Otros ingresos pblicos: recoge el resto de ingresos del Estado,
clasificados en tres tipos:

Transferencias corrientes, son ingresos obtenidos sin

contraprestacin, por ejemplo los provenientes de las
multas de trfico, de los conciertos econmicos con la
Comunidad Autnoma Vasca y Navarra, o del Fondo Social
Europeo.

Ingresos patrimoniales, que comprende los

provenientes de intereses de cuentas bancarias y otros
activos financieros (acciones, bonos, etc.), los beneficios
que generan las empresas pblicas u otras entidades
(Renfe, Loteras y Apuestas del Estado, etc.), y las rentas
procedentes de los inmuebles de propiedad pblica.

Operaciones de capital, que incluye la venta de

inversiones pblicas, por ejemplo empresas, y las
transferencias de capital, fundamentalmente las que
proceden de fondos europeos para financiar proyectos de
inversin (Fondo Europeo de Desarrollo Regional, Fondo
Europeo de Pesca y otros Recursos Agrcolas, y Fondo de
Cohesin).

Completan los ingresos pblicos totales los que provienen de la venta

de los activos financieros de propiedad pblica y otras operaciones
financieras, por ejemplo el reintegro de prstamos concedidos por el
Estado.
En el grfico siguiente se muestra la distribucin de los ingresos
pblicos en Espaa segn los PGE del ao 2011, que ascienden a un
total de 272.363 millones de euros:

Se puede observar que el captulo ms importante, con gran

diferencia, corresponde a los impuestos directos y cotizaciones
sociales, con un 70 por ciento del total, que junto con el 13 por ciento
de impuestos indirectos lleva a un 83 por ciento de los ingresos
pblicos procedentes de impuestos y cotizaciones sociales. El resto de
captulos representan pequeos porcentajes: un 6% los ingresos
generados por la venta del activos financieros, un 4% las
transferencias corrientes, otro 4% los ingresos procedentes de las
rentas del patrimonio pblico, un 2% las tasas, y un 1% las
transferencias de capital procedentes de la Unin Europea.

LOS GASTOS PBLICOS

Comprenden todos los pagos que debe realizar el Estado a lo largo de
un ao para desarrollar su funcin econmica.
Pueden clasificarse atendiendo a diferentes criterios. Por ejemplo,
segn la funcin econmica que cumplan:
1. Gastos corrientes: incluye los gastos de personal (salarios a los
empleados pblicos) y los correspondientes a la compra de bienes y
servicios de consumo (transporte, material hospitalario o productos
de limpieza).
2. Gastos de capital o inversiones: referidos a la compra o
construccin de bienes duraderos, como escuelas, hospitales,
autopistas, aeropuertos, ordenadores, etc.

3. Gastos de transferencias: son los realizados por el Estado sin

recibir nada a cambio, por ejemplo, becas, pensiones, subsidios de
desempleo o subvenciones a empresas. Se dividen en transferencias
corrientes y de capital, segn su destino sean gastos corrientes o
inversiones.
4. Gastos financieros: son los correspondientes a la compra de
activos financieros (acciones y bonos) y al pago de intereses de los
pasivos financieros (deuda).
En la tabla siguiente figuran los gastos pblicos correspondientes al
ao 2011, que ascienden a 362.788 millones de euros, segn su
clasificacin econmica:

Como se puede observar, la partida ms importante la constituyen

las transferencias corrientes, que absorben el 57,4 por ciento del
presupuesto total de gasto pblico. Le siguen en importancia las
operaciones con pasivos financieros (12,9%), los gastos de personal
(9,1%), y los gastos financieros (7,6%).
Otra categorizacin que suele hacerse de los gastos pblicos es la
clasificacin funcional, es decir, atendiendo a la funcin que
cumplen, definindose los gastos en servicios pblicos bsicos, gastos
sociales, etc.

En la siguiente tabla se presenta la clasificacin funcional de gastos

pblicos segn los PGE del ao 2011, en millones de euros y en
porcentaje:

FUNCIN

IMPORTE

PORCENTAJE

Justicia

1.713,25

0,47

Defensa
Seguridad Ciudadana e Instituciones
Penitenciarias
Poltica Exterior

6.868,20

1,89

8.401,96

2,32

2.747,73

SERVICIOS PBLICOS BSICOS

19.731,14

0,78
5,46

Pensiones

112.215,76

30,93

Otras Prestaciones Econmicas

13.576,36

3,74

Servicios Sociales y Promocin Social

2.521,58

0,69

Fomento del Empleo

7.329,10

2,02

Desempleo
Acceso a la Vivienda y Promocin de la
Edificacin
Gestin y Administracin de la Seguridad Social

30.474,06

8,40

1.218,11

0,34

7.770,60

2,14

Actuaciones de Proteccin y Promocin Social

175.105,57

48,26

Sanidad

4.255,14

1,17

Educacin

2.843,43

0,78

Cultura
Produccin de Bienes Pblicos de Carcter
Preferente
GASTO SOCIAL

1.103,99

0,30

8.202,56

2,26

183.308,13

50,52

8.578,49
2.800,81
1.432,94
1.618,72
8.837,12
7.577,07
1.009,29
808,67

2,36
0,77
0,39
0,45
2,44
2,09
0,28
0,22

32.663,11

9,00

679,55

0,19

Agricultura, Pesca y Alimentacin

Industria y Energa
Comercio, Turismo y PYMEs
Subvenciones la Transporte
Infraestructuras
Investigacin, Desarrollo e Innovacin Civil
Investigacin, Desarrollo e Innovacin Militar
Otras Actuaciones de Carcter Econmico
ACTUACIONES DE CARCTER
ECONMICO
Alta Direccin

Servicios de Carcter General

Administracin Financiera y Tributaria
Transferencias a otras Administraciones Pblicas
Deuda Pblica
ACTUACIONES DE CARCTER
GENERAL
PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL PRESUPUESTO

7.988,31
1.410,10

2,20
0,39

42.811,18

11,80

27.400,00

7,55

80.289,14

22,12

46.796,53
362.788,05

12,90
100,00

Segn esta clasificacin funcional de los gastos pblicos, destacan los

de tipo social, con la mitad del presupuesto total, de los cuales los
ms relevantes son las pensiones (30,93%) y el desempleo (8,40%).
Le siguen en importancia, dentro de las "Actuaciones de Carcter
General", las transferencias a otras Administraciones Pblicas
(11,80%) y la Deuda Pblica (7,55%). Por ltimo, los Pasivos
Financieros suponen un 12,90 por ciento del total de gastos.

DFICIT Y SUPERVIT PRESUPUESTARIO

El equilibrio presupuestario tiene lugar cuando los ingresos y los
gastos pblicos coinciden exactamente. Pero esta situacin no
siempre ocurre. Si los gastos superan a los ingresos se habla de
dficit pblico; y al contrario, si los ingresos son mayores que los
gastos existe supervit pblico.
El dficit pblico puede ser inevitable en determinados casos, como
sucede cuando la economa entra en una fase de recesin o crisis,
que al reducir la actividad econmica hace que disminuya la
recaudacin de impuestos y aumenten los gastos pblicos en
proteccin social (desempleo) o inversiones; este tipo de dficit
tiende a desaparecer cuando la economa mejora y entra en una fase
expansiva. Tambin suele justificarse el dficit en situaciones de
guerra, o en pases poco desarrollados en los que el Estado realiza
fuertes inversiones en infraestructuras. Pero el problema surje
cuando el dficit se produce ao tras ao, incluso cuando la economa
est creciendo, y se va acumulando, convirtindose en un dficit
estructural.
El problema real del dficit pblico es su financiacin, para la que hay

tres alternativas: aumentar los impuestos, reducir los gastos o

endeudarse. En este ltimo caso el Estado pide dinero prestado a los
particulares, a la banca o a otros pases, que se materializa en unos
ttulos denominados deuda pblica (obligaciones y bonos del
Estado, y letras del Tesoro). Estos ttulos comprometen al Estado a
devolver al vencimiento la cantidad recibida en prstamo, adems de
pagar unos intereses peridicos.
Generalmente el dficit pblico, y su financiacin mediante deuda, se
justifica cuando se trata de llevar a cabo inversiones a largo plazo
que van a disfrutar generaciones futuras. Por ejemplo, si se
construye una red de ferrocarril de va rpida que se va a disfrutar
durante 30 o 40 aos, parece razonable que se financie pagndola a
lo largo de ese perodo de tiempo. Sin embargo, sera injusto que los
salarios de los funcionarios pblicos se financiaran con deuda que van
a tener que pagar los ciudadanos de dentro de 20 aos, por ejemplo.
En el caso de Espaa, el Estado ha incurrido en dficit pblico en las
ltimas dcadas. En la siguiente tabla figuran las cifras
correspondientes al perodo 2002-11 en millones de euros, segn los
datos proporcionados por el Ministerio de Economa y Hacienda:

CONCEPTO 2002

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

INGRESOS 205.895 207.558 221.128 235.578 255.749 283.731 308.559 301.435 274.004 272.363
GASTOS

238.920 258.843 264.964 279.827 301.488 324.964 349.415 384.520 386.400 362.788

DFICIT

-33.025 -51.285 -43.836 -44.249 -45.739 -41.233 -40.856 -83.085

% PIB

4,53

6,55

5,21

4,87

4,65

3,91

3,75

-90.425
112.396
n.d.
7,88 10,58

Los mismos datos se reflejan en la siguiente figura mediante un

grfico de barras:

Y en esta otra se representa el crecimiento anual, en porcentaje

sobre el ao anterior, de los ingresos y gastos pblicos y del dficit:

El anlisis de los datos anteriores muestra que en los ltimos diez

aos el dficit pblico se ha incrementado de forma importante, sobre
todo en el ao 2009 como consecuencia de la crisis, con un
crecimiento del 103,4% respecto al ao anterior. Sin embargo a
partir del 2010, el gobierno espaol, a instancias de la Unin
Europea, ha comenzado a aplicar polticas fiscales de drstica
reduccin del presupuesto, especialmente de los gastos pblicos, que
tienen como objetivo la disminucin paulatina del dficit hasta
situarlo en el 6 por ciento del PIB en el ao 2011, el 4,8 por ciento en
el 2012, el 3 por ciento en 2013 y el 2,1 por ciento en el ao 2014.
El Tratado de la Unin Europea fija, con carcter general, un dficit
pblico mximo del 3 por ciento del PIB, lmite que la mayora de los

pases han incumplido en los ltimos aos, como se puede observar

en el siguiente enlace a Eurostat: dficit en la Unin Europea 19952010. Sin embargo, la tendencia actual en Europa es hacia el
equilibrio presupuestario, con reducciones del gasto pblico que, en
opinin de algunos, ponen en riesgo las conquistas del Estado del
Bienestar.
aadir separacin Estado- comunidades autnomas y
ayuntamientos a nivel de presupuestos. Ms sobre crticas a la
reduccin del gasto: prensa, reforma consti, etc.

En cuanto a la deuda pblica o deuda soberana, tambin se ha

incrementado en los ltimos aos de crisis. En el siguiente enlace se
muestra su evolucin desde el ao 1998: deuda pblica de Espaa.
Tambin la deuda de las comunidades autnomas, entre ellas la de
Navarra, ha aumentado de forma importante en los ltimos aos,
como podemos ver en este enlace: deuda de las comunidades
autnomas.