Contabilidad de Seguros

CONTABILIDAD DE SEGUROS
La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente
informacin.
-
bancos
Primas por cobrar
anticipo de sueldos
reserva pendiente a cargo de reaseguradora
publicidad prepagada
muebles y enseres
vehculo
250,000.00
120,000.00
500.00
45,000.00
3,000.00
40,000.00
90,000.00
edificios
terreno
300,000.00
50,000.00
cuenta y documentos por pagar

impuestos y contribuciones por pagar
prestamos e hipotecas por pagar
provisin comisiones potenciales
68,500.00
2,500.00
50,000.00
5,000.00
Transacciones:
Enero
1.
se vende una pliza de seguro de incendio por una valor de 100 000.00
dlares, mas porcentajes de emisin 2.7%, mas porcentaje de
fnanciamiento 1.5%, se acuerda el cobro de la prima en 4 cuotas
iguales por un ao, la primera cuota se cobra los cargos
adicionales al valor correspondiente de la prima.
2. Se reserva la comisin 30% del valor de la prima para la comisin al
agente.
3. Se calcula la comisin al agente del cobro inicial restando los valores
correspondientes.
4. Se cancela con cheque al agente de la venta del seguro de incendio.
5.
Se vende un seguro de salud por una valor de 50 000.00 dlares
mas porcentajes de emisin y fnanciamiento, se cobra en efectivo.
6. Se reserva la comisin al agente.
7. Se presenta un incendio y se estima que el pago por el siniestro ser
del total del valor asegurado.
8. Se factura un seguro de automvil por un valor de 50.000.00 dlares
mas porcentajes de emisin y fnanciamiento, se cobra en efectivo.
9. Se calcula la comisin al agente.
10. Se cancela el 50% al agente de la venta del seguro de automvil y la
diferencia que da pendiente de pago.
11. Se cancela con cheque sueldos por un valor de 5 200.00 dlares mas
porcentajes a la
seguridad social, se descuenta el anticipo.
12. Se calculas los valores pendientes de impuestos.
13. Da 14 se cancela con cheque 5000.00 dlares de las provisiones
de comisiones potenciales del ao anterior.
14. Da 15 se cancela con cheque al asegurado del seguro de incendio.
1
15. Da 16 se compra 2 computadores en 1800.00 dlares mas IVA se

cancela con cheque.
16. Da 30 se paga con cheque todos los impuestos pendientes.
Febrero
1.
Da 1 se vende un seguro de vida por un valor de 150 000.00

dlares mas porcentajes de emisin y fnanciamiento, se cobra en
forma mensual de la primera cuota se cobran los valores adicionales
a la prima.
2. Da 1 Se provisiona la comisin al agente.
3. Da 2 se paga la diferencia al agente de la venta de seguro de
automvil.
4. Da 3 se compra suministros por un valor de 40.00 mas IVA, se paga en
efectivo.
5. Da 20 se cobra el cheque del seguro de salud.
6. Da 21 se calcula la comisin al agente de la venta del seguro de vida
7. Da 22 se cancela con cheque.
8. Da 23 se deposita todo el efectivo en bancos.
9. Da 28 se cancela con cheque los impuestos y las retenciones.
10. Da 28 se calcula el valor correspondiente de sueldos y aportes IESS,
el IESS de enero y febrero quedando pendientes de pago.
Datos adicionales:
La publicidad fue cancelado por 6 meses y se devenga de forma mensual.
La depreciacin se realiza forma mensual
Los porcentajes de las primas de seguros son los siguientes.- Incendios
10%, automvil
15%, vida 8% y salud 10%.
SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2012
CUENTA
FECHA
01/01/2011 bancos
Primas por cobrar
anticipo de sueldos
muebles y enseres
vehiculo
edificios
terreno
provision comisiones potenciales
capital social
v/r registro del asiento inicial de la empresa
1
DEBE
250,000.00
120,000.00
500.00
45,000.00
3,000.00
40,000.00
90,000.00
300,000.00
50,000.00
HABER
68,500.00
2,500.00
50,000.00
5,000.00
772,500.00
01/01/2011 caja
Primas por cobrar
prima seguro directo
4,120.00
7,500.00
10,000.00
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
reserva de impuestos sobre prima

otros productos financieros
interes ganados
v/r registro de venta seguro de insendio
2
gasto adquisicion y renovacion
v/r provision comision agente 30% venta seguro insendio
3
agentes y comisiones por pagar
v/r calculo de la comision al agente seguro insendio
4
bancos
v/r pago de comision al agente seguro insendio
5
caja
interes ganados
v/r venta de seguro de salud cheque postergado a 15 dias
6
v/r reserva de comision al agente seguro de salud
7
gasto siniestro seguro directo
reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion
v/r provision 100% siniestro de insendio
8
caja
interes ganados
v/r venta de seguro de automovil
9
v/r calculo de la comision al agente seguro de automovil
10
bancos
v/r pago de comision al agente seguro automovil
11
gasto sueldos
gasto aporte patronal
bancos
obligaciones por pagar iess
anticipo de sueldos
v/r pago de sueldos
12
v/r calculo de impuestos pendientes por liquidar
1,200.00
270.00
150.00
3,000.00
3,000.00
750.00
750.00
750.00
750.00
5,210.00
5,000.00
135.00
75.00
1,500.00
1,500.00
100,000.00
100,000.00
8,715.00
7,500.00
900.00
202.50
112.50
2,250.00
2,250.00
1,125.00
1,125.00
5,200.00
631.80
4,213.80
1,118.00
500.00
2,100.00
2,100.00
13
14/01/2011 provision comisiones potenciales
bancos
v/r pago de comisiones ao anterior
14
15/01/2011 reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion
bancos
v/r liquidacion de siniestro presentado
15
16/01/2011 equipos de computacion
impuestos y contribuciones por cobrar
bancos
retenciones impuesto renta 1% por pagar
retenciones impuestos iva 30% por pagar
16
30/01/2011 impuestos y contribuciones por cobrar
bancos
v/r pago de impuestos
17
31/01/2011 gasto publicidad
v/r amortizacion de la publicidad primer mes
18
31/01/2011 gasto depreciacion muebles y enseres
gasto depreciacion vehiculos
gasto depreciacion edificio
gasto depreciacion equipo de computo
depreciacion acumulada muebles y enseres
depreciacion acumulada vehiculos
depreciacion acumulada edificio
depreciacion acumulada equipo de computo
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa
19
01/02/2011 caja
Primas por cobrar
interes ganados
v/r venta de seguro de vida
20
01/02/2011 gasto adquisicion y renovacion
v/r provision comision agente seguro vida
21
02/01/2011 agentes y comisiones por pagar
bancos
v/r pago de comision al agente seguro automovil
22
03/01/2011 gasto suministros
caja
5,000.00
5,000.00
100,000.00
100,000.00
1,800.00
216.00
1,933.20
18.00
64.80
216.00
18.00
64.80
4,600.00
4,466.80
500.00
500.00
333.33
1,500.00
1,250.00
23.33
333.33
1,500.00
1,250.00
23.33
2,944.00
11,000.00
12,000.00
1,440.00
324.00
180.00
3,600.00
3,600.00
1,125.00
1,125.00
40.00
4.80
43.36
1.44
v/r compra de suministros de oficina

23
20/02/2011 bancos
caja
v/r cobro del cheque de seguro de salud cheque postergado 15 dias
24
21/02/2011 provision comisiones potenciales
v/r provicion calculo de comision agente seguro de vida
25
22/02/2011 agentes y comisiones por pagar
bancos
v/r pago de seguro de vida
26
23/02/2011 bancos
caja
v/r se deposita todo el efectivo en bancos
27
28/02/2011 bancos
v/r pago de impuesto
28
28/02/2011 gasto sueldos
bancos
v/r pago de sueldos
29
28/02/2011 gasto publicidad
v/r amortizacion de la publicidad primer mes
30
28/02/2011 gasto depreciacion muebles y enseres
gasto depreciacion vehiculos
gasto depreciacion edificio
gasto depreciacion equipo de computo
depreciacion acumulada muebles y enseres
depreciacion acumulada vehiculos
depreciacion acumulada edificio
depreciacion acumulada equipo de computo
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa
TOTAL
5,210.00
5,210.00
300.00
300.00
300.00
300.00
15,735.64
15,735.64
1,436.64
4.80
1,440.00
1.44
5,200.00
631.80
4,713.80
1,118.00
500.00
500.00
333.33
1,500.00
1,250.00
50.00
333.33
1,500.00
1,250.00
50.00
1,207,823.27 1,207,823.27
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40

LIBRO MAYOR
CUENTA
caja
bancos
anticipo de sueldos
Primas por cobrar
muebles y enseres
depreciacin acumulada muebles y enseres
equipos de computacin
depreciacin acumulada equipo de computo
edificios
depreciacin acumulada edificio
vehiculo
depreciacin acumulada vehculos
terreno
reserva siniestro seguro pendiente de liquidacin
capital social
inters ganados
gasto adquisicin y renovacin
gasto depreciacin edificio
gasto depreciacin equipo de computo
gasto depreciacin muebles y enseres
gasto depreciacin vehculos
gasto publicidad
gasto sueldos
gasto suministros
DEBE
20,989.00
270,945.64
500
220.8
138,500.00
3,000.00
3,540.00
45,000.00
40,000.00
HABER
20,989.00
125,064.24
500
220.8
1000
3,540.00
666.66
1,800.00
73.33
300,000.00
2,500.00
90,000.00
3,000.00
50,000.00
3300
4,600.00
6050
100,000.00
18
66.24
10,350.00
1263.6
2,500.00
73.33
666.66
3,000.00
1000
100,000.00
10,400.00
40
1,207,823.27
68,500.00
3300
4,600.00
2,236.00
13,100.00
100,000.00
18
66.24
50,000.00
772,500.00
517.5
931.5
34,500.00
1,207,823.27
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
CUENTA
bancos
Primas por cobrar
muebles y enseres
edificios
vehiculo
terreno
capital social
inters ganados
gasto depreciacin edificio
gasto depreciacin equipo de computo
gasto depreciacin muebles y enseres
gasto depreciacin vehculos
gasto publicidad
gasto sueldos
gasto suministros
TOTAL

BALANCE DE COMPROBACION
DEBE
270,945.64
138,500.00
3,000.00
45,000.00
40,000.00
HABER
125,064.24
1,000.00
DEUDOR
145,881.40
138,500.00
2,000.00
45,000.00
40,000.00
666.66
1,800.00
666.66
1,800.00
73.33
300,000.00
73.33
300,000.00
2,500.00
90,000.00
2,500.00
90,000.00
3,000.00
50,000.00
6,050.00
10,350.00
1,263.60
2,500.00
73.33
666.66
3,000.00
1,000.00
100,000.00
10,400.00
40.00
1,074,589.23
ACREEDOR
3,000.00
50,000.00
68,500.00
2,236.00
13,100.00
50,000.00
772,500.00
517.50
931.50
34,500.00
1,074,589.23
68,500.00
2,236.00
7,050.00
50,000.00
772,500.00
517.50
931.50
34,500.00
10,350.00
1,263.60
2,500.00
73.33
666.66
3,000.00
1,000.00
100,000.00
10,400.00
40.00
942,474.99
942,474.99

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INGRESOS
inters ganados
otros productos fnancieros
GASTOS
gasto depreciacin edifcio
gasto depreciacin equipo de
computo
gasto
depreciacin muebles y
enseres
gasto
depreciacin vehculos
gasto publicidad
gasto sueldos
gasto suministros
PERDIDA DEL EJERCICIO
35,949.00
517.50
931.50
34,500.00
129,293.59
10,350.0
01,263.6
0
2,500.0
0 73.33
666.66
3,000.0
0
1,000.0
0
100,000.0
010,400.0
0 40.00
-93,344.59

ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS
bancos
Primas por cobrar
muebles y enseres
edificios
vehculo
terreno
PASIVOS
806,941.41
145,881.40
138,500.00
2,000.00
45,000.00
40,000.00
-666.66
1,800.00
-73.33
300,000.00
-2,500.00
90,000.00
-3,000.00
50,000.00
127,786.00
68,500.00
2,236.00
7,050.00
50,000.00
CAPITAL SOCIAL
Capital
772,500.00
Utilidad del Ejercicio
-93,344.59
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
679,155.41
806,941.41

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CONTABILIDAD DE SEGUROS

cuenta y documentos por pagar

15. Da 16 se compra 2 computadores en 1800.00 dlares mas IVA se

Da 1 se vende un seguro de vida por un valor de 150 000.00

SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

reserva de impuestos sobre prima

v/r compra de suministros de oficina

SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

SEGUROS DEL ORIENTE S.A.

Utilidad del Ejercicio

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

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