Guia DApm RegimenGral

Rgimen General
Gua para elaborar

y presentar
por internet
la Declaracin Anual
de 2012 con el programa
DEM
Personas morales
2013
sat.gob.mx
Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa
DEM, rgimen General, personas morales
ndice
Pgina
Presentacin
Papeles de trabajo que necesita
Declaracin Anual de las personas morales del rgimen

General por internet
Descarga del programa DEM 2013
Instalacin del programa DEM 2013
Proceso para iniciar con la captura de datos
Alta del contribuyente en el programa DEM 2013
11
Captura de Datos
12
Alta del formulario 18 en el programa DEM 2013
13
Creacin de una nueva declaracin
14
Informacin general
16
Datos de identificacin
16
Participacin de los trabajadores en las utilidades
16
Cifras al cierre del ejercicio
17
Dividendos o utilidades distribuidos
18
Inversiones
18
Estado de resultados
19
Datos informativos del costo de ventas fiscal
22
Conciliacin contable y fiscal
24
Datos de algunas deducciones autorizadas
25
Estado de posicin financiera (balance)
26
Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo

(IDE)
28
Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo
28
Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)
29
Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
31
Carpetas inhabilitadas
36
Validacin de la declaracin
37
Generacin del paquete de envo
39
Envo de la declaracin al SAT
40
12
Presentacin
Las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, estn obligadas a
presentar la Declaracin Anual de 2012 durante el periodo de enero a marzo de 2013.
Para cumplir con esta obligacin, el Servicio de Administracin Tributaria pone a su disposicin la
Documentos Electrnicos Mltiples (DEM), rgimen General, personas morales.
En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el programa DEM 2013 y presentar su
Declaracin Anual 2012 (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir
oportunamente con esta obligacin a ms tardar en marzo de 2013.1
Vigente a partir de febrero de 2013

1 Excepto cuando se trate de personas morales que consoliden su resultado fiscal, las cuales la pueden presentar a ms
tardar en abril de 2013.
Papeles de trabajo que necesita

Conjunto de cdulas, apuntes y anexos necesarios para elaborar un estudio o situacin financiera
de la empresa, los cuales generalmente se conservan en borradores o manuscritos y son
indispensables para elaborar la Declaracin Anual.
Se consideran papeles de trabajo, entre otros, los siguientes:
Balanza de comprobacin al 31 de diciembre.
Integracin de ingresos contables y fiscales.
Cdula de gastos de operacin.
Cdula de gastos o productos financieros.
Clasificacin de gastos.
Determinacin de las deducciones autorizadas.
Estado de posicin financiera (balance).
Estado de costo de ventas.
Estado de resultados.
Declaracin Anual de las personas morales del rgimen General por

internet
Esta gua est diseada para las personas morales con fines de lucro, como las sociedades
mercantiles, obligadas a presentar Declaracin Anual por el ejercicio fiscal 2012 mediante el
programa DEM 2013.
Para una mejor comprensin, a continuacin describimos el procedimiento de descarga e
instalacin del programa DEM 2013 que deben utilizar para presentar la Declaracin Anual de
2012, as como la captura de los datos para el clculo de los impuestos y el procedimiento de
envo al SAT a travs de internet.
Descarga del programa DEM 2013

Para descargar el programa DEM 2013 realice el siguiente procedimiento:
Ingrese al Portal de internet del SAT, en el men principal seleccione: Informacin y

servicios: Software.
En la pantalla Descarga de software se encuentran todos los programas que tiene el SAT a
disposicin de los contribuyentes; seleccione Declaracin anual de Personas Morales.
Versin actualizada 2013.
En la siguiente pantalla encontrar la informacin para instalar y operar el programa DEM 2013, as
como los manuales de instalacin y del usuario.
Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2013.exe y siga las instrucciones que le
indica el programa. Puede utilizar los manuales de usuario y de instalacin que se encuentran en la
misma pantalla.
Instalacin del programa DEM 2013

Al seleccionar el archivo DEM_2013.exe se abre el siguiente mensaje en donde le preguntan si
2
desea ejecutar, guardar el archivo o cancelar; seleccione Guardar.

2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo
donde se instale.
Inmediatamente se abre la ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el
archivo. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la
seleccin correspondiente d clic en Guardar.
Posteriormente se abre el mensaje que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir
se cierra de manera automtica y se abre otro que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la
carpeta; d clic en Ejecutar.
Enseguida se abre un mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar inicio el proceso
de instalacin del programa DEM 2013, siga las instrucciones que le indica el sistema dando clic
en los lugares que se muestra en las siguientes imgenes:

Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio seleccione Crear un icono en el
escritorio y a continuacin d clic en Siguiente.

A continuacin, se abre la pantalla en donde se muestra el avance de instalacin del programa en
su computadora; espere hasta que concluya el proceso.
Cuando el sistema haya concluido con el proceso de instalacin, se abre la siguiente pantalla, que
indica que se ha completado la instalacin; d clic en Finalizar.

Al finalizar se abre el siguiente mensaje d clic en Aceptar.
Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, abra el explorador para visualizar
las carpetas en su computadora; el archivo de la declaracin se guardar en la carpeta
denominada dem_13.
10

Proceso para iniciar con la captura de datos

Para ingresar al programa, abra la carpeta dem_13 y enseguida d clic en el icono
Al ingresar al programa, la siguiente imagen se abre y se cierra de manera automtica dando paso
al inicio de la captura de sus datos.
11

DEM, rgimen General, personas morales!
Alta del contribuyente en el programa DEM 2013

Para dar de alta al contribuyente que presentar su Declaracin Anual, ubique el puntero del
mouse en Contribuyentes y d clic con el botn derecho, posteriormente seleccione Nuevo y por
ltimo d clic en Contribuyente.
Captura de datos
Enseguida se abre la pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del
representante legal, al finalizar d clic en Aceptar.
$"!
Alta del formulario 18 en el programa DEM 2013

Para elegir el formulario de la Declaracin Anual ubique el puntero del mouse en Formularios, d
clic con el botn derecho y seleccione Nuevo, posteriormente d clic en Formulario.
Otra forma de incorporar el formulario es dando clic en Archivo: Nuevo: Formulario.
$#!
Con cualquiera de las opciones anteriores se abre la siguiente pantalla, en donde debe seleccionar
el formulario que utilizar para elaborar su Declaracin Anual. Las personas morales que se
encuentran en el rgimen General deben seleccionar el formulario 018.jar y dar clic en Incorporar
Formulario.
Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S, e

inmediatamente se abre otro mensaje indicando que la incorporacin se realiz exitosamente; d
clic en Aceptar.
Creacin de una nueva declaracin

Para crear una nueva declaracin seleccione con el botn derecho del mouse el RFC del
contribuyente; posteriormente d clic con el botn derecho del mouse y seleccione la opcin
Nuevo, enseguida Declaracin y por ltimo Crear.
14

En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin

incorporado con anterioridad. Seleccione el ejercicio al que corresponda la declaracin, as como el
tipo de declaracin (normal, complementaria, etctera) y d clic en Aceptar.
Enseguida se abre un mensaje indicndole que el alta del formulario fue realizada; d clic en
Aceptar.
Una vez realizados los pasos anteriores, d clic en la imagen del engrane y observar que se
crearon diferentes carpetas, las cuales deben ser llenadas con los datos de sus papeles de trabajo
correspondientes al ejercicio 2012, dando clic en cada una de ellas.
15

Informacin general
Datos de identificacin
Para iniciar con la captura de su Declaracin Anual seleccione la primera carpeta Datos de
Identificacin, la cual contiene los datos capturados al dar de alta al contribuyente. Verifique que
sean los correctos.
Posteriormente, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y
realice la captura de sus datos.
Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU)

La participacin de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de
operacin que corresponde a los trabajadores por su intervencin en el proceso productivo.
16


Para capturar sus cantidades seleccione la carpeta Participacin de los trabajadores en las
utilidades.
Para efectos del ejemplo se proporcionan los siguientes datos:
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Total de ingresos acumulables
Total de deducciones autorizadas
Utilidad fiscal del ejercicio
Tasa
PTU generada en el ejercicio 2012
Cantidades
50432,659.00
35261,757.00
15170,902.00
10%
1517,090.00
Si usted efecta reparto de utilidades, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture el monto
de la PTU que determin para el ejercicio 2012.
Si tiene PTU del ejercicio 2011 que an no cobran sus trabajadores debe capturarla en el campo
PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
Cifras al cierre del ejercicio

Para capturar sus cantidades, seleccione la carpeta Cifras al cierre del ejercicio, en la siguiente
pantalla seleccione Aplica y capture en cada recuadro las cantidades correspondientes al cierre
del ejercicio de acuerdo con sus papeles de trabajo (esta carpeta es slo de carcter
informativo).
17

Dividendos o utilidades distribuidos

Si su empresa distribuy dividendos, seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente
pantalla seleccione Aplica, capture en cada recuadro las cantidades correspondientes conforme a
sus papeles de trabajo.
En caso de no haber realizado distribucin de dividendos seleccione No Aplica y la carpeta
quedar inhabilitada.
Inversiones
Datos:
Para efectos del ejemplo, se enlista relacin de inversiones deducidas en el ejercicio 2012 que
deben capturarse en el programa DEM 2013, segn corresponda.
(+)
(+)
Concepto
Construcciones
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
18

Cantidades
600,400.00
0.00
145,180.00

(+)
(+)
(+)
(=)
Equipo de cmputo
Equipo de transporte
Gastos, cargos diferidos y erogaciones
preoperativos
Total de deduccin de inversiones
0.00
196,180.00
en
perodos
0.00
941,760.00
Seleccione la carpeta Inversiones y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las

cantidades que se encuentran en sus papeles de trabajo o en los auxiliares de deduccin de
inversiones.
Estado de resultados
Datos:
(-)
(=)
Concepto
Ventas nacionales
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
Cantidades
43289,500.00
0.00
43289,500.00
(+)
(-)
(=)
Inventario inicial
Compras netas
Inventario final
Costo de las mercancas
5112,300.00
28130,280.00
5500,180.00
27742,400.00
(-)
(=)
Utilidad bruta (ventas netas costo de las mercancas)

Gastos de operacin
Utilidad de operacin
15547,100.00
4800,540.00
10746,560.00
(-)
Intereses devengados a favor

Intereses devengados a cargo

6800,314.00
1400,200.00
19


(=)
Resultado integral de financiamiento
5400,114.00

Ingresos por partidas discontinuas
Gastos por partidas discontinuas
342,845.00
230,240.00

(+)
(+)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)
Utilidad de operacin
Resultado integral de financiamiento
Ingresos por partidas discontinuas
Gastos por partidas discontinuas
Utilidad antes de impuestos
ISR
IETU
PTU
Utilidad neta
10746,560.00
5400,114.00
342,845.00
230,240.00
16259,279.00
2500,190.00
2200,300.00
1517,090.00
10041,699.00
Seleccione la carpeta Estado de resultados y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture

las cantidades contenidas en sus papeles de trabajo en lo referente a su Estado de resultados.
20

21

22

Datos informativos del costo de ventas fiscal

Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las
cantidades referentes al costo de ventas; inventario inicial, opcin de acumulacin de inventarios, y
los sistemas y mtodos de evaluacin de inventarios para la determinacin del costo de lo vendido.
23

Conciliacin contable y fiscal

cantidades correspondientes de acuerdo con la conciliacin entre los ingresos y las deducciones,
contables y fiscales, que previamente realiz en papeles de trabajo.
24

Datos de algunas deducciones autorizadas

cantidades correspondientes a sus deducciones autorizadas conforme a sus papeles de trabajo.
Para el llenado de esta pantalla no es necesario anotar todas las deducciones autorizadas, sino
slo los conceptos requeridos toda vez que esta carpeta es nicamente de carcter informativo.
25

Estado de posicin financiera (balance)

Datos:
Otros activos circulantes

Terrenos
Construcciones
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Cargos y gastos diferidos
Suma de activo
Cantidades
18000,600.00
0.00
7182,850.00
3800,000.00
0.00
2400,750.00
6400,230.00
780,160.00
890,600.00
4600,200.00
260,300.00
35115,290.00
(+)
(+)
(+)
(=)
Concepto
Cuentas y documentos por pagar
Contribuciones por pagar
Anticipos de clientes
Otros pasivos
Suma de pasivo
Cantidades
4003,150.00
1250,000.00
3150,300.00
800,000.00
9203,450.00
(+)
(+)
(+)
(+)
(-)
(=)
Concepto
Capital social proveniente de aportaciones
Capital social proveniente de capitalizacin
Reservas
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Utilidad del ejercicio
Prdidas acumuladas
Suma capital contable
Cantidades
1500,300.00
0.00
1200,000.00
13169,841.00
10041,699.00
0.00
25911,840.00
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(-)
(+)
(=)
Concepto
Bancos (efectivo en caja y depsitos)
Inversiones en valores con bancos nacionales
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Suma pasivo ms capital contable
35115,290.00

cantidades que contengan sus papeles de trabajo referentes a su estado de posicin financiera
(balance).
26

27

Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Para determinar el impuesto acreditable por los depsitos en efectivo que alguna institucin del
sistema financiero le haya recaudado, debe llenar las carpetas correspondientes al IDE.
La captura de datos en estas carpetas le ser de utilidad para la determinacin del impuesto sobre
la renta.
Para iniciar la captura, seleccione la carpeta Datos adicionales del impuesto a los depsitos en
efectivo.
En la siguiente pantalla seleccione Aplica.
Capture los datos y cantidades solicitadas en las siguientes pantallas.
Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo
28

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Clculo del resultado fiscal
Para efectos del ejemplo, a continuacin se determina el resultado fiscal.
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)
Concepto
Total de ingresos acumulables
Total de deducciones autorizadas
Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio
PTU pagada en el ejercicio
Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones
Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en
el ejercicio
Resultado fiscal
Cantidades
50432,659.00
37481,107.00
12951,552.00
0.00
0.00
0.00
12951,552.00
Determinacin del ISR a cargo del ejercicio
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
Concepto
Resultado fiscal
Tasa del ISR
ISR causado en el ejercicio
Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo
tecnolgico
Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio
ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio
ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas
ISR acreditable pagado en el extranjero
ISR a cargo
Impuesto acreditable por depsitos en efectivo del ejercicio
ISR a cargo del ejercicio
Cantidades
12951,552.00
30%
3885,466.00
0.00
2550,000.00
00.00
0.00
0.00
1335,466.00
0.00
1335,466.00
Para nuestro ejemplo se consider que durante 2012 se realizaron depsitos en efectivo por la
cantidad de 1756,667 pesos, a la cual se le disminuyeron los depsitos en efectivo exentos por un
monto de 90,000 pesos, correspondientes a seis meses del ejercicio durante los que excedieron
del monto exento.
Depsitos en
efectivo
1756,667.00
Exento
Base para IDE
% Recaudacin
IDE recaudado
90,000.00
1666,667.00
3%
50,000.00
Para continuar con su declaracin, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos
solicitados para la Determinacin del impuesto sobre la renta del ejercicio.
En caso de que alguna institucin del sistema financiero le haya recaudado impuesto por los
depsitos en efectivo (como sucede en este ejemplo), y tuviera un remanente pendiente de
acreditar, en esta pantalla puede para realizar el acreditamiento correspondiente:
29

30

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Estn obligadas al pago del IETU las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional,
as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los
ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, cuando realicen
cualquiera de las siguientes actividades:
Enajenen bienes.
Presten servicios independientes.
Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de restar las deducciones
autorizadas a la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades en el mismo periodo.
Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del
IETU.
Conceptos no
deducibles
Concepto
Erogaciones por adquisicin de bienes
Sueldos y salarios
Aportaciones al SAR, Infonavit y jubilaciones por
3 vejez
Cuotas al IMSS
Honorarios pagados a personas fsicas
Viticos y gastos de viaje
Donativos
Contribuciones
Seguros y fianzas
Erogaciones por uso o goce temporal de bienes
Cuotas de peaje
Combustible y lubricantes
Otras deducciones autorizadas
Totales
Deducciones
autorizadas
25300,600.00
700,000.00
300,000.00
160,000.00
1160,000.00
400,000.00
180,000.00
40,000.00
20,000.00
180,000.00
290,000.00
0.00
68,000.00
0.00
26478,600.00

3 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las
aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del acreditamiento contra el
IETU determinado.
31


Determinacin del IETU del ejercicio
Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Pagos efectuados por sueldos y salarios
Pagos por salarios exentos
Pagos efectuados por salarios gravados
Factor
Acreditamiento por sueldos y salarios
Cantidades
700,000.00
40,000.00
660,000.00
0.175
115,500.00
Clculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social
(x)
(=)
Concepto
Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social
Factor
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social
Concepto
(-)
(-)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(+)
(-)
(=)
Cantidades
460,000.00
0.175
80,500.00
Cantidades
Total de ingresos obtenidos en el ejercicio

Deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio
Deduccin adicional de inversiones
Deduccin por cuentas y documentos por pagar
Base del IETU
Tasa
IETU determinado
Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos
(prdidas)
Acreditamiento por sueldos y salarios gravados
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social
Crdito fiscal por inversiones (1998 a 2007)
Crdito fiscal de deduccin inmediata. Prdidas fiscales
IETU causado
ISR propio del ejercicio4
Pagos provisionales del IETU efectivamente
durante el ejercicio
ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU
Otras cantidades a cargo del contribuyente
Otras cantidades a favor del contribuyente
IETU del ejercicio
pagados
43289,500.00
26478,600.00
0.00
0.00
16810,900.00
17.50%
2941,907.50
0.00
115,500.00
80,500.00
0.00
0.00
2745,907.50
2745,907.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4 El ISR causado del ejercicio result por la cantidad de 3,885,466.00, en la determinacin del IETU, se acreditar el ISR
propio del ejercicio hasta el tope del IETU causado del ejercicio una vez disminuido el acreditamiento de salarios y
aportaciones de seguridad social, es decir hasta la cantidad de 2745,907.50 pesos.
32


En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos solicitados para la determinacin del
impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio 2012 con los acreditamientos que correspondan.
33

34

35

Carpetas inhabilitadas
Para el ejercicio 2012, las siguientes carpetas aparecen de manera automtica con la seleccin de
No Aplica:
Determinacin del impuesto al activo.
Determinacin del impuesto al valor agregado acreditable.
Determinacin del impuesto al valor agregado.
Datos para determinar el factor de prorrateo.
Determinacin del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios.
Determinacin del impuesto sustitutivo del crdito al salario.
36

Validacin de la declaracin
Al concluir con la captura de la declaracin, verifique que la informacin sea la correcta; de ser as,
proceda a validar la declaracin, conforme a lo siguiente:
.
1.
En la carpeta del ao de la declaracin seleccione la imagen del engrane
2.
y se abre un mensaje que

En la siguiente pantalla d clic en la imagen de la palomita
pregunta si desea ejecutar la validacin de la declaracin; d clic en S.
Posteriormente, se abre la ventana que le indica el proceso de validacin; permita que concluya.
37

!
Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin se
abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
Para poder ver los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y
arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin y una vez que conozca los
errores, realice las correcciones correspondientes.
3.
Por otra parte, si el programa realiza la validacin sin encontrar errores se abre el siguiente
mensaje, d clic en Aceptar.
#)!
Generacin del paquete de envo

Para realizar el envo de la declaracin al SAT es necesario generar el archivo correspondiente,
para ello, realice lo siguiente:

Para encriptar su declaracin, en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla d clic

en la imagen del candado
Se abre un mensaje que pregunta si desea generar el archivo de su declaracin utilizando su

Fiel; d clic en S.
Si selecciona Cancelar, es decir, que No desea generar el archivo de su declaracin
utilizando su Fiel, la aplicacin genera el archivo de su declaracin para su envo con CIEC
actualizada.
Posteriormente, el programa solicita los datos relativos a la Firma Electrnica Avanzada con
el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al
concluir con la captura d clic en Aceptar.
39

Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje que le
indica la ubicacin en su equipo, as como el nombre del archivo con terminacin dec; d clic
en Aceptar.
Envo de la declaracin al SAT

Para el envo de la declaracin al SAT realice el siguiente procedimiento:
Ingrese al Portal de internet del SAT.
Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales.
En la seccin Declaraciones, seleccione Declaracin Anual: Enviar su declaracin.
En la siguiente pantalla capture el RFC y autentquese con la Fiel vigente o CIEC

actualizada; ambos datos de la persona moral.
Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con
terminacin dec que contiene la informacin de su declaracin.
40


Despus de que haya realizado el envo del archivo correspondiente, recibir la confirmacin de
recepcin y, una vez validada la informacin por el SAT, recibir el acuse de recibo con cadena
original y sello digital, y con ello habr concluido con la presentacin de su Declaracin Anual 2012
ante el SAT.
Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago a travs de transferencia
electrnica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. Su declaracin se
tendr por NO presentada hasta que efecte el pago correspondiente.
41

La Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el
programa DEM, rgimen General, personas morales, preparada en el Servicio de
Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2013.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los

contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
42

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Creacin de una nueva declaracin

Participacin de los trabajadores en las utilidades

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Datos informativos del costo de ventas fiscal

Conciliacin contable y fiscal

Datos de algunas deducciones autorizadas

Estado de posicin financiera (balance)

Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo

Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Generacin del paquete de envo

Envo de la declaracin al SAT

Vigente a partir de febrero de 2013

Papeles de trabajo que necesita

Se consideran papeles de trabajo, entre otros, los siguientes:

Balanza de comprobacin al 31 de diciembre.

Integracin de ingresos contables y fiscales.

Cdula de gastos de operacin.

Cdula de gastos o productos financieros.

Determinacin de las deducciones autorizadas.

Estado de posicin financiera (balance).

Estado de costo de ventas.

Declaracin Anual de las personas morales del rgimen General por

Descarga del programa DEM 2013

Ingrese al Portal de internet del SAT, en el men principal seleccione: Informacin y

Instalacin del programa DEM 2013

Proceso para iniciar con la captura de datos

Alta del contribuyente en el programa DEM 2013

Alta del formulario 18 en el programa DEM 2013

Otra forma de incorporar el formulario es dando clic en Archivo: Nuevo: Formulario.

Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S, e

Creacin de una nueva declaracin

En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin

Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU)

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Seleccione la carpeta Inversiones y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las

Utilidad bruta (ventas netas costo de las mercancas)

Intereses devengados a favor

Resultado integral de financiamiento

Seleccione la carpeta Estado de resultados y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture

Datos informativos del costo de ventas fiscal

Conciliacin contable y fiscal

Datos de algunas deducciones autorizadas

Estado de posicin financiera (balance)

Otros activos circulantes

Suma pasivo ms capital contable

Seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las

Datos adicionales del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Totales del impuesto acreditable a los depsitos en efectivo

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Determinacin del ISR a cargo del ejercicio

Base para IDE