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Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa
DEM, rgimen General, personas morales
ndice
Pgina
Presentacin
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Captura de Datos
12
13
14
Informacin general
16
Datos de identificacin
16
16
17
18
Inversiones
18
Estado de resultados
19
22
24
25
26
28
28
29
31
Carpetas inhabilitadas
36
Validacin de la declaracin
37
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40
12
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Presentacin
Las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, estn obligadas a
presentar la Declaracin Anual de 2012 durante el periodo de enero a marzo de 2013.
Para cumplir con esta obligacin, el Servicio de Administracin Tributaria pone a su disposicin la
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Documentos Electrnicos Mltiples (DEM), rgimen General, personas morales.
En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el programa DEM 2013 y presentar su
Declaracin Anual 2012 (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir
oportunamente con esta obligacin a ms tardar en marzo de 2013.1
1 Excepto cuando se trate de personas morales que consoliden su resultado fiscal, las cuales la pueden presentar a ms
tardar en abril de 2013.
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Clasificacin de gastos.
Estado de resultados.
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En la pantalla Descarga de software se encuentran todos los programas que tiene el SAT a
disposicin de los contribuyentes; seleccione Declaracin anual de Personas Morales.
Versin actualizada 2013.
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En la siguiente pantalla encontrar la informacin para instalar y operar el programa DEM 2013, as
como los manuales de instalacin y del usuario.
Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2013.exe y siga las instrucciones que le
indica el programa. Puede utilizar los manuales de usuario y de instalacin que se encuentran en la
misma pantalla.
2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo
donde se instale.
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Inmediatamente se abre la ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el
archivo. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la
seleccin correspondiente d clic en Guardar.
Posteriormente se abre el mensaje que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir
se cierra de manera automtica y se abre otro que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la
carpeta; d clic en Ejecutar.
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Enseguida se abre un mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar inicio el proceso
de instalacin del programa DEM 2013, siga las instrucciones que le indica el sistema dando clic
en los lugares que se muestra en las siguientes imgenes:
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Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio seleccione Crear un icono en el
escritorio y a continuacin d clic en Siguiente.
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A continuacin, se abre la pantalla en donde se muestra el avance de instalacin del programa en
su computadora; espere hasta que concluya el proceso.
Cuando el sistema haya concluido con el proceso de instalacin, se abre la siguiente pantalla, que
indica que se ha completado la instalacin; d clic en Finalizar.
Al finalizar se abre el siguiente mensaje d clic en Aceptar.
Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, abra el explorador para visualizar
las carpetas en su computadora; el archivo de la declaracin se guardar en la carpeta
denominada dem_13.
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Al ingresar al programa, la siguiente imagen se abre y se cierra de manera automtica dando paso
al inicio de la captura de sus datos.
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Captura de datos
Enseguida se abre la pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del
representante legal, al finalizar d clic en Aceptar.
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Con cualquiera de las opciones anteriores se abre la siguiente pantalla, en donde debe seleccionar
el formulario que utilizar para elaborar su Declaracin Anual. Las personas morales que se
encuentran en el rgimen General deben seleccionar el formulario 018.jar y dar clic en Incorporar
Formulario.
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Enseguida se abre un mensaje indicndole que el alta del formulario fue realizada; d clic en
Aceptar.
Una vez realizados los pasos anteriores, d clic en la imagen del engrane y observar que se
crearon diferentes carpetas, las cuales deben ser llenadas con los datos de sus papeles de trabajo
correspondientes al ejercicio 2012, dando clic en cada una de ellas.
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Informacin general
Datos de identificacin
Para iniciar con la captura de su Declaracin Anual seleccione la primera carpeta Datos de
Identificacin, la cual contiene los datos capturados al dar de alta al contribuyente. Verifique que
sean los correctos.
Posteriormente, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y
realice la captura de sus datos.
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Para capturar sus cantidades seleccione la carpeta Participacin de los trabajadores en las
utilidades.
Para efectos del ejemplo se proporcionan los siguientes datos:
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Total de ingresos acumulables
Total de deducciones autorizadas
Utilidad fiscal del ejercicio
Tasa
PTU generada en el ejercicio 2012
Cantidades
50432,659.00
35261,757.00
15170,902.00
10%
1517,090.00
Si usted efecta reparto de utilidades, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture el monto
de la PTU que determin para el ejercicio 2012.
Si tiene PTU del ejercicio 2011 que an no cobran sus trabajadores debe capturarla en el campo
PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
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Inversiones
Datos:
Para efectos del ejemplo, se enlista relacin de inversiones deducidas en el ejercicio 2012 que
deben capturarse en el programa DEM 2013, segn corresponda.
(+)
(+)
Concepto
Construcciones
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
18
Cantidades
600,400.00
0.00
145,180.00
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(+)
(+)
(+)
(=)
Equipo de cmputo
Equipo de transporte
Gastos, cargos diferidos y erogaciones
preoperativos
Total de deduccin de inversiones
0.00
196,180.00
en
perodos
0.00
941,760.00
Estado de resultados
Datos:
(-)
(=)
Concepto
Ventas nacionales
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
Cantidades
43289,500.00
0.00
43289,500.00
(+)
(-)
(=)
Inventario inicial
Compras netas
Inventario final
Costo de las mercancas
5112,300.00
28130,280.00
5500,180.00
27742,400.00
(-)
(=)
15547,100.00
4800,540.00
10746,560.00
(-)
6800,314.00
1400,200.00
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(=)
5400,114.00
Ingresos por partidas discontinuas
Gastos por partidas discontinuas
342,845.00
230,240.00
(+)
(+)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)
Utilidad de operacin
Resultado integral de financiamiento
Ingresos por partidas discontinuas
Gastos por partidas discontinuas
Utilidad antes de impuestos
ISR
IETU
PTU
Utilidad neta
10746,560.00
5400,114.00
342,845.00
230,240.00
16259,279.00
2500,190.00
2200,300.00
1517,090.00
10041,699.00
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Cantidades
18000,600.00
0.00
7182,850.00
3800,000.00
0.00
2400,750.00
6400,230.00
780,160.00
890,600.00
4600,200.00
260,300.00
35115,290.00
(+)
(+)
(+)
(=)
Concepto
Cuentas y documentos por pagar
Contribuciones por pagar
Anticipos de clientes
Otros pasivos
Suma de pasivo
Cantidades
4003,150.00
1250,000.00
3150,300.00
800,000.00
9203,450.00
(+)
(+)
(+)
(+)
(-)
(=)
Concepto
Capital social proveniente de aportaciones
Capital social proveniente de capitalizacin
Reservas
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Utilidad del ejercicio
Prdidas acumuladas
Suma capital contable
Cantidades
1500,300.00
0.00
1200,000.00
13169,841.00
10041,699.00
0.00
25911,840.00
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(-)
(+)
(=)
Concepto
Bancos (efectivo en caja y depsitos)
Inversiones en valores con bancos nacionales
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
35115,290.00
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(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)
Concepto
Total de ingresos acumulables
Total de deducciones autorizadas
Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio
PTU pagada en el ejercicio
Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones
Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en
el ejercicio
Resultado fiscal
Cantidades
50432,659.00
37481,107.00
12951,552.00
0.00
0.00
0.00
12951,552.00
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
Concepto
Resultado fiscal
Tasa del ISR
ISR causado en el ejercicio
Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo
tecnolgico
Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio
ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio
ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas
ISR acreditable pagado en el extranjero
ISR a cargo
Impuesto acreditable por depsitos en efectivo del ejercicio
ISR a cargo del ejercicio
Cantidades
12951,552.00
30%
3885,466.00
0.00
2550,000.00
00.00
0.00
0.00
1335,466.00
0.00
1335,466.00
Para nuestro ejemplo se consider que durante 2012 se realizaron depsitos en efectivo por la
cantidad de 1756,667 pesos, a la cual se le disminuyeron los depsitos en efectivo exentos por un
monto de 90,000 pesos, correspondientes a seis meses del ejercicio durante los que excedieron
del monto exento.
Depsitos en
efectivo
1756,667.00
Exento
% Recaudacin
IDE recaudado
90,000.00
1666,667.00
3%
50,000.00
Para continuar con su declaracin, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos
solicitados para la Determinacin del impuesto sobre la renta del ejercicio.
En caso de que alguna institucin del sistema financiero le haya recaudado impuesto por los
depsitos en efectivo (como sucede en este ejemplo), y tuviera un remanente pendiente de
acreditar, en esta pantalla puede para realizar el acreditamiento correspondiente:
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Enajenen bienes.
El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de restar las deducciones
autorizadas a la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades en el mismo periodo.
Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del
IETU.
Conceptos no
deducibles
Concepto
Erogaciones por adquisicin de bienes
Sueldos y salarios
Aportaciones al SAR, Infonavit y jubilaciones por
3 vejez
Cuotas al IMSS
Honorarios pagados a personas fsicas
Viticos y gastos de viaje
Donativos
Contribuciones
Seguros y fianzas
Erogaciones por uso o goce temporal de bienes
Cuotas de peaje
Combustible y lubricantes
Otras deducciones autorizadas
Totales
Deducciones
autorizadas
25300,600.00
700,000.00
300,000.00
160,000.00
1160,000.00
400,000.00
180,000.00
40,000.00
20,000.00
180,000.00
290,000.00
0.00
68,000.00
0.00
26478,600.00
3 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las
aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del acreditamiento contra el
IETU determinado.
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Determinacin del IETU del ejercicio
Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Pagos efectuados por sueldos y salarios
Pagos por salarios exentos
Pagos efectuados por salarios gravados
Factor
Acreditamiento por sueldos y salarios
Cantidades
700,000.00
40,000.00
660,000.00
0.175
115,500.00
(x)
(=)
Concepto
Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social
Factor
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social
Concepto
(-)
(-)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(+)
(-)
(=)
Cantidades
460,000.00
0.175
80,500.00
Cantidades
pagados
43289,500.00
26478,600.00
0.00
0.00
16810,900.00
17.50%
2941,907.50
0.00
115,500.00
80,500.00
0.00
0.00
2745,907.50
2745,907.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4 El ISR causado del ejercicio result por la cantidad de 3,885,466.00, en la determinacin del IETU, se acreditar el ISR
propio del ejercicio hasta el tope del IETU causado del ejercicio una vez disminuido el acreditamiento de salarios y
aportaciones de seguridad social, es decir hasta la cantidad de 2745,907.50 pesos.
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En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos solicitados para la determinacin del
impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio 2012 con los acreditamientos que correspondan.
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Carpetas inhabilitadas
Para el ejercicio 2012, las siguientes carpetas aparecen de manera automtica con la seleccin de
No Aplica:
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Validacin de la declaracin
Al concluir con la captura de la declaracin, verifique que la informacin sea la correcta; de ser as,
proceda a validar la declaracin, conforme a lo siguiente:
.
1.
2.
Posteriormente, se abre la ventana que le indica el proceso de validacin; permita que concluya.
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!
Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin se
abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
Para poder ver los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y
arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin y una vez que conozca los
errores, realice las correcciones correspondientes.
3.
Por otra parte, si el programa realiza la validacin sin encontrar errores se abre el siguiente
mensaje, d clic en Aceptar.
#)!
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Posteriormente, el programa solicita los datos relativos a la Firma Electrnica Avanzada con
el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al
concluir con la captura d clic en Aceptar.
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Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje que le
indica la ubicacin en su equipo, as como el nombre del archivo con terminacin dec; d clic
en Aceptar.
Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con
terminacin dec que contiene la informacin de su declaracin.
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Despus de que haya realizado el envo del archivo correspondiente, recibir la confirmacin de
recepcin y, una vez validada la informacin por el SAT, recibir el acuse de recibo con cadena
original y sello digital, y con ello habr concluido con la presentacin de su Declaracin Anual 2012
ante el SAT.
Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago a travs de transferencia
electrnica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. Su declaracin se
tendr por NO presentada hasta que efecte el pago correspondiente.
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La Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el
programa DEM, rgimen General, personas morales, preparada en el Servicio de
Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2013.
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