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Clasificador Presupuestario Directrices 2015
Clasificador Presupuestario Directrices 2015
2015
DIRECTRICES DE
FORMULACIN
PRESUPUESTARIA
2015
2015
TTULO II
FORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL
CAPTULO I
LINEAMIENTOS DEL POA Y PRESUPUESTO
xiii.
2015
El Plan Operativo Anual (POA) de las entidades del Sector Pblico, se constituye en el instrumento
que permite identificar los objetivos y metas, asignar recursos, programar el cronograma de
ejecucin, identificar responsables e indicadores.
II.
Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente:
1. Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el Plan Estratgico
Institucional (PEI), en el marco de la normativa vigente.
2. Las entidades pblicas, segn corresponda, deben articular sus objetivos estratgicos de
mediano y largo plazo, con:
a. Planes de Desarrollo y lineamientos de la Agenda Patritica del Bicentenario 2025.
b. Los Planes de Desarrollo Sectorial, establecidos por los Ministerios Cabeza de Sector.
c. Los Planes de Desarrollo Departamental y Municipal en el caso de las entidades
territoriales autnomas.
Con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas de gestin, las entidades pblicas deben
articular el POA con el Presupuesto, aperturando programas especficos para la asignacin de
recursos, informacin que debe resumirse en el formulario del Anexo III.
II.
CAPTULO II
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS
Artculo 10. Estimacin de Recursos
I.
Para la estimacin de recursos especficos (por concepto de Venta de bienes y servicios, Tasas,
patentes, tarifas y otros en el marco de la normativa vigente), las entidades del sector pblico
deben sustentar sus proyecciones en las memorias de clculo, considerando cuando corresponda:
a) Tendencia del comportamiento histrico de sus ingresos,
b) Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias,
c) Proyeccin de las variables macroeconmicas,
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d) Incremento de la demanda,
e) Otros.
II.
La estimacin de ingresos del Tesoro General de la Nacin por concepto de Ingresos Tributarios,
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
(IEHD) y Regalas establecidas por Ley, ser efectuada por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas, en coordinacin con las instancias correspondientes.
III.
Los importes estimados de recursos tienen carcter indicativo, por lo que su recaudacin puede
ser menor o mayor durante la gestin fiscal.
Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas
departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los
techos presupuestarios determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
II.
Los recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos y/o
programas especficos financiados por Organismos Internacionales y/o instituciones nacionales,
debern sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores, ejecutores y/o el Estado
Plurinacional de Bolivia, adjuntando cronograma de desembolsos y la certificacin de
disponibilidad de recursos del VIPFE.
II.
III.
Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las
entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento
vigentes y normativa legal establecida para el efecto.
I.
Los recursos de caja y bancos, deben considerar la proyeccin de saldos en cuentas bancarias al
31 de diciembre de cada gestin, en funcin a la ejecucin presupuestaria programada.
II.
La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y organismo
financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos recursos debern ser presupuestados
priorizando el financiamiento de gastos de capital, de operacin, proyectos de inversin, servicio
de la deuda (interna y externa), que sern ajustados por el MEFP, cuando corresponda, en funcin
de la meta fiscal.
III.
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II.
Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por cobrar y otros
similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo fiscal.
CAPTULO III
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
Artculo 15. Programacin de Gastos
I.
II.
Las entidades del Sector Pblico formularn su presupuesto de gastos por programas, proyectos
y actividades, Direcciones Administrativas, Unidades Ejecutoras, partidas de gasto, fuentes de
financiamiento, organismos financiadores, finalidad y funcin, entidades de transferencia y sector
econmico que corresponda, con el respaldo de memorias de clculo, en el marco de la normativa
vigente.
III.
IV.
Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional segn el Anexo
VII y considerando lo siguiente:
a) Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a gastos de
funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.
b) Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que genere la
entidad conforme sus competencias.
c) Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
V.
Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben
incorporar en el sistema oficial de gestin fiscal, el resumen del POA Presupuesto, de acuerdo
al Anexo III.
VI.
Las entidades pblicas deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para la
prevencin, atencin, mitigacin y reconstruccin para la gestin de Riesgos Naturales, en el
marco de la normativa vigente.
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Las entidades pblicas debern registrar en el sistema oficial de gestin fiscal y presentar al
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, el presupuesto institucional articulado a sus
objetivos y metas de corto y mediano plazo, enmarcados a las estrategias y programas de
desarrollo, adjuntando la siguiente documentacin:
a. Disposicin legal que apruebe el POA y el presupuesto institucional, emitida por la MAE y/o
por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los Gobiernos
Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el pronunciamiento de la instancia
de Participacin y Control Social.
b. Memorias de clculo de las estimaciones de recursos y programacin de gastos.
c. Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos internos y externos, as como las
donaciones internas y externas.
d. Documentacin de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar, as como el
convenio interinstitucional, cuando corresponda.
e. Escalas Salariales, aprobadas mediante norma expresa.
f. Memorias de clculo para el presupuesto de personal eventual y consultoras.
g. Formulario de Articulacin del POA-Presupuesto, debidamente llenado y refrendado por la
MAE.
b)
c)
d)
En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes
correspondientes en los presupuestos institucionales, cuando stos presenten dficit por
encima de las metas fiscales.
I.
II.
III.
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En el marco de los plazos previstos en la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de Economa
y Finanzas Pblicas remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado agregado y consolidado,
para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa Plurinacional.
TTULO III
FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL
Artculo 18. Presupuesto Plurianual
Las entidades pblicas que se detallan a continuacin, con carcter estratgico y en el marco del Plan de
Desarrollo Econmico Social, debern elaborar su presupuesto plurianual, identificando programas y
proyectos:
a) El ejercicio de presupuesto plurianual comprende a las siguientes entidades:
1. Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas EPNE (En el marco del pargrafo IV,
Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466)
2. Banco Central de Bolivia BCB
3. Autoridades de Fiscalizacin y Control Social
4. rganos Legislativo, Judicial y Electoral
5. Administradora Boliviana de Carreteras ABC
6. Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social FPS
7. Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR
8. Servicio de Impuestos Nacionales SIN
9. Aduana Nacional AN
10. Programas especficos del Tesoro General de la Nacin TGN (pensiones, salud,
educacin y otros)
11. Ministerios del rgano Ejecutivo (Salud, Educacin, Desarrollo Rural y Tierras,
Hidrocarburos y Energa, Minera y Metalurgia, Medio Ambiente y Agua, Obras
Pblicas, Servicios y Vivienda, Gobierno, Defensa, Relaciones Exteriores y
Planificacin del Desarrollo)
12. Entidades Territoriales Autnomas (Municipios Capitales de Departamento, GAM de
El Alto y Gobernaciones)
b) El Ministerio de Planificacin del Desarrollo remitir al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas el presupuesto de inversin pblica plurianual.
c) El presupuesto plurianual ser formulado con carcter indicativo, de acuerdo al proceso
establecido en el Anexo VIII, y agregado por el Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad
Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
DISPOSICION TRANSITORIA NICA.
I.
II.
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conforme su normativa vigente, hasta que cuenten con el registro de su nueva tipologa,
conforme al Pargrafo I del Anexo VI.
Las empresas pblicas que cuenten con el registro que establezca la adopcin de la nueva
tipologa, debern remitir sus presupuestos al MEFP, a travs del Consejo Superior Estratgico
de las Empresas Pblicas COSEEP, conforme al pargrafo II del Anexo VI.
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ANEXO I
ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
1.
La planificacin anual operativa, es el proceso tcnico, social y poltico, dinmico e integral, mediante el
cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la programacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin de acciones operativas priorizadas en un ao, basadas en objetivos estratgicos,
metas, e indicadores de mediano plazo del pas, sector, departamento, regin, y municipio, expresadas
en el Plan General de Desarrollo Econmico y Social, los planes sectoriales y territoriales, en el marco de
una asignacin racional y equitativa de recursos pblicos y de sostenibilidad macroeconmica.
La justificacin de la existencia pblica de una entidad gubernamental, est dada por un mandato legal
que la faculta a realizar produccin de bienes, normas y servicios. Sin embargo esta produccin necesita
estar orientada a los cambios en la sociedad que se esperan con esa produccin, los cuales justifican la
accin pblica y cualifica la calidad del gasto.
De manera resumida se podra sealar que un POA contiene, bsicamente, los siguientes puntos: a)
Anlisis de Situacin, b) Definicin de Objetivos de Gestin para cada ejercicio fiscal, c) Definicin de
indicadores de gestin, d) Determinacin de las Operaciones de funcionamiento e inversin, y e)
Determinacin de los recursos requeridos para la ejecucin de las operaciones previstas en el POA.
El anlisis de situacin comprende la identificacin y anlisis del entorno externo e interno, en lo
relacionado al cumplimiento de objetivos, metas y resultados, as como las condiciones econmicas,
humanas, tecnolgicas y competenciales.
La definicin de objetivos de gestin constituye la principal tarea para las entidades del sector pblico al
elaborar un Plan Operativo Anual. En este sentido, los objetivos de gestin institucionales son
proposiciones concretas de orden cuantitativo, principalmente, sobre la produccin institucional de
bienes, servicios o normas, se relacionan a los productos terminales que generan las entidades.
Representan las aspiraciones de la entidad pblica que quiere lograr en una gestin anual, en el marco de
sus atribuciones (mandato legal y social), los cuales se descuelgan de los objetivos estratgicos
institucionales.
Constituyen el fundamento y direccin para las operaciones institucionales a ejecutarse. Deben ser
simples, medibles y realistas, a fin de establecer lo que puede y lo que debe lograr la entidad durante una
gestin. Cuando los objetivos de gestin institucional demandan la realizacin de distintas operaciones,
se desagregan en objetivos de gestin especficos, los cuales coadyuvan a la consecucin de los objetivos
de gestin institucionales.
La definicin de indicadores resulta ser muy importante para realizar el seguimiento, evaluacin y control
de los objetivos, metas y resultados que obtiene la entidad. Es la relacin de una o ms variables, utilizada
para observar o medir en un momento determinado, cuantitativa o cualitativamente, los objetivos y
resultados obtenidos efectivamente por la entidad. Por tanto es una expresin concreta de los cambios,
productos, centros de produccin, actividades e insumos que permiten observar y medir aspectos y
relaciones empricas (observables) en un momento particular de su existencia. Puede ser expresado en
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cifras absolutas, cifras relativas, o en forma cualitativa mediante el uso de expresiones no numricas que
resaltan ciertas caractersticas del producto.
La determinacin de las operaciones de funcionamiento e inversin, es la identificacin de aquellas
actividades que la entidad tendr que realizar para alcanzar los objetivos de gestin, estas pueden ser
recurrentes o no, conocidas como de funcionamiento o inversin, respectivamente. Tambin es el
conjunto de actividades especficas dirigidas a contribuir a la produccin de bienes y prestacin de
servicios, que a su vez permiten lograr determinados objetivos, resultados o metas intermedias, es el nivel
de asignacin de presupuesto a travs de categoras programticas como actividades y proyectos.
La determinacin de los recursos requeridos corresponde a la cuantificacin de los insumos materiales,
humanos y financieros que son necesarios para alcanzar los objetivos de gestin planteados por la
entidad. Esta cuantificacin deber considerar los recursos existentes, adems del cronograma de para la
adquisicin y contratacin de los insumos para el cumplimiento de los objetivos.
Desde una ptica sistmica el Plan Operativo Anual establece las relaciones entre: 1) los cambios
inmediatos esperados, 2) los bienes y servicios producidos, 3) las operaciones realizadas en centros de
produccin y 4) los insumos requeridos.
Los cambios inmediatos son atribuidos directamente a los productos que son entregados por una
entidad. Representan un cambio de competencias, conocimiento, acceso o capacidad entre los
beneficiarios, estos cambios se encuentran establecidos en el Plan Estratgico Institucional y traducidos
en los planes operativos anuales. Su importancia se centra en que se espera que conduzcan a cambios
ms profundos en el mediano y largo plazo, por lo que se constituyen en una aproximacin a estos
ltimos.
Los bienes y servicios son aquellos productos que son resultantes de los procesos de una entidad en
cumplimiento de sus competencias, se alinean a las estrategias definidas en el PEI para alcanzar los
cambios inmediatos. Los productos se proporcionan a la poblacin en trminos de cantidad y calidad,
para que una vez entregados generen los cambios inmediatos esperados.
En una entidad deben identificarse los productos finales proporcionados a usuarios externos (terminales)
e internos proporcionados a usuarios internos (intermedios), as como establecer la relacin de
condicionamiento de productos.
Las operaciones realizadas en los centros de produccin, constituyen el conjunto de actividades
mutuamente relacionadas o que interactan entre s, las cuales transforman los elementos de entrada
(insumos) en productos. Por lo tanto la descripcin de los procesos determina la tecnologa de produccin.
Las actividades forman parte de estas operaciones que permiten la generacin de subproductos o
productos intermedios que sirven a su vez para los productos finales.
Los insumos son los recursos humanos, servicios, materiales, activos y otros que las operaciones necesitan
para generar los productos esperados, esta relacin se denomina insumo-producto. Los insumos
traducidos en trminos financieros son considerados como costos, los cuales se plasman en los
presupuestos a travs del objeto de gasto.
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2.
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El Sistema de Presupuestacin boliviano est caracterizado por el uso de una metodologa por programas,
el cual es una tcnica presupuestaria, que mejora la planificacin del trabajo, la evaluacin de eficiencia,
adems se puede detectar las funciones que se duplican; es decir facilita la gestin presupuestaria que
contempla la formulacin, ejecucin, control y evaluacin presupuestaria.
El presupuesto por programas parte de la definicin de objetivos que se pretenden alcanzar con el
presupuesto asignado, concordante con las polticas pblicas del Estado, que se traducen en los diferentes
planes. Asimismo, establece metas, cuyos responsables son las unidades ejecutoras de las entidades
pblicas, dichas metas deben ser cuantificados, esto es posible a travs de la medicin, mediante
unidades de medidas tiles, para la asignacin, reasignacin y comparacin.
Para iniciar la formulacin de los objetivos de la entidad es importante considerar los insumos que se
requieren para la provisin de los diferentes bienes y servicios. Estos insumos que pueden traducirse en
recursos humanos, materiales (bienes de consumo, maquinarias y equipos) y servicios no personales que
se requieren para el logro de un producto (bien o servicio), en el presupuesto se denominan gasto en
servicios personales, no personales, materiales y suministros, activos reales.
La valoracin monetaria se obtiene mediante la multiplicacin de la cantidad que se quiere utilizar por su
precio unitario. Por ejemplo:
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Refleja un propsito esencial de un conjunto de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad
pblica, que contribuya al logro de objetivos de la poltica Pblica, a travs de la provisin de
bienes y servicios.
Estn conformados por la agregacin de categoras programticas de menor nivel como
actividades y proyectos.
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Actividad: Comprende parte de las acciones operacionales de un programa por lo que es condicin para
la consecucin de uno o varios productos terminales, si bien contiene una relacin insumo producto,
representa nicamente un proceso que culmina con un producto intermedio, conformando los gastos de
funcionamiento y de gasto corriente destinado al cumplimiento de un objetivo plasmado en un programa.
Se clasifica en:
Actividad Especfica, cuando la accin presupuestaria es condicin para el producto. Por ejemplo
el programa Atencin Preescolar que es una accin presupuestaria cuya produccin es terminal
contiene actividades especficas como: Direccin y coordinacin, asistencia social y atencin
pedaggica.
Actividad Central, cuando los resultados de una accin presupuestaria cuya produccin es
intermedia e indirecta, y afectan a todas las restantes acciones presupuestarias. En general se
refieren a acciones de direccin y apoyo a la gestin productiva y provisin de bienes y servicios.
Proyecto: Es parte del programa, comprende la fase de ejecucin de un proyecto de inversin pblica,
esta categora programtica solo es aperturada cuando se tienen que asignar recursos para dar comienzo
a la ejecucin de un proyecto de inversin y es cerrada cuando el activo fijo est en condiciones de generar
bienes y servicios, agrupados en un conjunto de obras, permitiendo el cumplimiento de un objetivo (Ej.
dique, hospital, escuela carretera, etc.)
Es importante mencionar que el proyecto tiene como objetivo la produccin de bienes y servicios
destinados a la satisfaccin de una necesidad, lo que suceder recin en la fase de operacin del proyecto,
por lo que tambin se deben asignar los recursos para el funcionamiento ya que si no se prevn con
oportunidad es probable que los proyectos se conviertan en estructuras sin utilidad.
En resumen en la presupuestacin por programas, los gastos pueden incluirse en el presupuesto bajo dos
categoras programticas proyecto o actividad. Por ejemplo, si los muebles para una oficina de
recaudacin de impuestos sern considerados como gastos de capital dentro de una Actividad
Recaudacin Impositiva, en tanto que si el mobiliario formase parte de nuevas oficinas en construccin
estarn incluidos en el proyecto Construccin Oficinas de Recaudacin.
En el presupuesto por programas, el producto presupuestario de un proyecto es un bien terminal o un
bien intermedio directo o indirecto, segn la ubicacin institucional de la unidad ejecutora. Por ejemplo
el programa Educacin Tcnica del Ministerio de Educacin, el Proyecto Construccin de la Escuela A
de la zona Y es un producto intermedio indirecto; sin embargo si el Ministerio de Obras Pblicas, Servicios
y Vivienda lo ejecut el producto es terminal ya que su razn de ser de dicha entidad es la construccin.
Apertura Programtica: La apertura programtica debe efectuarse en base al conocimiento de cada
entidad pblica, de sus objetivos institucionales. Por lo tanto, debe evitarse el diseo de redes
programticas que no reflejen adecuadamente las acciones que lleva a cabo cada entidad, no es
conveniente extremar la consolidacin de la informacin en un solo programa, asimismo desde otro
punto de vista tampoco atomizar las categoras programticas. Las categoras programticas se
interrelacionan de diversas maneras pero respetando siempre el orden jerrquico de las mismas,
tomando como base al programa:
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Requisitos Generales
El primer requisito es tomar conocimiento de los conceptos terico - prcticos de la presente directriz.
Se debe conocer bien a la institucin, todas las caractersticas administrativas y legales relacionadas
con la entidad, que hace y quien lo hace. De esta forma se puede precisar cules son los bienes y
servicios terminales e intermedios que requiere para proveer el cumplimiento de sus funciones y con
ello facilitar la identificacin de las categoras programticas.
Es importante tambin saber la tcnica para llevar a cabo su provisin (como se hace).
Conocer los recursos humanos de la entidad, quienes son los que participan en el proceso de
formulacin del presupuesto.
En sntesis podemos resumir que para la confeccin de la estructura programtica de la entidad, implica
llevar a cabo un proceso de recopilacin, procesamiento y anlisis de la informacin que se requiere
responder preguntas como: Para qu hacer? Quin debe hacer? Qu hacer? Dnde hacer? Cundo
hacer? Con qu hacer?
III.
Recopilacin de informacin
IV.
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Facilitar la toma de decisiones del tipo y magnitud de provisin de bienes y servicios para el logro
de objetivos.
Servir de clculo de los recursos necesarios para llevar a cabo el proceso de suministro de bienes
y servicios.
Crear condiciones para anlisis de eficiencia y eficacia.
La no consideracin de estos objetivos nos lleva a desvirtuar la gestin presupuestaria, por ejemplo:
cantidad de reuniones y audiencias reflejan acciones administrativas que se vinculan escasamente con los
productos derivados de un programa. La inadecuada formulacin de la medicin lleva a que en los
presupuestos se formulen largas listas de productos, que finalmente desvirta las ventajas del
presupuesto por programas.
Esto lleva a obstaculizar los mecanismos de control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria. Al no
presentarse una clara distincin entre los bienes y servicios que se proveen, no es posible analizar las
causas de los desvos entre lo programado y ejecutado, grados de avance, y correcciones.
Unidades de Medida: Las unidades de medida se constituyen en un elemento para la medicin de
produccin y provisin pblica, esta unidad de medida debe permitir cuantificar los bienes y servicios de
la gestin, para ellos debe cumplir los siguientes requisitos:
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2015
Debe ser concreta y homognea, reflejando sintticamente la naturaleza del bien o servicio que
se trate, debe ser bien identificable, como por ejemplo en la atencin medica en consulta externa,
la unidad de medida debe ser paciente atendido y no persona.
Debe ser representativa del bien o servicio que se mide, a veces no es suficiente la utilizacin de
una sola unidad de medida, por ejemplo atencin materna infantil, se puede utilizar dos unidades
de medida madre atendida y nio atendido.
Debe permitir la medicin del bien o servicio que identifica y no a otro relacionado con este, por
ejemplo atencin alimentaria a ancianos, la unidad de medida debe ser racin alimentaria y no
anciano.
Deben ser establecidos en trminos sencillos y claros.
Las unidades de medida pueden adoptar distintas formas, que van de los general a lo particular, de lo
simple a lo complejo, de los absoluto a los relativo.
Clasificacin de unidades de medidas: Se clasifican segn su grado de uso, complejidad y forma de
presentacin. Conforme al grado de uso pueden ser comunes o universales, que son los que surgen de
los sistemas generales de medicin (metro, kilmetro, kilogramo, etc,), y especficas, las cuales son
propias de cada bien o servicio. Segn el grado de complejidad, estas pueden ser simples, expresadas en
una sola dimensin, ejemplo paciente atendido, o compuesta, combina dos o ms dimensiones, por
ejemplo atendido-da. Finalmente, segn su forma de presentacin pueden ser absolutas, que cuantifican
valores independientes de otros, como por ejemplo m3 removidos, racin alimentaria distribuida, y
Relativa, que expresa la relacin entre magnitudes, por ejemplo racin alimentaria distribuida/racin
alimentaria producida.
Tipos de Productos y su cuantificacin: Desde un punto de vista de la programacin presupuestaria, los
bienes y servicios pueden clasificarse entre terminales e intermedios, los primeros a su vez en acabados
y en procesos y los segundos en directos e indirectos.
Los productos terminales son los que se originan exclusivamente de los programas y en algunos casos
proyectos.
La cuantificacin de los bienes y servicios es bsica para establecer la eficacia y eficiencia de la gestin
presupuestaria de las instituciones pblicas, en tanto permitan estimar el grado de cumplimiento de los
objetivos y metas fijadas de las polticas pblicas.
Sin embargo, no toda produccin de bienes y servicios es cuantificable, como es el caso de ciertos servicios
de difcil cuantificacin, por lo que la medicin de bienes y servicios queda reservada para los que prestan
las instituciones pblicas que por su naturaleza puedan ser cuantificables, para los no cuantificables
debern establecerse caractersticas cualitativas que definan su eficacia.
Cuantificacin de la produccin terminal: Algunos productos terminales acabados y en proceso abarcan
ms de una gestin presupuestaria, por lo que es necesario determinar en qu parte de la produccin
adoptar la forma de producto terminal. Para esto es necesario considerar dos aspectos:
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de las variaciones de la demanda efectiva, por ejemplo la atencin de pacientes, para esto se debe
presupuestar nicamente los recursos necesarios).
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ANEXO II
MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL PDES
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
mbito
Econmico
1 1
rea
1 1 1
Objetivos Especficos
1 1 1 1
Estrategia
1 1 1 1
1 Programa
1 1 1 2
Estrategia
1 1 1 2
1 Programa
1 1 1 2
2 Programa
1 1 1 3
Estrategia
1 1 1 3
1 Programa
1 1 1 4
Estrategia
1 1 1 4
1 Programa
1 1 1 5
Estrategia
1 1 1 5
1 Programa
de
las
1 1 2
Objetivos Especficos
1 1 2 1
Estrategia
1 1 2 1
1 Programa
1 1 2 1
2 Programa
1 1 2 1
3 Programa
1 1 2 1
4 Programa
1 1 2 1
5 Programa
1 1 2 1
6 Programa
1 1 2 1
7 Programa
1 1 2 1
8 Programa
1 1 2 2
Estrategia
1 1 2 2
1 Programa
18
CDIGO PDES
CLASIFICACIN
A A O E P
1 1 2 2 2 Programa
1 1 2 2
3 Programa
2015
1 1 3
Objetivos Especficos
1 1 3 1
Estrategia
1 1 3 1
1 Programa
1 1 3 1
2 Programa
1 1 3 1
3 Programa
1 1 3 1
4 Programa
1 1 3 1
5 Programa
1 1 3 1
6 Programa
1 1 3 1
7 Programa
1 1 3 1
8 Programa
1 1 3 1
9 Programa
1 1 3 1 10 Programa
1 1 3 1 11 Programa
1 1 3 1 12 Programa
1 1 3 1 13 Programa
1 1 3 1 14 Programa
1 1 4
Objetivos Especficos
1 1 4 1
Estrategia
1 1 4 1
1 Programa
1 1 4 1
2 Programa
1 1 4 1
3 Programa
Satlite Boliviano
1 1 4 1
4 Programa
1 1 4 1
5 Programa
Regulacin y Normatividad
1 1 4 1
6 Programa
1 1 4 1
7 Programa
1 1 4 1
8 Programa
1 1 4 1
9 Programa
1 1 4 1 10 Programa
1 1 4 1 11 Programa
Inclusin Digital
1 1 4 2
Estrategia
1 1 4 2
1 Programa
Integracin Norte
1 1 4 2
2 Programa
19
CDIGO PDES
CLASIFICACIN
A A O E P
1 1 4 2 3 Programa
2015
1 1 4 2
4 Programa
1 1 4 2
5 Programa
Integracin Sur
Comunicacin con nuestros hitos fronterizos estratgicos con vas
carreteras
Puentes estratgicos nacional e internacional
1 1 4 2
6 Programa
1 1 4 2
7 Programa
1 1 4 2
8 Programa
1 1 4 2
9 Programa
1 1 4 2 10 Programa
1 1 4 2 11 Programa
Multimodal de Transporte
1 1 4 2 12 Programa
1 1 4 2 13 Programa
1 1 4 2 14 Programa
1 1 4 2 15 Programa
1 1 4 2 16 Programa
1 1 4 2 17 Programa
1 1 4 2 18 Programa
1 1 4 2 19 Programa
1 1 4 2 20 Programa
1 1 4 2 21 Programa
Sistema de radar
Vigilancia de la Seguridad de los servicios de Infraestructura
Aeronutica
Fortalecimiento de la capacidad tcnica y desarrollo de la
aeronutica nacional
1 1 4 2 22 Programa
1 1 4 2 23 Programa
1 1 4 2 24 Programa
1 1 4 2 25 Programa
1 1 5
Objetivos Especficos
1 1 5 1
Estrategia
1 1 5 1
1 Programa
1 1 5 1
2 Programa
1 1 5 1
3 Programa
1 1 5 1
4 Programa
20
CDIGO PDES
2015
CLASIFICACIN
A A O E P
1 1 5 1 5 Programa
Inclusin Digital
1 2
rea
1 2 1
Objetivos Especficos
1 2 1 1
Estrategia
1 2 1 1
1 Programa
1 2 1 1
2 Programa
1 2 1 1
3 Programa
Emprendimientos organizados
autogestionario (EMPODERAR)
1 2 1 1
4 Programa
1 2 1 1
5 Programa
1 2 1 2
Estrategia
1 2 1 2
1 Programa
1 2 1 2
2 Programa
1 2 1 2
3 Programa
1 2 1 2
4 Programa
Programa de Emergencias
1 2 1 2
5 Programa
1 2 1 3
Estrategia
1 2 1 3
1 Programa
1 2 1 3
2 Programa
1 2 1 4
Estrategia
1 2 1 4
1 Programa
1 2 1 4
2 Programa
1 2 1 4
3 Programa
1 2 1 5
Estrategia
1 2 1 5
1 Programa
1 2 1 5
2 Programa
1 2 1 5
3 Programa
1 2 1 5
4 Programa
1 2 1 5
5 Programa
1 2 1 5
6 Programa
para
el
desarrollo
1 2 1 6
Estrategia
1 2 1 6
1 Programa
1 2 1 6
2 Programa
1 2 1 6
3 Programa
rural
21
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
1 2 2
Objetivos Especficos
1 2 2 1
Estrategia
1 2 2 1
1 Programa
1 2 2 1
2 Programa
1 2 2 1
3 Programa
1 2 2 1
4 Programa
1 2 2 1
5 Programa
1 2 2 1
6 Programa
1 2 2 1
7 Programa
1 2 2 1
8 Programa
Conservacin de la biodiversidad
Conservacin y Uso sostenible de la tierra y ecosistemas verticales
andinos
Conservacin y Aprovechamiento Sostenible de la Vicua
1 2 2 1
9 Programa
Recursos Ambientales
1 2 2 1 10 Programa
1 2 2 1 11 Programa
1 2 2 1 12 Programa
1 2 2 1 13 Programa
1 2 2 1 14 Programa
1 2 2 1 15 Programa
1 2 2 1 16 Programa
1 2 2 1 17 Programa
1 2 2 1 18 Programa
1 2 2 1 19 Programa
1 2 2 1 20 Programa
1 2 2 1 21 Programa
1 2 2 1 22 Programa
1 2 2 1 23 Programa
CONSERVAR
1 2 2 1 24 Programa
1 2 2 1 25 Programa
Desarrollo forestal
1 2 2 1 26 Programa
1 2 2 1 27 Programa
22
CDIGO PDES
2015
CLASIFICACIN
A A O E P
1 2 2 1 28 Programa
1 2 2 1 29 Programa
1 2 2 1 30 Programa
1 2 2 1 31 Programa
Conservacin de Bosques
1 2 2 1 32 Programa
Forestacin y Reforestacin
1 2 2 1 33 Programa
1 2 2 1 34 Programa
1 2 2 1 35 Programa
1 2 2 1 36 Programa
1 2 2 1 37 Programa
1 2 2 2
Estrategia
1 2 2 2
1 Programa
1 2 2 2
2 Programa
Emergencias
1 2 2 2
3 Programa
Recursos Hdricos
1 2 2 2
4 Programa
Cuencas
1 2 2 2
5 Programa
1 2 2 2
6 Programa
1 2 2 2
7 Programa
1 2 2 2
8 Programa
1 2 2 2
9 Programa
1 2 2 2 10 Programa
1 2 2 2 11 Programa
1 2 2 3
Estrategia
1 2 2 3
1 Programa
1 2 2 3
2 Programa
1 2 2 3
3 Programa
1 2 2 3
4 Programa
1 2 2 3
5 Programa
Normativa ambiental
1 2 2 3
6 Programa
1 2 2 3
7 Programa
1 2 2 3
8 Programa
Educacin Ambiental
1 2 2 3
9 Programa
1 2 2 3 10 Programa
1 2 2 3 11 Programa
23
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
1 2 2 3 12 Programa
1 2 2 3 13 Programa
1 2 2 3 14 Programa
2015
1 2 3
Objetivos Especficos
1 2 3 1
Estrategia
1 2 3 1
1 Programa
1 2 3 1
2 Programa
1 2 3 1
3 Programa
1 2 3 1
4 Programa
1 2 3 1
5 Programa
1 2 3 1
6 Programa
1 2 3 1
7 Programa
1 2 4
Objetivos Especficos
1 2 4 1
Estrategia
1 2 4 1
1 Programa
1 2 4 1
2 Programa
1 2 4 1
3 Programa
1 2 4 1
4 Programa
1 2 4 1
5 Programa
1 2 4 1
6 Programa
1 2 4 1
7 Programa
1 2 4 1
8 Programa
1 2 4 1
9 Programa
Infraestructura turstica
mbito
Social
2 3
rea
2 3 1
Objetivos Especficos
2 3 1 1
Estrategia
2 3 1 1
1 Programa
2 3 1 1
2 Programa
Alimentacin y nutricin
2 3 1 1
3 Programa
2 3 1 2
Estrategia
2 3 1 2
1 Programa
2 3 1 2
2 Programa
2 3 1 2
3 Programa
2 3 1 2
4 Programa
Renta Dignidad
24
CDIGO PDES
2015
CLASIFICACIN
A A O E P
2 3 1 2 5 Programa
2 3 1 2
6 Programa
Bolivia Cambia
2 3 1 2
7 Programa
2 3 2
Objetivos Especficos
2 3 2 1
Estrategia
2 3 2 1
1 Programa
2 3 2 2
Estrategia
2 3 2 2
1 Programa
2 3 2 2
2 Programa
Gobernanza en Salud
2 3 2 2
3 Programa
2 3 2 2
4 Programa
2 3 3
Objetivos Especficos
2 3 3 1
Estrategia
2 3 3 1
1 Programa
Transformacin Educativa
2 3 3 1
2 Programa
2 3 3 1
3 Programa
2 3 3 1
4 Programa
2 3 3 1
5 Programa
Revolucin Tecnolgica
2 3 3 1
6 Programa
2 3 3 1
7 Programa
2 3 3 1
8 Programa
Formando Educadores
2 3 3 1
9 Programa
2 3 3 1 10 Programa
2 3 3 2
Estrategia
2 3 3 2
1 Programa
2 3 3 2
2 Programa
Post Alfabetizacin
2 3 3 2
3 Programa
Acceso y Permanencia
2 3 3 2
4 Programa
Educacin Especial
2 3 3 2
5 Programa
Formacin laboral
2 3 3 2
6 Programa
2 3 3 2
7 Programa
Educacin Alternativa
Garantizar el derecho a un hbitat y vivienda adecuada con
servicios bsicos
Vivienda, con acceso a los servicios bsicos
2 3 4
Objetivos Especficos
2 3 4 1
Estrategia
2 3 4 1
1 Programa
2 3 4 1
2 Programa
25
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
2 3 4 1
3 Programa
2 3 4 1
4 Programa
2 3 4 1
5 Programa
2 3 4 1
6 Programa
2 3 4 1
7 Programa
2 3 4 1
8 Programa
2 3 4 1
9 Programa
2 3 4 1 10 Programa
2 3 4 1 11 Programa
2 3 4 1 12 Programa
2 3 4 1 13 Programa
2 3 4 2
Estrategia
2 3 4 2
1 Programa
2 3 4 2
2 Programa
2 3 4 2
3 Programa
2 3 4 2
4 Programa
2 3 4 2
5 Programa
2 3 4 2
6 Programa
2 3 4 2
7 Programa
2 3 4 2
8 Programa
2 3 4 2
9 Programa
2 3 4 2 10 Programa
2 3 4 2 11 Programa
2 3 5
Objetivos Especficos
2 3 5 1
Estrategia
2 3 5 1
1 Programa
2 3 5 1
2 Programa
2 3 5 1
3 Programa
26
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2 3 5 1
4 Programa
2 3 5 1
5 Programa
2 3 5 1
6 Programa
2 3 5 1
7 Programa
2 3 5 1
8 Programa
2 3 5 1
9 Programa
2015
2 3 5 1 10 Programa
2 3 5 1 11 Programa
2 3 5 1 12 Programa
2 3 5 2
Estrategia
2 3 5 2
1 Programa
2 3 5 2
2 Programa
2 3 5 2
3 Programa
2 3 5 2
4 Programa
Rehabilitacin y reinsercin
2 3 5 2
5 Programa
2 3 5 2
6 Programa
2 3 5 2
7 Programa
2 3 5 2
8 Programa
2 3 5 2
9 Programa
2 3 5 2 10 Programa
municipal,
2 3 5 2 11 Programa
2 3 5 2 12 Programa
mbito
3 4
rea
3 4 1
Objetivos Especficos
3 4 1 1
Estrategia
27
CDIGO PDES
CLASIFICACIN
A A O E P
3 4 1 1 1 Programa
2015
3 4 1 1
2 Programa
3 4 1 1
3 Programa
3 4 1 1
4 Programa
3 4 1 1
5 Programa
3 4 1 1
6 Programa
3 4 1 2
Estrategia
3 4 1 2
1 Programa
3 4 1 2
2 Programa
3 4 1 2
3 Programa
3 4 1 2
4 Programa
3 4 2
Objetivos Especficos
3 4 2 1
Estrategia
3 4 2 1
1 Programa
3 4 2 1
2 Programa
3 4 2 1
3 Programa
3 4 2 1
4 Programa
3 4 2 1
5 Programa
3 4 2 2
Estrategia
3 4 2 2
1 Programa
3 4 2 2
2 Programa
3 4 3
Objetivos Especficos
3 4 3 1
Estrategia
3 4 3 1
1 Programa
3 4 4
Objetivos Especficos
3 4 4 1
Estrategia
3 4 4 1
1 Programa
3 4 4 1
2 Programa
28
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
3 4 4 1
3 Programa
3 4 4 1
4 Programa
3 4 4 1
5 Programa
3 4 4 1
6 Programa
3 4 4 1
7 Programa
Fomento a la Lectura
3 4 4 1
8 Programa
3 4 4 1
9 Programa
Investigacin Cultural
Fortalecimiento y encuentro de las identidades culturales en
Bolivia
Gestin comunitaria del patrimonio cultural
3 4 4 1 10 Programa
3 4 4 1 11 Programa
3 4 4 1 12 Programa
3 4 4 1 13 Programa
3 4 5
Objetivos Especficos
3 4 5 1
Estrategia
3 4 5 1
1 Programa
3 4 5 1
2 Programa
3 4 5 1
3 Programa
3 4 6
Objetivos Especficos
3 4 6 1
Estrategia
3 4 6 1
1 Programa
Control e Interdiccin
3 4 6 1
2 Programa
3 4 6 1
3 Programa
3 4 6 1
4 Programa
3 4 6 1
5 Programa
3 4 6 1
6 Programa
3 4 6 1
7 Programa
3 4 6 1
8 Programa
3 4 6 1
9 Programa
3 4 6 1 10 Programa
3 4 6 1 11 Programa
3 4 6 1 12 Programa
3 4 6 1 13 Programa
3 4 6 1 14 Programa
3 5
rea
29
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
3 5 1
Objetivos Especficos
3 5 1 1
Estrategia
3 5 1 1
1 Programa
3 5 1 1
2 Programa
3 5 1 1
3 Programa
3 5 1 1
4 Programa
3 5 1 1
5 Programa
3 5 1 1
6 Programa
3 5 1 1
7 Programa
3 5 1 1
8 Programa
3 5 1 1
9 Programa
Servicio Civil
3 5 1 1 10 Programa
3 5 1 1 11 Programa
3 5 1 1 12 Programa
3 5 1 1 13 Programa
3 5 1 1 14 Programa
3 5 1 1 15 Programa
3 5 1 1 16 Programa
3 5 1 1 17 Programa
3 5 1 1 18 Programa
3 5 1 1 19 Programa
3 5 1 1 20 Programa
3 5 1 1 21 Programa
3 5 1 1 22 Programa
3 5 1 1 23 Programa
3 5 1 2
Estrategia
3 5 1 2
1 Programa
3 5 1 2
2 Programa
30
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
3 5 1 2
3 Programa
3 5 1 2
4 Programa
3 5 1 2
5 Programa
Institucionalidad democrtica
3 5 1 2
6 Programa
3 5 1 2
7 Programa
3 5 1 2
8 Programa
3 5 1 2
9 Programa
3 5 1 2 10 Programa
3 5 1 2 11 Programa
3 5 1 2 12 Programa
3 5 1 2 13 Programa
3 5 1 2 14 Programa
3 5 1 2 15 Programa
3 5 1 2 16 Programa
3 5 1 2 17 Programa
3 5 1 2 18 Programa
3 5 1 2 19 Programa
3 5 1 2 20 Programa
3 5 1 3
Estrategia
3 5 1 3
1 Programa
3 5 1 3
2 Programa
Investigacin de fortunas
3 5 1 3
3 Programa
Control social
3 5 1 3
4 Programa
3 5 1 3
5 Programa
3 5 1 3
6 Programa
Acceso a la informacin
3 5 1 3
7 Programa
3 5 1 3
8 Programa
3 5 1 3
9 Programa
Rendicin de cuentas
3 5 1 3 10 Programa
3 5 1 3 11 Programa
31
CDIGO PDES
A A O E
CLASIFICACIN
2015
3 5 1 4
Estrategia
3 5 1 4
1 Programa
3 5 1 4
2 Programa
Desarrollo de Fronteras
3 5 1 4
3 Programa
3 5 1 4
4 Programa
3 5 1 4
5 Programa
3 5 1 4
6 Programa
3 5 1 4
7 Programa
3 5 2
Objetivos Especficos
3 5 2 1
Estrategia
3 5 2 1
1 Programa
3 5 2 1
2 Programa
3 5 2 1
3 Programa
3 5 2 1
4 Programa
3 5 2 1
5 Programa
3 5 2 1
6 Programa
3 5 2 1
7 Programa
Reconstitucin territorial
3 5 2 1
8 Programa
3 5 2 1
9 Programa
3 5 2 1 10 Programa
3 5 2 1 11 Programa
Servidumbre Cero
1 6
rea
Macroeconmica
1 6 1
Objetivos Especficos
1 6 1 1
Estrategia
1 6 1 1
1 Programa
1 6 1 1
2 Programa
1 6 1 1
3 Programa
1 6 1 1
4 Programa
1 6 1 1
5 Programa
1 6 1 1
6 Programa
1 6 1 1
7 Programa
32
CDIGO PDES
CLASIFICACIN
A A O E P
1 6 1 1 8 Programa
1 6 1 1
9 Programa
1 6 1 1 10 Programa
1 6 1 1 11 Programa
1 6 1 1 12 Programa
Gasto en pensiones
1 6 1 1 13 Programa
1 6 1 1 14 Programa
1 6 1 1 15 Programa
2015
33
2015
ANEXO III
FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO
Las entidades del sector pblico debern registrar en el formulario de articulacin de POA y Presupuesto,
el resumen de la articulacin de sus objetivos y metas de gestin con el presupuesto institucional,
considerando los lineamientos de la Agenda Patritica Estratgica del Estado y lo siguiente:
Columna A. Estructura Programtica del Plan de Desarrollo Econmico Social PDES:
Para relacionar los objetivos estratgicos institucionales con la estructura programtica del PDES,
las entidades deben registrar el cdigo del mbito, rea, objetivo especfico, estrategia y
programa (AAOEP), as como su respectiva denominacin, conforme al Anexo II de las presentes
Directrices.
Columna B. Objetivos Estratgicos del Plan Estratgico Institucional PEI:
Corresponde llenar con el cdigo y denominacin del o los objetivos estratgicos (de mediano
plazo de la entidad), en el marco de las atribuciones que le fueron asignadas mediante norma
expresa. En el caso de las empresas pblicas, debern estar relacionados a su Plan Estratgico
Productivo.
Columna C. Objetivos de Gestin Institucional:
La entidad deber registrar el cdigo y denominacin del o los objetivos institucionales que se
propone realizar en una gestin fiscal, relacionados con su PEI.
Columna D. Productos Esperados:
Son los Bienes producidos y servicios prestados por la entidad para sus beneficiarios de forma
directa o indirecta, de acuerdo a los objetivos especficos institucionales que pretende lograr la
entidad durante una gestin fiscal.
Columna E. Indicador:
Un indicador es una expresin cuantitativa y/o cualitativa de los objetivos y operaciones de la
entidad, que permiten observar y medir dichos aspectos en un momento determinado, cuando
corresponda.
Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos
relacionados a un objetivo de gestin especfico de la entidad. Para cuyo registro corresponde
tomar en cuenta la ejecucin de los productos esperados y su proyeccin alcanzada al 31 de
diciembre de cada gestin.
Meta, es el indicador o variable que muestra la cantidad de productos esperados en la
siguiente gestin, conforme sus objetivos de gestin institucionales.
34
2015
35
36
Denominacion del
Programa
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
RESPONSABLE DE PLANFICACION
MAE
A A O E P
COD. PDES
ENTIDAD
MISIN
VISIN
FORMULARIO N 1
Denominacin
Cod. POA
Denominacin
OBJETIVOS DE GESTIN
INSTITUCIONAL 2015
( C)
Cod. PEI
(Bien o Servicio)
PRODUCTOS
ESPERADOS
(D)
FIRMA
2015
META
FECHA: ____/____/____
2014
LINEA BASE
INDICADOR
( E)
Cod.
PROG.
Denominacin
Corriente
Inversin
Presupuesto en Bs.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
(F)
Total
Cod.
Sector
Denominacin
SECTOR ECONMICO
(G)
GESTIN
II
III
IV
2015
2015
ANEXO IV
LINEAMIENTOS DE FORMULACIN DEL GASTO
SECCIN I
GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS
I.
II.
Deuda Pblica
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
La programacin de los gastos para cubrir el servicio de la deuda pblica interna y externa,
tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago
de capital, intereses, comisiones e imprevistos originados en operaciones de crdito
pblico y plazos, que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos
realizados, de acuerdo a la normativa vigente.
La asignacin de recursos para el pago del Servicio de la Deuda Pblica Interna y Externa,
debe programarse en el grupo de gasto 60000 Servicios de la Deuda Pblica y
Disminucin de Otros Pasivos, atendiendo las obligaciones de vencimiento previstas en
los convenios o contratos de prstamo.
La deuda externa contratada y suscrita por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
para el rgano Ejecutivo y otras entidades del sector pblico, cuando corresponda, ser
incluida en el Presupuesto del Tesoro General de la Nacin.
La deuda externa de los Gobiernos Autnomos Departamentales, Municipalidades,
Universidades y Empresas Pblicas, debe ser incluida en sus respectivos presupuestos.
Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada gestin fiscal, con cargo
a subvenciones directas del Tesoro General de la Nacin, sern incluidos en el
presupuesto del siguiente ejercicio fiscal. En el caso de recursos diferentes al TGN, se
incluirn estas obligaciones en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no
Pagados - Otras Fuentes.
Los saldos no devengados de cada gestin fiscal, financiados con recursos del Tesoro
General de la Nacin, no son acumulables y no generan obligacin de reprogramar en la
siguiente gestin. En el caso de recursos diferentes al TGN sern reprogramados con cargo
al presupuesto de la siguiente gestin fiscal.
Los gastos comprometidos pero no devengados se imputarn a las apropiaciones del
presupuesto de la siguiente gestin.
El Servicio de Impuestos Nacionales, Aduana Nacional y la Autoridad General de
Impugnacin Tributaria cuyos gastos se financian con recursos del TGN, debern apropiar
estos gastos, en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no Pagados - Otras
Fuentes. Cada entidad deber presupuestar prioritariamente el servicio de la deuda,
siendo esta asignacin responsabilidad exclusiva de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la
entidad.
La programacin presupuestaria del subgrupo 63000 Disminucin de Cuentas por Pagar
a Corto Plazo se constituye en una aplicacin financiera, por lo que no es ejecutable.
37
2015
10. Los pagos extraordinarios de amortizacin de deuda interna al FNDR debern ser
registrados con entidad de transferencia 862 (FNDR); asimismo, el FNDR incorpora todos
estos recursos en el presupuesto de su institucin como traspaso interinstitucional en el
marco del Decreto Supremo N29881.
III.
3.
En las partidas de gasto del grupo 70000 Transferencias, podr asignarse recursos de
acuerdo a convenios especficos interinstitucionales.
Para asignar recursos por transferencias a privados, comunidades y organizaciones
originaria indgena campesina, convenios de financiamiento debe contar con norma
expresa.
Las transferencias a gobiernos extranjeros y a organismos internacionales, con recursos
del TGN, se apropiarn en el presupuesto del Tesoro General de la Nacin. Para el caso
de transferencias financiadas con recursos especficos, se efectuar el registro en el
presupuesto de cada entidad pblica.
SECCIN II
GASTO DE CAPITAL E INVERSIN PBLICA
Los gastos de capital comprenden la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos,
adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin y transferencias de
capital; se clasifican de acuerdo a:
I.
II.
Transferencias de Capital
1. Se asignarn los recursos de acuerdo a disposiciones legales vigentes y a convenios
especficos interinstitucionales, destinados fundamentalmente al financiamiento de
planes, programas y proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y
cdigo de la entidad beneficiaria de la transferencia.
2. Para asignar recursos por transferencias de capital a privados, comunidades y
organizaciones originaria indgena campesina, debe contar con norma expresa (incluir el
convenio).
3. Las transferencias de recursos pblicos a privados y Pueblos Indgenas Originarios y
Comunidades Campesinas que se realicen por las Entidades facultadas por norma, para la
ejecucin de proyectos de inversin, deben ser registradas en el sistema correspondiente.
Asimismo, deben reportar la informacin y el avance de los proyectos de forma peridica
al VIPFE para facilitar el seguimiento, en funcin a la informacin sistematizada de los
beneficiarios.
4. Podrn incorporar recursos pblicos, mediante transferencias a organizaciones sociales,
econmico productivas y territoriales para programas y/o proyectos, con el objeto de
estimular la actividad productiva y social, en el marco del PDES.
38
III.
2015
39
2015
40
2015
convenio aprobado por las instancias deliberativas. Las Instituciones Pblicas Financieras No
Bancarias, los Ministerios y sus entidades dependientes, podrn asimismo, cofinanciar
Proyectos previo convenio y estudios de los programas y/o proyectos, con las Entidades
Territoriales Autnomas, de acuerdo a la normativa legal vigente.
La gestin concurrente, es el proceso voluntario y concertado entre Entidades Territoriales
Autnomas en el marco de sus atribuciones y competencias establecidas por ley, por medio
del cual, se establecen acuerdos de programacin, financiamiento conjunto y asignacin de
responsabilidades en la ejecucin de programas y proyectos de inters pblico, que integran
esfuerzos y recursos a travs de la correspondencia y complementariedad interinstitucional
y/o intersectorial, para generar mayor equidad, eficiencia, coherencia, armona e impacto del
gasto pblico. Los programas y proyectos de inversin deben ser registrados en el
presupuesto de la entidad con competencia para la operacin y el mantenimiento, salvo que
existan convenios interinstitucionales, intergubernativos y/o normas expresas que
determinen lo contrario.
Los Fondos de Inversin de Desarrollo, son responsables de elaborar sus presupuestos de
inversin pblica sobre la base de los programas y/o proyectos de inversin que son
cofinanciados en la gestin fiscal de referencia. El proceso de inscripcin de proyectos
cofinanciados con fondos, contempla el registro del proyecto en el SISIN WEB por parte del
fondo, as como la programacin de los recursos externos establecidos en el marco del
convenio de cofinanciamiento.
La inscripcin de los recursos de aporte local (APL), deber ser registrada por la entidad
cofinanciada, teniendo en cuenta la estructura de financiamiento, la programacin de gasto
establecida para cada proyecto, aplicando la denominacin y cdigo SISIN asignada por los
fondos. El proceso de registro del APL en el SISIN WEB deber ser coordinado con personal
tcnico del VIPFE.
La suscripcin y custodia de los Dictmenes de proyectos cofinanciados es responsabilidad de
los fondos de desarrollo.
A este fin se establece que las entidades pblicas beneficiarias deben registrar estos
Programas y Proyectos en su presupuesto correspondiente.
5. Gastos de Publicidad en Proyectos de Inversin, partida 25500 Publicidad
Los proyectos de inversin slo podrn considerar gastos de publicidad para convocatorias,
licitaciones, adjudicaciones del Programa y/o proyecto y campaas de publicidad para lograr
resultados del proyecto. La programacin de recursos en esta partida deber ser aprobada
previa validacin por parte del VIPFE.
6. Partida 25800 "Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables" y
Subgrupo 46000 "Estudios y Proyectos para Inversin"
La asignacin de recursos en la partida 25800 "Estudios e Investigaciones para Proyectos de
Inversin No Capitalizables", debe estar destinada exclusivamente al pago de contratos de
servicios por tiempo y/o producto realizados por terceros para la realizacin de estudios,
investigaciones y otras actividades tcnico profesional cuando formen parte de proyectos de
inversin no capitalizables, relacionados con fortalecimiento institucional, medio ambiente,
41
2015
42
2015
ANEXO V
FORMULACIN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES AUTNOMAS
SECCIN I
GOBIERNOS AUTNOMOS DEPARTAMENTALES
I.
43
c.
d.
e.
f.
g.
h.
44
2015
117 Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados IEHD y Entidad Otorgante
0099 Tesoro General de la Nacin.
Fondo de Compensacin Departamental. Segn la Ley N 031 de 19 de julio de 2010,
Marco de Autonomas y Descentralizacin (Disposicin Transitoria Sptima), se establece
que el 10% de la recaudacin en efectivo del IEHD se destinara a favor de los GADs que
se encuentren por debajo del promedio de regalas departamentales por habitante. En
caso de exceder el lmite del diez por ciento (10%) su distribucin se ajustar
proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios; se registrarn en el rubro
19216 Fondo de Compensacin Departamental, Fuente de Financiamiento 41
Transferencias TGN, Organismo Financiador 116 Tesoro General de la Nacin Fondo
de Compensacin Departamental y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la
Nacin.
Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH. Ley N 3058 de 17 de mayo de 2005, de
Hidrocarburos, Decreto Supremo 28421 de 21 de octubre de 2005 (Distribucin del IDH
y Asignacin de Competencias), Decreto Supremo N 29322 de 24 de octubre de 2007,
que modifica el Artculo 2 del Decreto Supremo N 28421, referido a la distribucin del
IDH, se registrarn en los rubros 19212 Por Coparticipacin Tributaria y 19211 Por
Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN,
Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
Hidrocarburos y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin.
Impuesto a la Participacin en Juegos IPJ. Ley N 60 de 25 de noviembre de 2010, de
Juegos de Lotera y de Azar. Los recursos del IPJ se distribuyen: 15% al GAD, 15% al GAM
y la distribucin a cada ETA se efecta considerando el 60% de acuerdo al nmero de
habitantes y el 40% por ndice de pobreza; se registrarn en el rubro 19212 Por
Coparticipacin Tributaria, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN,
Organismo Financiador 120 Tesoro General de la Nacin Impuesto a la Participacin
en Juegos y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin.
Recursos Especficos de los Gobiernos Autnomos Departamentales (20-230), se refieren
a todo ingreso recurrente procedente de: venta de bienes y servicios, derechos, multas,
tasas y otros especficos internos, que resulten de la actividad propia de los GADs. Estos
deben responder a las posibilidades reales de captacin de los mismos, para cuyo efecto
debe considerarse la ejecucin alcanzada y proyectada.
Recursos Externos. Los recursos externos por crdito y donacin podrn ser incorporados
en el presupuesto de los GADs, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios
debidamente suscritos con los organismos financiadores y asegurados los desembolsos
para la gestin 2015, as como la certificacin de recursos emitida por el Viceministerio
de Inversin Pblica y Financiamiento Externo (VIPFE).
Recursos por Fuentes Financieras y Otros. Los registros que correspondan a rubros
financieros (Cuentas por Cobrar, Anticipos Financieros y otros similares), deben
efectuarse estimando su variacin neta para el perodo fiscal vigente. Los recursos
provenientes de los saldos de caja y bancos, deben identificar la fuente y organismo de
procedencia.
II.
2015
Programacin de Gastos
Gastos de Funcionamiento. La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a
lo establecido en la Disposicin Transitoria Novena de la Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco
de Autonomas y Descentralizacin; siendo el lmite mximo el 15% de los siguientes recursos: 1)
Regalas, 2) Fondo de Compensacin, y 3) Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados.
En ningn caso se debe considerar los recursos provenientes de Activos Financieros (saldos de
caja y bancos, cuentas por cobrar y anticipos financieros), donaciones, crditos, venta de activos
fijos, transferencias y del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).
Adicionalmente, los GADs pueden financiar gastos de funcionamiento con Recursos Especficos,
Fuente y Organismo 20-230.
Las Asambleas Departamentales y Servicios Departamentales podrn utilizar saldos de caja y
bancos para gasto corriente, excepto para el grupo de gasto 10000 Servicios Personales,
conforme a normativa vigente.
Gastos Obligatorios.
a. Asignacin de recursos para Seguridad Ciudadana. Los GADs debern destinar el 10% de los
recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (previa deduccin del 30% para Renta
Dignidad) a programas, proyectos y actividades de Seguridad Ciudadana en el marco de la
normativa vigente.
b. Asignacin de recursos para Participacin y Control Social (PyCS). En el marco de la Ley N
341 de 05 de febrero de 2013, los GADs deben programar los recursos destinados a la PyCS,
asignando los mismos en el Programa 16 "Fortalecimiento Gobernacin, Municipal y
Comunitario", Actividad 50 "Participacin y Control Social".
c. Asignacin para el Pago de la Renta Dignidad. Los GADs, en el marco de la Ley N 3791 de 28
de noviembre de 2007, deben programar el pago de la Renta Dignidad en la partida
presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional
por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y
Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
Hidrocarburos, asignando los mismos en el Programa 98 "Partidas no Asignables a Programas
Otras Transferencias (Grupo 70000)", Actividad 32 "Renta Dignidad".
d. Asignacin para el Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritico. Los GADs
beneficiarios del IDH, destinarn el 0.2% de estos recursos de acuerdo al Decreto Supremo N
859 de 29 de abril de 2011, debiendo programar el gasto en la partida presupuestaria 73100
Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o
Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo Financiador
119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y Entidad de
Transferencia 52 Ministerio de Culturas, asignando los mismos en el Programa 98 "Partidas
45
2015
SECCIN II
GOBIERNOS AUTNOMOS MUNICIPALES E INDGENA ORIGINARIO CAMPESINO
I.
46
2015
Los GAMs registrarn los recursos de Regalas Mineras, en el rubro 14100 Regalas Mineras,
Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y
Entidad Otorgante 0999 Sector Privado.
La recaudacin por concepto de Regalas Mineras ser trasferida de forma directa y automtica,
a travs del Sistema Bancario en los porcentajes definidos en las Cuentas Fiscales de los GAMs.
e) Impuesto a la Participacin en Juegos IPJ: Recursos provenientes de la aplicacin de Ley N 60
de 25 de noviembre de 2010, de Juegos de Lotera y de Azar; deben registrarse en el rubro 19212
Por Coparticipacin Tributaria, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias del TGN,
Organismo Financiador 120 Tesoro General de la Nacin Impuesto en la Participacin en
Juegos y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin.
f)
Recursos Externos: Los recursos externos por crdito y donacin podrn ser incorporados en el
presupuesto de los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, siempre
y cuando sean respaldados mediante convenios vigentes debidamente suscritos con los
organismos financiadores y la certificacin de recursos emitida por el VIPFE.
Para el registro de las donaciones externas provenientes de Organizaciones No Gubernamentales
(ONG), es obligatorio que estn inscritas en el Registro nico de ONG del VIPFE, dependiente del
Ministerio de Planificacin del Desarrollo, segn la normativa vigente.
j)
Recursos del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS): El registro de los recursos
provenientes del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), debe efectuarse en base
a convenios debidamente suscritos, en el marco de la normativa vigente.
47
2015
Estos recursos programados, en cumplimiento al pargrafo II del artculo 21 de la Ley 2235 del
Dilogo Nacional 2000, deben registrarse en el rubro 23220 Transferencias de Capital de las
Instituciones Pblicas Descentralizadas, Fuente de Financiamiento 43 Transferencias de Crdito
Externo o 44 Transferencias de Donacin Externa, Organismo Financiador que corresponda y
Entidad Otorgante 0287 Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social.
k) Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR): El registro de los recursos
provenientes del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR), debe efectuarse en base a
convenios debidamente suscritos, en el marco de la normativa vigente.
Estos recursos programados, en cumplimiento al pargrafo II del artculo 20 de la Ley 2235, del
Dilogo Nacional 2000, deben registrarse en el rubro 36210 En Efectivo, Fuente de
Financiamiento 93 Prstamos de Crdito Externo o 94 Prstamos de Donacin Externa y 92
Prestamos Recursos Especficos, Organismo Financiador que corresponda y Entidad Otorgante
0862 Fondo Nacional de Desarrollo Regional.
l)
Recursos por Fuentes Financieras y Otros: Los registros que correspondan a rubros financieros
(Cuentas por Cobrar, Anticipos Financieros y otros similares), deben efectuarse estimando su
variacin neta para el perodo fiscal vigente. Los recursos estimados de los saldos de caja y bancos,
deben identificar la fuente y organismo de procedencia.
48
2015
49
2015
50
2015
51
2015
52
2015
ANEXO VI
REGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PBLICAS
I.
En el marco de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn desarrollando
sus actividades conforme a su normativa vigente hasta el da siguiente hbil a la notificacin con el registro
de la empresa que establezca la adopcin de la nueva tipologa. En este contexto, en tanto se produzca el
proceso de migracin al nuevo rgimen, las empresas pblicas de tipologa Estatal, debern considerar
las presentes directrices de formulacin presupuestaria, tomando en cuenta lo siguiente:
a) Elaborar sus Planes Estratgicos Productivos (Plan de Negocios) en el marco del Plan de Desarrollo
Econmico Social y los Planes Sectoriales, estos instrumentos debern constituirse en los medios
para evaluar el cumplimiento de objetivos y metas a corto y mediano plazo de las empresas, los
cuales podrn considerar la siguiente estructura:
1. Descripcin del Negocio: Antecedentes, Misin, Visin, Objetivos a Corto, Mediano y Largo
Plazo, Localizacin Geogrfica de la Empresa (ventajas y desventajas).
2. Descripcin del Producto o Servicio: Funcionalidades, Necesidades a Satisfacer, Pblico
Objetivo, Diferenciacin.
3. Descripcin del Sector: Tamao, Segmentos, Participacin de la Empresa en el Sector.
4. Plan de Mercado: Definicin del Mercado, Anlisis de los Actores del Mercado, Anlisis de la
Demanda, Anlisis de la Oferta, Estrategia de Mercado, Plan de Marketing, Proyeccin de Ventas.
5. Plan de Organizacin: Conformacin Legal, Personal, Organigrama, Estructura Salarial.
6. Plan de Produccin: Infraestructura, Tecnologa, Proveedores, Proceso Productivo, Capacidad
de Produccin, Controles, Costos de Fabricacin (Fijo y Variable), Gastos, Inventario,
Depreciacin.
7. Plan de Inversiones
8. Plan Econmico Financiero: Flujo de Inversiones, Flujo de Caja
9. Anlisis de Riesgos y Sensibilidad: Anlisis de Riesgos, Anlisis de Sensibilidad.
b) Identificar la disponibilidad de recursos, estimando sus ingresos por concepto de venta de bienes,
servicios y otros, para la siguiente gestin fiscal, considerando el comportamiento de la oferta y
demanda de los mercados interno y externo.
c) Formular sus presupuestos en coordinacin con sus instancias cabezas de sector, priorizando la
implementacin de polticas de desarrollo sectorial, para su posterior remisin al Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas en los plazos establecidos por esta instancia.
d) Estimar los excedentes que prevn generar.
e) Articular los objetivos de gestin con el presupuesto anual, mediante la aplicacin del formulario
de articulacin POA Presupuesto (Anexo III), mismos que debern ser registrados en los
formatos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
53
2015
Para la formulacin de sus presupuestos institucionales, las Empresas Pblicas debern considerar la
estructura programtica contemplada en el Anexo VII.
II.
Mayor 70%
Empresa
Estatal Mixta
Mayor 51%
Empresa
Mixta
Menores 100%
54
2015
informacin referente a recursos, gastos corrientes e inversiones, adems de un resumen de los ingresos
y gastos en el siguiente formato:
INGRESOS
Grupo Fuente Organismo
Descripcin
1
Ingresos de Operacin
2
Intereses y Otras Rentas a la Propiedad
3
Donaciones
4
Transferencias Corrientes
5
Venta de Activos Fijos
6
Disminucin del Activo Financiero
7
Obtencin de Prstamos y Fondos - Fideicomisos
8
Aportes de Capital
9
Otros
Monto
TOTAL
GASTOS
Grupo Fuente Organismo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Descripcin
Monto
Gasto Corriente Inversion
TOTAL
Servicios Personales
Servicios no Personales
Materiales y Suministros
Activos Reales
Activos Financieros
Servicio a la Deuda
Transferencias
Tasas, Impuestos
Otros
Sub - Total Organismo
Sub - Total Fuente
Servicios Personales
Servicios no Personales
Materiales y Suministros
Activos Reales
Activos Financieros
Servicio a la Deuda
Transferencias
Tasas, Impuestos
Otros
Sub - Total Organismo
Sub - Total Fuente
TOTAL
Durante el rgimen transitorio que establece el Decreto Supremo N1978 de 16 de abril de 2014, las
empresas y las entidades pblicas vinculadas a su gestin debern desarrollar sus actividades en el marco
normativo que regula el funcionamiento de las Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas; para lo cual
debern solicitar el cdigo institucional correspondiente e inscribir su presupuesto en el PGE.
55
2015
ANEXO VII
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
Las entidades del sector pblico, de acuerdo a su nivel institucional y competencias, debern aplicar las
siguientes estructuras programticas:
I.
Estructura Programtica de Gastos para las Entidades del Sector Publico (*)
00
01
09
00
99
10
00
01
10
01
00
89
9999
00
89
00
99
90-95 00
00-99
DESCRIPCIN
ADMINISTRACION CENTRAL
96
00
00
96
00
01
96
00
02
97
00
00
97
00
21
97
00
22
98
00
00
98
00
01-20
Corriente
98
00
21-40
Capital
99
00
00
99
00
21
99
00
22
99
00
23
24
99
00
GESTIN DE RIESGOS
56
II.
2015
PROY
ACT
00
00
00
ADMINISTRACIN DEPARTAMENTAL
01
00
00
00
00
01
00
DESCRIPCIN
FIN FUN
111
ASAMBLEA DEPARTAMENTAL
111
01
00
02
00
02
00
10
00
10
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
10
00
10
00
10
00
10
01 - 9999
00
11
00
00
DESARROLLO DE LA ELECTRIFICACIN
00
ASAMBLEA REGIONAL
111
11
00
11
01 - 9999
12
00
12
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
12
00
12
00
12
00
12
01 - 9999
00
13
00
00
13
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
13
00
13
00
13
00
13
01 - 9999
00
14
00
00
560
435
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
00
00
14
00
14
01 - 9999
15
00
15
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
15
00
15
00
15
00
15
01 - 9999
00
16
00
00
420
473
133
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
00
00
630
620
57
PROG
PROY
16
00
16
00
16
00
16
01 - 9999
00
17
00
00
DESARROLLO DE LA MINERIA
58
ACT
2015
DESCRIPCIN
FIN FUN
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
50-59 Participacin y Control Social
80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias
441
17
00
17
01 - 9999
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
18
00
18
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
18
00
18
00
18
01 - 9999
19
00
19
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
19
00
19
01 - 9999
00
20
00
00
20
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
20
00
20
00
20
01 - 9999
00
40
00
00
DESARROLLO DE LA SALUD
40
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
40
00
40
00
40
00
40
00
40
00
40
00
40
01 - 9999
00
41
00
00
DESARROLLO DE LA EDUCACIN
41
00
41
00
41
00
41
42
01 - 9999
00
42
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
42
00
42
00
42
00
42
00
42
00
42
00
42
01 - 9999
00
43
00
00
DESARROLLO DE CAMINOS
00
00
AUTONOMA Y DESCENTRALIZACIN
00
00
DESARROLLO HUMANO
00
00
620
1090
4320
760
980
1090
451
ACT
2015
PROG
PROY
DESCRIPCIN
FIN FUN
43
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
43
00
43
00
43
01 - 9999
00
44
00
00
44
00
01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD
44
00
44
00
44
00
44
00
44
00
44
01 - 9999
00
95
00
00
96
00
00
1090
97
00
00
112
97
00
21
97
00
22
97
00
99
98
00
00
98
00
98
00
22
98
00
26
Prediarios
98
00
27
Festivales
98
00
28
Premios
98
00
29
SEMENA
98
00
30
98
00
31
98
00
32
Renta Dignidad
98
00
33
Universidades
98
00
34
98
00
98
00
42
SEMENA
98
00
43
98
00
44
99
99
00
00
00
21
99
00
22
99
00
23
99
00
24
810
36
18
112
Nota:
-Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% (D.S. 28198)
-Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos (D.S. 28421, D.S. 859, Ley N 3302, Ley N 31)
59
III.
2015
Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino debern programar sus gastos
de acuerdo a la siguiente estructura programtica:
CD.
00
01
02-09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36 al 89
97
98
99
FINALIDAD Y
FUNCIN
DENOMINACIN DE PROGRAMA
EJECUTIVO MUNICIPAL
CONCEJO MUNICIPAL
ADMINISTRACION CENTRAL
PROMOCIN Y FOMENTO A LA PRODUCCIN AGROPECUARIA
SANEAMIENTO BSICO
CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS
DESARROLLO Y PRESERVACIN DEL MEDIO AMBIENTE
LIMPIEZA URBANA Y RURAL
ELECTRIFICACIN URBANA Y RURAL
ALUMBRADO PBLICO
INFRAESTRUCTURA URBANO Y RURAL
CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS VECINALES
SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL
SERVICIOS DE SALUD (1)
SERVICIOS DE EDUCACIN
DESARROLLO Y PROMOCIN DEL DEPORTE
DESARROLLO DE LA CULTURA
DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO
PROMOCIN Y POLTICAS DE GNERO
DEFENSA Y PROTECCIN DE LA NIEZ Y FAMILIA
VIALIDAD Y TRANSPORTE PBLICO
CONTROL Y REGULACIN DE MERCADOS
SERVICIO DE FAENADO DE GANADO
SERVICIO DE INHUMACIN Y CREMACIN DE RESTOS
PREVENCIN DE RIESGOS Y DESASTRES NATURALES
RECURSOS HDRICOS
SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL (incluye la asignacin de recursos para la
participacin y control social) (2)
FOMENTO AL DESARROLLO ECONOMICO LOCAL Y PROMOCION DEL EMPLEO
OTROS PROGRAMAS ESPECFICOS
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS (Incluye la partida
99100 provisiones para gasto de capital y grupo 50000)
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS (Grupo 60000)
111
111
111
42
63
421
53
51
435
64
61
451
61
76
98
81
82
473
109
109
451
471
49
62
109
421
31
84
41
112
18
112
60
IV.
2015
PROY.
ACT.
DENOMINACIN
00
0000
000
00
0000
001
Rectorado
00
0000
002
Vicerectorado
00
0000
003
00
0000
004
Auditoria Interna
10
0000
000
FORMACIN ACADMICA
10
0000
001
Prefacultativos
10
0000
002
10
0000
003
Pre Grado
10
0000
004
Post Grado
10
0001
000
Proyectos de Inversin
11
0000
000
CIENCIA Y TECNOLOGA
11
0000
001
11
0001
000
Proyectos de Inversin
71
0000
001
72
0000
001
73
0000
001
DESCONCENTRACIN ACADMICA
BECAS SOCIO ECONMICAS, ACADMICAS Y DE EXTENSIN
UNIVERSITARIA
INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO (albergues, guarderas infantiles,
comedores y complejos deportivos)
74
0000
001
75
0000
001
MANTENIMIENTO DE LA INVERSIN
76
0000
001
77
0000
001
61
V.
62
2015
PROG.
PROY.
ACT.
DENOMINACIN
78
0000
001
97
0000
000
97
0000
001
97
0000
002
98
0000
000
98
0000
001
Transferencias Corrientes
98
0000
002
Transferencias de Capital
99
0000
000
99
0000
001
99
0000
002
PROY.
ACT.
DENOMINACIN
00 - 09
00
01 - 99
ADMINISTRACIN CENTRAL
10 - 20
00
01 - 99
PROGRAMAS DE PROSPECCIN
21 - 40
00
01 - 99
PROGRAMAS DE PRODUCCIN
41 - 60
00
01 - 99
PROGRAMAS DE COMERCIALIZACIN
97
00
00
97
00
21 - 50
97
00
51 - 99
98
00
00
98
00
21 - 50
Corrientes
98
00
51 - 99
Capital
99
00
00
99
00
21 - 30
Deuda Interna
99
00
31 - 99
Deuda Externa
2015
ANEXO VIII
PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
I. Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas:
a) Estimacin de ingresos nacionales por concepto de renta interna, aduanera, regalas,
hidrocarburos y otros, para el periodo establecido. La estimacin del primer ao deber
coincidir con los datos del proyecto de Presupuesto General del Estado.
b) Remisin de los techos presupuestarios financiados con recursos del TGN, a las entidades
pblicas que participaran en la formulacin del presupuesto plurianual.
c) Evaluacin y ajuste de los presupuestos institucionales, en funcin a los lineamientos de
poltica fiscal y directrices presupuestarias, a objeto de garantizar la sostenibilidad financiera
y cumplimiento de metas fiscales.
d) Agregacin y consolidacin del presupuesto plurianual indicativo.
63
2015
V. Los Ministerios del rgano Ejecutivo, ABC, FPS, FNDR, SIN y AN, Autoridades de
Fiscalizacin y Control Social, Gobiernos Autnomos Departamentales y Gobiernos
Autnomos Municipales, para la formulacin de sus presupuestos plurianuales debern
considerar lo siguiente:
a) La disponibilidad de recursos para el mediano plazo, considerando la estimacin de sus
ingresos por concepto de venta de servicios y otros recursos, para los siguientes cinco aos,
de acuerdo a la evolucin de las tres ltimas gestiones.
b) Los recursos por donacin y crdito en efectivo o en especie, para administracin directa o
delegada, destinados a proyectos y/o programas especficos sustentados en convenios
suscritos.
c) La asignacin de recursos por fuente de financiamiento, priorizando programas estratgicos
de desarrollo de mediano plazo, en el marco de la responsabilidad y sostenibilidad fiscal; para
lo cual, debern aplicar los formularios adjuntos en el presente anexo, que sern registrados
en el sistema de informacin fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
d) Remitir el presupuesto plurianual al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en los plazos
que esta instancia establezca.
64
2015
VII. Para la formulacin del presupuesto plurianual, las entidades y empresas pblicas
debern utilizar la gua de elaboracin adjunta:
Las entidades pblicas contempladas en el artculo 18 de las presentes Directrices, deben registrar
de forma obligatoria los Formularios de Elaboracin del Presupuesto Plurianual, donde se
expresar el resumen de la articulacin de los objetivos y metas de desarrollo de mediano plazo
con programas estratgicos para la asignacin de recursos y cumplimiento de los resultados
esperados.
Las Entidades y Empresas Pblicas que estn al amparo de la presentacin del presupuesto
plurianual, debern adjuntar ayudas memoria de las estimaciones de ingresos y gastos por fuente
de financiamiento establecida o por establecer, deuda (contratacin y amortizacin) e inversin
por proyectos, indicadores lnea base, metas anuales y de mediano plazo. Asimismo, debern
incluir un informe de los resultados obtenidos durante el periodo 2006-2013, cumplimiento de
objetivos y ejecucin financiera al mes de junio de la presente gestin y su proyeccin al 31 de
diciembre de 2014, adems de su Plan Estratgico Institucional resumido 2014-2018. Esta
informacin deber articular objetivos, metas y resultados con el presupuesto asignado.
Para el correcto registro de los formularios, las entidades sujetas a la aplicacin del presupuesto
plurianual deben seguir las instrucciones de llenado para cada uno de ellos, considerando lo
siguiente:
65
2015
Columna E. Metas Anuales: En esta columna las entidades deben registrar el avance o
cumplimiento de las metas de mediano plazo divididas por gestin. La sumatoria de todo el
periodo deber ser igual a la diferencia de la meta de mediano plazo y la lnea base, expuestas en
la columna D del mismo formulario.
66
2015
Formulario N3.2. Gastos: Para la formulacin plurianual de gastos, se debe aperturar programas
presupuestarios para asignar recursos de forma anual, con la finalidad de alcanzar los resultados
previstos en las estrategias de mediano plazo. Para cada programa se debe llenar un cuadro,
considerando lo siguiente:
Programa: Registrar el cdigo y la descripcin del programa con el que se quiere alcanzar
un objetivo estratgico determinado.
Fuente de Financiamiento: Identificar el cdigo del origen de los recursos con los que se
financie el programa.
Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a
nivel de programas por grupos de gasto. En el caso de las Empresas Pblicas el gasto es
denominado de operaciones porque involucra gastos administrativos, de produccin y
comercializacin.
Proyectos de Inversin: Registrar la denominacin de los proyectos de inversin, para lo
cual se debe considerar el monto global del proyecto y caractersticas en el Formulario
SISIN.
67
68
OBJETIVO DE
DESARROLLO
SECTORIAL
( B)
OBJETIVO ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
( C)
INDICADORES
(D)
MAE
RESPONSABLE DE PLANFICACION
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
PROFESIONAL QUE ELABORA
META DE
COD. PDES Denominacion
UNIDAD DE
LINEA BASE MEDIANO
del Programa
MEDIDA
PLAZO
AAO EP
Cod. PDS Denominacin Cod. PEI Denominacin
ESTRUCTURA
PROGRAMTICA DEL PDES
(A)
MISIN:
VISIN:
PERIODO:
ENTIDAD:
CARGO
2014
2015
2016
METAS ANUALES
( E)
FIRMA
2018
FECHA: __/__/__
2017
FORMULARIO N 1
Denominacin
Denominacin
Cod.
Cod.
MAE
RESPONSABLE DE PLANIFICACION
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
PROFESIONAL QUE ELABORA
Cod.
PROGRAMA
(F)
Denominacin
SECTOR ECONMICO
(G)
2014
CARGO
2015
2016
FIRMA
2018
FECHA: __/__/__
2017
OBJETIVO ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
( C)
PERIODO:
ENTIDAD:
FORMULARIO N 2
69
70
INGRESOS DE OPERACION
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS
INGRESOS POR IMPUESTOS
REGALIAS
TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS
INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
DONACIONES CORRIENTES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
DONACIONES DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
RECUPERACION DE PRESTAMOS DE CORTO PLAZO
RECUPERACION DE PRESTAMOS DE LARGO PLAZO
VENTA DE TITULOS Y VALORES
DISMINUCION Y COBRO DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
OBTENCION DE PRESTAMOS INTERNOS Y DE FONDOS EN FIDEICOMISO
OBTENCION DE PRESTAMOS DEL EXTERIOR
EMISION DE TITULOS DE DEUDA
INCREMENTO DE OTROS PASIVOS Y APORTES DE CAPITAL
DENOMINACIN
2014
2015
11000
12000
13000
14000
15000
16000
17000
18000
19000
21000
22000
23000
31000
32000
33000
34000
35000
36000
37000
38000
39000
PERIODO:
ENTIDAD:
FORMULARIO N 3.1
FORMULARIO N 3
2016
2017
2018
2015
FORMULARIO N 3.2
DENOMINACIN
CONCEPTO
FTE.FIN
2014
2015
2016
2017
2018
2014
2015
2016
2017
2018
2014
2015
2016
2017
2018
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Serv. No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Transferencias
Serv. Deuda
Impuestos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
PROG
DENOMINACIN
CONCEPTO
FTE.FIN
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Serv. No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Transferencias
Serv. Deuda
Impuestos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
PROG
DENOMINACIN
CONCEPTO
FTE.FIN
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Serv. No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Transferencias
Serv. Deuda
Impuestos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
Nota: La columna del 2014 se desprendern del PGE aprobado.
71