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Manual Tributario para Reportar Impuestos en Colombia
Manual Tributario para Reportar Impuestos en Colombia
com/co
Gua Tributaria
2015
2015
Febrero
Enero
D
Julio
D
Marzo
Septiembre
Noviembre
D
Junio
Agosto
Octubre
D
Mayo
Abril
D
Diciembre
D
Informacin
General
Impuesto Nacional
al Consumo
14
Personas
Naturales
Precios de
Transferencia
15
Impuesto sobre
la Renta y
Complementarios
Medios Magnticos
Nacionales
16
Otros Impuestos
18
Bases y Tarifas de
Retencin en la
Fuente 2015
19
Vencimientos
Corporativos
22
Vencimientos
Cambiarios y
Aduaneros
23
Vencimientos
Laborales
25
Impuesto sobre la
Renta para la
Equidad CREE
Impuesto a
la Riqueza
10
Impuesto sobre
las Ventas
11
Retencin en la
Fuente
13
INICIO
Informacin General
- Valor de la unidad de valor tributario (UVT) para el ao 2015
- Valor de la unidad de valor tributario (UVT) para el ao 2014
- Salario mnimo mensual 2015
- Subsidio de transporte 2015
- Tasa representativa del mercado al 31 de diciembre de 2014
- Reajuste fiscal para activos fijos (art. 70 E.T.)
- Inflacin del ao 2014
- Tasa de inters presunto para prstamos a socios ao 2014
(art. 35 E.T.)
- Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad
debern incluir la firma del contador pblico en las
declaraciones tributarias si los ingresos brutos o el patrimonio
bruto al 31 de diciembre de 2014 superan (art. 596 E.T.):
Tratndose de la declaracin del impuesto sobre las ventas,
deber ser firmada por contador pblico cuando sta
presente saldo a favor, independientemente de los montos de
patrimonio e ingresos.
- Activos depreciables en el mismo ao con un valor de
adquisicin igual o inferior a:
Sanciones
Col. $ UVT (2014)
28.279
27.485
644.350
74.000
2.392,46
2014 2,89%
2013 2,40%
3,66%
4,07%
2.748.500.000 100.000
Col. $ UVT (2015)
1.414.000 50
283.000 10
26.865.000 950
424.185.000
15.000
565.580.000
20.000
115.944.000
4.100
INICIO
Personas Naturales
Clasificacin (*)
Empleados
Las personas naturales residentes en el pas cuyos ingresos provengan, en una proporcin
igual o superior a un 80%, de la prestacin de servicios de manera personal o de la
realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante,
mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza,
independientemente de su denominacin.
Se consideran como empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante
el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la
utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado,
siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior al 80% del ejercicio
de dichas actividades.
Trabajadores por cuenta propia
Las personas naturales residentes en el pas cuyos ingresos, en un 80% o ms, se originen en
la realizacin de las actividades econmicas previstas en el art. 340 E.T.
Otros
Las dems personas naturales y asimiladas a stas, residentes, que no se encuentren
clasificadas dentro de las categoras anteriormente sealadas.
(*) Para mayor detalle remitirse a los art. 2, 3 y 5 del Decreto 3032 de 2013.
Col. $
UVT (2014)
38.479.000 1.400
123.683.000 4.500
76.958.000 2.800
76.958.000 2.800
123.683.000 4.500
INICIO
Personas Naturales
Otros datos
- El 25% de los pagos laborales previas las deducciones a que
haya lugar se encuentra exento, siempre y cuando no supere
mensualmente la suma de:
- Valor mximo de deduccin mensual por intereses y correccin
monetaria o costo financiero de leasing habitacional:
- Valor mximo de deduccin mensual por pagos por salud
(medicina prepagada, seguros de salud):
- Deduccin por concepto de dependientes limitado al 10% del
total de los ingresos brutos mensuales provenientes de la relacin
laboral, sin exceder de:
- Monto anual a deducir por intereses sobre prstamos de vivienda
y contratos de leasing habitacional:
Col. $ UVT (2015)
6.787.000 240
2.828.000 100
452.000 16
905.000 32
Col. $
UVT (2014)
32.982.000 1.200
109.940.000 4.000
90.701.000 3.300
123.683.000
4.500
INICIO
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
10 de febrero de 2015
11 de febrero de 2015
12 de febrero de 2015
13 de febrero de 2015
16 de febrero de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
17 de febrero de 2015
18 de febrero de 2015
19 de febrero de 2015
20 de febrero de 2015
23 de febrero de 2015
Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaracin, del valor a
pagar, se restar lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelar de la siguiente manera:
Segunda cuota:
Tercera cuota:
50%
50%
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
14 de abril de 2015
15 de abril de 2015
16 de abril de 2015
17 de abril de 2015
20 de abril de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
21 de abril de 2015
22 de abril de 2015
23 de abril de 2015
24 de abril de 2015
27 de abril de 2015
Hasta el da
10 de junio de 2015
11 de junio de 2015
12 de junio de 2015
16 de junio de 2015
17 de junio de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
18 de junio de 2015
19 de junio de 2015
22 de junio de 2015
23 de junio de 2015
24 de junio de 2015
ltimo dgito
1
2
3
4
5
INICIO
ltimos dgitos
01 al 05
06 al 10
11 al 15
16 al 20
21 al 25
26 al 30
31 al 35
36 al 40
41 al 45
46 al 50
Hasta el da
14 de abril de 2015
15 de abril de 2015
16 de abril de 2015
17 de abril de 2015
20 de abril de 2015
21 de abril de 2015
22 de abril de 2015
23 de abril de 2015
24 de abril de 2015
27 de abril de 2015
ltimos dgitos
51 al 55
56 al 60
61 al 65
66 al 70
71 al 75
76 al 80
81 al 85
86 al 90
91 al 95
96 al 00
Hasta el da
28 de abril de 2015
29 de abril de 2015
30 de abril de 2015
4 de mayo de 2015
5 de mayo de 2015
6 de mayo de 2015
7 de mayo de 2015
8 de mayo de 2015
11 de mayo de 2015
12 de mayo de 2015
Hasta el da
10 de junio de 2015
11 de junio de 2015
12 de junio de 2015
16 de junio de 2015
17 de junio de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
18 de junio de 2015
19 de junio de 2015
22 de junio de 2015
23 de junio de 2015
24 de junio de 2015
ltimo dgito
1
2
3
4
5
ltimos dgitos
01 y 02
03 y 04
05 y 06
07 y 08
09 y 10
11 y 12
13 y 14
15 y 16
17 y 18
19 y 20
21 y 22
23 y 24
25 y 26
27 y 28
29 y 30
Hasta el da
11 de agosto de 2015
12 de agosto de 2015
13 de agosto de 2015
14 de agosto de 2015
18 de agosto de 2015
19 de agosto de 2015
20 de agosto de 2015
21 de agosto de 2015
24 de agosto de 2015
25 de agosto de 2015
26 de agosto de 2015
27 de agosto de 2015
28 de agosto de 2015
31 de agosto de 2015
1 de septiembre de 2015
ltimos dgitos
31 y 32
33 y 34
35 y 36
37 y 38
39 y 40
41 y 42
43 y 44
45 y 46
47 y 48
49 y 50
51 y 52
53 y 54
55 y 56
57 y 58
59 y 60
Hasta el da
2 de septiembre de 2015
3 de septiembre de 2015
4 de septiembre de 2015
7 de septiembre de 2015
8 de septiembre de 2015
9 de septiembre de 2015
10 de septiembre de 2015
11 de septiembre de 2015
14 de septiembre de 2015
15 de septiembre de 2015
16 de septiembre de 2015
17 de septiembre de 2015
18 de septiembre de 2015
21 de septiembre de 2015
22 de septiembre de 2015
INICIO
ltimos dgitos
61 y 62
63 y 64
65 y 66
67 y 68
69 y 70
71 y 72
73 y 74
75 y 76
77 y 78
79 y 80
Hasta el da
23 de septiembre de 2015
24 de septiembre de 2015
25 de septiembre de 2015
28 de septiembre de 2015
29 de septiembre de 2015
30 de septiembre de 2015
1 de octubre de 2015
2 de octubre de 2015
5 de octubre de 2015
6 de octubre de 2015
ltimos dgitos
81 y 82
83 y 84
85 y 86
87 y 88
89 y 90
91 y 92
93 y 94
95 y 96
97 y 98
99 y 00
Hasta el da
7 de octubre de 2015
8 de octubre de 2015
9 de octubre de 2015
13 de octubre de 2015
14 de octubre de 2015
15 de octubre de 2015
16 de octubre de 2015
19 de octubre de 2015
20 de octubre de 2015
21 de octubre de 2015
Notas
(*) La presentacin inicia el 3 de marzo de 2015 y vence en los plazos antes indicados.
(**) Las personas naturales residentes en el exterior debern presentar la declaracin de renta y
complementarios en forma electrnica y dentro de los plazos antes sealados.
Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo, podrn efectuarlo electrnicamente o en los
bancos y dems entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.
Las sucursales y dems establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras,
y de personas naturales no residentes en el pas, que presten en forma regular el servicio de
transporte areo, martimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden
presentar la declaracin de renta y complementarios por el ao gravable 2014 y cancelar en
una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 23 de octubre de 2015, cualquiera
sea el ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el RUT, sin perjuicio de los tratados
internacionales vigentes.
Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con las leyes extranjeras que tengan su sede
efectiva de administracin en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad
extranjera en Colombia, debern presentar una nica declaracin tributaria respecto de cada
uno de los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la informacin tributaria
de la oficina principal y de la sucursal de sociedad extranjera en Colombia.
Declaracin por cambio de titular de la inversin extranjera
El titular de la inversin extranjera que realice la transaccin o venta de su inversin, deber
presentar declaracin de renta y complementarios, con la liquidacin y pago del impuesto que
se genere por la respectiva operacin, en los bancos y dems entidades autorizadas, ubicados
en el territorio nacional y podr realizarlo a travs del apoderado, agente o representante en
Colombia del inversionista, segn el caso, utilizando el formulario sealado para la vigencia
gravable inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro del mes siguiente a
la fecha de la transaccin o venta.
La presentacin de la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios ser
obligatoria, an en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transaccin.
INICIO
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
14 de abril de 2015
15 de abril de 2015
16 de abril de 2015
17 de abril de 2015
20 de abril de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
21 de abril de 2015
22 de abril de 2015
23 de abril de 2015
24 de abril de 2015
27 de abril de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
18 de junio de 2015
19 de junio de 2015
22 de junio de 2015
23 de junio de 2015
24 de junio de 2015
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
10 de junio de 2015
11 de junio de 2015
12 de junio de 2015
16 de junio de 2015
17 de junio de 2015
INICIO
Ene-Abr
Hasta el da
12/may/2015
13/may/2015
14/may/2015
15/may/2015
19/may/2015
20/may/2015
21/may/2015
22/may/2015
25/may/2015
26/may/2015
May - Ago
Hasta el da
8/sep/2015
9/sep/2015
10/sep/2015
11/sep/2015
14/sep/2015
15/sep/2015
16/sep/2015
17/sep/2015
18/sep/2015
21/sep/2015
Sep - Dic
Hasta el da
13/ene/2016
14/ene/2016
15/ene/2016
18/ene/2016
19/ene/2016
20/ene/2016
21/ene/2016
22/ene/2016
25/ene/2016
26/ene/2016
(*) Para los contribuyentes autoretenedores cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2014
fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.528.620.000)
(**) Para los contribuyentes autoretenedores cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2014
fueron inferiores a 92.000 UVT ($2.528.620.000)
(***) Se entendern como no presentadas las declaraciones que se presenten sin pago total
dentro del plazo para declarar.
INICIO
INICIO
Impuesto a la Riqueza
Contribuyentes del impuesto a la riqueza(*)
- Personas naturales, sucesiones ilquidas, personas jurdicas y sociedades de hecho,
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
- Personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el pas, respecto de
su riqueza poseada directamente en el pas. (**)
- Personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el pas, respecto de
su riqueza poseda indirectamente a travs de establecimientos permanentes en el pas. (**)
- Sociedades y entidades extranjeras respecto se su riqueza poseda directamente en el pas. (**)
- Sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseda indirectamente a travs de
sucursales o establecimientos permanentes en el pas. (**)
- Las sucesiones ilquidas de causantes sin residencia en el pas al momento de su muerte respecto
de su riqueza poseda en el pas.
(*) El impuesto a la riqueza se genera por la posesin de la misma al 1 de enero de 2015, cuyo
valor sea igual o superior a $1.000.000.000.
(**) Salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la
riqueza
Se causa por la posesin de activos omitidos y pasivos inexistentes a 1 de enero de 2015, 2016
y 2017, respectivamente.
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
12 de mayo de 2015
13 de mayo de 2015
14 de mayo de 2015
15 de mayo de 2015
19 de mayo de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
20 de mayo de 2015
21 de mayo de 2015
22 de mayo de 2015
25 de mayo de 2015
26 de mayo de 2015
Hasta el da
8 de septiembre de 2015
9 de septiembre de 2015
10 de septiembre de 2015
11 de septiembre de 2015
14 de septiembre de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
15 de septiembre de 2015
16 de septiembre de 2015
17 de septiembre de 2015
18 de septiembre de 2015
21 de septiembre de 2015
ltimo dgito
1
2
3
4
5
(*) El pago del impuesto en ningn caso podr ser compensado con otros impuestos.
10
INICIO
Mar-Abr
Hasta el da
12/may/2015
13/may/2015
14/may/2015
15/may/2015
19/may/2015
20/may/2015
21/may/2015
22/may/2015
25/may/2015
26/may/2015
May-Jun
Hasta el da
8/jul/2015
9/jul/2015
10/jul/2015
13/jul/2015
14/jul/2015
15/jul/2015
16/jul/2015
17/jul/2015
21/jul/2015
22/jul/2015
Jul-Ago
Hasta el da
8/sep/2015
9/sep/2015
10/sep/2015
11/sep/2015
14/sep/2015
15/sep/2015
16/sep/2015
17/sep/2015
18/sep/2015
21/sep/2015
Sep-Oct
Hasta el da
10/nov/2015
11/nov/2015
12/nov/2015
13/nov/2015
17/nov/2015
18/nov/2015
19/nov/2015
20/nov/2015
23/nov/2015
24/nov/2015
Nov-Dic
Hasta el da
13/ene/2016
14/ene/2016
15/ene/2016
18/ene/2016
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20/ene/2016
21/ene/2016
22/ene/2016
25/ene/2016
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May-Ago
Hasta el da
8/sep/2015
9/sep/2015
10/sep/2015
11/sep/2015
14/sep/2015
15/sep/2015
16/sep/2015
17/sep/2015
18/sep/2015
21/sep/2015
Sep-Dic
Hasta el da
13/ene/2016
14/ene/2016
15/ene/2016
18/ene/2016
19/ene/2016
20/ene/2016
21/ene/2016
22/ene/2016
25/ene/2016
26/ene/2016
Anticipo
Primer pago 30%
Hasta el da
12/may/2015
13/may/2015
14/may/2015
15/may/2015
19/may/2015
20/may/2015
21/may/2015
22/may/2015
25/may/2015
26/may/2015
Anticipo
Saldo por IVA
Segundo pago 30% generado y declaracin
Hasta el da
Hasta el da
8/sep/2015
13/ene/2016
9/sep/2015
14/ene/2016
10/sep/2015
15/ene/2016
11/sep/2015
18/ene/2016
14/sep/2015
19/ene/2016
15/sep/2015
20/ene/2016
16/sep/2015
21/ene/2016
17/sep/2015
22/ene/2016
18/sep/2015
25/ene/2016
21/sep/2015
26/ene/2016
(*) Declaracin y pago bimestral para responsables de IVA, grandes contribuyentes y aquellas
personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2014 sean iguales o
superiores a 92.000 UVT ($2.528.620.000) y para los responsables con derecho a devolucin
de que tratan los art. 477 y 481 E.T.
11
INICIO
12
INICIO
Retencin en la Fuente
Retencin en la fuente del impuesto sobre la renta y
complementarios
- Son agentes retenedores las personas naturales comerciantes con
ingresos brutos o patrimonio bruto en el ao 2014 superiores a:
- Plazo mximo para la expedicin de los certificados de retencin
a ttulo del impuesto sobre la renta y complementarios
Col. $
UVT (2014)
824.550.000
30.000
20 de marzo de 2015
Enero
Hasta el da
10/feb/2015
11/feb/2015
12/feb/2015
13/feb/2015
16/feb/2015
17/feb/2015
18/feb/2015
19/feb/2015
20/feb/2015
23/feb/2015
Febrero
Hasta el da
10/mar/2015
11/mar/2015
12/mar/2015
13/mar/2015
16/mar/2015
17/mar/2015
18/mar/2015
19/mar/2015
20/mar/2015
24/mar/2015
Marzo
Hasta el da
14/abr/2015
15/abr/2015
16/abr/2015
17/abr/2015
20/abr/2015
21/abr/2015
22/abr/2015
23/abr/2015
24/abr/2015
27/abr/2015
Abril
Hasta el da
12/may/2015
13/may/2015
14/may/2015
15/may/2015
19/may/2015
20/may/2015
21/may/2015
22/may/2015
25/may/2015
26/may/2015
Mayo
Hasta el da
10/jun/2015
11/jun/2015
12/jun/2015
16/jun/2015
17/jun/2015
18/jun/2015
19/jun/2015
22/jun/2015
23/jun/2015
24/jun/2015
Junio
Hasta el da
08/jul/2015
09/jul/2015
10/jul/2015
13/jul/2015
14/jul/2015
15/jul/2015
16/jul/2015
17/jul/2015
21/jul/2015
22/jul/2015
ltimo Julio
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
dgito Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
1 11/ago/2015 8/sep/2015 8/oct/2015 10/nov/2015 9/dic/2015 13/ene/2016
2 12/ago/2015 9/sep/2015
9/oct/2015
11/nov/2015
10/dic/2015 14/ene/2016
3 13/ago/2015 10/sep/2015 13/oct/2015 12/nov/2015
11/dic/2015 15/ene/2016
4 14/ago/2015 11/sep/2015 14/oct/2015 13/nov/2015
14/dic/2015 18/ene/2016
5 18/ago/2015 14/sep/2015 15/oct/2015 17/nov/2015
15/dic/2015 19/ene/2016
6 19/ago/2015 15/sep/2015 16/oct/2015 18/nov/2015
16/dic/2015 20/ene/2016
7 20/ago/2015 16/sep/2015 19/oct/2015 19/nov/2015
17/dic/2015 21/ene/2016
8 21/ago/2015 17/sep/2015 20/oct/2015 20/nov/2015
18/dic/2015 22/ene/2016
9 24/ago/2015 18/sep/2015 21/oct/2015 23/nov/2015 21/dic/2015 25/ene/2016
0 25/ago/2015 21/sep/2015 22/oct/2015 24/nov/2015
22/dic/2015 26/ene/2016
(1) Incluye retencin del impuesto de timbre, de IVA y de renta.
(2) La presentacin de la declaracin de retencin en la fuente no ser obligatoria en los
periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin en la fuente.
13
INICIO
Col. $
UVT (2014)
109.940.000
4.000
ltimo dgito
6
7
8
9
0
Hasta el da
20 de enero de 2016
21 de enero de 2016
22 de enero de 2016
25 de enero de 2016
26 de enero de 2016
Mar-Abr
Hasta el da
12/may/2015
13/may/2015
14/may/2015
15/may/2015
19/may/2015
20/may/2015
21/may/2015
22/may/2015
25/may/2015
26/may/2015
May-Jun
Hasta el da
8/jul/2015
9/jul/2015
10/jul/2015
13/jul/2015
14/jul/2015
15/jul/2015
16/jul/2015
17/jul/2015
21/jul/2015
22/jul/2015
14
Jul-Ago
Hasta el da
8/sep/2015
9/sep/2015
10/sep/2015
11/sep/2015
14/sep/2015
15/sep/2015
16/sep/2015
17/sep/2015
18/sep/2015
21/sep/2015
Sep-Oct
Hasta el da
10/nov/2015
11/nov/2015
12/nov/2015
13/nov/2015
17/nov/2015
18/nov/2015
19/nov/2015
20/nov/2015
23/nov/2015
24/nov/2015
Nov-Dic
Hasta el da
13/ene/2016
14/ene/2016
15/ene/2016
18/ene/2016
19/ene/2016
20/ene/2016
21/ene/2016
22/ene/2016
25/ene/2016
26/ene/2016
INICIO
Precios de Transferencia
Contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios obligados a presentar declaracin
informativa de precios de transferencia y a preparar
y presentar documentacin comprobatoria por el ao
gravable 2014
Col. $
UVT (2014)
2.748.500.000 100.000
1.676.585.000 61.000
1.676.585.000
61.000
879.520.000 32.000
274.850.000 10.000
15
INICIO
Col. $
0
0
10.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
5.000.000
500.000
10.000.000
1.000.000
5.000.000
5.000.000
16
500.000.000
100.000.000
INICIO
- La informacin a que se refieren los art. 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631
y 631-3 del E.T, exceptuando los establecidos en los artculos 34, 35 y 36 de la resolucin 219 de
2014, deber ser reportada a mas tardar en las siguientes fechas:
Grandes Contribuyentes
ltimo dgito
3
4
5
6
7
Hasta el da
20 de abril de 2015
21 de abril de 2015
22 de abril de 2015
23 de abril de 2015
24 de abril de 2015
ltimo dgito
8
9
0
1
2
Hasta el da
27 de abril de 2015
28 de abril de 2015
29 de abril de 2015
30 de abril de 2015
4 de mayo de 2015
ltimos dgitos
26 a 30
31 a 35
36 a 40
41 a 45
46 a 50
51 a 55
56 a 60
61 a 65
66 a 70
71 a 75
Hasta el da
5 de mayo de 2015
6 de mayo de 2015
7 de mayo de 2015
8 de mayo de 2015
11 de mayo de 2015
12 de mayo de 2015
13 de mayo de 2015
14 de mayo de 2015
15 de mayo de 2015
19 de mayo de 2015
ltimos dgitos
76 a 80
81 a 85
86 a 90
91 a 95
96 a 00
01 a 05
06 a 10
11 a 15
16 a 20
21 a 25
17
Hasta el da
20 de mayo de 2015
21 de mayo de 2015
22 de mayo de 2015
25 de mayo de 2015
26 de mayo de 2015
27 de mayo de 2015
28 de mayo de 2015
29 de mayo de 2015
1 de junio de 2015
2 de junio de 2015
INICIO
Otros Impuestos
Plazo para declarar y pagar el impuesto de industria y comercio en
Bogot
Rgimen comn (Declaracin ICA y retencin ICA)
Bimestre
Ene - Feb
Mar - Abr
May - Jun
Jul - Ago
Sep - Oct
Nov - Dic
Descuento
10%
0%
Descuento
10%
0%
ltimo dgito
1
2
3
4
5
Hasta el da
8 de octubre de 2015
9 de octubre de 2015
13 de octubre de 2015
14 de octubre de 2015
15 de octubre de 2015
ltimo dgito
6
7
8
9
0
18
Hasta el da
16 de octubre de 2015
19 de octubre de 2015
20 de octubre de 2015
21 de octubre de 2015
22 de octubre de 2015
INICIO
19
UVT
27
Base mnima
(UVT 2015)
764.000
%
2,5
-
0
0,1
160 4.525.000 0,5
92 2.602.000 1,5
-
-
-
0
0
11
10
11
-
-
4
4
11
113.000
113.000
4
6
113.000
4
4
113.000
113.000
113.000
-
4
4
-
4
4
0
113.000
113.000
0
113.000
113.000
3
1
2
6
2
3,5
INICIO
20
UVT Base mnima
(UVT 2015)
27
-
-
-
-
764.000
0
3,5
4
0
0
39
20
20
-
-
-
-
48
-
0
0
0
0
1.357.000
0
39
10
14
39
INICIO
1
2,5
2,5
4
20
1,5
CREE
- Autorretencin CREE
Se aplicarn las siguientes tarifas de acuerdo con la actividad
principal del contribuyente segn lo establecido en el Decreto
014 de 2014.
Impuesto de timbre
Tarifa general
UVT
Base mnima %
(UVT 2015)
39
39
1
2
14
27 764.000
4 113.000
0,4
0,8
1,6
100
21
INICIO
0
15
15
Vencimientos Corporativos
Renovacin matrcula mercantil: hasta el 31 de marzo de 2015.
Renovacin registro nico de proponentes: hasta el 9 de abril de 2015.
Asamblea general de accionistas o junta de socios ordinaria: A ms tardar el 31
de marzo. La convocatoria debe realizarse como regla general y salvo pacto en contrario,
con mnimo 15 das hbiles de antelacin o 5 si se trata de una S.A.S. En caso de tener dos
ejercicios contables, la segunda reunin ordinaria deber celebrarse a ms tardar el 30 de
septiembre.
Depsito de estados financieros en la Cmara de Comercio: Dentro del mes
siguiente a la fecha de aprobacin, mximo el 30 de abril de 2015, salvo que los mismos
hayan sido depositados ante la Superintendencia de Sociedades.
Envo de informacin financiera a Superintendencia de Sociedades con corte
a 31 de diciembre de 2014. Para sociedades comerciales, sucursales de sociedades
extranjeras y empresas unipersonales que se encuentren en estado de vigilancia o control por
la Superintendencia, an cuando estn en concordato, en acuerdo de reestructuracin o de
reorganizacin empresarial y aquellas que estando bajo inspeccin, sean requeridas: Circular
Externa No. 201-000007 del 13 de noviembre de 2013.
ltimos
Envo de informacin
ltimos
Envo de informacin
dgitos dgitos
01 a 05
6 de abril de 2015
51 a 55
20 de abril de 2015
06 a 10
7 de abril de 2015
56 a 60
21 de abril de 2015
11 a 15
8 de abril de 2015
61 a 65
22 de abril de 2015
16 a 20
9 de abril de 2015
66 a 70
23 de abril de 2015
21 a 25
10 de abril de 2015
71 a 75
24 de abril de 2015
26 a 30
13 de abril de 2015
76 a 80
27 de abril de 2015
31 a 35
14 de abril de 2015
81 a 85
28 de abril de 2015
36 a 40
15 de abril de 2015
86 a 90
29 de abril de 2015
41 a 45
16 de abril de 2015
91 a 95
30 de abril de 2015
46 a 50
17 de abril de 2015
96 a 00
4 de mayo de 2015
Envo de informacin sobre prcticas empresariales a Superintendencia de
Sociedades con corte a 31 de diciembre de 2014. Para sociedades comerciales y
empresas unipersonales en vigilancia o control. Se excluyen sociedades inspeccionadas,
sucursales de sociedad extranjera y sociedades en estado de liquidacin, concordato o en
acuerdo recuperatorio.
ltimos
Envo de informacin
ltimos
dgitos dgitos
01 a 10
11 de mayo de 2015
51 a 60
11 a 20
12 de mayo de 2015
61 a 70
21 a 30
13 de mayo de 2015
71 a 80
31 a 40
14 de mayo de 2015
81 a 90
41 a 50
15 de mayo de 2015
91 a 00
Envo de informacin
19 de mayo de 2015
20 de mayo de 2015
21 de mayo de 2015
22 de mayo de 2015
25 de mayo de 2015
22
INICIO
Vencimientos Cambiarios y
Aduaneros
Actualizacin inversin extranjera rgimen general (Formulario 15): Hasta
el 30 de junio de 2015 en medio fsico o electrnico. Se exceptan las empresas que estn
obligadas a presentar informacin financiera a la Superintendencia de Sociedades.
Registro movimiento de inversin extranjera: Un ao contado a partir de la fecha
en que ocurri, excepto recomposicin del capital que deber registrarse dentro del mes
siguiente a la ocurrencia de la reforma estatutaria siempre que haya modificacin en el
nmero de cuotas o acciones. Se requieren poderes otorgados por cedente y cesionario en
todo caso y copia del pago de los impuestos que se generen.
Registro de inversin suplementaria al capital asignado para sucursales del
rgimen especial - sector hidrocarburos y minera. (Formulario 13): Hasta el 30
de junio de 2015 en medio fsico o electrnico.
Renovacin certificado de dedicacin exclusiva al sector hidrocarburos ante el
Ministerio de Minas: Anualmente segn fecha de expedicin del certificado.
Informe anual al Ministerio de Minas sobre actividades para empresas
dedicadas exclusivamente a la prestacin de servicios al sector de
hidrocarburos: Antes del 1 de marzo de 2015. (art. 5 del Decreto 1348 de 1961).
Informe anual al Ministerio del Trabajo y de Minas para empresas del sector de
Hidrocarburos sobre contratos ejecutados: Antes del 1 de marzo de 2015 (art. 36 del
Decreto 1348 de 1961).
Informe anual al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo sobre el sistema
de licencias anuales: Dentro de los 15 primeros das de los meses de julio y enero de cada
ao. (art. 12 del Decreto 4801 de 2008).
Perfeccionamiento de la inversin por anticipo para futuras capitalizaciones:
Dentro de los 12 meses siguientes a la canalizacin de las divisas declaradas como anticipo
para futuras capitalizaciones.
Medios magnticos cambiarios - reporte trimestral DIAN sobre movimientos
cuenta de compensacin: Plazos segn Resolucin 9147 de 2006 como se indica a
continuacin:
ltimo dgito
Trimestre I:
Trimestre II:
Trimestre III:
Trimestre IV
del NIT o cdula Das de abril en 2015 Das de julio en 2015 Das de octubre en 2015 Das de enero en 2016
1 y 2
16 17
14 15
15 16
18 19
3 y 4
20 21
16 17
19 20
20 21
5 y 6
22 23
21 22
21 22
22 25
7 y 8
24 27
23 24
23 26
26 27
9 y 0
28 29
27 28
27 28
28 29
23
INICIO
Vencimientos Cambiarios y
Aduaneros
Envo electrnico del informe negativo trimestral sobre operaciones
sospechosas (ROS) y Transacciones individuales en efectivo a la Unidad de
Investigacin y Anlisis Financiero (UIAF) para personas jurdicas y naturales
obligadas segn Resolucin 212 de 2009 de la UIAF: Dcimo da calendario del mes
siguiente al trimestre que se reporta.
Reportes electrnicos a la UIAF sobre Operaciones Sospechosas (ROS) y
Transacciones Individuales en Efectivo positivo: Cada vez que ocurra.
Envo electrnico del informe positivo y negativo de transacciones de venta
para las personas naturales o jurdicas dedicadas profesionalmente a la
compraventa de vehculos automotores obligadas segn la Resolucion 101 de
2013: Dentro de los primeros quince dias calendario del mes siguiente al que se reporta.
Envo electrnico del informe negativo trimestral sobre operaciones
sospechosas (ROS) a la Unidad de Investigacion y Analisis Financiero UIAF
para personas jurdicas y naturales dedicadas profesionalmente a la
compraventa de vehculos automotores segn Resolucin 101 de 2013: Dentro de
los quince primeros dias calendario del mes siguiente al que se reporta.
Reportes electrnicos a la UIAF sobre Operaciones Sospechosas (ROS) para
personas jurdicas y naturales dedicadas profesionalmente a la compraventa
de vehculos automotores obligadas segn Resolucin 101 de 2013: Cada vez que
ocurra.
Renovacin de inscripciones, autorizaciones o habilitaciones aduaneras
otorgadas por la DIAN en virtud del Decreto 2685 de 1999: No se requerir para
aquellas vigentes al 29 de diciembre de 2012 o que hayan radicado renovacin oportuna
hasta esa fecha, hasta tanto se expida nueva regulacin al respecto (art. 5 del Decreto 2766
de 2012), sin embargo se deben renovar las garantas.
24
INICIO
Vencimientos Laborales
Prestaciones sociales
Prima
Primera cuota: Debe pagarse antes del 30 de junio de 2015.
Segunda cuota: Debe pagarse los primeros 20 das de diciembre de 2015.
Cesantas: Deben consignarse en el fondo respectivo antes del 14 de febrero de 2015.
Intereses a las cesantas: Deben pagarse a ms tardar el 31 de enero de 2015.
ltimos dgitos
del NIT
00 al 10
11 al 23
24 al 36
37 al 49
Da hbil de cada
mes de vencimiento
1
2
3
4
ltimos dgitos
del NIT
50 al 62
63 al 75
76 al 88
89 al 99
Da hbil de cada
mes de vencimiento
5
6
7
8
ltimos dgitos
del NIT
57 al 64
65 al 72
73 al 79
80 al 86
87 al 93
94 al 99
Da hbil de cada
mes de vencimiento
8
9
10
11
12
13
ltimos dgitos
del NIT
00 al 08
09 al 16
17 al 24
25 al 32
33 al 40
41 al 48
49 al 56
Da hbil de cada
mes de vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
Trabajadores Independientes
ltimos dgitos
Da hbil de cada
ltimos dgitos
Da hbil de cada
de la cdula de ciudadana mes de vencimiento de la cdula de ciudadana mes de vencimiento
00 al 07
1
57 al 63
9
08 al 14
2
64 al 69
10
15 al 21
3
70 al 75
11
22 al 28
4
76 al 81
12
29 al 35
5
82 al 87
13
36 al 42
6
88 al 93
14
43 al 49
7
94 al 99
15
50 al 56
8
25
INICIO
Contactos y Oficinas
Socio Principal:
Bogot
Edificio AV Villas
Calle 100 No. 11A-35, Pisos 3 - 6 - 7
Telfono: (571) 634 0555
Fax: (571) 218 8544 - A.A. 60188
Directores:
Hernan Alfredo Daz Mndez
Jorge Ricardo Surez Rozo
Wilson Herrera Robles
Cali
Gerentes Senior:
Medelln
Edificio Forum
Calle 7 Sur No. 42-70, Torre 2, Piso 11
Telfono: (574) 325 4320
Fax: (574) 325 4322 A.A. 81164 Envigado
Barranquilla
Edificio Centro Empresarial de Las
Amricas
Calle 77B No. 57-141, Piso 8
Telfono: (575) 368 2960
Fax: (575) 353 2315 - A.A. 29
Gerentes:
Barranquilla:
Jeyson Leonardo Pisco Galarza
Bogot:
Alexander Moreno Mayorga
Carlos Andrs Chaparro Ruz
Francisco Andrs Sanabria Valds
Karen Sofa Nigrinis Name
Milton Ariel Moreno Len
Oscar Andrs Torres Puentes
Cali:
Winston Castro Bolvar
Medelln:
Mauricio Adolfo Carvajal Cordoba
26
INICIO
27
Bscanos
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que hacen parte de la red global de PricewaterhouseCoopers International
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28