Administracin y recuperacin de

la cartera de Crditos
Sena - Centro de Servicios Financieros - 2010

Semana 5
Manejo contable del crdito

Amigo Aprendiz:
Los procesos para la administracin y recuperacin de la cartera son elementos
fundamentales para el xito y estabilidad de la institucin, con ellos se conoce
el destino de los recursos y sirven de base para la toma de decisiones,
proyecciones y margen de utilidades. Como en los temas anteriores se requiere
de una gran dedicacin, entusiasmo y perseverancia para alcanzar el xito.
Adelante!

Resultados de aprendizaje
Al finalizar las actividades de la Quinta semana el Aprendiz debe haber alcanzado el
siguiente resultado de aprendizaje:
1. Liquidar y registrar contablemente los abonos y cancelaciones de los crditos de
acuerdo con polticas institucionales.

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Tema 1: Liquidacin de intereses

Las entidades financieras aplican en forma diferente las clases de intereses que las
autoridades colombianas han reglamentado, pero siempre enmarcadas en las
disposiciones legales.
A continuacin encontrar las clases de intereses:

Inters Simple: El inters simple, es pagado sobre el capital primitivo que

permanece invariable. En consecuencia, el inters obtenido en cada intervalo
unitario de tiempo es el mismo. Es decir, la retribucin econmica causada y
pagada no es reinvertida, por cuanto, el monto del inters es calculado sobre la
misma base.
El Inters simple, es tambin la ganancia slo del Capital (principal stock inicial de
efectivo) a la tasa de inters por unidad de tiempo, durante todo el perodo de
transaccin comercial.
Frmula general del inters simple

I = Pit
Tasas equivalentes:
Generalmente las tasas de inters vienen expresadas en trminos anuales; en la
realidad no siempre se presentan as, en la mayora de veces, la acumulacin de los
intereses al capital inicial es en perodos ms pequeos (meses, trimestres, semestres,
semanas, das, etc.).

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Modificar la frecuencia de clculo de intereses, significa beneficio o perjuicio? A este

respecto, cualquiera sea el nmero de veces que los intereses son calculados, al final
el importe total es el mismo, es decir, los resultados finales de la negociacin no
varan.
Si cambiamos la frecuencia (m) de clculo de los intereses debe cambiarse tambin el
importe de la tasa de inters aplicado en cada caso. Es as como surge el concepto de
tasas equivalentes, que significa: dos tasas expresadas en distintas unidades de
tiempo, son equivalentes cuando aplicadas a un capital inicial durante un perodo
producen el mismo inters o capital final.

Inters Compuesto:
El concepto y la frmula general del inters compuesto es una potente herramienta en
el anlisis y evaluacin financiera de los movimientos de dinero.
El inters compuesto es fundamental para entender las matemticas financieras. Con
la aplicacin del inters compuesto obtenemos intereses sobre intereses, esto es la
capitalizacin del dinero en el tiempo. Calculamos el monto del inters sobre la base
inicial ms todos los intereses acumulados en perodos anteriores; es decir, los
intereses recibidos son reinvertidos y pasan a convertirse en nuevo capital.
Llamamos monto de capital a inters compuesto o monto compuesto a la suma del
capital inicial con sus intereses. La diferencia entre el monto compuesto y el capital
original es el inters compuesto.

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El intervalo al final del cual capitalizamos el inters recibe el nombre de perodo de

capitalizacin. La frecuencia de capitalizacin es el nmero de veces por ao en que
el inters pasa a convertirse en capital, por acumulacin.

Frmula

F= P (1+ip)n

En el documento Material de apoyo pgina 6 se registran las diferentes

formulas que se utilizan para la conversin de tasas.

Tema 2: Planes de amortizacin

http://www.monografias.com/trabajos15/amortizacion-gradual/amortizacion-gradual.shtml

En las finanzas, la expresin amortizar se utiliza para denominar un proceso financiero

mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de pagos
peridicos, que pueden ser iguales o diferentes.
En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para
pagar los intereses y reducir el importe de la deuda.

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Amortizacin
Amortizar es el proceso de cancelar una deuda con sus intereses por medio de pagos
peridicos.
El xito en el desarrollo de un esquema de amortizacin depender exclusivamente
del buen criterio del financista para interpretar las condiciones econmicas y
desarrollo futuro de su comunidad.
Sistemas de amortizacin
En cuanto a la amortizacin de deudas se aplican diversos sistemas y, dentro de cada
uno, hay numerosas variantes que hacen prcticamente inagotable este tema. Todos
estos modelos aplicaciones de las anualidades.
Amortizacin gradual
Este consiste en un sistema por cuotas de valor constante, con intereses sobre saldos.
En este tipo de amortizacin, los pagos son iguales y se hacen en intervalos iguales.
Esta forma de amortizacin fue creada en Europa y es la ms generalizada y de mayor
aplicacin en el campo financiero; es una aplicacin de las anualidades.
Calculo de los valores de las amortizaciones
En la amortizacin de una deuda, cada pago o anualidad -que se entrega al acreedor
sirve para pagar los intereses y reducir el importe de la deuda.
Lo nico que difiere es que, en amortizaciones, una vez creado un modelo se procede
a elaborar cuadros de amortizacin en los que se presente el desarrollo de la deuda,
hasta su extincin. Por regla general, estos cuadros se aplican a un monto unitario.

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Tema 3: Contabilidad de las operaciones

Este tema est enmarcado dentro de los principios contables y las polticas
institucionales, por lo que se hace necesario que se analice cuidadosamente el
capitulo contabilizaciones que est en el documento material de apoyo,
adems adquirir mas destreza al realizar el taller contable de las
Actividades, recuerde que es muy importante utilizar el PUC (Plan nico de
Cuentas)- establecido por cada una de las superintendencias que regulan las
actividades econmicas.

La contabilidad es la herramienta que nos permite ejercer un control directo sobre las
operaciones financieras que realiza un ente econmico. En el manejo de la cartera, la
utilizamos para registrar las transacciones que realizamos con los clientes usuarios del
crdito, tanto en la entrega de los recursos como en su recuperacin, lo cual permite
tener actualizada la informacin de los deudores, los recursos recibidos y el monto tal
de las inversiones en este rubro del balance.
Mediante las contabilizaciones que se realizan al desembolsar

un crdito y en el

momento de recibir las respectivas cuotas, se actualiza la situacin financiera de la

identidad, permite observar el estado de los crditos, el cumplimiento de los
deudores, adems permite presentar informacin actualizada a las centrales de
riesgo, entidades que registran el historial crediticio de las personas naturales o
jurdicas, de otra parte con esta actividad se da cumplimiento a las normas
establecidas por el estado colombiano.

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Amigo Aprendiz: es muy importante que haga la lectura del Material de

Apoyo, ya que complementara su formacin, as mismo tendr las bases
necesarias para resolver las actividades de la semana.

Conclusiones
Los temas tratados en esta semana, tienen una alta importancia, porque nos ensean
una de las principales actividades que realiza una entidad que se dedica al
otorgamiento de crdito, el manejo contable del crdito.
Debemos tener en cuenta que una de las labores en el banco, es la de establecer el
valor de las cuotas que el deudor debe cancelar en los vencimientos de la obligacin y
registrar contablemente los recursos recibidos que se convierten en el medio que
permite la movilidad comercial y financiera de las entidades.
El registro contable, le permite a los establecimientos de crdito actualizar el registro
de sus deudores, adems, obtener las cifras de los ingresos por concepto de intereses
y suministrar informacin actualizada la Superintendencia Financiera sobe el estado
de los crditos otorgados, lo mismo que actualizar la informacin a las centrales de
riesgo, entidades que registran el historial crediticio de las personas naturales y
jurdicas.

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Amigo Aprendiz! Los temas tratados en esta semana tienen una alta
importancia, por cuanto con ellos aprendemos a obtener los rendimientos de
las operaciones de crdito concedidas, determinar el valor de las cuotas que
el deudor debe cancelar en los vencimientos de la obligacin y finalmente,
registrar contablemente los recursos recibidos, que se convierten en el medio
que permite la movilidad comercial y financiera de las entidades. Recuerde
su dedicacin y entusiasmo son el motor que lo conducir al xito en el
manejo de este importante activo de su entidad.

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