Presupuesto

Pblico
Elaboracin y formulacin

MARCO LEGAL

RESOLUCION DIRECTORAL N0002-2015-EF/50.01

LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SP
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
Directiva N 001-2014-EF/50.01

RESOLUCION DIRECTORAL N0002-2015-EF/50.01

La Direccin General de Presupuesto Pblico , en coordinacin

con los sectores, viene promoviendo la implementacin de
metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto
pblico , en el marco del Presupuesto por Resultados (Ppr) .
Al encontrarse prximo a iniciarse la fase de Programacin y
Formulacin
Presupuestaria para el ao fiscal 2016 , es
necesario la definicin de procesos y etapas . As mismo el
apoyo a esta con enfoque al marco de PpR como unidad de
programacin
,
estableciendo
disposiciones
para
la
identificacin , diseo y registro del Programa Presupuestales ,
para entidades del Gobierno Nacional , Regional y Local. i

CONCEPTOS BASICOS Directiva N 001-2015-EF/50.10

Resultado Final:
Corresponde a un objetivo de poltica nacional. Podrn existir
uno o mas programas Presupuestales y/o productos de
Programas Presupuestales que compartan un mismo
Resultado Final ,as como ,un programa Presupuestal que
corresponde
a
mas
de
un
Resultado
Final
.
Cabe Sealar , que el logro del resultado final , si bien se
asocia al avance en las metas del o los PP relacionados al
mismo , no es enteramente atribuible a stos , Asimismo , el
logro de resultados Final puede estar afectado por factores
externos.

CONCEPTOS BASICOS Directiva N 001-2015-EF/50.10

Resultado Especifico :
Objetivo de
Poltica
Publica
1.- Resultado
Final
Resultado
especifico

Programa
A

Objetivo de
Poltica
Publica
2.- Resultado
Final
Resultado
especifico

Programa
B

Resultado
especifico

Programa
C

Objetivo de
Poltica
Publica
3.- Resultado
Final
Resultado
especifico

Programa
D

CONCEPTOS BASICOS Directiva N 001-2015-EF/50.10

Programa
Presupuestal

Producto
1
Proyecto
1
Proyecto
2
Acciones
comunes

Acciones
Centrales

Proyecto
1

Actividade
s
Acciones de
Inversin
Acciones de
Inversin
Actividade
s
Acciones de
Inversin
Actividade
s

Asignaciones
presupuestaria
s que no
resultan en
productos

Proyecto
1

Acciones de
Inversin
Actividade

FORMULACIN
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS
PRESUPUESTARIAS

DNPP
DNPP
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACIN
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSIN

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.

ELEMENTOS:
ELEMENTOS:
Finalidad
Finalidad
Unidadde
deMedida
Medida
Unidad
Cantidad
Cantidad
UbicacinGeogrfica
Geogrfica
Ubicacin

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

META PRESUPUESTARIA
Es la expresin concreta, cuantificable y medible que caracteriza el (los)
producto(s) final(es) de las Actividades establecidas para el Ao Fiscal.
Se compone de tres (3) elementos, a saber:
(i) Finalidad
(ii) Unidad de Medida
(iii) Cantidad
La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar
las siguientes variantes:
a. META PRESUPUESTARIA DE APERTURA
b. META PRESUPUESTARIA MODIFICADA
c. META PRESUPUESTARIA OBTENIDA
-META PRESUPUESTARIA CUMPLIDA
-META EJECUTADA

META INDICAR DE PRESUPUESTO

Pasos para la identificacin y diseo del PP

1 Diagnstico

Anlisis y
toma de
decisiones
Resultado Final

Pasos para
identificacin y
diseo de PP

Lgica
Vertical
2 Diseo del
Programa

Resultado Especfico
Productos
Actividades

Matriz de
Marco Lgico
Lgica
Horizontal

Indicadores
Medios de verificacin
Supuestos importantes

RD N 002-2013-EF/50.01 Lineamientos Para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del

Sector Pblico 2014, Anexo 1.

Metodologa del Marco Lgico

Lgica Vertical

Objetivos

Fuentes de
Verificacin

Indicadores

Supuestos

Resultado Final

Resultado
Especfico

Productos

Actividades

Lgica Horizontal

Informacin recolectada del PEI Contraloria General de la Republica

En este marco, la
Contralora General ha
advertido la existencia
de Factores Crticos
sujetos a la ejecucin
de
medidas
que
contribuyan
a
la
mejora de la gestin
pblica y de la lucha
contra la corrupcin,
tales como:

La difusin de valores entre los funcionarios

pblicos que promuevan su probidad y la sancin
administrativa efectiva a quienes incurran en
inconducta funcional.
La implementacin de mejores prcticas de
control interno, la gestin por procesos y por
resultados, con el propsito de mejorar la gestin
pblica.
La administracin transparente de los recursos y
la rendicin de cuentas de los funcionarios, lo que
generar mayor confianza de la ciudadana en sus
instituciones.

Informacin recolectada del PEI Contraloria General de la Republica

Ejemplo de Programas de la CGR

DECRETO SUPREMO N 067-2014-EF

DECRETO SUPREMO N 097-2001-EF

SECCION PRIMERA : Gobierno Central

PLIEGO 019 : Contralora General
UNIDAD EJECUTORA 001 : Contralora General
FUNCION 03 : Administracin y Planeamiento
PROGRAMA 005 : Fiscalizacin Financiera y Presupuestaria
SUBPROGRAMA 0018 : Control Externo
la Contralora General de la Repblica ha ACTIVIDAD 00252 : Fiscalizacin y Control de la Gestin Pblica
SECCIN PRIMERA :
Gobierno Central
PLIEGO
019 :
Contralora General
UNIDAD EJECUTORA 001 : Administracin General
FUENTE DE FINANCIAMIENTO 3 : Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito

solicitado la incorporacin de recursos, va

Crdito Suplementario, en el Presupuesto
Institucional 2014 del Pliego 019 Contralora
General, con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito, hasta por la suma de
SIETE MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y
OCHO MIL TRESCIENTOS CINCUENTA Y 00/100
NUEVOS SOLES (S/. 7 498 350,00), para ser
destinados a financiar en parte el proyecto
Mejoramiento del Sistema Nacional de Control
para una Gestin Pblica Eficaz e Integra

Que, el pliego Contralora General de la Repblica solicita contar

con recursos adicionales que permitan dar cumplimiento a la
inmediata necesidad de ejecutar acciones de control
impostergables dada la coyuntura actual, por lo que requiere
contratar profesionales para la conformacin de comisiones de
control, para el desarrollo de las auditoras al proceso de
privatizacin, de gestin del medio ambiente, al destino de los
recursos generados, verificar el cumplimiento de los
compromisos adquiridos, entre otras y el mayor uso de recursos
por concepto de viticos.

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

GOBIERNO CENTRAL

Correspondiente al Gobierno Nacional

Nuevos Soles

95387154088,
00

Gastos corrientes

59520805618,00

Gastos de capital

25119769884,00

Servicio de la deuda

10746578586,00

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS

Correspondiente a los Gobiernos Regionales

Gastos corrientes

Nuevos Soles

19423143802,
00

14751316499,00

FUENTE DE FINANCIAMIENTO -GASTO

DECRETO SUPREMO N 097-2001-EF

Resolucin de Contralora N 542-2014-CG

FUENTE DE FINANCIAMIENTO - INGRESO Y

GASTO

CONCLUSIONES
Considerando los criterios de oportunidad y de objetivo de medicin, la Contralora General
utilizar los indicadores de la siguiente forma:
De operacin: Medirn el grado de eficiencia en el empleo de los recursos humanos, materiales
y financieros, en la ejecucin de las labores de control y administrativas, comprendiendo lo
relativo a productividad, costos, tiempo de ejecucin y calidad de los procesos.
De resultado: Medirn el nivel de avance en el cumplimiento de los planes de control, elaborados
sobre la base de la identificacin de la demanda y su atencin a travs de la implantacin del
Nuevo Modelo de Gestin. Esta medicin se har en aspectos como el grado de atencin a los
clientes y la demanda en cobertura geogrfica y presupuestal, entre otros.
De impacto: Medirn los efectos del control gubernamental en la gestin de las entidades
pblicas y en la lucha contra la corrupcin. Entre estos se pueden citar: la percepcin de la
ciudadana acerca del desempeo de los rganos de control y la tasa de xito de los procesos
administrativos y judiciales, entre otros. Este tipo de indicador requiere una medicin en el
mediano y largo plazo para su real dimensionamiento. Adicionalmente, con el propsito de que la
ejecucin de los proyectos que forman parte de los objetivos estratgicos impacte en la mejora
de la gestin de la institucin, la Contralora General desarrollar indicadores para su monitoreo.