Multas y Sanciones de impuestos

1. Deberes Formales relacionados con el registro de contribuyentes.

DEBER FORMAL
Inscripcin en el Registro de Contribuyentes.

SANCION EN UFV
Clausura del establecimiento hasta que
regularice su inscripcin y Multa de UFV 2.500
1000

Proporcionar informacin veraz al momento de inscribirse en el

Registro de Contribuyentes
Actualizacin de informacin proporcionada al Registro de
1500
Contribuyentes.
Tenencia del certificado original de inscripcin al Registro de
350
Contribuyentes en el establecimiento (casa matriz) y exposicin
pblica del cartel de registro de contribuyentes con la leyenda
.exija su factura. (casa matriz y sucursales)
2. Deberes Formales relacionados con la presentacin de declaraciones juradas
DEBER FORMAL
SANCION EN UFV
Presentacin de Declaraciones Juradas (originales) en el plazo
400
establecido en normas emitidas al efecto.
Presentacin de Declaraciones Juradas (rectificatorias) que
400
incrementen el impuesto determinado antes del vencimiento
Presentacin de Declaraciones Juradas en la forma, medios y
400
condiciones establecidas en normas especficas emitidas
al efecto.
3. Deberes Formales relacionados con los registros contables obligatorios.
DEBER FORMAL
SANCION EN UFV
Habilitacin de Libros de Compra y Venta IVA de acuerdo a
1500
lo establecido en norma especfica.
Registro en Libros de Compra y Venta IVA de acuerdo a
1500
lo establecido en norma especfica (por perodo fiscal y casa
matriz y/o sucursal).
Habilitacin de otros Libros Contables (mayores, diarios, kardex, 1500
auxiliar, etc.) de acuerdo a lo establecido en norma especfica.
Registro en otros Libros Contables (mayores, diarios,
1500
kardex, auxiliar, etc.) de acuerdo a lo establecido en norma
especfica.
Registro en Libro Auxiliar de Registro y Distribucin de Notas 1500
Fiscales de acuerdo a lo establecido en norma especfica.
Presentacin de Estados Financieros y/o Memoria
5000
Anual; Dictamen de Auditora Externa (cuando
corresponda), Dictamen Tributario Complementario (cuando
corresponda), en las condiciones, medios, lugares y plazos
establecidos en normas especficas.
Elaboracin y tenencia del Libro de Ventas menores a
1500
Bs5 (cinco), de acuerdo a lo establecido en norma especfica
Mantener por el trmino de la prescripcin establecido en
2000
el Artculo 70 numeral 8) de la Ley No. 2492 de 2 de agosto
de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, documentacin
e informacin dispuesta en norma especfica
Elaboracin de Estados Financieros y/o Memoria Anual, en
2500
la forma establecida en la norma especfica.
4. Deberes Formales relacionados con el deber de informacin.
DEBER FORMAL
SANCION EN UFV
Entrega de toda la informacin y documentacin requerida por la 3000
Administracin Tributaria durante la ejecucin de procedimientos

de fiscalizacin, verificacin, control e investigacin en los

plazos, formas, medios y lugares establecidos.
Presentacin de la informacin deLibros de Compra y Venta IVA
a travs del mdulo Da Vinci LCV en los plazos, medios
y formas establecidas en normas
Presentacin del libro de compras y ventas a travs del mdulo
Da vinci sin errores por periodo fiscal.

3000 (Persona Jurdica)

1000 (Persona Natural)

Personas Jurdicas:
1 a 20 errores 150 UFV
21 a 50 errores 300 UFV
51 o ms errores 600 UFV
Personas Naturales:
1 a 20 errores 50 UFV
21 a 50 errores 100 UFV
51 o ms errores 200 UFV
Presentacin de toda la informacin de los Libros de Compras y 450 (Persona Jurdica)
Ventas IVA a travs del mdulo Da Vinci LCV, en el plazo
150 (Persona Natural)
establecido por perodo fiscal.
Entrega de toda la informacin veraz en los plazos,
5000
formas, medios y lugares establecidos en normas especficas para
los agentes de informacin.
Presentacin de la informacin por los Agentes de Informacin, Persona Jurdica:
sin errores de ninguna naturaleza
1 a 20 errores 150 UFV
21 a 50 errores 300 UFV
51 o ms errores 600
Perona Natural:
1 a 20 errores 50 UFV
21 a 50 errores 100 UFV
51 o ms errores 200 UFV
Presentacin de toda la informacin por los Agentes de
450 (Persona Jurdica)
Informacin en el plazo establecido.
150 (Persona Natural)
Proporcionar toda la informacin en la forma requerida
500
y establecida en norma especfica para la comercializacin
de alcohol hacia el mercado interno o para su exportacin
haciendo uso de cisternas.
Proporcionar informacin veraz y fidedigna, sobre los Volmenes 2000
de Alcohol sujetos a comercializacin; admitiendo un margen de
tolerancia para las diferencias mximo de 0,5%.
BANCARIZACIN
Presentacin de la informacin a travs del mdulo de
5000 (Persona Jurdica)
bancarizacin DA VINCI, en la forma, medios y lugares
2000 (Persona Natural)
establecidos en norma especfica por perodo fiscal.
Presentacin de la informacin a travs del mdulo de
Persona Jurdica:
bancarizacin DA VINCI, sin errores por perodo fiscal.
1 a 20 errores 300 UFV
21 a 50 errores 600 UFV
51 o ms errores 1.500 UFV
Persona Natural:
1 a 20 errores 50 UFV
21 a 50 errores 200 UFV
51 o ms errores 500 UFV
Presentacin de toda la informacin a travs del mdulo de
450 (Persona Jurdica)
bancarizacin DA VINCI, en los plazos establecidos en norma
150 (Persona Natural)
especfica por perodo fiscal.
RC IVA
Presentacin de toda la informacin a travs del mdulo de RC 3000 (Persona Jurdica)
IVA DA VINCI, en los plazos establecidos en norma especfica 1000 (Persona Natural)
por perodo fiscal.
Presentacin a travs del mdulo Da Vinci RC -IVA, sin errores Persona Jurdica y Natural:
por perodo fiscal (dependiente)
1 a 20 errores 50 UFV
21 a 50 errores 100 UFV
51 o ms errores 200 UFV

Presentacin de toda la informacin a travs del mdulo Da Vinci 450 (Persona Jurdica)
RC- IVA, en el plazo establecido, por perodo fiscal (agentes de 150 (Persona Natural)
retencin).
5. Deberes Formales relacionados con medios de control fiscal.
DEBER FORMAL
SANCION EN UFV
SIN EFECTO CONFORME AL PARGRAFO II DEL ART. 4 3000
DELA R.N.D. No. 10-0001-07 de 02/01/2007
SIN EFECTO CONFORME AL PARGRAFO II DEL ART. 4 500
DELA R.N.D. No. 10-0001-07 de 02/01/2007
Utilizacin de guas de trnsito para el transporte de
5000
productos sujetos al impuesto.
Comunicacin de extravo o inutilizacin de guas de trnsito.
500
Produccin o fraccionamiento de productos gravados por el ICE 60 UFV por cada 100 unidades y 50 UFV cuando sea menor a
contenido en las etiquetas o envases unitarios destinados
100 unidades
al consumo final, la Informacin General y Especfica de Inters
Tributario establecida en norma especfica.
Comunicacin mediante carta de comercializacin de
2500 UFV por cada camin cisterna
alcohol hacia el mercado cisternas, en el lugar y plazo
establecidos en norma especifica.
Venta o Comercializacin en el Mercado Interno de productos
50 UFV por cada unidad sin leyenda
gravados por el ICE, los cuales tengan impresas en sus etiquetas
o envases unitarios destinados al consumo final, la leyenda
Mercado Interno.
Venta o Comercializacin en el Mercado Externo de productos
50 UFV por cada unidad sin leyenda
gravados por el ICE, los cuales tengan impresas en sus
etiquetas o envases unitarios destinados al consumo final la
leyenda Exportacin.
6. Deberes Formales relacionados con facturas, notas fiscales o documentos equivalentes
DEBER FORMAL
SANCION EN UFV
Emisin oportuna de facturas, notas fiscales o
Clausura inmediata del establecimiento o multa equivalente a 10
documentos equivalentes por montos iguales o superiores a Bs5 veces el importe no facturado, por una vez.
(cinco), por importes inferiores cuando lo solicite el comprador
(importes inferiores a Bs5) o emisin d la factura resumen por
Ventas Menores del Da
Preimpresin de facturas o notas fiscales con los
2000 UFV por dosificacin
datos proporcionados por el SIN a momento de la asignacin
del trabajo de impresin y cumpliendo con los aspectos
tcnicos establecidos en norma especfica para las modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada.
Activacin de la dosificacin por parte de la imprenta autorizada 1000 UFV por dosificacin
a momento de la entrega de las facturas o notas fiscales
preimpresas.
Emisin de facturas o notas fiscales dentro de la fecha lmite
Personas Naturales:
de emisin en dosificaciones por cantidad; o emisin de facturas a. de 1 a 100 facturas 50 UFV
o notas fiscales utilizando una dosificacin vigente
b. de 100 facturas en adelante 2 UFV por factura.
en dosificaciones por tiempo.
Personas Jurdicas:
a. de 1 a 100 facturas 150 UFV
b. de 100 facturas en adelante 5 UFV por factura.
Emisin de facturas o notas fiscales activadas
1000 UFV por dosificacin
Emisin de facturas o notas fiscales cumpliendo con
De 200 UFV a 5000 UFV
los formatos, informacin y dems aspectos tcnicos
establecidos en norma especfica.
Tenencia de talonarios de facturas, notas fiscales o documentos 3000
equivalentes a utilizar en el establecimiento (Facturacin Manual
y Prevalorada).
Mantener en el establecimiento el Certificado de Activacin de la 300
dosificacin utilizada; salvo para un SFC en red en cuyo caso
deber existir una copia fotosttica del certificado de activacin

en las sucursales correspondientes.