INSTITUTO TEGNOLGICO SUPERIOR LICEO "ADUANERO"

CARRERA: ADMINISTRACIN ADUANERA

ASIGNATURA: PRESUPUESTOS
TEMA: ACTIVIDADES A DESARROLLAR
NIVEL: CUARTO
MDULO: CUARTO
AUTOR: GERMANIA VSQUEZ
TUTOR: LICDA. FUERTES NARVAEZ MARIA EMPERATRIZ

PRESUPUESTO DE
VENTAS
Es el punto de partida de todo el
proceso presupuestario y permite
establecer el nivel de actividad para
el negocio.

PLANIFICACIN EN LAS VENTAS

Herramienta de gestin que gua a las
empresas en el desarrollo y consecucin
de sus metas

OBJETIVO FUNDAMENTAL
Eliminar la incertidumbre en un futuro
prximo.
Teniendo en cuenta todos los factores que
pueden influir en la organizacin y
analizando el potencial y la capacidad
interna de la empresa.

UTILIDADES VASICAS
Sirve de Mapa.
Controla las previsiones, las
desviaciones, y analiza las causas de
lo ocurrido y diseando acciones que
permitan corregir esas desviaciones.
Comunicacin y coordinacin de todas
las reas de la empresa.

FALTA DE UTILIZACIN DE
ESTA HERRAMIENTA
No disponen de informacin suficiente.
Objetivos de ventas pero inexistencia
de sistemas de control.
Instrumento de control y penalizacin
de sus equipos comerciales.

PRONOSTICO VS.
PRESUPUESTO DE VENTAS
un

pronstico refleja la situacin

competitiva y ambiental que enfrenta la
empresa, mientras que el presupuesto
de ventas muestra como intenta
reaccionar la administracin a dicha
situacin ambiental y competitiva

EJEMPLO

Mi pronostico dice que las ventas caern en

15% el prximo ao.

Decisin del gerente: Invertir en publicidad

y abrir un nuevo canal de ventas.

El presupuesto de ventas dado las acciones

ser crecer 20% en ventas.

IMPORTANCIA

Las ventas constituyen la fuente principal de

ingresos.
Sirve para planificar la produccin.
Permite determinar las necesidades del personal.
Permite calcular las inversiones en activos fijos.
Por l se planean gastos y costos de produccin.
Si no hay un plan de ventas realista todos los dems
componentes del sistema presupuestario sern
errneos y no se podr elegir las mejores decisiones

COMPONENTES DEL PLAN DE

VENTAS

Objetivos.
Tendencia.
Pronstico.
Plan de mercadeo.
Presupuesto de publicidad y promocin.
Presupuestos de gastos de ventas.
Devoluciones, rebajas y descuentos de ventas.

ES INDISPENSABLE
CONSIDERAR

El precio del producto.

El grado de participacin de la empresa en el
mercado.
El tamao de la fuerza de ventas.
La habilidad para controlar los costos de
produccin.
Gastos de publicidad y promocin.

TENDENCIA DE
PRESUPUESTO DE VENTAS
Anlisis de las ventas anteriores tomando
para ello los datos histricos de varios
periodos

DEBE INCLUIR

Un anlisis de datos pasados tomando para ello

varios periodos.
Un anlisis amplio de la situacin econmica del
pas.
La evaluacin de polticas de mercadeo.
Anlisis del sector al que corresponde la empresa.
Tendencia de crecimiento o decrecimiento
poblacional.

FORMULA PRESUPUESTAL

DENTRO DEL PRESUPUESTO

DE VENTAS
Plan

Estratgico de Ventas

Comprende la planeacin de las ventas a largo plazo, de 2 a 5 aos.

Plan

Tctico de Ventas

Comprende la planeacin de las ventas para los prximos 12 meses se expresa

sobre una base mensual o trimestral.

PRESUPUESTOS Y ESTADOS
PROYECTADOS

REQUISITOS DE LA
INFORMACIN CONTABLE

OBJETIVOS DE LA INFORMACIN PROYECTADA

INFORMES N 39 Y 40 INFORMES N 39 Y 40 I.T.C.P
Objetivo General

Analizar hechos futuros probables para reducir la incertidumbre, que permitan planificar
acciones conducentes a un futuro posible.

Analizar la sensibilidad del ente frente a diferentes alternativas.

Anticipar conductas.

Objetivos

Especficos

Proyectar el desarrollo futuro del ente.

Brindar informacin para el clculo del valor recuperable.

Informacin confiable para conocer el manejo financiero previsto. Analizar los resultados
y la evolucin de la empresa.

Evaluar proyectos de inversin. Mejorar los controles econmicos y de legalidad Pre

PREVISIN Y PLANIFICACIN

Previsin

Trayectoria que seguir la empresa si no se introducen acciones nuevas.

Planificacin

Comportamiento esperado ante las acciones planificadas.

ESTIMACIN, PRONSTICO Y
PRESUPUESTO

Estimacin:

Creencia acerca del comportamiento futuro de una variable.

Pronostico:

Prediccin de un hecho futuro a partir de indicios.

Presupuesto:

compromiso de accin para que la realidad se aproxime a lo previsto.

PRESUPUESTO Y CONTROL
PRESUPUESTARIO
El presupuesto es una herramienta gerencial que se utiliza tanto para la planificacin
como para el control. La planificacin presupuestaria y el control presupuestario
constituyen el ciclo fundamental de la gestin de empresas
La planificacin y el control presupuestario pueden producir grandes beneficios a la
organizacin, pero para ello es muy importante que se cumplan ciertos requisitos:

a) Involucracin y apoyo de la alta gerencia

b) Clara definicin de los objetivos de largo plazo, en los cuales deber

enmarcarse el presupuesto

c) Una estructura organizativa realista, con responsabilidades claramente

definidas

d) Involucracin de los gerentes en todos los aspectos del proceso presupuestario

e) Un sistema apropiado de contabilidad e informacin

TIPOS DE PRESUPUESTOS
Los presupuestos se clasifican de distinta manera, segn el grado de flexibilidad de las
asignaciones, segn el perodo de tiempo que abarcan, segn el sector en que sern
aplicados, y segn el campo de aplicacin dentro de la empresa.
Segn el grado de flexibilidad de las asignaciones
-Rgidos
-Flexibles
Segn el perodo de tiempo que abarcan
-De corto plazo
-De largo plazo

Segn el sector en que sern aplicados

- Sector Pblico
-Sector Privado
Segn el campo de aplicacin dentro de la empresa
-Operativos
-Financieros
De tesorera, comprende estimaciones previstas de fondos disponibles
en caja, bancos o en valores fcilmente negociables.
De capital, que comprende todas las inversiones en activos fijos, o
proyectos de inversin.

REQUISITOS PARA UN BUEN

PRESUPUESTO
Los presupuestos van siempre ligados al tipo de empresa, a sus objetivos, a
su organizacin, y a sus necesidades; su contenido y forma varan de una entidad a
otra, por lo cual es indispensable el conocimiento amplio de las empresas, objetivos y
necesidades en que se hayan de aplicar. La preparacin del presupuesto se basa en el
principio de que todas las transacciones de la Entidad estn ntimamente relacionadas
entre s, de suerte que si una determinada parte del plan pudiera ser tomada como
punto de partida, el resto del mismo podra ser establecido con un grado razonable
de seguridad y certeza, permitiendo a la gerencia tomar decisiones adecuadas.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto
de venta y los niveles de inventario deseado.
Especifica la cantidad planificada de los artculos a fabricar durante el periodo
del presupuesto. Para desarrollar el presupuesto de produccin, el primer paso
es establecer polticas para los niveles de los inventarios. El segundo paso es
planificar la cantidad total de cada producto que ha de fabricar durante el
periodo que cubre el presupuesto. El tercer paso es programar esta produccin
por su periodo.

Un plan completo de produccin debe mostrar los datos del presupuesto, clasificados por:
a)productos por fabricar
b)su periodos o periodos secundarios
c)actividades de cada rea o centros de responsabilidad, en el proceso de manufactura.

ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO DE

PRODUCCIN

Presupuesto de Materiales:Este presupuesto asegura que la materia prima

se tendr disponible en las cantidades necesarias y en el momento requerido
por el proceso, y se encarga de estimar el presupuesto de los materiales que
debe utilizar una empresa para su produccin en un perodo determinado

Presupuesto de Compras:Este presupuesto se refiere exclusivamente a las

compras de materia prima para la elaboracin de los productos, pero antes
hay que hacer el presupuesto de materiales con el objeto de determinar
cuntas unidades de materiales se requiere para producir el volumen indicado
y con esto se sacara el presupuesto de compras.

Presupuesto de Mano de obra:Es el diagnstico requerido para contar con

una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de
produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto
de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona encargada
del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de
produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Presupuesto de gasto de fabricacin:Son estimados de manera directa o

indirecta que intervienen en todas las etapas del proceso de produccin, son
gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante considerar un
presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual tambin impacta los gastos
de fabricacin

Presupuesto de Costo de produccin:Son estimados que de manera

especfica intervienen en todo el proceso de fabricacin unitaria de un
producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de
materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida
la misma que debe concordar con el presupuesto de produccin.

REALICE UN ENSAYO SOBRE EL

PRESUPUESTO DE VENTAS
INTRODUCCIN
El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que otorga una direccin a la
compaa en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la
rentabilidad de la empresa.
INTRODUCCIN
El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo
principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del
presupuesto principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y
contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las
proyectadas. El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de
clientes y los comportamientos estacionales de las ventas.

Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crdito.
La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser
vendida, multiplicado por la cantidad.
Un presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los
objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el
comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas
CONCLUSIN
El presupuesto gua a las empresas en lo que concierne a cunto dinero deberan
asignar a la distribucin de las ventas, un presupuesto de ventas que imponga
objetivos realistas ayudar a la empresa a obtener ganancias.