EJERCICIO DECLARACION PERSONA NATURAL

El Sr. Mario Logre, Medico Cirujano de la Clinica LLopuedo CA., RIF. J- 9.456.123-2, titular de la cedula
de identidad N 9.456.123, residenciado en Caracas, Casado, con dos hijos estudiantes de 10 y 12
aos, viven con l sus padres.
Requiere de Usted para elaborar la DPN-25,correspondiente al ejercicio 31/12/2010.

INGRESOS:
Sueldos y dems similares
1 Alquiler de Local.
2 Dividendos en efectivo
3 Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no
incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden
al ao pasado)
4 Venta de contado Apto. En Dic. 2010 y no es Viv. P.
TOTAL INGRESOS GLOBALES
COSTOS:
5 Apto. Adquirido en Dic.2010
TOTAL COSTOS
GASTOS:
6 Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados)
7 Luz y Telefono
8 Depreciacion
9 Otros Gastos pagados
TOTAL GASTOS
RETENCIONES EFECTUADAS:
Sueldos
Honorarios
TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS
DESGRAVAMENES:
Intereses adquisicion de vivienda
Pagos a Institutos docentes
Seguro de Hospitalizacion
Servicios Medicos
TOTAL DEDUCCIONES

SE PIDE:
A. Elaborar la Conciliacion Fiscal
B. Determinar el impuesto a pagar en el ejercicio
C. Llenar el formulario DPN-25

DATOS CONTABLES:
120,000.00
3,000.00
1,000.00

14,000.00
35,000.00
173,000.00

40,000.00
40,000.00

4,000.00
1,200.00
60.00
3,500.00
8,760.00

90.00
20.00
110.00

7,300.00
3,632.00
5,200.00
4,800.00
20,932.00

Sr. MARIO LOGRE

RIF. V- 9.456.123-1
EJERCICIO FISCAL: 31/12/2007

CF-1

CONCILIACION FISCAL
AJUSTES
(Expresado en Bs.)
INGRESOS:
Alquiler de Local.
Dividendos en efectivo
Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no
incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden
al ao pasado)
Venta de contado Apto. En Dic. 2007 y no es Viv. P.
TOTAL INGRESOS GLOBALES

COSTOS:
Apto. Adquirido en Dic. 2007
TOTAL COSTOS
GASTOS:

S/LIBROS
3,000.00
1,000.00

14,000.00
35,000.00
53,000.00
S/LIBROS

HABER

S/LIBROS
4,000.00
1,200.00
60.00
3,500.00
8,760.00

ENRIQUECIMIENTO NETO:

4,240.00

REF
1

1,000.00

2,000.00

1,000.00

3
4

DEBE

HABER

40,000.00
40,000.00

Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados)

Luz y Telefono
Depreciacion
Otros Gastos pagados
TOTAL GASTOS

FUENTE: Informacion suministrada por la Contribuyente

DEBE

REF
5

DEBE

HABER
2,500.00

REF
6
7
8
9

3,000.00

3,500.00

S/FISCAL

BASE
LEGAL

3,000.00
0.00

13,000.00
35,000.00
51,000.00
S/FISCAL

BASE
LEGAL

40,000.00
40,000.00
S/FISCAL
1,500.00
1,200.00
60.00
3,500.00
6,260.00
4,740.00

BASE
LEGAL

HOJA DE TRABAJO PARA LLENAR LA DPN-25:

(ESTE ES EL REVERSO DE LA DPN-25)
SECCION E:
INGRESOS PROPIOS:
VENTA DE INMUEBLES A CREDITO
ARRENDAMIENTOS Y SUBARREND.
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS NETOS

COSTOS DE VENTAS:
OTROS COSTOS DE VENTAS
TOTAL COSTOS DE VENTAS
SECCION G:
INSTITUTOS DOCENTES
PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA
INTERESES PRESTAMOS VIVIENDA
GASTOS MEDICOS
TOTAL DESGRAVAMENES
O DESGRAVAMEN UNICO 774 UT
SECCION C:
FTE TERRITORIAL ENRIQ. NETO
FTE TERRITORIAL SUELDOS
DESGRAVAMENES
TOTAL ENRIQ.NETO
IMPUESTO DEVENGADO S/TARIFA
REBAJAS AL IMPUESTO:
REBAJA PERSONAL 1O UT
CARGA FAMILIAR: 5 X 10 X 65 UT
TOTAL REBAJAS
TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO
ANTICIPOS AL IMPUESTO:
SOBRE SUELDOS
SOBRE HONORARIOS
TOTAL ANTICIPOS
TOTAL IMPUESTO A PAGAR

DATOS CONT.
GASTOS:
DATOS CONT.
35,000.00 DEPRECIACION Y AMORT.
60.00
3,000.00 OTROS GASTOS
8,700.00
15,000.00
53,000.00 TOTAL GASTOS
8,760.00
UTILIDAD O PERDIDA
4,240.00
CONCILIACION FISCAL:
MAS: (HABER)
INGRESOS CAUSADOS
1,000.00
OTROS GASTOS
2,500.00
TOTAL
3,500.00
MENOS: (DEBE)
INGRESOS NO COBRADOS
2,000.00
DEPRECIACION Y AMORT.
PERDIDA API
0.00
TOTAL
2,000.00
UTILIDAD O PERD.FISCAL
5,740.00
40,000.00 MENOS RENTAS SUJETAS
1,000.00
40,000.00 ENRIQ. NETO O PERD. F.
4,740.00

3,632.00
5,200.00
7,300.00
4,800.00
20,932.00
774

4,740.00
120,000.00
50,310.00
74,430.00
4,748.70
650.00
3,250.00
3,900.00
848.70
90.00
20.00
110.00
738.70

ENRIQUEC. NETO
74,430.00
1,145.08
10
50

65

TARIFA N 1
UT. 2010
65
0.09
65
65

50,310.00

TOTAL UT
1,145.08
103.06
650.00
3,250.00

30

73

4,748.70

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE FINANZAS

FORMA DPN

25

DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y

Rellenar solo en los campos de este color

PAGO PARA PERSONAS NATURALES

RESIDENTES O NO EN EL PAIS Y HERENCIAS

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA

YACENTES
03. REGISTRO DE INFORMACION FISCAL

25. NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

10

SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR

FECHA:
EJERCICIO GRAVABLE

A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTE

01

APELLIDOS Y NOMBRES

LOGRE MARIO
V.-

N DE PASAPORTE

RENTAS
EXENTAS?

CASADO?

N C.I.
E.-

SI

20

CAMBIO DE DOMICILIO ULTIMAMENTE

27

CIUDAD O LUGAR

SI

06

NO

SI

DESDE
M
A

DECLARA SU CONY.
POR SEPARADO

NO X

SI

NO X

HASTA
D

31

12

SEPARADO DE BIENES
SI

NO X

DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL

NO X
05

ESTADO O ENTIDAD FEDERAL

ACTIVIDAD ECONOMICA

08

08

CODIGO CIIU:

CODIGO GEOGRAFICO

04

ZONA POSTAL

09

TELEFONOS:

SE LE CONCEDIO PRORROGA PARA DECLARAR INDIQUE

08

FECHA:

N DE RESOLUCION

B.- DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

N C.I.
27

N RIF:

V.-

NIT:

DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL

E.-

CIUDAD O LUGAR

05

ESTADO O ENTIDAD FEDERAL

09

TELEFONOS:

C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO

1

ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL

(VER SECCION "E" CASILLA N 64 62)

SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUN. SIM. Y

PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES

DESGRAVAMENES (SOLO RESIDENTES)

ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA

PERDIDAS EN AOS ANTERIORES

ENRIQ. GRAVABLE O PERDIDA (8-9)

7
8

FUENTE EXTRATERRITORIAL
ENRIQUECIMIENTO

IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA

11

TOTAL IMPUESTO SEGN TARIFAS (TARIFA 1 + TARIFA 3 O 34% NO RESIDENTES)

20
21

GANANCIAS FORTUITAS EN ESPECIE

Bs.

x 34% o 16%

TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO (12 + 13)

REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO: C

22

REBAJA PERSONAL (10 U.T. VALOR EN Bs. DE LAU.T.) (SOLO RESIDENTES)

23

CARGAS DE FAMILIA

24

EXCEDENTES POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES

25

NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES Bs.

X 20%

26

TOTAL REBAJAS (15 + ........ 18 )

27

TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( 14 - 19 )

CANTIDAD

X 10 U.T. (SOLO RESIDENTES)

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO: C

29

IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO

30

ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES

31

ANTICIPO DE IMPUESTOS (DECLARACION ESTIMADA) PLANILLA No.

32

IMP. PAGADO X DECLAR. SUSTIT. EN EJERC.

33

TOTAL ANTICIPOS 29+30+31+32

34

TOTAL IMPUESTO

PLANILLA No.

35

CREDITO DE ACTIVOS EMPRESARIALES

0

CREDITO DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES

38

TOTAL DE IMPUESTO DESPEUES DE APLICAR ACTIVOS EMPRESARIALES

39

COMPENSACIONES
40

TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES NO COMPENSADOS/ NI REINTEGRADOS

41

IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR

42

IMPUESTOS POR PAGAR ( 38 MAYOR QUE 41 )

43

IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO ( 40-41+35 )

0
0

PAGADO POR CONCEPTO DE DESGRAVAMEN PERSONAS NATURALES (SOLO RESIDENTES):G

1

INSTITUTOS DOCENTES EN EL PAIS

PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA, HOSPITALIZACION Y MATERNIDAD A EMPRESAS DOMICILIADAS EN EL PAIS

INTERES X PRESTAMO ADQUISICION DE VIVIENDA PPAL O LO PAGADO 1000 UT Y ALQUILER DE VIVIENDA NO MAYOR 800 U.T.

GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS

TOTAL DESGRAVAMENES ( 1 + ......... 4) RESULTADO VER SECCION "C" CASILLA 7, SI NO OPTA POR DESGRAVAMEN UNICO

DESGRAVAMEN UNICO 774 U.T. (VALOR DE LA U.T.) SI OPTA POR ESTE DESGRAVAMEN VA A SECCION "C" CASILLA 7

#REF!

TOTAL A PAGAR EN Bs. LIQUIDACION DE IMPUESTO

TOTAL A PAGAR

0.00