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Mermeladas Artesanales
Mermeladas Artesanales
FBRICADEMERMELADAS
ARTESANALES
DireccindeInnovacinyDesarrolloProductivo
SecretaradePymes,CooperativasySocialAgropecuario
Febrero2009
RESUMEN
Elpresenteinformedetallaunproyectodeinversinparalaaperturadeunafbrica
de dulces y mermeladas artesanales, donde se fabricarn productos con frutas
estacionales: durazno e higo (primaveraverano), cayote y membrillo (otoo
invierno). Esto fue pensado as para que la materia prima se pueda conseguir sin
problemasdeabastecimientoyoptimizandoloscostos.Dichosproductossevendern
alpblicoenpresentacionesindividualesde500gr.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
ASPECTOSDEMERCADO
DESCRIPCINDELPRODUCTO
Debercumplimentarlassiguientescondiciones:
Elproductoterminadotendrconsistenciauntableysepresentarcomouna
mezclanfimadecomponentesdefrutasenterasoentrozos.
Dichoproductotendrsaboryaromapropios,sinoloresnisaboresextraos.
La proporcin de frutas y hortalizas no ser inferior a 40,0 partes % del
productoterminado.
Cuandolanaturalezadelamateriaprimaloexigiere,seadmitirlapresencia
depiely/osemillasenlaproporcinenquenaturalmenteseencuentrenenla
fruta fresca (tomates, frutillas, frambuesas y semejantes) y en la parte
proporcionalquecorrespondedeacuerdoalacantidaddefrutaempleada.
El producto terminado deber contener una cantidad de slidos solubles no
menor de 65,0% (determinados por refractometra segn la Escala
Internacionalparasacarosa)
Lasmermeladasartesanalesqueproduciremossernrealizadasenun100%confruta
deestacinydeproduccinlocaldebidoaqueestaesmseconmicayseconsigue
con ms abundancia que la fruta importada y solo con ellas obtendremos
mermeladasautctonas.
OtooInvierno
o Membrillo
o Cayote
PrimaveraVerano:
o Higos
o Duraznos
Unavezrealizadas,lasmermeladassernenvasadasenfrascosdevidriode500g.,se
etiquetarnyestarnlistasparasuposteriorventa.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
CARACTERSTICASDELADEMANDA
ClientesPotenciales
El mercado de las mermeladas artesanales es de gran importancia en la ciudad de
Salta debido a que es un centro turstico por excelencia en el Noroeste Argentino
recibiendomilesdeturistascadaao.Ademsloshabitantesdelaciudadposeenuna
culturamuyarraigadaaloregionalyartesanalporlocualconstituyenunsegmento
demercadonadadespreciable.
TuristasyvisitantesdelaciudaddeSalta,deorigennacionaleinternacional.
Personas que privilegien el consumo de productos de elaboracin natural y
artesanal.
Restaurantesdecomidasregionales,dondelosdulcesartesanalespuedenser
servidos como postre con diferentes acompaamientos (quesillo, nueces,
entreotros).
ProyeccindelaDemanda
La demanda de dulces regionales en la ciudad de Salta ser estimada mediante el
crecimientodelsectortursticoennuestraciudad.Paraellosepresentaunatablacon
elnmerodearribosdeturistasalolargodeltiempo:
Proyeccin
Ao
Arribos
Familias
1996
225.225
56.306
1997
293.510
73.378
1998
282.298
70.575
1999
309.791
77.448
2000
292.348
73.087
2001
265.314
66.329
2002
308.602
77.151
2003
346.367
86.592
2004
358.300
89.575
2005
379.825
94.956
2006
406.413
101.603
2007
2008
447.054
111.764
460.466
115.117
2009
490.920
122.730
2010
523.389
130.847
2011
558.004
139.501
Suponiendoqueel15%delasfamiliasdeturistasquelleganaSaltacomprarn1kg
demermeladasartesanales,seestimaelconsumoanual.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
COMPETENCIA
A continuacin se nombran algunos elaboradores de mermeladas artesanales de la
ciudaddeSalta,queserncompetenciadelnegociopropuesto:
Empresa
LaNegritaRegionales
Incahuasi
LaPachamama
LaTaYola
LaHebraDorada
Domicilio
Telfono/Web
Espaa79
4211833
Ayacucho368
4220393
Laprida246
4319246
Pasaje11casa370(BSanta
42907874228418
Ana)
http://www.tiayola.com.ar/
Mendoza1.449
4216495
PROVEEDORES
Mercado Mayorista, Es imprescindible contar con buenas frutas a un precio
accesibledurantetodoelao,conlafinalidaddegarantizarlacalidaddelos
productos.
Supermercado Mayorista (Bonifacio Monje), Para la adquisicin de azcar y
otrosaditivosapreciosycantidadesadecuadas.
Mayoristadeproductosdevidrio(EnvasesdescartablesDosEme),parala
adquisicindefrascosde500grparaelenvasadodelasmermeladas.
DISTRIBUCINDELPRODUCTO
Para llegar a los consumidores potenciales se prev la distribucin en puntos de
atraccin turstica, a saber: mercado artesanal, ferias situadas en la calle Balcarce,
restaurantesylocalesdeventadeartculosregionalessituadosenelcascocntrico,y
puntosdellegadaypartidadepasajeros(terminaldecolectivosyaeropuerto).
Para realizar dicha distribucin se contar con medio de transporte con capacidad
suficienteparatransportarlaproduccinsemanaldemermeladas(750Kg).
ASPECTOSTCNICOSYORGANIZATIVOS
PROCESODEPRODUCCIN
Enelsiguientediagramadeflujoseresumenlasoperacionesarealizarparaobtener
elproductoterminado:
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
Etapa1:RecepcinyPesajedelaMateriaPrima
Se inicia con la etapa de recepcin y pesaje de la materia prima, en esta etapa se
recibirlamateriaprima,secontrolarquesucalidadsealaadecuadaparaobtener
undulceadecuado,recordandoquelasfrutasdebernestarmadurasparadesarrollar
al mximo sus caractersticas de aroma y sabor. Tambin se controlar que no se
procesen frutas podridas, o con desarrollo de hongos o mohos. Finalmente y para
llevaruncontroladecuado,sepesarnlasfrutasaprocesar.
Etapa2:LavadodelaMateriaPrima
Una vez seleccionadas y pesadas las frutas se proceder a desinfectarlas
sumergindolasenaguaconlavandina(3gotasporlitro)ysemantienenenremojo
duranteporlomenos30minutos.Luegoselavanadecuadamenteconaguapotable.
Etapa3:Pelado
Paraelpeladodelamateriaprimatendremosdosopciones:
1. Si las cantidades de frutas a procesar son bajas se puede realizar
manualmente.
2. Si las cantidades de frutas a procesar son ms altas, se debe buscar alguna
otraalternativaparaelpeladocomoporejemplounpeladoqumico.
Etapa4:Trozadodeacuerdoalasnormascomunesparaelproducto
Unavezquelasfrutasestnlimpiasypeladassedebentrocear,dependiendodeltipo
de fruta a tratar se utilizarn distintos mtodos. Este proceso es de mucha
importancia ya que influir en la formacin de la pulpa, la que se convertir en el
saborytexturacaractersticosdenuestroproducto.
Acontinuacinseexplicarnalgunostiposdetroceado:
Durazno:secortanentrozosdeigualtamaoyselessacaelcarozo.
Cayote:setroceaamanooconla ayudadeelementoscomountenedorde
maneradeconseguirunapulpafibrosa.
Higos:norequiereningntroceadoparticular.
Membrillo: quitar el centro gelatinoso y las semillas. Cocinar hasta que est
tierno,colarypasarlapulpaporuncoladordealambre.
Losutensiliosdebenserdeaceroinoxidableylastablasdeplsticoyaquestossern
sumergidosenlavandina.
Etapa5:PesadoyFormulacin
Pesar todos los ingredientes slidos y medir los lquidos utilizando balanza y
recipienteconescala.Enbaseaestospesossedebeformularlacantidaddeazcary
otrosaditivos(comoporejemploLimn,clavodeolor)queseagregaranparaformar
lapulpa.
Laformulacindelosdistintosingredientesnoesestndar,estadependerdeltipo
dedulcequesefabrique,porejemplo:elcontenidodeazcarvaradesdeel70%al
100%deKgazcarporcadaKgdefrutaaprocesar.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
Etapa6:Maceracin
Lasfrutastroceadassecolocanjuntoconelazcarydemsaditivosenunrecipiente
plstico.stasecierrahermticamenteysedejareposarparaquelapulpadesprenda
losjugosfrutales.Eltiempodemaceracinvaradependiendodeltipodedulceque
seproduzca.Estetiempodemaceracinvarade010horas.
Peridicamenteconvienemezclarelconjuntodefrutayazcaramedidaquelafruta
cedeagua,paraunmejorhomogeneizadodelpreparado.
Etapa7:MedicindelosgradosBrix
A continuacin se debe medir la concentracin de azcar en la pulpa para lograr
estandarizar el proceso y hacer as que la calidad del producto se mantenga
constante. La concentracin de grados Brix depender tambin del tipo de dulce a
fabricar,siendolomasfrecuentequeestosvaloresoscilenalrededordelos6065B.
Etapa8:Coccin
Acontinuacinsellevaalfuego.Enesteprocesosecocerlapulpaylostiemposde
coccindependerndeltipodedulceafbrica.
Enesteprocesodecoccinnosepuedenobviarlossiguientespuntos:
Se calienta hasta que rompa el hervor y luego se baja el fuego al mnimo,
manteniendo una ebullicin suave pero constante y revolviendo
permanentementehastaqueseobtengalaconsistenciaadecuada.
El punto final se deber confirmar con el refractmetro. Utilizando una
cucharaseextraeunpocodemuestra,sedejaenfriaratemperaturaambiente
ysecolocaenelrefractmetro,secierrayseprocedeamedir.Elpuntofinal
de la mermelada ser cuando se marque la concentracin de grados Brix
deseadamomentoenelcualsedeberdetenerlacoccin.
Durante el procesado hay que agitar permanentemente con una paleta para
evitar que se pegue el producto en la olla y que se generen gustos a
caramelizado.
Etapa9:Envasado
Antes del envasado se debe lavar los frascos con agua y detergente, enjuagarlos y
hacerloshervirdurantemediahoraenelequipopasteurizador.
Losfrascos,previamentesecadosyancalientes,seretirandelmismoyseproceden
envasar la mermelada en caliente, dejando un espacio libre de aproximadamente
1cm.
FinalmentesedebernetiquetarlosenvasesEsimportanteetiquetarcorrectamente
elproductoelaborado,yaqueestobrindainformacinyseguridadalconsumidor.
AdemsesdecarcterobligatoriosegnelCdigoAlimentarioArgentino,elrotulado
de alimentos envasados que vayan a ser comercializados. La etiqueta deber
contener:
Una leyenda que indique Mermelada de. y completar con la fruta con la
quefueelaborada.
Marca.
Establecimientoelaboradoryraznsocialdelmismo.
Nmeroderegistro(RPEoRPPAoRNPA)
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
Identificacindelote(quepuedeserlamismafechadeelaboracin).
Ingredientes: segn su peso, de mayor a menor (puede ser: fruta, azcar, jugo de
limn).
Contenidoneto(g).
Fechadevencimiento.
Modo apropiado de uso y precauciones a tener en cuenta (por ejemplo Una vez
abiertomantenerenheladera).
MATERIASPRIMASEINSUMOS
Loscostosoperativosvariablesestnconstituidosporlasmateriasprimaseinsumos
necesariosparalaproduccin,ellosson:
Frutadeestacin,lascualessernadquiridasalpormayorsemanalmente.Las
mermeladasaelaborarserndedurazno,higos,membrillosycayote.
Azcar,destinadaalaelaboracindelamermelada.Secalculade700ga1Kg
deazcarporkgdefruta.
Frascosdevidriode500grcontapa.
Etiquetas a color con los datos del producto, reglamentado por el Cdigo
AlimentarioArgentino.
Cajasdecartn,destinadasalembalajedelproductoterminado.
Acontinuacinsepresentaunatablaconlascantidadesempleadasdecadainsumoy
suscostosdestinadosalaelaboracindemermeladaartesanal.
Parainiciarlaoperacindelafbricasesuponequesecuentacon:
Un establecimiento acondicionado adecuadamente segn las caractersticas
desarrolladasposteriormente.
Un medio de transporte, con capacidad suficiente para realizar las compras
semanales de frutas y la entrega de las mermeladas al domicilio de los
clientes.
CARACTERSTICASDELESTABLECIMIENTOPRODUCTIVO
Parallevaracabolaactividadsenecesitacontarconunestablecimientoquecumpla
con las reglamentaciones vigentes relativas a habilitaciones comerciales (ordenanza
municipalN12.689).Algunasdelaspautasatenerencuentarelativasalpersonaly
lasinstalacionesson:
Nodebeestarubicadoenzonasinundables,conteniendoolores,humo,polvo,
gases, luz, y radiacin que puedan afectar la calidad del producto que se
elabora.
La estructura del lugar debe ser adecuada sanitariamente, con paredes
azulejadas o con una superficie no absorbente, pisos lisos con una pequea
pendiente y adems no debe transmitir sustancias indeseables al producto.
Lasaberturasdebenimpedirlaentradadeanimales,insectosycontaminantes
delmedioambiente.
Debeexistirunapendienteparaaseguraruncorrectodesagedelosresiduos
lquidos.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
Losequiposylosutensiliosempleadosenlaindustriadebenserdeunmaterial
quenotransmitasustanciastxicas,oloresnisabores.
Todo el personal debe llevar ropa protectora, calzado adecuado, cofia y
guantesdeltex.Todosdebenserlavablesodescartables.Nodebetrabajarse
con ningn tipo de alhaja y las uas deben mantenerse cortas para evitar
cualquiertipodecontaminacin.
Partiendo de la base de que se cuenta con el establecimiento y el medio de
transporte se realizar una estimacin de la inversin en maquinarias, equipos y
mobiliarioparainiciarunafbricadedulcesartesanales.
BIENESAADQUIRIR
EQUIPOS
Pailade40litroscomovolumentotal.Esteequipoestadestinadoa
realizarelprocesodecoccindelasmermeladas.Tieneunavidatil
de5aos.Estconstituidapor:
UnaPailacentralconcalentamientoindirecto.
Termmetrobimetlicoconescalahasta350C.
Quemadoragas.
Camisaexternaadicional.
Agitadormanualdeaceroinoxidable.
UnjarroCargador
HerramientasVarias.Estnconstituidaspor:
4Recipientesplsticos de50Lts.decapacidad,destinadosallevaracaboel
procesodemaceracindelasmermeladas.
2 Tablas para cortar y 2 cuchillos para cortar fruta, destinados a realizar el
acondicionamientodelasmateriasprimas.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
MOBILIARIO
Mesa de Trabajo de acero inoxidable de 750x1900 mm. Est destinada a
llevaracaboelpeladoytrozadodelasfrutas,previoalamaceracin.
Estanteras de 400x900x2000 mm. Estn destinadas al almacenamiento del
productofinalhastasuposteriordistribucin.
Escritorio.
SillasComunes.
Computadora.
INDUMENTARIAYEQUIPOSDESEGURIDAD
Matafuegosde10Kg.ClaseABCconSelloIRAM
GabineteparaMatafuego
ZapatosdeSeguridadaptosparalaindustriaalimenticia
GuantesdeLtexx100unidades
Barbijosx100unidades
CofiasDescartablesx2000unidades
RopadeSeguridad,camisaypantaln
RECURSOSHUMANOS
La mano de obra empleada en el rubro Fabricacin de Mermeladas Artesanales se
encuentra reglamentada por el Convenio Colectivo de Trabajo 244/94. El personal
requeridoparadesarrollarlasactividadesson:
Unoficialencargadodecontrolarelprocesodecoccin,dosificarlosaditivos,
operarelequipopasteurizadoryenvasarelproductoterminado.
Un medio oficial encargado de clasificar la fruta, realizar el lavado y
acondicionamientodelamisma,etiquetarlosenvasesdeproductoterminado,
encajonaryapilarlascajas.
Unempleadoadministrativo,encargadoderealizarlassiguientestareas:
Planificacindelaproduccinsemanal
Pedidosaproveedoresyrecepcindelosinsumosproductivos
Adquisicindemateriasprimas
Distribucindelproductoterminadoaldomiciliodelosclientes
LaescalasalarialparalostrabajadoresdeIndustriasdelaAlimentacinconvigencia
hastaAbrilde2009eslasiguiente:
CargasSociales
0,35
TarifaxHora
9,83
10,72
SueldoBruto
1.573
1.715
1.913
5.201
PersonalNecesario
Mediooficial
Oficial
Administrador
TOTAL
CostoM.O.
2.123
2.316
2.583
7.022
Elrgimenlaboralserde40horassemanalesenturnosde8horasdiarias.
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CRONOGRAMADEPRODUCCIN
Para el primer ao de produccin se ha planteado una produccin de 18.000 Kg de
mermeladas. Para cumplir con este objetivo, se deben producir unos 72 Kg. de
mermeladaporda.Elturnodetrabajoserenhorariopartidode8:00hsa12:00hsy
de 16:00 hs a 20:00 hs, se decidi trabajar con horario entrecortado porque hay
algunos dulces cuya maceracin requiere de mas de 8 horas por lo que sera
imposiblehacermasdeunbatchdeproduccinpordasinusarmsdeunturnode
trabajo,cosaquecambiaconunhorariopartido.
Acontinuacinyamododeejemplosepuedeobservarcomoseraelcronogramade
undadeproduccindedulcedecayote.
Pelado: este proceso dura 2 hrs y se har una vez al da, pudiendo hacerse
hasta4vecesaldadentrodelturnodetrabajo.
Maceracin:paraobtenerundulceartesanaldebuenacalidadestaetapaes
de mucha importancia, los tiempos de maceracin vara alrededor de 810
horas por lo que en el cronograma se ha considerado el caso en que la
maceracindure8hs.Esteprocesoseharunavezalda(pudiendohacerse
hasta2vecespordadentrodelhorariodetrabajoy3vecesdurantetodoel
da.
Coccin:esteprocesoduraalrededordeunahoradependiendodelvolumen
a procesar, este proceso se har una vez al da, pudiendo hacerse hasta 8
vecesaldadentrodelturnodetrabajo.
Envasado: este proceso dura alrededor de 1 Hrs. y se har una vez al da,
pudiendohacersehasta8vecesaldadentrodelturnodetrabajo.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
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ASPECTOSLEGALES
Encuantoalanormativavigente,setuvieronencuentalossiguientespuntosparala
formulacindeesteproyecto:
La elaboracin de mermeladas se encuentra reglamentada por el Cdigo
AlimentarioArgentino.
Las condiciones para habilitaciones comerciales se rigen por la ordenanza
municipalN12.689.
LascondicionesdecontratacindelamanoempleadaenelrubroFabricacin
de Mermeladas Artesanales se encuentra reglamentada por el Convenio
ColectivodeTrabajo244/94.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
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LAYOUTDELESTABLECIMIENTO
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
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ASPECTOSECONOMICOSYFINANCIEROS
INVERSIONES
InversinenActivoFijo
Producto
Equipamiento
UnaPailade40L
EquipoPasteurizadorN18
Refractmetro
Uncanastoperforado
Bscula
Heladera
HerramientasVarias
SubtotalEquipos
Mobiliario
MesadeTrabajo
Estanteras
Escritorio
SillasComunes
Computadora
SubtotalMobiliario
IndumentariaySeguridad
Matafuegos
GabineteparaMatafuego
ZapatosdeSeguridad
GuantesdeLtex
Barbijos
CofiasDescartables
RopadeSeguridad
SubtotalIndumentariaySeguridad
TOTAL
Cantidad
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
4
1
1
1
2
5
10
2
4
MontoUnitario MontoTotal
6.851
6.851
6.299
6.299
718
718
939
939
2.110
2.110
2.100
2.100
1.000
1.000
20.017
2.500
2.500
280
560
600
600
60
240
2.500
2.500
6.400
250
250
90
90
200
400
25
125
10
100
15
30
100
400
1.395
27.812
InversinenCapitaldeTrabajo
La inversin en capital de trabajo se estimar como la cuanta de los costos de
operacinquedebefinanciarsedesdeelmomentoenqueseefectaelprimerpago
porlaadquisicindelamateriaprimahastaelmomentoenqueserecaudaelingreso
porlaventadelosproductos,quesedestinarafinanciarelperiodosiguiente.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
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InversionesTotales
Acontinuacinsepresentaunatablaconunresumendelosmontosdeinversinen
ActivoFijo,CapitaldeTrabajoyelmontototaldeinversindelproyecto:
InversinTotal
ActivoFijo
27.812
Capitaldetrabajo
4.028
TOTAL
31.840
INGRESOSANUALES
Conlafinalidaddeestimarelmontodeingresosanualessepresentaunatablaconla
produccinanualdemermeladasdelasfrutasdeestacinpropuestas.
Una vez establecidos los niveles de produccin, se estiman los ingresos anuales
mediantelapolticadeprecios,lacualfueestablecidamedianteelprecioactualdelas
mermeladas artesanales en el mercado. El cuadro representando dicha situacin se
muestraacontinuacin:
Producto
DulcedeDurazno
Dulcedemembrillo
DulcedeCayote
Dulcedehigo
Total
Ingresosporventas
Ingresos
Precio(500gr)
ao1
7
63.000
7
63.000
6
54.000
8
72.000
252.000
Ingresos
ao2
69.300
69.300
59.400
79.200
277.200
Ingresos
ao3
76.230
76.230
65.340
87.120
304.920
Ingresos
ao4
83.853
83.853
71.874
95.832
335.412
COSTOSVARIABLES
Loscostosoperativosvariablesestnconstituidosporlasmateriasprimaseinsumos
necesariosparalaproduccin,ellosson:
Frutadeestacin,lascualessernadquiridasalpormayorsemanalmente.Las
mermeladasaelaborarserndedurazno,higos,membrillosycayote.
Azcar,destinadaalaelaboracindelamermelada.Secalculade700ga1Kg
deazcarporkgdefruta.
Frascosdevidriode500grcontapa.
Etiquetas a color con los datos del producto, reglamentado por el Cdigo
AlimentarioArgentino.
Cajasdecartn,destinadasalembalajedelproductoterminado.
Acontinuacinsepresentaunatablaconlascantidadesempleadasdecadainsumoy
suscostosdestinadosalaelaboracindemermeladaartesanal.
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
15
Materiaprima
Duraznos[$/Kg]
Membrillos[$/Kg]
Cayote[$/Kg]
Higos[$/Kg]
Azcar[$/Kg]
Frascosdevidriode500gr
[$/Unidad]
Etiquetas[$/Unidad]
Cajasparaembalaje[$/Frasco]
Preciounitario
3
3
1
2
2
Cantidadanual[Kg] Costototal
3.913
9.783
2.813
8.438
2.970
2.970
2.813
6.830
11.138
20.049
36.000
45.000
0
0
36.000
36.000
4.500
450
98.020
Total
COSTOSFIJOS
Loscostosoperativosfijosestnconstituidosporaquelloscostosquenovaranconel
niveldeproduccinsinoquesemantienenconstantesalolargodeltiempo.Elcuadro
presentandodichoscostosysusmontossepresentaacontinuacin:
Costosoperativosfijos
Costomensual Costoanual
Electricidad
100
1.200
Gas
150
1.800
Combustibles
300
3.600
Agua
150
1.800
Telfonoeinternet
100
1.200
Transporte
0
0
Seguros
0
0
Alquileres
1.500
18.000
Publicidady/opromocin
200
2.400
Limpieza
200
2.400
Manodeobra
7.022
91.288
Honorariosprofesionales
900
10.800
(Contador)
Totales
10.622
134.488
Rubro
PUNTODEEQUILIBRIO
ElPuntodeEquilibrioesaquelendondelosingresostotalesrecibidosseigualanalos
costos asociados con la venta de un producto. Un punto de equilibrio es usado
comnmente en las empresas para determinar la posible rentabilidad de vender
determinadoproducto.
Para su estimacin se emplearon los costos operativos fijos mensuales, el costo
operativo variable unitario y el precio promedio de los frascos. Mediante esta
informacinsepudoestimarelnmerodefrascosquesenecesitavenderparacubrir
los costos mensuales, tanto fijos como variables. El cuadro se presenta a
continuacin:
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
16
Puntodeequilibriomensual
Costofijomensual
Costovariableunitario[$/frasco500gr]
Preciopromediounitario[$/frasco500gr]
Puntodeequilibrio[Frascos500gr.]=
10.622
2,72
7,00
2.483
Porlotantoelpuntodeequilibriodelpresenteproyectoes:2.483frascosde500gr.
por mes, lo que significa que se debe producir y vender mas de 1.242 Kg de
mermeladamensualmenteparaquelaactividadempieceaserrentable.
FLUJODEFONDOS
Teniendo en cuenta todo lo presupuestado previamente relativo a los costos de
operacin, la inversin en maquinaria y herramientas, mobiliario y equipos de
seguridad se elabora el siguiente estado econmico y financiero, el cual refleja la
situacindelemprendimientoenlosprximos4aos.
Actual
INGRESOS
TotaldeIngresos
EGRESOS
Materiasprimas
ManodeObra
Electricidad
Gas
Combustibles
Agua
Telfono
Transporte
Seguros
Alquileres
Publicidady/opromocin
Depreciaciones
Imp.AlasActividadesEconmicas(3%)
OtrosCostosFijos(Limpieza)
OtrosCostosFijos(HonorariosContador)
InteresesFinancierosCrdito
TotaldeEgresos
RESULTADOECONOMICO
Impuestosalasganancias(fija+%)
AjusteDepreciaciones
Valordedesecho
CapitaldeTrabajo
InversionesenMaquinasyEquipos
FFDELPROYECTO
FFACUMULADO
Prstamo
AmortizacindelCrdito
FLUJODECAJA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.028
31.840
35.868
35.868
20.000
15.868
Ao1
Ao2
252.000
277.200
98.020
91.288
1.200
1.800
3.600
1.800
1.200
0
0
18.000
2.400
6.368
7.560
2.400
10.800
1.685
248.121
3.879
272
6.368
107.822
91.288
1.320
1.980
3.960
1.980
1.320
0
0
19.800
2.640
6.368
8.316
2.640
11.880
1.305
262.619
14.581
1.158
6.368
9.976
25.893
19.791
6.101
2.501
7.474
5.338
14.453
Ao3
304.920
118.604
91.288
1.452
2.178
4.356
2.178
1.452
0
0
21.780
2.904
6.368
9.148
2.904
13.068
825
278.504
26.416
2.470
6.368
30.314
24.213
5.818
24.496
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
17
ClculodelaCuotadelPrstamoFondodeFinanciamiento
FondodeInversionesdelaProvinciaLneaOficios
TasadeIntersBancaria=9,00%
MontoTotaldelPrstamo(pesos)=$20.000
Cuotamensual(pesos)=$553
CRITERIOSDEEVALUACIN
Tasadecorte=
VAN=
TIR=
PERIODODEREPAGO=
Rentabilidadsobrelainversin=
VAN/InversinInicial=
FFA/InversinInicial=
FFdelProyecto
25%
17.329,39
44,65%
2aos
48,31%
183,42%
ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales
18