Captulo 5 el IVA teora y ejercicios.

Enlace en: http://youtu.be/-587pvS7qtE

IVA: tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo.

Compras
y
Gastos

Ventas
e
Ingresos

IVA soportado (472)

IVA repercutido (477)

Diferencia
IVA repercutido > Iva soportado

Diferencia
Iva soportado > IVA repercutido

A ingresar en la
Agencia Tributaria

A devolver o A compensar por la

Agencia Tributaria

Autoliquidacin trimestral
Modelo 303

Modelo 390
Resumen anual

Contabilizar siempre la factura y despus el cobro o pago.

Compras mercancas por un valor de 100.000 ms 18% de IVA que pagars al contado.
Por la recepcin de la factura.
Por el pago al contado.
1. Deducciones por descuentos en compras.
Recibes mercaderas y factura de un proveedor en 100.000, el pago lo efectuars a los 20 das.
Por la contabilizacin de la factura.
A los 10 das recibes una nota de abono de este proveedor en concepto de descuento por pronto
pago, el 3%.
Siempre, siempre, siempre, los descuentos sobre compras te los harn sobre la base imponible,
porque el IVA es un impuesto indirecto que y nosotros somos unos meros recaudadores del mismo.

Por el pago a los 20 das.

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16/01/2013

2. Deducciones por descuentos en ventas.

Vendes mercancas a un cliente en 100.000, el cobro es a 30 das por banco.
Por la emisin de la factura.
El cliente te paga a los 10 das y decides por ello hacerle un descuento por pronto pago del 3%.
Siempre siempre siempre, los descuentos sobre ventas los debers hacer sobre la base
imponible, porque el IVA es un impuesto indirecto que y nosotros somos unos meros recaudadores
del mismo.
Por el cobro a los 10 das.

Ejercicio 1.
La empresa RoccaBlanda SL con CIF: B00000000 ubicada en Zarza de Granadilla realiza
operaciones contables durante el ao 2013 que se reflejan en el siguiente cuadro de IVA, rgimen
general al 21%.
472 IVA
soportado

477 IVA
repercutido

4700 HP deudor
por IVA

4750 HP acreedor
por IVA

1 trimestre

70000

85000

15000

2 trimestre

60000

90000

30000

3 trimestre

80000

85000

5000

4 trimestre

120000

140000

20000

El modelo 303 es para que lo rellenes con los 4 trimestres.

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