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TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVE NIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO

SUJETOS DEL IMPUESTO

Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a este Título, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en
efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales.

Tratándose de los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, se considerará que la
fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional cuando el servicio se preste en el país.

Tasas de impuesto Tasa del 25% Tratándose de ingresos por intereses:


El impuesto se determinará aplicando al
ingreso obtenido las tasas siguientes:
Tratándose de ingresos por honorarios y en general por la Tratándose de operaciones de
prestación de un servicio personal independiente intercambio de deuda pública por Tasas de impuesto aplicable: 10% intereses
Exención I. Se estará exento por los capital. pagados a las siguientes personas, siempre que
primeros $ 125,900.00 obtenidos en Las remuneraciones de cualquier clase que reciban los proporcionen al Servicio de Administración
el año de calendario de que se trate. miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos Tributaria. 4.9% intereses pagados a residentes
Tasa 15% II. Se aplicará la tasa del o de cualquier otra índole, así como los honorarios a Tratándose de operaciones en el extranjero provenientes de títulos de
15% a los ingresos percibidos en el administradores, comisarios y gerentes generales. financieras derivadas de capital. crédito colocados entre el gran público
año de calendario de que se trate inversionista. 15% a los intereses pagados a
que excedan del monto señalado en reaseguradora. 21% pagados por instituciones
la fracción que antecede y que no los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes de crédito a residentes en el extranjero.
Ingresos por servicios de
sean superiores a $ 1,000,000.00. inmuebles.
construcción de obra, instalación,
Tasa 30% III. Se aplicará la tasa del mantenimiento o montaje en
30% a los ingresos percibidos en el bienes inmuebles, o por Tratándose de ingresos gravados por este
Ingresos que correspondan a residentes en el extranjero
año de calendario de que se trate actividades de inspección o Título, percibidos por personas, entidades que
que se deriven de un contrato de servicio turístico de
que excedan de $ 1,000,000.00 se consideren personas morales para fines
tiempo compartido. supervisión.
impositivos en su lugar de residencia o que se
Sujetos exentos Se exceptúan del pago consideren transparentes en los mismos o
del impuesto por los ingresos por Ingresos por enajenación de bienes inmuebles, se cualquier otra figura jurídica creada o
salarios y en general por la prestación de constituida de acuerdo al derecho extranjero,
considerará que la fuente de riqueza se ubica en territorio
un servicio personal subordinado, cuyos ingresos estén sujetos a un régimen fiscal
nacional.
pagados por residentes en el extranjero, preferente, estarán sujetos a una retención a la
personas físicas o morales, que no
tasa del 40% sobre dichos ingresos.
tengan establecimiento permanente en
Enajenación de acciones o de títulos valor que
el país o que teniéndolo, el servicio no
representen la propiedad de bienes. En el caso de la
esté relacionado con dicho
establecimiento, siempre que la estancia enajenación de acciones emitidas por fondos de inversión Ingresos por la obtención de premios, la lotería, rifa, sorteo o juego
del prestador del servicio en territorio de renta variable, el impuesto se pagará mediante con apuestas y concursos de toda clase se celebren en el país se
nacional sea menor a 183 días naturales, retención que efectuará la distribuidora de acciones de calculará aplicando la tasa del 1% el gravamen establecido no exceda
consecutivos o no, en un período de fondos de inversión, aplicando la tasa del 10% sobre la del 6%, si excede se aplicará el 21%.
doce meses. ganancia.