TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVE NIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO

SUJETOS DEL IMPUESTO

Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a este Título, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en
efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales.

Tratándose de los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, se considerará que la
fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional cuando el servicio se preste en el país.

Tasas de impuesto Tasa del 25% Tratándose de ingresos por intereses:

El impuesto se determinará aplicando al
ingreso obtenido las tasas siguientes:
Exención I. Se estará exento por los
primeros $ 125,900.00 obtenidos en
el año de calendario de que se trate.
Tasa 15% II. Se aplicará la tasa del
15% a los ingresos percibidos en el
año de calendario de que se trate
que excedan del monto señalado en
la fracción que antecede y que no
sean superiores a $ 1,000,000.00.
Tasa 30% III. Se aplicará la tasa del
30% a los ingresos percibidos en el
año de calendario de que se trate
que excedan de $ 1,000,000.00
Sujetos exentos Se exceptúan del pago
del impuesto por los ingresos por
salarios y en general por la prestación de
un servicio personal subordinado,
pagados por residentes en el extranjero,
personas físicas o morales, que no
tengan establecimiento permanente en
el país o que teniéndolo, el servicio no
esté relacionado con dicho
establecimiento, siempre que la estancia
del prestador del servicio en territorio
nacional sea menor a 183 días naturales,
consecutivos o no, en un período de
doce meses.
Tratándose de ingresos por honorarios y en general por la
prestación de un servicio personal independiente
Las remuneraciones de cualquier clase que reciban los
miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos
o de cualquier otra índole, así como los honorarios a
administradores, comisarios y gerentes generales.
los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles.
Ingresos que correspondan a residentes en el extranjero
que se deriven de un contrato de servicio turístico de
tiempo compartido.
Ingresos por enajenación de bienes inmuebles, se
considerará que la fuente de riqueza se ubica en territorio
nacional.
Enajenación de acciones o de títulos valor que
representen la propiedad de bienes. En el caso de la
enajenación de acciones emitidas por fondos de inversión
de renta variable, el impuesto se pagará mediante
retención que efectuará la distribuidora de acciones de
fondos de inversión, aplicando la tasa del 10% sobre la
ganancia.
Tratándose de operaciones de
intercambio de deuda pública por Tasas de impuesto aplicable: 10% intereses
capital. pagados a las siguientes personas, siempre que
proporcionen al Servicio de Administración
Tributaria. 4.9% intereses pagados a residentes
Tratándose de operaciones en el extranjero provenientes de títulos de
financieras derivadas de capital. crédito colocados entre el gran público
inversionista. 15% a los intereses pagados a
reaseguradora. 21% pagados por instituciones
de crédito a residentes en el extranjero.
Ingresos por servicios de
construcción de obra, instalación,
mantenimiento o montaje en
bienes inmuebles, o por Tratándose de ingresos gravados por este
actividades de inspección o Título, percibidos por personas, entidades que
se consideren personas morales para fines
supervisión.
impositivos en su lugar de residencia o que se
consideren transparentes en los mismos o
cualquier otra figura jurídica creada o
constituida de acuerdo al derecho extranjero,
cuyos ingresos estén sujetos a un régimen fiscal
preferente, estarán sujetos a una retención a la
tasa del 40% sobre dichos ingresos.
Ingresos por la obtención de premios, la lotería, rifa, sorteo o juego
con apuestas y concursos de toda clase se celebren en el país se
calculará aplicando la tasa del 1% el gravamen establecido no exceda
del 6%, si excede se aplicará el 21%.