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Modelo Basico de Nomina
Modelo Basico de Nomina
Modelo Basico de Nomina
DEVENGADO
Datos bsicos
Sueldo
devengado
DEDUCCIONES
Auxilio de transporte
Totales
Sueldo bsico
Das trabajados
(en la quincena o
en el mes)
Aporte
obligatorio
salud (4%)
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El calculo de la retencin en la fuente se hara en la segunda quincena del mes, pues se sumaran los pagos hechos
en la primera y la segunda quincena. Debe tomarse en cuenta si el procedimiento de retencin que aplica el
empleador al trabajador es el procedimiento 1 o el procedimiento 2. Si se trata del procedimiento 1, en ese caso los
pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable que se busca directamente en la tabla del art.383
del ET y de all se obtiene la retencin en la fuente a aplicar. Pero si se aplica el procedimiento 2, en ese caso, los
pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable al cual se aplica el porcentaje fijo que la empresa
ha definido con anterioreridad. Consulta las dos hojas de trabajo adjuntas a este mismo archivo
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Aportes
Entidad a la que Aporte
adicionales
a se est afiliado obligatorio
Fondo
Salud (por UPC,
pensiones
Unidad de pago
por
Capitacin
adicional)
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Nota: Para los dems calculos relativos a las provisiones que se tienen que hacer sobre las nminas, a saber: las provisiones de aportes parariscales y las provisiones por prestaciones sociales, utiliza otra de nuestras herramientas gratuitas titulada:
Modelo para el clculo de la provisin mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales
Descuentos por Descuentos por Descuentos por Descuentos por Descuento de la Total deducciones
aportes
en prestamos
aportes
a embargos
retencin en la
cuentas
de
cooperativas
fuente a ttulo
Ahorro para el
del impuesto de
Fomento de la
renta
Construccin
Entidad a la que (AFC)
a est afiliado
de
Aportes a Pensiones
Aportes
a voluntarios
de fondos
pensiones
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Neto pagado
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Recib conforme
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Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 1) segn la
nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retencin en la
fuente (ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en
la fuente a ttulo del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo
deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas)
Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima
de navidad en el sector pblico", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente
muy excepcional que no est contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y tambin el art 401-3 del ET, normas que no fueron
modificadas por la ley 1111/06)
Ejercicio
Supngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pag durante enero de 2007 a su trabajador Jos Zuluaga, los siguients valores producto de la relacin
laboral y determin, con el procedimiento 1 de retencin en la fuente, la retencin aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007:
ver nota
(*.*)
al final)
Valores
Parciales
Totales
5,000,000
0
5,000,000
Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie)
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)
(a)
(b)
(b)
0
149,000
1,000,000
(b)
Subtotal 1
0
100,000
Subtotal 2
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 )
(d)
(100,000)
3,751,000
(937,750)
Subtotal 3
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados
en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron
(1,149,000)
3,851,000
2,813,250
(c )
500,000
(c )
0
La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
Valor de la UVT durante el 2007
$
20,974
Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT
110.29
Rangos en UVT
(500,000)
2,313,250
Valor de la Retencin (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET)
61,000
Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que reciban como "alimentacin" y
restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso
sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT del
2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el
art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la
opcin 2 (pagos por salud y educacin) . El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (intereses en un prestamo para
vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el
valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del
ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3"
(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales
vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros
se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede
ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x
433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su
componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)
Tarifa Marginal
Desde
>0
>95
Hasta
95
150
0%
19%
>150
360
28%
>360
En adelante
34%
Calculo
enhasta
$ dellas
valor
de la cifras decimales
contenga
dos primeras
retencin
$0
$ 61,000
$0
En vez del 33%, hemos puesto de una vez la
$ 0Ese es el porcentaje a usar
cifra del 34%.
durante el 2007 segn lo indica el pargrafo
transitorio del art.383. Pero cuando se llegue
al ao 2008 y siguientes , ese 33% debe
cambiarse a "34%" e implicar cambiar la
formula de la celda J75
.
Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 2) segn la nueva
tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retencin en la fuente (ver
art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente a ttulo
del impuesto de renta
Tengase presente que para los agentes de retencin que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes as:
1) Determinacin del porcentaje fijo de retencin que se aplicar durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se obtengan
en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12 meses
anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se est en diciembre de 2006, se tomaran los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se est en junio de 2007,
se tomaran los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no gravados", "rentas
exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio gravable de los ultimos 12
meses" se busca en la tabla del art.383 y de all se obtiene el "porcentaje fijo de retencin" que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre
siguiente
2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se defini el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuracin mensual"
de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica el porcentaje fijo
definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retencin en la fuente" del mes.
(Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo;
las dems celdas producen datos automticos (con formulas)
Ejercicio
Supngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retencin en la fuente
que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelar en dichos meses a su trabajador Jos Zuluaga
ver nota
(*.*)
al final)
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006:
Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)
Valores
Parciales
Totales
100,000,000
0 100,000,000
Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie)
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)
(a)
(b)
(b)
(b)
0
149,000
1,000,000
0 (1,149,000)
Subtotal 1
98,851,000
0
100,000
(100,000)
98,751,000
Subtotal 2
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 )
(d)
74,063,250
5,697,173
2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor
(24,687,750)
Subtotal 3
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados
durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron
(c )
(c )
500,000
La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$
Valor de la UVT durante el 2007
Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT
Rangos en UVT
Desde
>0
>95
Hasta
95
150
20,974
247.79
Tarifa Marginal
0%
19%
$0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
(500,000)
>150
360
28%
>360
En adelante
34%
5,197,173
El porcentaje fijo de retencin a usar durante enero-junio de 2007 ser (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla
del art.383 del ET)
15.09%
15.09%
Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que recibieron durante los 12 meses
anteriores como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de
mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1
del ET)
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del clculo (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT de 2007, osea
4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley
1111/06), pueden escoger entre la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opcin 2" (pagos por salud y
educacin). El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (deduccion de los intereses en un crdito para vivienda). En todo caso,
cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es
decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la
"opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4"
(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes
(ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un
30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en
ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de "prestaciones sociales"
(vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)