SISTEMA FINANCIERO

DEFINICION DE TERMINOS TECNICOS - INDICES FINANCIEROS

SOLVENCIA Y ADECUACION DE CAPITAL
PORCENTAJE DE
PONDERADOS

ADECUACION

DE

CAPITAL:

RECURSOS

PROPIOS

ACTIVOS

Con base en las disposiciones de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y en las normas
y prcticas internacionales, la Comisin ha definido el porcentaje de adecuacin del capital,
como el cociente de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos
ponderados por riesgo. El nivel mnimo requerido es del 9.00% a partir del 30 de junio de 1999,
9.25% a partir del 31 de marzo del 2000, 9.50% a partir del 30 de junio del 2000, 9.75% a partir
del 30 de septiembre del 2000 y 10.00% a partir del 31 de diciembre del 2000.
DEUDA TOTAL / CAPITAL Y RESERVAS
Es un indicador de apalancamiento que representa el nmero de veces que los recursos propios
equivalen al total de obligaciones. Para las sociedades financieras, la Ley de Instituciones del
Sistema Financiero establece que no podrn contraer obligaciones totales por un monto que
exceda diez veces su capital y reservas de capital.
DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO / CAPITAL Y RESERVAS
Indica las veces que una institucin ha captado el monto de su patrimonio. Una medida que se
ha considerado prudente, es tomar como punto de referencia el promedio que reporta el
sistema bancario comercial, el cual es inferior a veinte veces su patrimonio.
ACTIVOS NO PRODUCTIVOS / CAPITAL Y RESERVAS
Mide la proporcin de capital y reservas de capital que la institucin ha inmovilizado en activos
que no producen rendimientos. Considerado dentro de lo anterior, la Ley establece un lmite
mximo de 40% del capital y reservas de capital para invertir en activos fijos, as como un
margen de un 10% para invertirse en gastos de organizacin e instalacin.
COBERTURA DE CAPITAL: PATRIMONIO AJUSTADO / CAPITAL Y RESERVAS
Su resultado corresponde a la relacin que existe entre el patrimonio ajustado por suficiencias o
insuficiencias de reservas para crditos e intereses de dudosa recuperacin con respecto al
capital y reservas de capital contabilizado por la entidad. Una relacin mayor a la unidad (1)
refleja que el patrimonio no ha sufrido menoscabo por insuficiencias de reservas.
CREDITOS CATEGORIAS I Y II / TOTAL CARTERA CREDITICIA E INTERESES

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Mide la calidad de la cartera crediticia, representada por el nivel de los crditos buenos cuya
recuperacin no se pone en duda y de crditos con algn grado de incumplimiento ocasional en
las condiciones originalmente pactadas, con relacin al total de la cartera crediticia e intereses.

CALIDAD DE LOS ACTIVOS

COBERTURA: RESERVA PARA CREDITOS E INTERESES DUDOSOS / TOTAL CARTERA
CREDITICIA E INTERESES
Indica el nivel de reservas para crditos e intereses de dudosa recuperacin que la entidad
financiera mantiene con respecto a la cartera crediticia total.
INTERESES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS / CARTERA CREDITICIA DIRECTA
Establece la proporcin de intereses devengados sobre prstamos que la institucin tiene
pendientes de cobro con respecto a la cartera crediticia directa. Este mide la eficiencia en la
recuperacin de intereses sobre prstamos.
RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS ESPERADA / TOTAL CARTERA CREDITICIA E
INTERESES
Este indicador revela los requerimientos de reservas para crditos e intereses dudosos como
producto del anlisis de elementos cuantitativos y cualitativos de la cartera total con respecto
al total de crditos concedidos.
OPERACIONES EN SUSPENSO / TOTAL CARTERA CREDITICIA E INTERESES
Mide el efecto de la suspensin del registro de intereses devengados pendientes de cobro,
sobre el total de la cartera crediticia e intereses, de conformidad con las normas en dicha
materia, emitidas por la Comisin.
CREDITOS VENCIDOS Y CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
CREDITICIA E INTERESES

/ TOTAL

CARTERA

Representa el riesgo de prdida de cartera crediticia, representado por los crditos cuyo plazo
ha finalizado o cuya gestin de cobro ha sido trasladada a instancia judicial, con la relacin al
total de cartera crediticia e intereses. Bajo condiciones normales, en la medida que el resultado
crece, denota debilidades de la poltica crediticia y de administracin de cartera.
ACTIVOS PRODUCTIVOS / TOTAL ACTIVOS REALES
Determina la proporcin de activos que generan ganancia para la institucin con relacin al
total de activos netos de depreciaciones y amortizaciones sin incluir operaciones contingentes.
En combinacin al ejercicio de sanas prcticas bancarias, entre mayor sea esta proporcin,
mayor ser el potencial de generar utilidades.

LIQUIDEZ

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ACTIVOS LIQUIDOS EN MONEDA NACIONAL / DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO

EN MONEDA NACIONAL
Establece la capacidad de la institucin de afrontar a una fecha determinada con sus
disponibilidades inmediatas, los retiros de depsitos del pblico, derivado de los valores
manejados en moneda nacional. Como un resultado aceptable, este indicador debe ser mayor
a los requerimientos de encaje y de inversiones obligatorias en ttulos oficiales fijados por el
Banco Central de Honduras.

ACTIVOS LIQUIDOS EN MONEDA EXTRANJERA / DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO

EN MONEDA EXTRANJERA
Similar al anterior, mide la capacidad de la institucin de afrontar a una fecha determinada con
sus disponibilidades inmediatas, los retiros de depsitos del pblico, derivado de los valores
manejados en moneda extranjera. Como un resultado aceptable, este indicador debe ser mayor
a los requerimientos de encaje y de inversiones en instituciones extranjeras de primer orden,
fijados por el Banco Central de Honduras.

ACTIVOS LIQUIDOS + PRESTAMOS INTERBANCARIOS CONCEDIDOS / DEPOSITOS

ORDINARIOS DEL PUBLICO + PRESTAMOS INTERBANCARIOS RECIBIDOS
Mide en forma agregada la liquidez considerando la capacidad de afrontar con sus
disponibilidades inmediatas los depsitos del pblico, mejorada o disminuida por la posicin a
una fecha determinada de la institucin en mercado de prstamos interbancarios, entendidos
como tales, los financiamientos recibidos de u otorgados a otras entidades financieras.

RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO: UTILIDAD NETA / CAPITAL Y RESERVAS
Expresa el nivel de retorno que sobre los capitales invertidos reciben los accionistas de la
entidad financiera. En trminos reales, se considera razonable un nivel mnimo equivalente a la
tasa de inflacin.
RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS
PRODUCTIVOS PROMEDIO

PRODUCTIVOS:

UTILIDAD

NETA

ACTIVOS

Mide el nivel de retribucin neta que el manejo de determinado volumen de activos productivos
generan para la institucin durante un perodo.
RENDIMIENTO FINANCIERO:
PROMEDIO

INGRESOS FINANCIEROS / ACTIVOS PRODUCTIVOS

Expresa la tasa de rendimiento total que los ingresos financieros representan de determinado
volumen de activos durante un perodo.

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COSTO FINANCIERO: EGRESOS FINANCIEROS /

PROMEDIO + OBLIGACIONES BANCARIAS PROMEDIO

OBLIGACIONES

DEPOSITARIAS

Significa el costo promedio que la institucin ha afrontado por mantener pasivos de costo como
son: Los depsitos del pblico, las obligaciones bancarias y otros.

MARGEN DE INTERMEDIACION: RENDIMIENTO FINANCIERO COSTO FINANCIERO

Representa el margen con que cuenta la entidad para satisfacer sus gastos de administracin,
gastos extraordinarios, otros gastos del perodo y generacin de utilidades

GESTION Y EFICIENCIA
EFICIENCIA SOBRE ACTIVOS PRODUCTIVOS: GASTOS DE ADMINISTRACION / ACTIVOS
PRODUCTIVOS PROMEDIO
Representa la proporcin del margen de intermediacin que se ha destinado para cubrir gastos
administrativos por el manejo de activos productivos.
ROTACION GASTOS DE ADMINISTRACION: ACTIVOS PRODUCTIVOS PROMEDIO /
GASTOS DE ADMINISTRACION
Mide el nmero de veces que la institucin ha rotado sus gastos de administracin por el
manejo de activos productivos.
GASTOS EN PERSONAL / UTILIDAD BRUTA
Expresa porcentualmente el resultado de comparar el volumen de los gastos por salarios y
otros beneficios al personal con relacin a la utilidad de operaciones a la fecha del informe.

INDICADORES CONSOLIDADOS POR SUBSISTEMA

Corresponde a la relacin entre las variables consolidadas, provenientes de los Balances de
cada Subsistema

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