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09-2010 Manual Practico Inversionista Peru
09-2010 Manual Practico Inversionista Peru
Por medio del presente manual, se detallan los pasos a seguir, y qu debe tener en cuenta un
inversionista, sea nacional o extranjero, para hacer empresa en nuestro querido pas.
No es afn del presente manual hablar de teoras y conceptos abstractos, que a las personas
comunes les confunde y no entienden, sino, plasmado a la realidad que vivimos, sobre todo una
realidad econmica que busca satisfacer necesidades actuales, en este caso, necesidades
empresariales, es que est elaborado.
En el presente manual, aparte de la normativa correspondiente, se toma informacin de diversas
pginas web del portal del Estado peruano, como por ejemplo PROINVERSIN. Si bien es cierto, la
informacin existe, sta est dispersa, y a veces se presenta de manera confusa, por lo que espero
sea de ayuda a aquellas personas que tienen el concepto de empresa y ganas de invertir.
Lo que a continuacin se expresa es un punto de vista del derecho a la prctica, cuyo vaco se
espera llenar, al menos para esta oportunidad y en este tema. Por lo que a aquellos empresarios que
desean desarrollar actividades en el Per les sugiero tengan en cuenta lo siguiente:
1.- Estructura del Estado peruano.
El Per tiene estructurado su sistema de gobierno bajo la forma de Repblica Constitucional, el
Estado es uno e indivisible. Su gobierno es unitario, representativo y descentralizado, y se organiza
segn el principio de la separacin de poderes en Ejecutivo, Legislativo y Judicial.
El Poder Ejecutivo se encuentra encabezado por el Presidente y dos Vice - Presidentes2, el Dr. Alan
Garca Prez ha sido elegido Presidente Constitucional para el periodo 28 de julio de 2006 al 28 de
julio del 2011.
El Poder Legislativo se encuentra conformado por un Parlamento unicameral con 120 miembros3,
elegidos por sufragio universal y directo juntamente con el Presidente Constitucional y por el mismo
periodo.
El Poder Judicial, se encuentra encabezado por el Presidente del Poder Judicial4, asimismo ste
poder est conformado por rganos jurisdiccionales jerrquicos que administran justicia en nombre de
la Nacin encabezados por la Corte Suprema de Justicia5 y las dems cortes y juzgados que
determina la ley.
2.- Empresas en el Per.
La Constitucin del Per de 19936 ha consagrado los principios que rigen y perfilan la vida
econmica, as como los derechos y libertades de las que gozan los actores de la economa, ha
saber:
En http://www.presidencia.gob.pe/vicepresidentes.asp.
En http://www.congreso.gob.pe/organizacion/pleno.asp?mode=Pleno.
4 En http://www.pj.gob.pe/CorteSuprema/Presidencia/index.asp?opcion=informacion.
5 En http://www.pj.gob.pe/CorteSuprema/SalasSupremas/SalasSupremas.asp.
6 En http://www.congreso.gob.pe/ntley/ConstitucionP.htm.
2
3
En http://www.conasev.gob.pe/.
MODALIDAD
MODALIDAD
CARACTERSTICAS
DENOMINACIN
RGANOS
CAPITAL SOCIAL
DURACIN
FORMAS SOCIETARIAS
SOCIEDAD COMERCIAL DE SOCIEDAD ANNIMA SOCIEDAD
RESPONSABILIDAD
CERRADA
ANNIMA
LIMITADA
De dos a 20 participacionistas De dos a 20 accionistas. De
dos
como
mnimo. No existe
El accionista que desee nmero mximo.
transferir sus acciones a
otro accionista o a
terceros
debe
comunicarlo
a
la
sociedad y solicitar la
aprobacin de la misma.
Tendr una denominacin Tendr
una Tendr
una
seguida de las palabras denominacin seguida denominacin
"Sociedad
Comercial
de de
las
palabras seguida de las
Responsabilidad Limitada", o "Sociedad
Annima palabras "Sociedad
de las siglas "S.R.L."
Cerrada, o de las siglas Annima", o de las
"S.A.C."
Siglas "S.A."
- Junta general de Socios.
- Junta general de
- Junta general de
- Gerentes.
Accionistas.
Accionistas.
- Directorio, el
- Directorio.
nombramiento del
- Gerencia.
mismo es facultativo.
- Gerencia.
El capital es representado por Los aportes pueden ser Los aportes pueden
participaciones y deber estar en moneda nacional y/o ser en moneda
pagada cada participacin por extranjera,
en nacional
y/o
lo menos en un 25%.
contribuciones
extranjera,
en
tecnolgicas intangibles. contribuciones
tecnolgicas
intangibles.
El
capital
es
representado
por El
capital
es
acciones y deber estar representado
por
suscrito completamente acciones y deber
y cada accin pagada estar
suscrito
por lo menos en un 25%. completamente
y
cada accin pagada
por lo menos en un
25%.
Determinado o Indeterminado Determinado o
Determinado o
Indeterminado
Indeterminado.
2.5. La sucursal.
El representante legal de la sucursal, deber tener poderes suficientes para resolver cualquier
cuestin relacionada con las actividades de la empresa, para obligar a la sociedad por las
operaciones que realice la sucursal y las generales de representacin procesal que exige la ley.
2.6 Los contratos asociativos.
Este tipo de contratos, no generan una persona jurdica, debern constar por escrito y no estn
sujetos a inscripcin en el Registro; este gnero contractual contiene diversos tipos de contratos
caracterizados por la colaboracin entre las partes intervinientes con el fin de propiciar su
participacin o integracin a determinados negocios o empresas.
Los contratos asociativos ms extendidos son: el contrato de Asociacin en Participacin, el
Consorcio y el Joint Venture.
2.6.1 Asociacin en participacin.
Es el contrato por el cual una persona denominada asociante concede a otra u otras personas
denominadas asociados una participacin en el resultado o en las utilidades de uno o de varios
negocios o empresas del asociante, a cambio de una determinada contribucin.
2.6.2. Consorcio.
Es el contrato por el cual dos o ms personas se asocian para participar en forma activa y directa en
un determinado negocio o empresa con el propsito de obtener un beneficio econmico, manteniendo
cada una su propia autonoma. Cada miembro del consorcio se vincula individualmente con terceros
en el desempeo de la actividad que le corresponde en el consorcio, adquiriendo derechos y
asumiendo obligaciones y responsabilidades a ttulo particular, la responsabilidad ser solidaria entre
los miembros del consorcio solo si as se pacta en el contrato o lo dispone la Ley.
En http://www.sunarp.gob.pe/.
15%
21%
30%
En http://www.sunat.gob.pe/.
refiere la Ley del Mercado de Valores. Asimismo, la ganancia que provenga de cualquier enajenacin
realizada por personas naturales.
Las ganancias de capital proveniente de la enajenacin de los ttulos representativos y de los
contratos sobre bienes o servicios efectuados en las Bolsas de Productos.
3.2.3. Impuesto a la renta en la Amazona.
Para efectos del Impuesto a la Renta, la Amazona comprende los departamentos de Loreto, Madre
de Dios, Ucayali, Amazonas, as como algunas provincias de departamentos adyacentes, indicadas
en la Ley 27037.
La referida Ley establece un rgimen especial del Impuesto a la Renta condicionado al cumplimiento
de los requisitos establecidos en el Decreto Supremo 103-99-EF, entre los cuales figura que el
domicilio de la sede central del contribuyente, su inscripcin en los Registros Pblicos y sus activos
y/o actividades, se encuentren y se realicen en la Amazona, en un porcentaje no menor al 70% del
total de sus activos y/o actividades.
Los contribuyentes ubicados en la Amazona, dedicados principalmente a actividades econmicas: de
extraccin forestal, agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo; as como a las actividades
manufactureras vinculadas al procesamiento, transformacin y comercializacin de productos
primarios provenientes de las actividades antes indicadas, siempre que las mismas se realicen en la
zona; aplicarn para efectos del Impuesto a la Renta de tercera categora, una tasa del 10%.
Por excepcin, los contribuyentes ubicados en los departamentos de Loreto, Madre de Dios y los
distritos de Iparia y Masisea de la provincia de Coronel Portillo y las provincias de Atalaya y Purs del
departamento de Ucayali, dedicados principalmente a las actividades detalladas en el prrafo
anterior, aplicarn para efectos del Impuesto a la Renta correspondiente a rentas de tercera
categora, una tasa del 5%.
Los contribuyentes de la Amazona que desarrollen principalmente actividades agrarias y/o de
transformacin o procesamiento de los productos calificados como cultivo nativo y/o alternativo en
dicho mbito, estarn exonerados del Impuesto a la Renta.
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, los productos calificados como cultivo nativo y/o
alternativo, son: yuca, soya, arracacha, uncucha, urena, palmito, pijuayo, aguaje, anona, caimito,
carambola, cocona, guanbano, guayabo, maran, pomarosa, taperib, tangerina, toronja, zapote,
camu camu, ua de gato, achiote, caucho, pia, ajonjol, castaa, yute, barbasco, algodn spero,
crcuma, guaran, macadamia y pimienta.
En el caso de la palma aceitera, el caf y el cacao, el beneficio a que se refiere el prrafo precedente,
slo ser de aplicacin a la produccin agrcola. Las empresas de transformacin o de
procesamiento de estos productos aplicarn por concepto del Impuesto a la renta una tasa de 10% o
una tasa de 5%.
Las empresas dedicadas a la actividad de comercio en la Amazona que reinviertan no menos del
30% de su renta neta en proyectos de inversin, podrn aplicar para efecto del Impuesto a la Renta
correspondiente a rentas de tercera categora, una tasa del 10%.
Por excepcin, los sujetos ubicados en los departamentos de Loreto, Madre de Dios y los distritos de
Iparia y Masisea de la provincia de Coronel Portillo y las provincias de Atalaya y Purs del
departamento de Ucayali, aplicarn una tasa de 5%.
10
La primera venta de bienes inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
La importacin de bienes.
3.2.4.2.Tasa.
La tasa total del IGV es 19%.
3.2.4.3. Inafectaciones y exoneraciones.
Algunas Inafectaciones
La exportacin de bienes.
La exportacin de servicios contemplados por ley (tales como: consultora, asistencia tcnica,
servicios de asistencia telefnica que brindan los call centers, etc.).
La transferencia de bienes que se realice como consecuencia de la reorganizacin de empresas.
La transferencia de bienes usados que efecten las personas naturales o jurdicas que no realicen
actividad empresarial.
El arrendamiento y dems formas de cesin en uso de bienes inmuebles, siempre que el ingreso
constituya renta de primera o de segunda categora gravada con el Impuesto a la Renta.
El monto equivalente al valor CIF, en la transferencia de bienes no producidos en el pas, efectuada
antes de solicitar el despacho a consumo.
La adjudicacin, a ttulo exclusivo, a cada parte contratante, de bienes obtenidos por la ejecucin de
los contratos de colaboracin empresarial que no lleven contabilidad independiente, en base a la
proporcin contractual, siempre que cumplan con entregar a la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria-SUNAT la informacin que, para tal efecto, esta establezca.
11
La asignacin de recursos, bienes, servicios y contratos de construccin que efecten las partes
contratantes de sociedades de hecho, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de
colaboracin empresarial, que no lleven contabilidad independiente, para la ejecucin del negocio u
obra comn derivada de una obligacin expresa en el contrato, siempre que cumplan con los
requisitos que establezca SUNAT.
La atribucin que realice el operador, en los contratos de colaboracin empresarial que no lleven
contabilidad independiente, de los bienes comunes tangibles e intangibles, servicios y contratos de
construccin, adquiridos para la ejecucin del negocio u obra comn, objeto del contrato en la
proporcin que corresponda a cada parte contratante, de acuerdo a lo que establezca el Reglamento.
Algunas Exoneraciones
Las empresas industriales ubicadas en la Zona de Frontera.
Las empresas que se hayan constituido en los Centros de Exportacin, Transformacin, Industria,
Comercializacin y Servicios (CETICOS) de Ilo, Matarani y Paita.
3.2.4.4. Rgimen especial de recuperacin anticipada del impuesto general a las ventas.
El presente rgimen consiste en la devolucin del IGV que grav las importaciones y/o adquisiciones
locales de bienes de capital nuevos, bienes intermedios nuevos, servicios y contratos de
construccin, realizados en la etapa pre productiva a ser empleados por los beneficiarios del Rgimen
directamente para la ejecucin de los proyectos previstos en los Contratos de Inversin y que
se destinen a la realizacin de operaciones gravadas con el IGV o a exportaciones.
Acogimiento al Rgimen
Se pueden acoger al rgimen las personas naturales o jurdicas que realicen inversiones en
cualquier sector de la actividad econmica que generen renta de tercera categora (empresas) y
cumplan con los siguientes requisitos:
-
Las empresas ubicadas en los departamentos de Loreto, Ucayali y Madre de Dios por las
ventas que realicen, en dichos departamentos para el consumo en stos, del petrleo, gas
natural y sus derivados.
Las empresas que se constituyan o se establezcan en los Centros de Exportacin,
Transformacin, Industria, Comercializacin y Servicios-CETICOS de Ilo, Matarani, Tacna y
Paita.
En http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/index.html .
13
Los sujetos que no hubieran iniciado sus operaciones productivas, as como aquellos que
este ltimo caso, que la obligacin surgir en el ejercicio siguiente.
Las empresas que presten el servicio pblico de agua potable y alcantarillado.
Las empresas pblicas que prestan servicios de administracin de obras e infraestructura
construidas con recursos pblicos que son propietarias de dichos bienes, siempre que estn
destinados a la infraestructura elctrica de zonas rurales y de localidades aisladas y de
frontera del pas.
Las empresas en proceso de liquidacin o las declaradas en insolvencia por el INDECOPI al
1 de enero de cada ejercicio.
Las instituciones educativas particulares, salvo las academias de preparacin para el ingreso
a universidades.
COFIDE, en su calidad de banco de fomento y desarrollo.
Las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que perciban
exclusivamente rentas de tercera categora.
Las entidades inafectas o exoneradas del impuesto a la renta a que se refieren los artculos
18 y 19 de la Ley del Impuesto a la Renta, y las personas generadoras de rentas de tercera
categora, exoneradas o inafectas del impuesto a la renta de manera expresa.
Conforme al artculo nico del Decreto Legislativo No. 976, estn exceptuados del pago del ITAN
aquellos contribuyentes que tengan activos netos de hasta S/. 1000,000.00 (UN MILLON Y 00/100
NUEVOS SOLES) puesto que se les aplica una tasa de 0 por ciento.
En el caso de los dems contribuyentes afectos, que tengan activos netos mayores a S/.
1000,000.00 (UN MILLON Y 00/100 NUEVOS SOLES) quedarn exceptuados del pago por ese
primer tramo.
3.2.7. Impuesto a las transacciones financieras - ITF11.
El ITF es un impuesto que existe en diversas partes del mundo y es una herramienta que sirve a la
Administracin Tributaria para obtener informacin respecto de las operaciones econmicas
realizadas por los contribuyentes.
La tasa del ITF es de 0.15% (la ms baja de la Regin), y se aplica sobre cada depsito y cada retiro
efectuado desde una cuenta bancaria, salvo que la misma se encuentre exonerada.
En tal sentido, cada vez que se realice un depsito o un retiro de por ejemplo S/. 100.00 soles, el
impuesto es de 0.15 soles (15 centavos). Dicho de otro modo por cada depsito o retiro de 1,000
soles el impuesto es de 1.5 soles.
11
En http://www.sunat.gob.pe/ITF.htm .
14
Las operaciones exentas al gravamen del ITF se encuentran detalladas en el Apndice del Decreto
Legislativo N 939.
Como principales exoneraciones estn los abonos de remuneraciones y pensiones as como los
retiros de estas cuentas, las actividades de intermediacin financiera y los abonos por intereses de
ahorros.
Tambin se han exonerado las acreditaciones y dbitos:
-
15
En http://www.proinversion.gob.pe/RepositorioAPS/0/0/JER/MARCOLEGALTRIBUTARIO/09-D_L_662.pdf.
En http://www.proinversion.gob.pe/RepositorioAPS/0/0/JER/MARCOLEGALTRIBUTARIO/11-D_L_757.pdf.
14 En http://www.proinversion.gob.pe/RepositorioAPS/0/0/JER/MARCOLEGALTRIBUTARIO/14-D_S_162-92-EF.pdf.
15 En http://www.proinversion.gob.pe/0/0/modulos/JER/PlantillaStandardsinHijos.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=66.
16 El Decreto Legislativo N 662, aprobado en agosto de 1991, establece las reglas y seguridades necesarias para el
desarrollo de inversiones extranjeras en el pas. Este marco legal general para el tratamiento a las inversiones extranjeras
es complementado por la Ley Marco para el Crecimiento de la Inversin Privada (Decreto Legislativo N 757) y el
Reglamento de los Regmenes de Garanta a la Inversin Privada (Decreto Supremo 162-92-EF); as como normas
modificatorias y complementarias.
12
13
16
de inversionistas nacionales est permitida, tanto a travs del mercado burstil como a travs de
operaciones extraburstiles.
De igual forma, en cuanto a la propiedad, los extranjeros, sean personas naturales o jurdicas, estn
en la misma condicin que los nacionales. No obstante, dentro de 50 Km. de las fronteras, los
extranjeros no pueden adquirir ni poseer minas, tierras, bosques, aguas, combustibles ni fuentes de
energa, con excepcin de los casos de necesidad pblica expresamente declarada por decreto
supremo aprobado por el Consejo de Ministros17.
Respetando los compromisos asumidos en la OMC, ningn mecanismo de seleccin ni requisito de
rendimiento es aplicado o exigido a la inversin extranjera por su condicin de tal. En los casos de
inversiones que gozan de beneficios derivados de la suscripcin de convenios de estabilidad jurdica
con el Estado, los requerimientos son los mismos que aquellos planteados para inversionistas
nacionales.
La inversin extranjera se puede dar libremente en cualquiera de las formas empresariales
reconocidas por la ley, bajo las siguientes modalidades:
17
17
El Estado otorga garantas de estabilidad jurdica a los inversionistas nacionales y extranjeros y a las
empresas en que ellos invierten, mediante la suscripcin de convenios que tienen carcter de
contrato-ley, y que se sujetan a las disposiciones generales sobre contratos establecidas en el Cdigo
Civil.
4.3.1. Garantas que el Estado reconoce al inversionista.
Tratamiento de igualdad, por el cual la legislacin nacional no discrimina a los inversionistas en
empresas, en trminos de su condicin de nacional o extranjero. Estabilidad del rgimen del Impuesto
a la Renta, aplicable al inversionista, vigente al momento de suscripcin del convenio. Estabilidad del
rgimen de libre disponibilidad de divisas y de remesa de utilidades, dividendos y regalas en el caso
de capitales extranjeros.
4.3.2. Garantas que el Estado reconoce a la empresa receptora de la inversin.
Estabilidad de los regmenes de contratacin laboral vigentes al momento de suscripcin del
convenio. Estabilidad de los regmenes de promocin de exportaciones que sean de aplicacin al
momento de suscribirse el convenio. Estabilidad del Rgimen del Impuesto a la Renta.
4.3.3. Quines pueden suscribir convenios de estabilidad jurdica?
Podrn suscribir los convenios de estabilidad jurdica los inversionistas y las empresas receptoras de
inversin, tanto en el caso de constitucin de nuevas empresas, as como para la ampliacin del
capital social de empresas establecida. Asimismo, pueden suscribir los inversionistas participantes en
el proceso de privatizacin y concesiones y las empresas involucradas en dicho proceso, que
cumplan con los siguientes requisitos:
4.3.3.1. Compromiso de inversin por parte del inversionista.
El inversionista deber cumplir con uno de los cuatro compromisos de inversin sealados a
continuacin:
-
Efectuar, en el plazo de 2 aos, aportes de capital por un monto no menor de US$ 10 mm. en
los sectores minera e hidrocarburos.
Que uno de sus accionistas haya suscrito el correspondiente convenio de estabilidad jurdica.
Plazo de vigencia
La vigencia de los convenios es de 10 aos. En el caso de concesiones, el plazo de vigencia del
convenio de estabilidad jurdica se extiende por el plazo de vigencia de la concesin.
Solucin de Controversias
Los convenios de estabilidad jurdica derivan la solucin de controversias a tribunales arbitrales
4.4. Registro de inversiones y tecnologas extranjeras.
Una vez efectuada la inversin extranjera, debe registrarse en PROINVERSION, incluyendo a las
pactadas con una empresa peruana o las que se realizaron mediante contratos en participacin o
cualquier otra forma de asociacin18.
Dicho registro es importante en tanto otorga al titular del registro los derechos por los artculos 7 y 9
del Decreto Legislativo 662 y que son:
Decreto Legislativo 662. Artculo 19.- La inversin extranjera, una vez efectuada, debe registrarse ante el Organismo
Nacional Competente.
18
19
19
SITUACION
VIGENTE
ARGENTINA
VIGENTE
24.10.1996
AUSTRALIA
VIGENTE
02.02.1997
BOLIVIA
VIGENTE
19.03.1995
CANADA
VIGENTE
01.08.2009
CHILE
VIGENTE
01.03.2009
COLOMBIA
VIGENTE
21.03.2004
CUBA
VIGENTE
25.11.2001
DINAMARCA
VIGENTE
17.02.1995
ECUADOR
VIGENTE
09.12.1999
EL SALVADOR
VIGENTE
15.12.1996
ESPAA
VIGENTE
17.02.1996
ESTADOS UNIDOS
VIGENTE
01.02.2009
FINLANDIA
VIGENTE
14.06.1996
FRANCIA
VIGENTE
30.05.1996
ITALIA
VIGENTE
18.10.1995
JAPON
VIGENTE
10.12.2009
MALASIA
VIGENTE
25.12.1995
NORUEGA
VIGENTE
05.05.1995
PAISES BAJOS
VIGENTE
01.02.1996
PARAGUAY
VIGENTE
18.12.1994
PORTUGAL
VIGENTE
18.10.1995
REINO UNIDO
VIGENTE
21.04.1994
REPUBLICA CHECA
VIGENTE
06.03.1995
REPUBLICA DE COREA
VIGENTE
20.04.1994
VIGENTE
01.03.2010
RUMANIA
VIGENTE
01.01.1995
SINGAPUR
VIGENTE
01.08.2009
SUECIA
VIGENTE
01.08.1994
SUIZA
VIGENTE
23.11.1993
TAILANDIA
VIGENTE
15.11.1993
VIGENTE
11.09.2008
VENEZUELA
VIGENTE
18.09.1997
ALEMANIA
20
20
La configuracin de la normativa laboral en el Per tiene como punto de partida el reconocimiento que
nuestra Constitucin, actualmente la de 1993, hace del trabajo como derecho fundamental de la
persona, y como deber, base del bienestar social y medio de realizacin de la persona, y que se
expresa en una poltica de proteccin del trabajador.
Ello explica el otorgamiento de determinados beneficios laborales, como los que a continuacin se
detallan, y que contienen las principales caractersticas diferenciales de la regulacin laboral nacional:
21
En http://www.mintra.gob.pe/.
21
Por otro lado, las empresas tienen la posibilidad de contratar trabajadores temporalmente,
por intermedio de las Cooperativas de Fomento del Empleo y las empresas de intermediacin
laboral. En estos casos, no existe un vnculo laboral directo entre el trabajador y el empleador
y se aplica un porcentaje tope de 20% con relacin al nmero de trabajadores que mantienen
vnculo laboral directo.
A travs de las Modalidades Formativas, las empresas pueden celebrar convenios que
relacionan el aprendizaje terico y prctico mediante el desempeo de tareas programadas
de capacitacin y formacin profesional. Para el caso especfico de Capacitacin Laboral
Juvenil, el nmero de beneficiarios no puede exceder al 20% del total del personal del rea u
ocupacin especfica ni del 20% del total de trabajadores de la empresa. Este lmite puede
incrementarse en un 10% adicional siempre y cuando este porcentaje est compuesto
exclusivamente por jvenes con discapacidad, as como, por jvenes madres con
responsabilidades familiares.
5.1. Convenios de la Organizacin Internacional del Trabajo OIT ratificados por el Estado
Peruano.
Forman parte de la normativa laboral nacional, los Convenios de la OIT ratificados por el Estado
Peruano, que tratan temas diversos como el descanso semanal, derecho de asociacin, igualdad de
trato, discriminacin, edad mnima para el trabajo, entre otros.
La relacin de convenios suscritos puede revisarse en la siguiente direccin:
http://www.mintra.gob.pe/con_oit.php
6.- Contratacin con el Estado.
En general las contrataciones que realiza el Estado se rigen por la Ley de Contrataciones del Estado.
Existen, sin embargo, regimenes especiales como: PETROPERU22, PROINVERSION23, PRONAA24,
COFOPRI25, etc.
6.1.
PETROPERU: Petrleos del Per S.A., una empresa Estatal de derecho privado dedicada al transporte, refinacin y
comercializacin de combustibles y dems productos derivados del petrleo.
22
PRONAA: Programa de Asistencia Alimentara, Es una Unidad Ejecutora del Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
cuya finalidad es contribuir a elevar el nivel nutricional de la poblacin en pobreza crtica as como coadyuvar a la
seguridad alimentara en el pas.
24
COFOPRI: Organismo de formalizacin de la Propiedad Informal, es una entidad pblica descentralizada adscrita al
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento. Acta como rgano tcnico de asesoramiento de las
Municipalidades Provinciales y otras entidades del Estado que lo soliciten, en materia de formalizacin y elaboracin de
catastro de la propiedad urbana, con la finalidad de consolidar los derechos de propiedad y la promocin del acceso al
crdito.
25
22
Los procesos encuentran su marco regulatorio en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
mediante Decreto Legislativo No. 1017, en adelante la Ley, y el reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, que en adelante llamaremos el reglamento, aprobado mediante Decreto
Supremo No. 184-2008-EF26.
As mismo, mediante los Comunicados y Directivas que son emitidos por el Organismo Supervisor de
Contrataciones del Estado OSCE27, se define criterios y se regula de forma supletoria en materia de
Adquisiciones y Contrataciones con el Estado Peruano.
6.1.1
6.2.
El SEACE es un sistema integral, compuesto por polticas, procedimientos, normas y software basado
en el uso del Internet, con el fin de dar transparencia, optimizar, modernizar y generar ahorro a en
las contrataciones pblicas del Per.
6.3.
En http://www.osce.gob.pe/consucode/userfiles/image/Ley%20y%20Reglamento%2011_11_09.pdf.
En http://www.osce.gob.pe/.
28 El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado respecto a las Licitaciones Pblicas establece que se convocan
para la contratacin de obras y para la adquisicin de bienes y suministros de los mrgenes que establece la Ley Anual
de Presupuesto.
29 El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado respecto a los Concursos Pblicos establece que se convocan
para la contratacin de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultaras y arrendamientos, tambin dentro de los
mrgenes que establece la Ley Anual de Presupuesto.
30 El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado establece que se convoca: Adjudicacin de Menor Cuanta, La
Adjudicacin Directa Pblica o la Adjudicacin Directa Selectiva para que, a travs de ellas se pueda adquirir bienes,
servicios u obras sin diferencia alguna, sin embargo entre ellas existe diferencia respecto a los montos a contratar.
31Proceso de Seleccin: Aprobacin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones, seleccin del Comit especial y
elaboracin y aprobacin de las bases.
32Proceso de Seleccin: Convocatoria, inscripcin de participantes, consultas, observaciones, propuestas, evaluacin y
calificacin y buena pro.
33Ejecucin Contractual: Suscripcin, garantas, adelantos, adicionales y deductivos, ampliacin de plazo,
subcontratacin, intervencin econmica/obra, resolucin, penalidades, recepcin y Liquidacin Conformidad.
34 En http://www.seace.gob.pe/.
35 En http://www.rnp.gob.pe/.
26
27
23
Dentro del marco legal sealado, desde el desde el 28 de junio de 2006 es de carcter obligatorio
para aquellos personas naturales o jurdicas nacionales o extranjeras que deseen contratar con el
Estado encontrarse inscritos en el RNP y a su vez no estar sancionados o impedidos para contratar
con el Estado.
El RNP es un registro nico de carcter administrativo en el cual se registra a todas las personas
naturales o jurdicas nacionales o extranjeras domiciliadas o no domiciliadas que deseen ser
proveedores de bienes y servicios y/o ejecutores y consultores de obras, para poder de esta forma
contratar con el Estado Peruano.
El reglamento determina que el OSCE es la nica Entidad encargada de desarrollar, administrar y
operar el RNP, el mismo que est compuesto de:
Concesiones y privatizacin.
36El
Captulo de Proveedores de Bienes: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de la naturaleza y
objeto de sus actividades, habilitndolos para ser postores en los procesos de adquisicin y suministro de bienes.
37El Capitulo de Proveedores de Servicios: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de la naturaleza y
objeto de sus actividades, habilitndolos para ser postores en los procesos de contratacin de servicios en general y
servicios de consultora distinto de obras.
38 El Captulo de Consultores de Obras: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca la naturaleza y objeto
de sus actividades, asignndoles especialidades, que los habilita para ser postores en los procesos de contratacin de
consultora de obras.
39 El Capitulo de Ejecutores de Obras: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de su naturaleza y
objeto de sus actividades, asignndoles una capacidad mxima de contratacin, que los habilita para ser postores en los
procesos de contratacin de ejecucin de obras.
40 El Capitulo de Inhabilitados para Contratar con el Estado: Que rene la informacin relativa a las personas
naturales o jurdicas sancionadas administrativamente por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en
adelante el Tribunal, con inhabilitacin temporal o definitiva en su derecho a participar en procesos de seleccin y a
contratar con el Estado.
41 En http://www.proinversion.gob.pe/.
42 Publicado en el Diario Oficial el Peruano, el da viernes 27 de septiembre del ao 1991.
43 El Texto nico Ordenado de las leyes que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras pblicas de
infraestructura y servicios pblicos, el Decreto Supremo N 059-96-PCM, fusion a los decretos Legislativos N 75843 y N
83943 de los aos 1991 y 1996. respectivamente.
24
Cuando el Estado sabe lo que quiere y como lo quiere: Licitacin Publica Especial.
Cuando el estado sabe que quiere, pero no sabe como hacer lo que quiere: Concurso de
Proyectos Integrales.
25
Cuando el Estado no sabe lo que quiere, ni sabe como podra hacerse ello: Iniciativas
Privadas.
Modalidades de
Participacin
de la Inversin
Privada
Venta de Activos,
Concesin,
Asociacin en Participacin
Contratos de Gerencia
Joint Venture
Outsourcing
Activos.
Empresas.
Proyectos.
Servicios.
Servicios Pblicos
Obras pblicas
Recursos
Estatales
de infraestructura.
De acuerdo a lo propuesto, dichos Contratos podrn ser adjudicados a ttulo gratuito, oneroso, mixto
y/o cofinanciado.
En el caso que el rgano promotor de la Inversin privada - OPIP decida declara de inters la
propuesta de iniciativa privada presentada por el privado, un resumen ejecutivo de la misma ser
publicado en el diario oficial El Peruano y en un diario de circulacin nacional por una sola vez, por
el plazo de treinta (30) das.
7.3.
Posibles proyectos:
26
Agua y Saneamiento.
Infraestructura Vial.
reas verdes.
Mercados de Abasto.
Boticas municipales.
Mobiliarios pblicos.
Camales.
Educacin.
Cementerios.
Control de ruidos.
Registro Civil.
Control de gases txicos.
Residuos slidos.
Control de Trnsito.
Seguridad ciudadana.
Cooperacin Internacional.
Semaforizacin.
Estacionamiento vehicular.
Servicios higinicos.
Catastro y Gestin tributaria.
Terminales Terrestres.
Infraestructura productiva.
En http://www.indecopi.gob.pe/0/home.aspx?PFL=0&ARE=0.
En http://www.indecopi.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=675.
50 En este punto es muy relevante mencionar que no se sanciona la posicin de domino en si, que pueda tener una
empresa sobre el mercado de un determinado producto en un rea determinada; incluso esta sea una posicin
48
49
27
Las practicas restrictivas de la libre competencia, entendidas estas como la concertacin con
otras empresas sobre: precios, calidad de los productos, cuotas de produccin, sectores del
mercado geogrfico y la negativa injustificada para contratar.
Ordinario: Aplicable a las empresas con severas crisis econmicas. En estos casos, los
acreedores podrn optar por la Reestructuracin Patrimonial o liquidacin del deudor.
monoplico. Lo que se sanciona es el abuso que dicha empresa pueda ejercer con motivo de la posicin de dominio de la
que con justa razn goza.
28
Preventivo: Aplicable a las empresas que anticipan su situacin crisis econmica. En estos
casos los acreedores podrn optar por la viabilidad o no de la propuesta de refinanciacin
formuladas por el deudor como solucin a sus crisis.
Es responsable de proteger los derechos de autor y los derechos conexos. Resuelve en primera
instancia las causas contenciosas y no contenciosas que son sometidas a su jurisdiccin, por
denuncia de parte o de oficio. Administra el Registro Nacional de Derecho de Autor y Derechos
Conexos, as como los actos constitutivos o modificatorios correspondientes a las sociedades de
gestin colectiva.
9.2.
Tiene como funcin conocer y resolver, en primera instancia administrativa, las solicitudes de
patentes de invencin, patentes de modelo de utilidad, diseos industriales, certificados de
proteccin, conocimientos colectivos de pueblos indgenas, circuitos integrados y certificados de
obtentor de nuevas variedades vegetales. Adems, se encarga de resolver los procesos contenciosos
derivados de los registros que administra.
9.3.
51
En http://www.indecopi.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=704.
29
Armas.
Municiones o explosivos.
Prendas de uso militar y policial.
Productos e insumos qumicos que se encuentran fiscalizados por dispositivos especiales.
Para el inicio de este tipo de actividades, las empresas, debern someterse a la verificacin del
Ministerio de la Produccin - PRODUCE52, y obtener su autorizacin expresa, luego de realizar los
trmites necesarios ante las entidades competentes del Ministerio del Interior y Ministerio de Defensa,
segn corresponda.
10.2.
10.3.
En http://www.produce.gob.pe/portal/.
Para el inicio de sus actividades, las empresas debern seguir el mismo procedimiento sealado en el literal 10.1.
54 Para el inicio de sus actividades, las empresas debern previamente obtener la autorizacin correspondiente del
Servicio Nacional de Sanidad Agraria - SENASA.
55 Para el inicio de sus actividades, las empresas debern obtener previamente la autorizacin correspondiente del
Ministerio de Agricultura.
56 Dichas empresas para funcionar, debern obtener la autorizacin correspondiente del Ministerio del Interior.
57 Dichas empresas para iniciar sus actividades, debern previamente obtener la autorizacin correspondiente del Servicio
Nacional de Sanidad Agraria SENASA.
52
53
30
10.4.
Para el inicio de las actividades de transporte regular de pasajeros, turstico de pasajeros y carga, las
empresas debern solicitar la Concesin de Ruta, Permiso de Operacin o Constancia de
Empadronamiento, segn corresponda, ante la Direccin General de Circulacin Terrestre del
Ministerio de Transportes y Comunicaciones65.
10.5.
Actividades agroindustriales.
31
social y geogrfico en el que realizan sus actividades. En ese sentido, el Estado acta en calidad de
promotor de dicha iniciativa privada69.
La responsabilidad social supone una gestin empresarial que implique la inclusin de las
expectativas de todos los grupos de inters:
Accionistas.
Inversionistas.
Clientes.
Proveedores.
Comunidad.
Gobierno.
La responsabilidad social aparece entonces como una estrategia que plantea una nueva relacin
entre la sociedad, la empresa y el Estado; por medio de la cual se busca la obtencin de beneficios
para la empresa y la comunidad a partir de una practica empresarial que integre los factores
involucrados en la sociedad.
11.1
En el Per no existe una institucin gubernamental encargada de regular las prcticas empresariales
en materia de responsabilidad social empresarial. Teniendo estas el carcter de voluntarias, su
tratamiento se da en el sector al que la inversin privada corresponda.
Sin embargo, ya existen iniciativas a nivel privado que buscan promover, difundir y sobre todo
asesorar a las empresas que decidan invertir en el Per para ayudarlas a desarrollar un plan de
inversin en el Per, acorde a los intereses y caractersticas de cada empresa para lograr una
coordinacin de intereses con sus trabajadores, la comunidad y el gobierno, dentro del marco legal
vigente.
11.2 Aspectos que engloba la responsabilidad social.
Concretamente la responsabilidad social se expresa en tres aspectos que comprenden el mbito
laboral, tributario y proteccin del medio ambiente.
11.2.1. En cuanto al aspecto laboral.
69
32
La actividad empresarial debe regirse por la legislacin nacional vigente y los convenios OIT suscritos
por el Per, (ver punto 5.1. de la presente gua). En ese contexto, todo beneficio laboral que en forma
voluntaria sea otorgado por la empresa y que exceda los reconocidos por la legislacin nacional,
deber entenderse como un incentivo para incrementar la competitividad de los trabajadores
11.2.2. En cuanto al aspecto tributario.
No existe en el Per imposicin tributaria bajo el rubro de responsabilidad social. Si bien existen
lineamientos generales que buscan orientar la poltica tributaria del Estado hacia el beneficio de los
sectores sociales y regiones especficas en las que se desarrolla la actividad privada; esto no
corresponde a una participacin directa del sector privado, ya ello es producto una poltica macro que
establece el destino de los fondos que recauda de la actividad empresarial privada en calidad de
tributos.
11.2.3. En cuanto a la proteccin del medio ambiente.
Debemos sealar que siendo el Per un pas que cuenta con abundantes recursos naturales:
biolgicos, hdricos y minerales. Existe una gran actividad empresarial en dichos rubros, con miras de
expandirse debido a garantas para la inversin extranjera y a la estabilidad jurdica, econmica y
poltica que ofrece el Per.
Es en este contexto y tomando en cuenta las particulares fuentes de inversin que ofrece el Per,
tenemos en el Consejo Nacional del Ambiente (CONAM), un ente cuya funcin es:
Debemos reconocer que la funcin del CONAM, es el cumplimiento de los lineamientos nacionales
generales en el marco de la proteccin del medio ambiente y no confundir esta funcin con la
imposicin de polticas de responsabilidad social empresarial, las cuales son adoptadas nicamente
de manera voluntaria.
Sin embargo, dado el contexto global y la preocupacin generalizada a nivel internacional por la
proteccin del medio ambiente, esta es considerada cada vez mas como una responsabilidad de
todas las instituciones publicas y privadas.
12.- Zona franca de Tacna ZOFRATACNA.
Con la finalidad de contribuir al desarrollo socioeconmico sostenible del Departamento de Tacna, se
ha creado la Zona Franca de Tacna ZOFRATACNA, en la que se podrn desarrollar actividades
industriales, agroindustriales, de maquila, ensamblaje y de servicios. En los servicios se incluyen: el
almacenamiento, distribucin, desembalaje, embalaje, envasado, rotulado, etiquetado, divisin,
exhibicin, clasificacin de mercancas, servicios de call center y servicios de desarrollo de software;
as como la reparacin, reacondicionamiento y/o mantenimiento de maquinaria, motores y equipos
33
para la actividad minera, de conformidad con lista aprobada por Resolucin Ministerial del Ministerio
de la Produccin en coordinacin con el Ministerio de Economa y Finanzas.70
12.1.- Zona industrial de Tacna.
La Zona Franca de Tacna es un recinto cerrado, y cuenta con un rea total de 390 hectreas, de las
cuales 120 estn totalmente habilitadas con todos los servicios como ser: fibra ptica, fluido elctrico,
agua, drenaje, pistas, veredas, estacionamientos, reas verdes, etc.
12.2.- Beneficios tributarios para la zona industrial.
Los usuarios que se constituyan o establezcan en la ZOFRATACNA para la realizacin de las
actividades antes descritas, estarn exoneradas del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las
Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto de Promocin Municipal, as como de todo tributo,
tanto del Gobierno Nacional, Regional y Municipal, creado y por crearse, inclusive aquellos que
necesiten norma exoneratoria expresa, excepto las aportaciones a ESSALUD y las tasas.
-
Las operaciones efectuadas en entre los usuarios, sealados en el numeral anterior y dentro
de la Zona Franca, previamente autorizados por la Administracin de ZOFRATACNA, estn
exoneradas del Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal.
Las mercancas provenientes del exterior que ingresen a la ZOFRATACNA a travs de los
puertos de Ilo y Matarani, Aeropuerto de Tacna y el Muelle Peruano en Arica, podrn ingresar
a la Zona Comercial de Tacna, siempre que provengan de los Depsitos Francos ubicados
en la ZOFRATACNA, pagando nicamente un Arancel Especial.
El ingreso definitivo de bienes de produccin nacional y la prestacin de servicios
provenientes del resto del territorio nacional hacia ZOFRATACNA, se considerar como una
exportacin. Tiene como aplicacin el rgimen de restitucin simplificada de los derechos
arancelarios, el Impuesto General a las Ventas, as como cualquier otra que en materia
tributaria se dicte vinculada a las exportaciones. Los bienes que ingresen con carcter
temporal, califican como exportacin temporal. Al reingreso de las mercancas resultantes del
proceso de perfeccionamiento pasivo al resto del territorio nacional, los tributos de
importacin se calcularn sobre el valor agregado.
La importacin de mermas, residuos, desperdicios y/o subproductos con valor comercial
resultante de mercancas exportadas temporalmente para perfeccionamiento pasivo no se
encuentra afecto al pago de tributo alguno.
Los usuarios de la ZOFRATACNA, podrn ingresar maquinarias y equipos, herramientas y
repuestos de origen extranjero a la ZOFRATACNA gozarn de un rgimen especial de
suspensin del pago de derechos e impuestos de aduanas y dems tributos que gravan la
importacin.
Por Decreto Supremo refrendado por los Ministros de Comercio Exterior y Turismo, de la Produccin y de Economa y
Finanzas, se podrn incluir otras actividades.
70
34
En la Zona Comercial existen muchos centros comerciales donde se puede comprar una gran
variedad de productos que estn liberados de los impuestos de importacin a precios altamente
atractivos.
Para poder gozar de los precios que se ofrecen en la Zona Comercial de Tacna se debe visitar la
ciudad en calidad de turista. El turista, al finalizar sus compras en la mencionada Zona Comercial,
debe efectuar la "Declaracin Jurada de Equipaje" en el Terminal Terrestre o Aeropuerto de Tacna,
para garantizar que sus productos adquiridos lleguen a su destino, sin problemas y con la seguridad
del caso.
12.4.- Marco jurdico.
Leyes:
N 26831 Ley que sustituye artculos del DL 842 y 864.
N 27191 Ley sobre las Exoneraciones Tributarias a los CETICOS.
N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
N 27688 Ley de Zona Franca y Zona Comercial de Tacna.
N 27806 Ley de Transparencia.
N 27825 Ley que modifica los articulos 14 y 18 de la Ley N27688.
N 27973 Ley de Valor Aduanero SUNAT.
N 28008 Ley de los Delitos Aduaneros.
N 28405 Ley de Rotulado de Productos Industriales Manufacturados.
N 28528 Ley que regula el traslado de mercancas con destino a ZOFRATACNA, CETICOS y
terceros pases.
N 28544 Ley que prohibe la importacin de ropa y calzado usados.
N 28547 Ley que deroga la disposicin complementaria nica de la Ley N 28528 Ley que
regula el traslado de mercancas con destino a la ZOFRATACNA, los CETICOS y terceros
pases.
N 28569 Ley que otorga autonoma a los CETICOS.
N 28599 Ley que modifica la Ley de Zona Franca y Zona Comercial de Tacna Ley N 27688 y
modificatoria.
N 28977 Ley de Facilitacin del Comercio Exterior.
N 29014 Ley que Adscribe los CETICOS a los gobiernos regionales.
35
7.
36
* En Efectivo.
* Pliza de caucin.
* Carta Fianza (segn texto tipo de rea de
Tesorera)
* Hipoteca de inmueble ubicado en el Departamento
de Tacna.
* Certificado Bancario en moneda nacional o
extranjera.
* Prenda sobre bienes nacionalizados o nacionales.
8. 01 Fotografa tamao pasaporte vigente (color).
Copia del Contrato de Cesin en Uso elevado a
escritura pblica.
Acta de aprobacin de la relacin del sistema de
cmputo, equipo de seguridad y equipo de
manipuleo de mercancas, y maquinaria con sus
respectivas caractersticas tcnicas.
Conformidad de obra actual, solo en caso de
construcciones. (emitido por la Gerencia de
Servicios de ZOFRATACNA).
Contrato de Alquiler u otro similar con firma
legalizada ante notario pblico (Inquilino) o
documento que acredite propiedad de local
(Propietario).
Croquis de la ubicacin de local.
9.
10.
11.
12.
13.
S/.
54,000.00
15 UIT:
Particular
x
X
Los montos estan de acuerdo al Texto Unico de Procedimientos Administrativos - TUPA 2009 (vlido
para el 2010)
U.I.T. 2010 S/. 3,600.00
13.- Centro de exportacin, transformacin, industria, comercializacin y servicios CETICOS.
Los CETICOS constituyen reas geogrficas debidamente delimitadas que tienen la naturaleza de
zonas primarias aduaneras de trato especial, destinadas a generar polos de desarrollo a travs de
actividades industriales, de maquila o ensamblaje, as como de almacenamiento. Los CETICOS se
encuentran ubicados en las ciudades de Paita, Ilo y Matarani. En los CETICOS se pueden desarrollar
actividades agroindustriales y de agroexportacin. Se entiende por actividad agroindustrial la
transformacin primaria de productos agropecuarios que se produzcan en el pas. Dicha
transformacin deber realizarse dentro de los CETICOS.
13.1.- Beneficios tributarios.
Entre los beneficios tributarios tenemos:
-
Las empresas que se constituyan o establezcan en los CETICOS, estn exonerados hasta el
31 de Diciembre de 2012 del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto
Selectivo al Consumo, Impuesto de Promocin Municipal, as como de todo impuesto, tasa,
aportacin o contribucin, tanto del Gobierno Nacional como Municipal, incluso de aquellos
37
El ingreso de mercancas al resto del territorio nacional proveniente de los CETICOS estar sujeto a
los derechos arancelarios, Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto
de Promocin Municipal, y dems tributos de importacin, segn corresponda.
38