Formulario120 Versin3 Llenado

Ejercicios
OperacionesenelMercadoInterno
ExentasyExportacionesde
productosAgropecuariosenEstado
Natural

EJERCICIOS CAMPOS 12 13 - 109 121 133 - 147

- Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
- Productos Agropecuarios en estado natural y sus derivados
1- La empresa Agroexportadora Sojas Paraguayas SA, presenta los siguientes datos, al 31/01/14
a) Produccin 100.000 Toneladas de Soja
b) Para producir esa cantidad fueron necesarios:
Semillas:
Fertilizantes, fungicidas, herbicidas
Alquiler cosechadora
Honorarios Ing. Agrnomo
Pago personal transitorio

7.000.000 de U$S Tc 4500

5.000.000 de U$S Tc 4400
1.000.000 de U$S Tc 4450
1.000.000 de U$S Tc 4550
200.000 U$$
Tc 4400

c) Realiza las siguientes operaciones:

La Itaipu Binacional dentro de su campaa de Asistencia a los pequeos productores del
Alto Paran adquiere 10.000 Ton. A 405 U$S por Tn. (Tc 4500)
50.000 tn de sojas es exportada a un valor de 410 U$S por Tonelada. (Tc 4500)

EJERCICIOS CAMPOS 12 13 - 109 121 - 133

- Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
- Productos Agropecuarios en estado natural y sus derivados

Con los datos proporcionados:

a) Determinar la proporcionalidad del Crdito Fiscal, para cada operacin
b) Registrar las operaciones en el Nuevo Formulario 120.
A los efectos del registro del RUBRO 2
a) Considere en el campo 26 acumulado la suma de 36.000.000.000 Gs,
y para el campo 28 Ventas Acumuladas 189.000.000.000 Gs

DESARROLLO
1- Registro de las operaciones en Moneda Nacional
a- Ventas realizadas a la Itaipu Binacional Campo 12
b- Ventas realizadas de productos agropecuarios en estado natural Campo 13
2 - Clculos:
a) Operacin con Itaip:
10.000 Tn x 405 U$S/Tn x 4500 Gs/U$S= 18.225.000.000 Gs
b) Operacin de Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural:
50.000 Tn x 410 U$S/Tn x 4500 Gs/U$S= 92.250.000.000 Gs

DESARROLLO
3 Determinacin del Crdito Fiscal:
a) Tasa 5%:
- Semillas 7.000.000 U$S x 4500 Gs/U$S=
b) Tasa 10%:
- Fertilizantes 5.000.000 U$S
- Cosechadora 1.000.000 U$S
- Honorarios 1.000.000 U$S
- Personal ocs 200.000 U$S
TOTAL

31.500.000.000 Gs

x 4400 Gs/U$S= 22.000.000.000 Gs

x 4450 Gs/U$S=
4.450.000.000 Gs
x 4550 Gs/U$S=
4.550.000.000 Gs
x 4400 Gs/U$S=
880.000.000 Gs
31.880.000.000 Gs

4 Saldo del mes de diciembre/2013 (s/ Rubro 4 de F120v2):

200.000.000
Contribuyente NO SOLICITO DEVOLUCION DE CREDITO en Diciembre/2013

DESARROLLO
5- Llenado del formulario
a- Campo 12
b- Campo 13 y 18

18.225.000.000
92.250.000.000

110.475.000.000

DESARROLLO
6- Llenado del formulario
a- Campo 26
b- Campo 28

36.000.000.000
36.000.000.000
189.000.000.000

189.000.000.000
225.000.000.000

7- Llenado del formulario

a- Campo 109
b- Campo 121

c- Campo 133

31.500.000.000

31.880.000.000

4.763.000.000

Operatoria de la Hoja de Clculo del Exportador

Con los datos Ingresados en sus respectivos campos:
a) La Hoja de Clculo del Exportador determina la proporcionalidad del
Crdito Fiscal, para cada tipo operacin
b) Cada campo dentro de su respectivo rubro ser completado
automticamente por parte del sistema.

Hoja de Clculo del Exportador

50 % del
Crdito
generado estar
sujeto a
recupero

4.000.920.000

Costo / Gasto

762.080.000

RUBRO
6
120 v3
Saldo sujeto a devolucin, automticamente realizado por parte del
sistema; corresponde al 50% del campo 37

200.000.000

2.200.460.000

2.762.540.000

Los saldos ingresados por parte del

contribuyente
son
automticamente
sometidos a un proceso aritmtico que
calcula el monto del crdito fiscal que
ser sujeto a recupero.

Saldo sujeto a devolucin, automticamente realizado por parte del

sistema; corresponde al 50% del campo 37

capacitacion@set.gov.py