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Actividad #2 - Conceptos de Hallazgos
Actividad #2 - Conceptos de Hallazgos
Administracin
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CONDICIN: Lo que es
Comprende la situacin actual encontrada por el auditor al examinar un rea o actividad.
Es importante que la condicin haga referencia directa al criterio, ya que su propsito es
describir el comportamiento de la entidad auditada en funcin al logro de sus metas expresadas
como criterios.
CRITERIO: Lo que debe ser
Comprende la norma o marco de referencia con la que se compara la condicin. Es tambin la
meta que la entidad est tratando de alcanzar o representa las unidades de medida que
permite la evaluacin de la condicin actual.
Disposiciones aplicables a la entidad:
Leyes
Reglamentos
Politicas internas
Planes Objetivos y metas anuales y mensuales
Normas
Manuales de organizacin y funciones
Otras disposiciones
CAUSAS: Quien, o que lo orgin
Representa la razn bsica por la cual ocurri la condicin, el porqu de la diferencia entre
condicin y el criterio. La simple expresin en el informe de que el problema existe porque
alguien que no cumpli apropiadamente con las normas, es insuficiente para convencer al
usuario del informe.
Dentro de las causas posibles identificadas pueden referirse las siguientes:
Inadecuada segregacin de funciones.
Normas internas inadecuadas, inexistencia u obsoletas.
Carencia de personal o de recursos financieros o materiales.
Falta de honestidad en los empleados.
Insuficiente capacitacin de personal clave.
Falta de conocimiento de las normas
Decisin consciente de desviarse de las normas.
Negligencia o descuido en el desarrollo de tareas
Insuficiente supervisin del trabajo.
Funcionamiento deficiente del rgano de auditora interna.