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INTRODUCCION.

El primer hombre al que, tras haber cercado un terreno, se le ocurri decir: Esto
es mo y encontr a gentes lo bastante simples como para hacerles caso .Este es
el principio de la propiedad privada; pero, Qu conlleva a que nazca esto?
Como influye esto en la sociedad? En los principios de la humanidad nada era de
nadie, todo era de todos, y en la medida en que la gente llevo a cabo lo que
Rousseau expresa en el discurso sobre el origen de la desigualdad se fue creando
ese objeto mo en el cual yo levo mis cuentas en la medida que se cuando tengo y
cuando quiero. De aqu nace la necesidad de llevar unas cuentas ordenadas para
saber lo que se tiene y los proyectos o ideas que voy a poner en marcha con el fin
de lograr lo eficiente; si este supuesto se lleva a l hoy, se podra decir que la
contabilidad y las finanzas son el proceso que ha llevado a cabo la evolucin como
mtodo para llegar a lo que ahora se conoce como mtodos financieros.

Los humanos como seres no perfectos a veces pasan por encima de sus
supuestos principios, su moral y hasta su propia tica profesional solo con el fin de
lucrarnos a nosotros mismos y a nuestros aliados. En la mayora de los casos esto
ha llevado a la quiebra de empresas importantes poniendo as a miles de
personas en el oficio de buscar trabajo. En este anlisis de los principales casos
de fraude contables del mundo y Colombia hablaremos de lo que ocurri tras
bambalinas, los artculos que violaron del el decret 2649 y 2950 de 1993.




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OBJETIVO GENERAL

Comprender los principios bsicos de la contabilidad a travs de algunos fraudes
financieros en los que estos fueron violados bajo el decreto 4815 y1878 de 1993.




OBJETIVOS ESPECIFICOS
Analizar cmo funciona un modelo de pirmide y que efectos tiene en la
economa.

Comparar los distintos motivos, Comprender y analizar tanto fraudes
nacionales como internacionales que llevan a una empresa a cometer
fraudes financieros tanto a nivel nacional como internacional.







ENRON CORPOTARION.
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Se constituy en 1985 por la fusin de la empresa Houston natural gas con inter
north, una compaa de gas natural de Omaha, Nebraska, para formar ENRON,
una firma interestatal con un gasoducto de gas natural de 37.000 millas.
ENRON creci exponencialmente en su rea original y se introdujo en otros
rubros. La empresa tambin desarrollo nuevos mercados en el rea de las
comunicaciones, manejo de riesgo y seguros en general. La revista fortune la
designo como la empresa ms innovadora de los estados unidos durante cinco
aos consecutivos, entre 1996 y 2000. Adems apareci en la lista de los 100
mejores empleadores de dicha revista en 2000 y era admirada por la
grandilocuencia de sus instalaciones entre los ejecutivos de la empresa.
Sin embargo, la reputacin de esta empresa comenz a decaer debido a los
insistentes rumores de pago de sobornos y trfico de influencias para obtener
contratos en Amrica Central, Amrica del Sur, frica, las Filipinas y la India. El
escndalo ms resonante estuvo vinculado al Contrato que tena Enron con la
empresa de energa Maharashtra State Electricity Board.
Simultneamente, una serie de tcnicas contables fraudulentas, avaladas por su
empresa auditora, la entonces prestigiosa firmaArthur Andersen.
En agosto de 2000 la empresa alcanz su cenit, logrando una cotizacin de $
90.56 dlares por cada accin. Sin embargo, una vez iniciado el ao 2001, las
acciones de la empresa en Wall Street comenzaron a caer rpidamente de 85 a 30
dlares, cuando surgieron rumores de que las ganancias de Enron eran el
resultado de negocios con sus propias subsidiarias, una prctica que le permita
"maquillar" las gigantescas prdidas que haba sufrido en los ltimos aos.
Cuando se hizo pblico el escndalo sobre el uso de prcticas irregulares de
contabilidad, Enron se vino abajo y lleg al borde de la bancarrota hacia mediados
de noviembre de 2001,



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Cmo lo hacan?
Ofreca servicios diversificados actuando como proveedor y comprador.
Aplico el estilo Wall Street en los mercados tradicionalmente dormidos.
Consideraron todos los servicios y productos tales como anchos de banda
de Telecom eran en realidad commodities.
Reportaba pasivos que contrataba como ventas. Ante los ojos de los
inversionistas pareca una empresa que tena muchos ingresos por ventas y
pocas deudas.
Se convirtieron en compradores y vendedores de gas natural, pero
mediante una contabilidad conocida como valor hipottico a futuro.
Firma de contadores involucrada: Arthur Andersen.
Monto del fraude:$ 31.800 millones

EMPRESA WORLDCOM
Es una empresa de telecomunicaciones, la segunda proveedora de servicios de
informacin y llamadas telefnicas de larga distancia en EE.UU. anuncio el 25 de
junio del ao 2002 que tendra que corregir sus cuentas de resultados en unos
3,850 millones de dlares. Ello, ocasiono que todos los stakeholders de la
compaa, quedaran atnitos al darse cuenta con la realidad: las utilidades
registradas en las herramientas de reportes a los accionistas resultaron ser
millonarias prdidas.
Fue fundada en 1984 por Bernard Ebbers junto a otros socios cuando deciden
crear una pequea empresa en Mississippi. La compaa empez a cotizar en
1988 y hasta 1991, el precio de la accin se mantena por debajo de 5 dlares. Sin
embargo, a partir de esa fecha empez a subir para posicionarse hasta en 80
dlares en el ao 1999 y lleg a estar valorizada en 180,000 millones de dlares.
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Ante la buena situacin que viva la compaa, Ebbers pudo absorber al grupo
MCI. Worldcom empez a tener problemas, ya que la fusin provoc que el precio
de las acciones empezara a declinar hasta llegar a 10 dlares a inicios del ao
2002, dado a la baja del servicio del negocio de telefona de larga distancia
aportado por MCI.
Sin embargo, las cosas empezaron a verse mal para Bernard Ebbers y sus socios
corporativos, cuando en marzo del ao 2002, la SEC (La Comisin de Mercado de
Valores de EE UU) presenta cargos contra la compaa, donde se le atribuye
maniobras contables donde WorldCom oculta sus prdidas y as, empieza una de
las mayores historias de fraude contable que ha ocurrido jams.
En qu consista el Fraude?
Este consisti en que Scott Sullivan (director financiero), inflara, por rdenes de
Ebbers, el EBITDA (beneficios antes de intereses, impuestos, depreciacin y
amortizacin), elevando as el flujo de efectivo de Worldcom. Sullivan manipul las
cuentas de gastos corporativos y los hizo pasar por inversiones de largo plazo, de
esta forma la empresa poda mantener alto el precio de la accin, siendo uno de
los principales beneficiarios el mismo Ebbers, pues haba amasado una gran
fortuna con las acciones de Worldcom. La empresa poda mantener su valor y en
Wall Street se le vea como una gran corporacin.
En WorldCom se movan millones de dlares en gastos, pero al declararlos como
inversiones los ingresos parecan ser mucho mayores, es por esto que pudo
obtener resultados favorables cuando realmente debieron ser prdidas. Se cre un
agujero financiero muy grande que bordeaba los 11000 millones de dlares, ante
esto la empresa cay en bancarrota.
Firma de contadores involucrada: Arthur Andersen.
Monto del fraude:$ 11,000 millones

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EMPRESA PARMALAT.
En 1997 Parmalat salto al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones
internacionales. En 2001 mucha de las nuevas divisiones corporativas y
gubernamental de la empresa empezaron a perder dinero.
En febrero de 2003 el contador oficial ejecutivo fausto tonna de improvisto anuncio
una nueva edicin de bonos de 500 millones de euros. El 11 de noviembre del
2003, Parmalat se desplom en bolsa ms de un ocho por ciento, hasta 2,37
euros, despus de que su auditor, Deloitte & Touche, se negara a aprobar las
cuentas del primer semestre. Deloitte expres serias dudas sobre la transparencia
y la correccin de las cuentas de su cliente.
Parmalat ha utilizado durante aos la colocacin de acciones y bonos convertibles
en parasos fiscales para financiar docenas de adquisiciones en todo el mundo.
Entre 1993 y 2002 sus ventas se incrementaron un 41% y sus beneficios
alcanzaron una cifra rcord. El escndalo estall cuando a finales de noviembre, la
empresa reconoci que no poda garantizar la liquidez de una inversin de 496,5
millones de euros en un fondo de inversin de las Islas Caimn.

Parmalat, estaba inmerso en un escndalo tras reconocer un "agujero" contable
en su filial Bonlat, con sede en Islas Caimn, de 4.000 millones de euros pero que,
segn otras fuentes, alcanza en realidad entre 7.000 y 9.000 millones. La mecha
la encendi la entidad financiera estadounidense Bank of America, al negar la
autenticidad de un documento que garantizaba la existencia de 3.950 millones de
euros en una cuenta de una compaa off-shore, Bonlat.

Cmo se cometi el fraude?
El fraude se cometi con medios muy sencillos: control de la correspondencia de
los auditores, recibos bancarios falsificados con un scanner y una fotocopiadora y
cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor, como exige la
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ley italiana, con lo cual era ms sencillo engaar al auditor tradicional, que
continuaba haciendo su trabajo con la despreocupacin nacida de la confianza
ganada con una documentacin uniforme e histricamente falsa. Las cifras de la
falsificacin del balance fueron de 14.000 millones de euros de activos
inexistentes, compensados con la misma cantidad de crditos bancarios,
obligacin y fondos propios perdidos por todos los que han confiado en la
empresa. La empresa falsificaba sus balances desde haca 15 aos al parecer con
la complicidad de un grupo de bancos nacionales e internacionales, que
contribuan a disimular las prdidas y disfrazar las inversiones con complejos
esquemas y de una estructura estable de ejecutivos leales a Tanzi, quien reinaba
con estilo patriarcal.

Modus operandi

En tomar dinero de los ahorristas en los mercados de valores a travs de la
emisin de obligaciones negociables. Se apelaba a las buenas calificaciones
financieras de la empresa que en realidad representaban una mentira; se abuso
de la confianza de los inversores todo el tiempo.
Ese dinero, en la mayora de los casos era derivado a una sociedad puente
denominada BONLAT y de all se derivaba a cambio de crditos falsos a
empresas del holding de las reas no industriales (turismo, construcciones,
deporte).

La falsedad ms importante sin embargo fue la cuenta del fondo off shore
Epicuren, porque no haba dinero all -prcticamente nada de lo que se deca-
puesto que se acreditaban fondos en una cuenta del Bank of Amrica de New
York que posteriormente se comprob eran inexistentes.


Firma de contadores involucrada: Fausto tonna.
Monto del fraude: Entre $7.000 y $9.000 millones

EMPRESA MADOFF
Bernard Lawrence "Bernie" Madoff (29 de abril de 1938) fue el presidente de una
firma de inversin que lleva su nombre y que l fund en 1960. sta fue una de las
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ms importantes en Wall Street. En diciembre de 2008 el banquero fue detenido
por el FBI y acusado de fraude. El juez federal Louis L. Stanton ha congelado los
activos de Madoff. El fraude alcanz los 50.000 millones de dlares, lo que lo
convirti en el mayor fraude llevado a cabo por una sola persona. El 29 de junio de
2009 fue sentenciado a 150 aos de prisin.
Cmo se cometi el fraude?
Utilizaba un esquema ponzi que es un tipo sofisticado de pirmide en el cual se
prometen altos retornos en las inversiones que en el caso de madoff era del 13%
anual, pero mantena sus supuestas inversiones ocultas; pero en realidad las
ganancias provienen del dinero depositado por las nuevas vctimas, el esquema
funciona hasta que dejan de llegar inversionista lo cual en el caso de madoff se dio
por la crisis econmica.
Firma de contadores involucrada:Friehling & Horowitz
Monto del fraude:$ 50.000 millones

D.M.G. Group Holding S.A.
La empresa fue creada en el departamento del Putumayo a finales de 2003, por
David Murcia un residente del departamento de muy bajos recursos econmicos,
DMG es definida por Murcia, sus socios y clientes como una empresa de
mercadeo multinivel basada en publicidad boca a boca y una amplia fidelizacin
de marca. Su sede principal en Bogot estaba ubicada en el centro comercial
Mega Outlet, de la Autopista Norte con calle 198.8
En un principio la empresa era conocida como DMG S.A. pero cambiaron su
nombre a DMG grupo Holding.S.A en Enero del 2008 a su vez la empresa cambio
de nombre a Grupo T, la cual abarcaba a una gran cantidad de empresas que
prestaban productos y servicios entre estos a la misma DMG.
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La empresa logr captar una gran cantidad de dinero, aproximadamente, el de 200
mil personas que invirtieron sus dineros en el esquema.9 El mismo David Murcia
reconoca haber pagado 700 millones de pesos a un reconocido lobista para que
diera a conocer a los miembros del Congreso de la Repblica la posicin de DMG
frente a un "mico" que fue aprobado en la ley financiera, el cual legaliz las
tarjetas prepago.10 11 A su vez se especula sobre los intereses de esta empresa
para comprar no solo a polticos sino a su vez a periodistas y medios de
comunicacin, debido a las grabaciones que posee la Fiscala General de la
Nacin.12
DMG fue intervenida en 2006 por captacin masiva y habitual de dineros del
pblico. La empresa es entonces reconfigurada bajo la razn social DMG Grupo
Holding S.A. y se presentaba hasta el momento de su existencia en noviembre de
2008 como una comercializadora de tarjetas prepago que permite a los clientes
obtener beneficios directos en forma de productos y servicios y ms adelante
reciben entre un 70% y un 150%13 de la inversin inicial (adems del producto
adquirido). Este retorno es justificado como pago por publicidad.
De igual manera, desde el ao 2005 en un viaje de Murcia a Panam comenz a
demostrar sus planes de expansin a otros pases fuera de Colombia. Adems de
tener sedes en pases como Panam, Venezuela y Ecuador, la empresa tena
planes de expandirse a Belice y Brasil.

Cmo lo hacan?
Lavado de dinero.
Esquema de pirmide.
Esquema ponzi.

Firma de contadores involucrada:
tica profesional

Monto del fraude:$ 10.000 millones

COLPUERTOS.
COLPUERTOS o PUERTOS DE COLOMBIA, creada por la Ley 154 de 1959, era
una empresa comercial del Estado, su actividad comercial fundamental consista
en la prestacin de servicios portuarios; los puertos martimos nacionalizados se
encontraban en Cartagena, Barranquilla y Santa Marta en la Costa Caribe y
Buenaventura y Tumaco en la Costa del Pacifico.
Esta empresa se mantuvo en funcionamiento aproximadamente 34 aos, en
donde no exista control alguno y los robos de dineros y mercancas cada da se
hacan ms frecuentes, estos dineros estaban siendo hurtados por los
representantes de COLPUERTOS, quienes demostraban gastos
significativamente altos, que no dejaban ver ganancia alguna para el pas, pues el
puerto de Cartagena estuvo sin funcionamiento durante un largo tiempo,
aproximadamente el 40% del tiempo, y el de buenaventura un 50%. Tiempo
despus la contralora general de la nacin y el gobierno deciden privatizarlo, para
que los gastos ya no fueran por cuenta del presupuesto econmico.
La crisis administrativa y financiera que padeci por dcadas la Empresa
PUERTOS DE COLOMBIA (COLPUERTOS), se hizo evidente a principios de los
aos 90, al momento de ser privatizada los cinco puertos Colombianos empleaban
a ms de 15.000 trabajadores organizados en ocho sindicatos que limitaba la
eficiencia y productividad dela empresa, sobre costos en que deban incurrir los
usuarios del servicio portuario y un inadecuado uso del espacio fsico.
Cmo lo hacan?
El desfalco de colpuertos es un atraco premeditado que comienza en el Gobierno
Gaviria, [que] quiere entregarles un negocio excelente a sus amigos y para hacerlo
le paga lo que sea al sindicato. Este sindicato queda entonces con la posibilidad
de armar todo tipo de demandas y de procesos en contra de la Nacin y se
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establece una empresa diseada para robarle al Estado. Primero un mercado
persa en el cual se piden reliquidaciones por cualquier cosa. Despus un carrusel
de liquidaciones en el cual no hay ningn control, y una misma persona se hace re
liquidar hasta 16 veces. Enseguida una empresa virtual que sin ningn tipo de
soportes logra hacer pagar liquidaciones a personas que no existen, a
pensionados falsos, liquidaciones falsas.

Firma de contadores involucrada:
Monto del fraude:256 millones de pesos.


The First National Bank OF Chicago
El 1 de julio de 1863, el banquero Edmund Aiken y sus socios invirtieron 100.000
dlares para fundar un nuevo banco con autorizacin federal que podra tomar
ventaja de la Ley Nacional de Bancos de 1863, que permiti a los bancos
nacionales de existir junto con las instituciones constituidas por el estado por
primera vez. First Chicago recibi la carta del Banco Nacional N 8. El nuevo
banco conocido como The First National Bank de Chicago, o la primera, creci de
manera constante en la dcada de 1860, la financiacin de la guerra civil
americana.
La primera se fusion con el Banco Nacional de la Unin en 1900 y con el Banco
Nacional Metropolitano en 1902 En 1913, La Primera se convirti en un miembro
fundador del sistema de la Reserva Federal. La Primera sobrevivi a la depresin,
incluso la adquisicin de Foreman bancos estatales en 1931 y fue capaz de abrir
sus puertas sin retrasos regulatorios siguientes el Banco Nacional de vacaciones
de 1933.
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En 1903, la Primera abri el First Trust y Caja de Ahorros que proporciona cuentas
de ahorro a los clientes individuales. First Trust y Caja de Ahorros se fusion con
Union Trust Company en 1928 para convertirse en el First Union Trust y Caja de
Ahorros. Durante la Gran Depresin, la primera absorbera First Union Trust y
clientes y operaciones del Ahorro Bancario. El banco era activo en la venta de
bonos de guerra durante la Segunda Guerra Mundial. Durante los aos 1950 y
1960 la Primera expandi tanto en el medio oeste de los Estados Unidos como en
el extranjero, la apertura de oficinas en Londres (1959), Tokio (1962) y ms tarde
de Beijing (1980).

Cmo lo hacan?
Moore convenci a Otis Wilson y Gabriel Taylor, empleados del First National
Bank a los que lleg a travs de su primo Herschel Bailey, para que le ayudaran a
robar la entidad, pero no con pasamontaas y pistolas sino mediante
transferencias electrnicas. Dicho y hecho; aprovechndose de su acceso a los
equipos informticos y telefnicos del First National Bank y de los conocimientos
que posean sobre el funcionamiento del sistema interno de transferencias
electrnicas, seleccionaron tres grandes clientes corporativos del banco -Merrill
Lynch & Co, United Airlines y Brown-Forman Corp- y traspasaron casi 70 millones
de dlares en unos 60 minutos de sus cuentas a otras dos abiertas por la banda
en Viena.
Para lograrlo simularon tres llamadas de responsables de las empresas
solicitando las transferencias. A su vez Taylor fingi haber realizado las llamadas a
Merrill Lynch, United Airlines y Brown-Forman necesarias para verificar las
operaciones -en realidad llamaba a uno de los compinches-. De ah las rdenes
pasaron a un tercer empleado, que nada tena que ver con el robo, y las hizo
efectivas. Aunque todo pareca perfecto, pocas horas despus de consumar el
atraco les pillaron. Las vctimas no tardaron en detectar la falta de los fondos,
contactaron con el First National y se descubri el pastel.
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Firma de contadores involucrada:Merrill Lynch & Co
Monto del fraude:$ 70 millones
Lehman Brothers

Lehman Brothers, una firma dedicada a la prestacin de servicios financieros, se
vio envuelta en 2008 en otro escndalo de repercusiones inmensas para la
economa global. La quiebra de Lehman Brothers fue un hito en la seguidilla de
quiebras de un nmero muy significativo de bancos y empresas dedicadas a la
prestacin de servicios financieros en Estados Unidos y Europa.
De hecho, el escndalo de Lehman Brothers es visto por muchos analistas como
el gran catalizador de la crisis financiera que empez en 2007 y contina hasta el
momento en que se escribe este documento.
La compaa se declar en quiebra en 2008, constituyendo la mayor quiebra en
toda la historia de los Estados Unidos. Increblemente, la SEC no realiz ningn
tipo de acusacin en contra de los directivos de Lehman Brothers, debido a la falta
de evidencia concluyente de la perpetracin de acciones ilegales. Tampoco hubo
acciones penales en contra de dichas personas.

Cmo lo hacan?
La compaa escondi millones de dlares en prstamos que recibi de terceros,
los cuales fueron declarados como ventas. Esto lo hizo por medio de la venta de
activos txicos a bancos de Islas Cayman, bajo el entendimiento de que esos
activos seran recomprados por Lehman Brothers en algn momento. Es decir,
realiz lo que en nuestro sistema jurdico podra denominarse un pacto de
retroventa sobre activos txicos, creando de tal forma la impresin de que tena
50,000 millones de dlares ms en efectivo y 50,000 millones de dlares menos
en activos txicos, de lo que realmente tena.
Firma de contadores involucrada:Ernst & Young
Monto del fraude:$ 50,000 millones
Satyam

El ao 2009 la compaa Indian IT Services, una firma dedicada a la realizacin de
servicios contables en calidad de compaa de tercerizacin de servicios, se vio
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envuelta en un fraude de cerca de 1,500 millones de dlares. La compaa report
fraudulentamente utilidades por ese monto.
El principal cerebro de la operacin fue el fundador y presidente de la compaa
RamalingaRaju, el cual particip del esquema defraudatorio.
El seor Raju admiti su fraude en una carta dirigida a los miembros de la Junta
Directiva de la Compaa. Posteriormente, les fueron imputados los delitos de
abuso de confianza, concierto para delinquir y falsedad documental, pero fueron
liberado despus de que la Oficina Central de Investigaciones no pudo realizar su
acusacin a tiempo, antes del trmino de prescripcin.
Cmo la hacan?
Falsificacin de:
Utilidades.
Ganancias marginales.
Balances generales.
Reportes de caja.
Firma de contadores involucrada:Indian IT Services
Monto del fraude:$ 1,500 millones

Waste Management

Fundada en 1984, esta se dedica a la recoleccin y administracin de basura y la
prestacin de servicios ambientales.
La compaa cuenta con 367 operaciones de recoleccin de basura, con 355
estaciones de transicin, con 273 rellenos para el despojo de la basura, de 16
plantas de conversin de basura en energa, de 134 plantas recicladoras, de 111
proyectos de energa de gas y de seis plantas de produccin de energa
autnomas.
La compaa tiene la flota de camiones recolectores ms grande del planeta. En
conjunto con su empresa competidora, RepublicServices INC, las dos dan abasto
para recolectar un poco ms de la mitad de toda la basura producida en los
Estados Unidos.
En el ao 1998 la compaa se vio involucrada con un escndalo de inmensas
proporciones. Entre los aos 1992 y 1997 los directores de la compaa realizaron
manipulaciones de los libros contables de la compaa por medio de una serie de
tica profesional

maniobras fraudulentas con el fin de inflar las utilidades de la misma y recibir
bonos por desempeo.
La manipulacin de la contabilidad de la compaa tena por objeto acreditar el
cumplimiento de los objetivos de crecimiento de la misma, lo cual le daba derecho
a los directivos de la empresa a recibir cuantiosos bonos por xito en su gestin y
a conservar sus trabajos, los cuales eran jugosamente remunerados.
En 1997, cuando ingreso un nuevo Gerente General de la compaa, ste orden
una revisin integral de las prcticas contables de la compaa. Como resultado
de dicha revisin, en 1998, el fraude fue descubierto y la firma auditora Arthur
Andersen tambin se vio envuelta en el escndalo.
Los directivos de la compaa WasteManagemente inicialmente haban llegado a
un acuerdo con Arthur Andersen de pagar una tarifa mxima peridica por los
servicios de auditora. Sin embargo, le informaron a Arthur Andersen que podran
pagarles recursos adicionales por medio de trabajos especiales. Andersen haba
identificado las prcticas contables irregulares de la compaa y haba cuantificado
parte importantes del impacto de esas prcticas en los balances financieros de la
empresa.
Andersen posteriormente le present a los directivos de la compaa lo que llam
Propuestas de Ajustes a los Libros Contables, para corregir errores que
subvaloraban gastos y sobre estimaban ingresos de la compaa en sus balances
financieros. Sin embargo, los directivos de Waste Management se rehusaron a
hacer los ajustes propuestos por la firma auditora. En su lugar, lograron llegar a un
acuerdo secreto con Arthur Andersen para ocultar los errores contables por un
periodo de hasta 10 aos. As, la empresa acept cambiar sus prcticas
contables, pero slo para los periodos futuros.
Cuando el fraude fue descubierto, la compaa present la correccin de su
contabilidad, reduciendo sus utilidades reportadas en mil setecientos millones de
dlares (USD 1,700,000,000); la correccin de contabilidad de mayor envergadura
de la historia.
Asimismo, logr llegar a un acuerdo con los demandantes, quienes haban
instaurado una demanda colectiva, por un monto de cuatrocientos cincuenta y
siete millones de dlares (USD 457, 000,000). Arthur Andersen fue multada con 7
millones de dlaresy el fundador y presidente de Waste Management Inc.
DeanBuntrock no fue acusado formalmente por la comisin de delito alguno.

Cmo lo hacan?
No registraba algunos gastos con el fin de ocultar el costo de proyectos de
relleno sanitario que haban sido abandonados y que haban fracasado.
tica profesional

Estableca reservas cuantiosas por concepto de riesgos ambientales
derivados de adquisiciones (de compaas o proyectos), de forma tal que el
exceso de las reservas realmente necesarias pudiese ser utilizado para
evadir el registro de gastos no directamente relacionados con la operacin
de la compaa.
Capitalizaba de forma indebida una gran variedad de gastos.
No estableca suficientes reservas para el pago del impuesto de renta y
algunos gastos.
No registraba correctamente los gastos por depreciacin de sus camiones
de basura, por medio de un registro contable de un precio superior al real y
por medio de la extensin de la vida til real de los mismos.
Registraba de forma arbitraria valores residuales de algunos activos
(despus de la depreciacin) que antes no tenan valor residual estimado.
No registraba correctamente gastos por la prdida de valor de los rellenos
sanitarios, en la medida en que eran llenados con desechos.
Utilizo registros de neteo (netting) para ocultar aproximadamente
cuatrocientos noventa millones de dlares (USD 90, 000,0000) en gastos
operacionales y declaraciones contables fraudulentas de periodos
contables anteriores, por medio de su cruce con ingresos no operacionales
recibidos por una sola vez contra la venta o permuta de activos.
Firma de contadores involucrada:Arthur Anderson
Monto del fraude: $ 1,700 millones