a.

Las inversiones: inversin fija (terrenos, edificios, maquinaria y equipo), capital

de trabajo, activos intangibles.
C 1. Inversiones en obras fsicas

Detalle de inversiones cantidad Costo unitario Costo total
Puerta doble vidrio 1 $ 800.000 $ 800.000
Rede de datos 1 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Luces 7 $ 55.000 $ 385.000
puerta derivacin 1 $ 450.000 $ 450.000
Pinturas 2 $ 150.000 $ 300.000
Mno de Obra (das) 5 $ 20.000 $ 100.000
$ 3.035.000
C 2. Inversiones en maquinaria y equipo de produccin
Detalle Inversiones Cantidad Costo Unitario Costo total vida til
Herramientas 1 $ 1.330.000 $ 1.330.000 5
Software 6 $ 300.000 $ 1.800.000 5
Computador 4 $ 1.500.000 $ 6.000.000 5
Impresora 1 $ 400.000 $ 400.000 5
Aire Acondicionado 1 $ 800.000 $ 800.000 5
$ 10.330.000
En el cuadro 2 esta embebida la informacin de la inversin en herramientas.
C3. Inversin en muebles enseres y equipos de administracin.
Detalle Inversiones Cantidad Costo Unitario Costo total vida til
Escritorio Tipo gerencia 2 $ 350.000 $ 700.000 10
Escritorio tipo secretaria 2 $ 250.000 $ 500.000 10
Mesa de juntas 2 $ 550.000 $ 1.100.000 10
Mesn esquinero 1 $ 450.000 $ 450.000 10
Archivador 3 $ 170.000 $ 510.000 10
vitrinas mostrador 3 $ 210.000 $ 630.000 10
Extintor 3 $ 85.000 $ 255.000 10
sillas ergonmicas tipo gerencia 3 $ 250.000 $ 750.000 10
sillas ergonmicas tipo secreta 2 $ 100.000 $ 200.000 10
$ 5.095.000
C4. Inversin en activos intangibles.
detalle de inversiones costo
Estudio de Prefactibilidad (42.85714%) $ 350.000
Estudio de factibilidad (57.14286%) $ 500.000
Licencias $ 551.151
Gastos de organizacin $ 250.000
Montaje y puesta en marcha $ 220.000
Entrenamiento de personal $ 163.000
Imprevistos (10%) $ 223.415

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS $ 2.257.566
La inversin fija est representada en el siguiente cuadro resumen.

Cuadro 23. Programa de inversin fija del proyecto.
concepto
0
AOS
1 2 3 4 5
activos fijos tangibles
maquinaria y equipo $ 10.330.000
mobiliario y decoracin
muebles y equipos de oficina $ 5.095.000
SUBTOTAL $ 15.425.000
activos diferidos
adecuaciones obras fsicas $ 3.035.000
Gastos preoperativos. $ 2.257.566
SUBTOTAL $ 5.292.566
TOTAL INVERSION FIJA $ 20.717.566


b. Costos operacionales: costos de produccin (directos e indirectos), gastos de
operacin (gastos de administracin y gastos de ventas)

INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS
COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS
1 Inventario inicial de materiales y suministros $ 0
2 + Compras netas $ 221.300.000
3 = 1 + 2 = Total materiales disponibles $ 221.300.000
4 - Inventario final de materiales y suministros $ 0
5 = 3 - 4 = Total de materiales y suministros utilizados $ 221.300.000
6 - Materiales indirectos utilizados $ 285.000
7 = 5 - 6 = Materiales Directos Utilizados $ 221.015.000
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
8 + Nomina de la fbrica $ 72.013.500
10 = 8 - 9 = Mano de Obra Directa Utilizada $ 72.013.500

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
6 + Materiales indirectos utilizados $ 285.000
9 + Mano de obra indirecta utilizada $ 37.243.118
10 + Depreciacin $ 4.330.000
11 + Servicios $ 2.425.712
12 + Arrendamientos $ 5.400.000
13 + Impuestos $ 551.151
13 = (6...13) = Costos Indirectos de Fabricacin $ 50.234.981
14 = 7 + 10 +13 COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO $ 343.263.481

15 + Inventario inicial de productos en proceso $ 0
16 = 14 + 15 = Costo total de productos en proceso $ 343.263.481
17 - Inventario final de productos en proceso $ 612.000

18 = 16 - 17 = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO $ 342.651.481

19 + Inventario inicial de productos terminados $ 0
20 = 18 +19 = Costo total de productos terminados $ 342.651.481
21 - Inventario final de productos terminados $ 425.000

22 = 20 -21 = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS $ 342.226.481

EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS



Ingresos Operacionales

304.783.363
23 Ingresos por ventas 304.983.363
24 - Devoluciones en ventas 200.000 -
22 - Costo de ventas (cpv) - 304.983.363
25 = 23 - 24 - 22 = Utilidad bruta

(400.000)
26 = (2730) - Gastos operativos: 41.588.830
27 salarios personal admon 37.243.118
28 salarios vendedores 1.400.000
29 otros gastos de admon 2.945.712
30 servicios pblicos -
31 = 25 - 26 Utilidad operativa (41.988.830)


Calculo del punto de equilibrio ejemplo
Cuadro 16. Distribucin de costos.
DISTRIBUCION DE COSTOS

c. Punto de equilibrio (para uno o ms productos)
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Costo de produccin
Mano de Obra directa $ 72.013.500
Mano de obra indirecta
Materiales directos



d. Agrupar los datos y graficar el punto de equilibrio
e. Definir la distribucin de costos por producto
f. Establecer el presupuesto de inversin en activos fijos
g. Calcular el capital de trabajo
h. Calcular el valor residual
i. Elaborar el flujo neto de inversiones
j. Realizar el presupuesto de ingresos
k. Calcular el presupuesto de costos operacionales
Presupuesto de costos de produccin
Presupuesto de gastos de administracin
Presupuesto de gastos de ventas
Programacin de costos operacionales
l. Disear el flujo neto de operacin sin financiamiento
m. Disear el flujo financiero neto sin financiamiento
n. Determinar si el proyecto requiere financiamiento y definir al fuente
Si el proyecto requiere financiacin:
2

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
102059- EVALUACION DE PROYECTOS
Gua de Actividades y Rbrica de evaluacin
Act. No 6 TRABAJO COLABORATIVO NRO 1


. establecer el programa de amortizacin del crdito y las condiciones del crdito
o. disear el programa de inversiones del proyecto con financiamiento
p. elaborar el flujo neto de inversiones con financiamiento
q. disear el flujo neto de operacin financiamiento
r. construir el flujo financiero neto del proyecto con financiamiento
s. disear el flujo de fondos para el inversionista
t. elaborar el balance general y el estado de prdidas y ganancias