Resumen Capitulo 6

Compunet, S.A. es una empresa dedicada al servicio de mantenimiento e instalacin de

redes computacionales.
A continuacin se presenta el catlogo de cuentas de la empresa, el cual servir de apoyo
para el registro de las transacciones.




























A continuacin se presenta una serie de transacciones de la empresa Compunet, S.A.,
correspondientes a octubre de 200X, mes en que inici operaciones.
1. Compunet, S.A. comenz sus operaciones el 2 de octubre de 200X. Esta empresa es
una sociedad annima integrada por cuatro socios, donde cada uno aport $75 000 para
cumplir con la autorizacin correspondiente al capital social. El total de la aportacin
fue depositado en una cuenta de cheques del Scotiabank.
2. El da 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra prdidas y
daos materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una pliza de $30 000, con el cheque
nmero 4020 de la cuenta del negocio.
3. El da 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de o!cina en ModernOf!ce por un
total de $21 000, as como artculos de papelera y consumibles por $5 200. El total de
esta compra se pag con el cheque nmero 4021.
4. El da 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranza
de Compunet, S.A. El total de la factura fue de $23 000, sin embargo, se acord con el
proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la compra y el resto se
deber pagar en 20 das. El pago correspondiente se hizo con el cheque nmero 4022.
5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de Compunet, S.A., el 11 de octubre se
compr un vehculo compacto cuyo valor se estim en $80 000. Para la compra de este
vehculo se acord pagar 35% de enganche y el resto a 12 mensualidades !jas. El pago
del enganche se realiz con el cheque nm. 4023.
6. El mismo da 11 se factur el servicio de instalacin de redes en la empresa Fast Signs.
El monto total del servicio brindado fue de $28 000. El cliente liquid el total del servicio
el mismo da, el cheque fue depositado en la cuenta del negocio.
7. El da 13 se factur al cliente Qualta Technologies la cantidad de $53 500, por el
efectivo
recibido como anticipo de los servicios de instalacin y pruebas de redes y sistemas.
Estos servicios se brindarn al cliente durante los prximos dos meses y el efectivo total
se deposit a la cuenta bancaria de la empresa.
8. Adquirieron ms artculos de papelera y consumibles por un total de $3 500. Esta
compra se pag con el cheque nmero 4024, el da 14.
9. El mismo da 14 se realiz el pago a la imprenta Printplus por las facturas y hojas
membretadas del negocio; para ello se expidi el cheque nmero 4025 por un total de
$6 800.
10. Se pagaron $13 000 por concepto de la publicidad de Compunet, S.A. en el peridico
local. El pago se realiz el da 15 con el cheque nmero 4026.
11. Los socios de Compunet, S.A., desde antes de constituir la empresa, solicitaron al
Banco Bilbao un prstamo para arrancar operaciones. El da 15 recibieron la noticia de que
su prstamo fue autorizado por un monto de $25 000, que debern ser pagados en un
plazo de 24 meses con una tasa de inters de 15% anual. El dinero del prstamo fue
depositado en la cuenta de cheques del negocio.
12. El da 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de Compunet,
S.A. Para ello se expidi el cheque 4027 por un total de $85 500. Dicho pago corresponde
a los sueldos y salarios de octubre.
13. El da 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $145 500. Se recibi en
efectivo la cantidad de $45 500 y el remanente se cobrar el mes entrante. El efectivo fue
depositado en la cuenta de Compunet, S.A.
14. El da 20 se pagaron $2 000, por la reparacin del equipo de cmputo del negocio,
mismo que es utilizado para la prestacin del servicio que da Compunet, S.A. El pago se
realiz el da 20 y se expidi el cheque nmero 4028.
15. El da 20 llegaron los recibos de agua por $250, luz por $750 y telfono por $1 200. Los
pagos de todos los servicios vencen el da 23 de octubre. Se proceder al pago y registro
contable hasta su fecha de vencimiento.
16. El 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalacin de
equipo computacional. El total de los servicios es de $25 000 y se debern cobrar el da
31 de este mes, fecha en que se elaborar la factura correspondiente.
17. El da 23 se realiz el pago de los servicios de agua, luz y telfono por $2 200
18.Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet, S.A., el 25 de octubre se compr a
crdito equipo computacional adicional para brindar una mejor atencin a los clientes.
El total de la factura asciende a $18 500 y se pagar a 30 das.
19. El da 26 un empleado de Compunet, S.A. pidi un prstamo de $5 000, mismos que le
fueron prestados con el cheque 4032 y que deber pagar en un plazo de 15 das.
20. El da 30 se realiz el pago !nal de las computadoras adquiridas el 10 de octubre; para
cubrir dicho pago se expidi el cheque nmero 4033.
21. Se factur y cobr el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre.
22. El da 30 se declararon y se pagaron dividendos a los socios por un total de $12 000
con el cheque nmero 4034.
23. Para el mes siguiente se tendr que pagar por concepto de Impuesto sobre la Renta un
total de $15 000.

Mdulo 1: registro de transacciones

Anlisis de la informacin
A continuacin se presenta el anlisis detallado de cada una de las transacciones
presentadas anteriormente.
Transaccin 1
ACTIVO: En la cuenta de Bancos, ya que se realiz la apertura de una cuenta bancaria;
por lo tanto, se debe hacer un cargo por $300 000 (4 socios * 75 000) para aumentar el
activo.
CAPITAL: La cuenta de Capital social aumenta por $300 000 con la contribucin de los
tres socios; por lo tanto, se debe hacer un abono para aumentar el capital.
Transaccin 2
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realiz un pago, lo cual disminuye el
saldo de la cuenta de cheques; por lo tanto, se debe realizar un abono por $30 000.
ACTIVO: Aumenta en la cuenta de Seguro pagado por anticipado ya que la renta an no
se ha utilizado, lo cual representa un activo; por lo tanto, se debe realizar un cargo por
$30 000.
Transaccin 3
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realiz un pago, lo cual disminuye el
saldo de la cuenta de cheques; por lo tanto, se debe realizar un abono por $26 200.
ACTIVO: Aumenta la cuenta de Mobiliario y equipo de o!cina, la cual es una cuenta de
activo que deber cargarse por $21 000.
ACTIVO: Aumenta la cuenta de Accesorios de o!cina por la compra de artculos de
papelera y consumibles; se deber hacer un cargo de $5 200.
Transaccin 4
ACTIVO: Aumenta por la compra del equipo de cmputo, se deber registrar un cargo a
dicha cuenta por $23 000.
PASIVO: Una parte de la compra se acord pagar en 20 das, por lo que es considerada
una venta a crdito, lo cual para Compunet es una obligacin de pago que se deber
registrar como un pasivo, para ello la cuenta de Proveedores se deber aumentar con un
abono de $11 500.
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por la parte que se pag de contado y se debe
realizar un abono por $11 500.
Transaccin 5
ACTIVO: Aumenta debido a que el vehculo representa un activo para la empresa, por
ello debe realizarse un cargo por $80 000 a la cuenta de Equipo de transporte.
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque una parte de esta compra se realiz
mediante un pago con la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $28
000.
PASIVO: Aumenta por la parte que se va a pagar a crdito, se debe abonar la cuenta de
Acreedores diversos por $52 000.
Transaccin 6
INGRESOS: La cuenta de Ingreso por servicios se debe aumentar mediante un abono por
$28 000.
BANCOS: Se debe registrar un aumento en la cuenta de Bancos por la entrada de
recursos a la cuenta de cheques del negocio. Hay que registrar un cargo de $28 000.
Transaccin 7
ACTIVO: En esta transaccin se recibi efectivo, mismo que se deposit en la cuenta de
cheques. Por ello aumenta la cuenta de Bancos con un cargo de $53 500.
PASIVO: La cuenta de Anticipo de clientes se debe aumentar porque se le debe el
servicio a Qualta Technologies, representa un pasivo que debe abonarse por $53 500.
Transaccin 8
ACTIVO: La cuenta de Accesorios de o!cina aumenta, por lo tanto, debe hacerse un cargo
de $3 500.
ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye debido a que la compra de los artculos se
realiz mediante la cuenta de cheques de la empresa. Se debe hacer un abono de $3 500.
Transaccin 9
ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye con un abono de $6 800 por el pago realizado a
la imprenta mediante la cuenta de cheques del negocio.
GASTO: La cuenta de Gastos generales se deber aumentar mediante un cargo por el
pago de la impresin de facturas de $6 800.
Transaccin 10
ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de la publicidad de Compunet, S.A.,
por lo que se debe hacer un abono de $13 000.
GASTOS: La cuenta de Gasto por publicidad aumenta, por lo cual se debe registrar un
cargo de $13 000.
Transaccin 11
ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta por la entrada de dinero a la cuenta de cheques
de la empresa. Hay que registrar un cargo de $25 000.
PASIVO: La cuenta de Documentos bancarios por pagar L.P. aumenta por la obligacin
de pago contrada por el prstamo y se debe hacer un abono de $25 000.
Transaccin 12
GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por sueldos y salarios con un cargo de $85 500.
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de los sueldos y salarios del
personal que labora en Compunet, S.A.; se registra un abono de $85 500.
Transaccin 13
ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta con un cargo de $45 500 por el pago de los
ingresos brindados.
ACTIVO: La cuenta de Clientes aumenta con un cargo de $100 000 por el pago de los
ingresos brindados.
INGRESOS: Aumenta la cuenta de Ingreso por servicios con un abono de $145 500.

Transaccin 14
ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, por
lo que se debe hacer un abono de $2 000.
GASTOS: La cuenta de Gasto por reparaciones de equipo de cmputo aumenta, por lo
cual se debe registrar un cargo de $2 000.
Transaccin 15
En esta operacin no se ve afectada ninguna cuenta contable, por lo tanto, no se requiere
hacer asiento contable.
Transaccin 16
INGRESO: La cuenta de Ingreso por servicios se debe aumentar porque se deben
reconocer los ingresos con un abono de $25 000.
ACTIVO: Se deben registrar como un activo pendiente de cobro los ingresos que debe
pagar Delicatessen, para ello se har un cargo a la cuenta de Clientes por $25 000.
Transaccin 17
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de los servicios; se registra un abono
de $2 200.
GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por servicios pblicos con un cargo de $2 200.
Transaccin 18
ACTIVO: Con la compra de la impresora aumenta la cuenta de Equipo de cmputo, para
lo cual se deber registrar un cargo de $18 500.
PASIVO: Debido a que esta compra se realiz a crdito, se deber registrar un aumento
en la cuenta de Proveedores mediante un abono de $18 500.
Transaccin 19
ACTIVO: Se debe registrar una disminucin en la cuenta de cheques por la salida de los
$5 000 mediante un abono.
ACTIVO: Como se hizo un prstamo se debe reconocer un aumento en la cuenta de
Deudores diversos, ya que representa el derecho que Compunet, S.A. tiene para cobrar los
$5000 otorgados en prstamo.
Transaccin 20
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos debido al pago realizado con la cuenta de
cheques
de Compunet, S.A. Se deber registrar un abono de $11 500.
PASIVO: La cuenta de Proveedores se deber disminuir mediante un cargo por $11 500.
Transaccin 21
ACTIVO: Disminuye la cuenta de Clientes en $25 000 porque se est cobrando el adeudo,
por lo tanto, se tiene que abonar.
ACTIVO: Aumenta la cuenta de Bancos por $25 000 porque se incrementa el efectivo,
por lo que se tiene que realizar un cargo a dicha cuenta.
Transaccin 22
ACTIVO: Por concepto de pago de dividendos, la cuenta de Bancos va a disminuir con un
abono por $12 000.
CAPITAL CONTABLE: La cuenta de Dividendos pagados se debe cargar para registrar una
disminucin en el capital por el reparto de utilidades.
Transaccin 23
GASTOS: Aumenta la cuenta de Impuesto sobre la Renta mediante un cargo de $15 000.