El CONTROL INTERNO

INTRODUCCION
Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocada para introducir reormas sustanciales en el
Estado Colombiano, las cuales !uedaron consi"nadas en la Constitucin de #$$# est lo
relativo a Control %iscal y a la necedad de establecer el Control Interno en las entidades
del Estado como Instrumento bsico y undamental para la Administracin&
La nueva concepcin de un estado social de 'erec(o, (i)o !ue la Constitucin de #$$#
creara una serie de controles y sus respectivas instancias, esperando con ello "aranti)ar
la eiciencia, eicacia y transparencia de la administracin p*blica& El art+culo #, de la
Constitucin -ol+tica "enero un cambio de radical importancia en materia de Control al
crear el Control Social y otor"ar participacin a la sociedad en asuntos p*blicos
interviniendo en la uncin administrativa del Estado en .eneral&
El art+culo /0$, y /1$, de la Constitucin -ol+tica incorpor el Control Interno como
soporte undamental orientado a "aranti)ar el lo"ro de los ob2etivos de cada entidad del
Estado en cumplimiento de los principios !ue ri"en la administracin en lo especial los de
eiciencia, eicacia y transparencia3 preparndolo para responder a los controles de orden
externo, en especial al Control Ciudadano& Articulo /0$, 4La administracin p*blica en
todos sus ordenes, tendr un Control Interno !ue se e2ercer en los t5rminos !ue se6ala
la Ley7 Art+culo /1$, 4En las Entidades -*blicas, las autoridades correspondientes estn
obli"adas a dise6ar y aplicar, se"*n la naturale)a de sus %unciones, m5todos y
procedimientos de Control Interno, de conormidad con lo !ue dispon"a la Ley7&
'espu5s de la expedicin de la Ley 89 de #$$:, al (acer un balance ## a6os mas tarde,
sobre los niveles de eicacia, eiciencia, e inte"ridad de las entidades p*blicas, as+ como
el "rado de cumplimiento de sus ob2etivos, se concluye !ue a*n no alcan)a el estado de
desarrollo esperado y la eectividad como soporte de una eica) y transparente uncin
administrativa3 para lo"rar los ob2etivos !ue la norma propone, se su"iere;
'esarrollar con2untamente con las entidades una propuesta de <odelo *nico de Control
Interno, adaptado a; las necesidades, la realidad y al estado cambiante del =ector
-*blico&

%ortalecer la uncin de Evaluacin Independiente del =istema de Control Interno,
responsabili)ando de esta labor a las >nidades de Control Interno, elevando la
capacitacin de su peril a las necesidades de la respectiva Entidad&
?acer de los -lanes de <e2oramiento un instrumento esencial en la busca de la
excelencia administrativa y el debido cumplimiento de la uncin social institucional&
'esarrollar un <anual de Implementacin del Control Interno propuesto, !ue deina los
m5todos, procedimientos e instructivos bsicos para orientar el dise6o, puesta en marc(a
y mantenimiento del Control Interno&
-ara e2ecutar la propuesta, a partir de los marcos de control y evaluacin de las
necesidades propias de la entidad, debe dise6arse una estrate"ia inte"ral de orden
inductivo !ue en orma paralela desarrolle conceptual y metodol"icamente un modelo
!ue permita su validacin mediante pro"ramas de entrenamiento y acompa6amiento
t5cnico especiali)ado&


PRESENTACIN
El anlisis normativo y t5cnico de la Ley 89 de #$$: desarrolla los undamentos bsicos
del Control Interno !ue ordena los Art+culos /0$, y /1$, de la Constitucin -ol+tica, ms
no los aspectos estructurales !ue "aranticen uniormidad conceptual y t5cnica en la
implementacin del =istema de Control Interno, sin embar"o la 2erar!u+a 2ur+dica !ue
otor"a la Constitucin y la Ley al Control Interno, le da un valor inestimable al considerarlo
como de obli"atorio cumplimiento para todas las entidades del Estado&
Las normas re"lamentarias de la Ley 89 de #$$: expedidas (asta la ec(a (an
considerado aspectos relacionados con las instancias de articulacin del sistema, sus
responsables, el cumplimiento de las obli"aciones de inormacin, la creacin de r"anos
consultivos del Control Interno, sin deinir a*n oicialmente un marco de Control estndar
!ue permita implementar y operar de manera uniorme el =istema de Control Interno&
La estructura de Control Interno no desarrollada completamente (asta (oy en los
dierentes re"lamentos expedidos en la Ley 89 de #$$:, (a in(ibido la posibilidad de !ue
el Control Interno se implemente y se estable)ca en las entidades p*blicas con utili)acin
de un len"ua2e com*n, estandari)ando una estructura bsica de Control !ue en relacin
con las caracter+sticas propias de cada entidad "arantice el cumplimiento de sus ob2etivos
al tiempo !ue uniica criterios de Control en el Estado&
=e concluye la necesidad de estudiar mecanismos tendientes a !ue el le"islador
modii!ue la Ley 89 de #$$: para unir los conceptos bsicos a un marco de control !ue la
(a"a aplicable a una estructura de Control !ue "arantice obli"atoriedad, uer)a vinculante
en su implantacin y !ue en respecto de las caracter+sticas especiicas de cada entidad
aborde la dispersin conceptual existente y acilite una uncin administrativa con plena
coordinacin entre sus dierentes instancias y niveles&
Lo anterior permite concluir la necesidad de mayor eiciencia e impacto del Control en las
entidades, a in de elevar su contribucin al cumplimiento de sus ob2etivos institucionales
en un marco de propiedad, transparencia y eiciencia administrativa creando una
estructura de control interno, deiniendo los parmetros bsicos y los actores !ue
"aranticen una implementacin y su eectividad para alcan)ar los ob2etivos de la "estin y
los resultados del orden inanciero y de le"alidad !ue le imponen la Constitucin y la Ley&
La b*s!ueda de uniicar los criterios y parmetros bsicos del Control Interno de acuerdo
a las caracter+sticas propias de cada entidad, aplicando el undamento Constitucional de
Republica unitaria !ue lo instituye como una sola empresa, procurando contribuir de la
me2or orma a armoni)ar los conceptos de control, eliminando la dispersin conceptual
existente, !ue permita una mayor claridad sobre la orma de instrumentar una uncin
administrativa eiciente, eica), transparente y eectiva en el cumplimiento de sus ines
sociales&


Caractersticas del Sistema de Control Interno

Establecer una estructura estndar de Control Interno !ue soporte los procesos de
Implementacin, unii!ue los criterios de control y "arantice un control corporativo
a la "estin del <unicipio !ue le permita el cumplimiento de sus ob2etivos&
<otivar la construccin de un entorno 5tico alrededor de la uncin administrativa
del <unicipio&
<antener una orientacin permanente a controlar los ries"os !ue pueden in(ibir el
lo"ro de los propsitos del <unicipio&
Establecer la comunicacin como un proceso de control a la transparencia y la
divul"acin de inormacin a los dierentes "rupos de inter5s&
Otor"ar un valor preponderante a la evaluacin ya sea este del orden
administrativo, inanciero u operativo reali)ado por la >nidad de Control Interno o
por los r"anos de Control le"almente establecidos&
'ar mayor relevancia a los -lanes de <e2oramiento, como (erramienta !ue
"arantice la proyeccin de la entidad (acia la excelencia y calidad total&
Descripcin Bsica del Control Interno
Deinicin; =e deine como el con2unto de principios, undamentos, re"las, acciones,
mecanismos, instrumentos y procedimientos !ue ordenados, relacionados entre s+ y
unidos a los uncionarios !ue conorman el <unicipio, se constituye en un medio eica)
para lo"rar el cumplimiento de su uncin administrativa sus ob2etivos y la inalidad !ue
persi"ue, "enerando capacidad de respuesta ante la comunidad !ue debe atender&
-or lo tanto el Control Interno no es un evento aislado en el <unicipio3 es una serie de
acciones !ue ocurren de manera constante a trav5s del uncionamiento y operacin del
<unicipio, debiendo ser reconocido como un punto inte"ral de cada sistema o parte
in(erente a la estructura administrativa y operacional existente& Asistiendo a la direccin
de manera constante en c!anto a s! mane"o # al alcance de s!s metas&


%i"ura No& #; %ases del Control
Principios del Control Interno
La constitucin pol+tica de #$$# estableci los principios !ue deben cumplirse en el
e2ercicio de la %uncin -*blica de administrar el Estado, constituy5ndose en los preceptos
undamentales deinidos para encaminar su desarrollo y otor"ar orientacin estrat5"ica a
la toma de decisiones3 estn presentes en todos los procesos, actividades y tareas
emprendidas por el <unicipio a in de cumplir su propsito Institucional&
Responsa$ilidad% Capacidad del <unicipio para cumplir los compromisos
contra+dos con la comunidad y dems "rupos de Inter5s, en relacin con los ines
esenciales de su ob2etivo misional&
Transparencia; ?acer visible la "estin del <unicipio a trav5s de la relacin directa
entre el Alcalde, los secretarios del despac(o, los uncionarios y la comunidad en
"eneral3 se materiali)a en la entre"a de inormacin adecuada para acilitar la
participacin de la comunidad en las decisiones !ue los aecten tal como lo manda
el art+culo /, de la Constitucin -ol+tica&
&oralidad; =e maniiesta en la orientacin !ue se de a las actuaciones publicas,
ba2o responsabilidad del uncionario, ya sea directivo u operativo3 el cumplimiento
de las normas constitucionales y dems leyes vi"entes, los principios 5ticos y
morales propios de nuestra sociedad&
I'!aldad; Reconocer a todos los ciudadanos la capacidad de e2ercer los mismos
derec(os para "aranti)ar el cumplimiento del proceso constitucional se"*n el cual
4Todas las personas nacen libres e i"uales ante la Ley, recibirn la misma
proteccin y trato de las autoridades y "o)arn de los mismos derec(os, libertades
y oportunidades sin nin"una discriminacin por ra)ones de sexo, ra)a, ori"en
nacional o amiliar, len"ua, reli"in, opinin pol+tica o ilosica7 Los uncionarios

%A=E= 'EL CONTROL
<ARCO CONCE-T>AL <AN>AL 'E I<-LE<ENTACI@N
A Conceptos Bsicos
A Estructura de Control Interno
C Rol y Responsabilidades
C .rupos de Responsabilidad
Inormativa
<etodolo"+a
Componente C Elemento C -rocedimiento
DpasosE A Instructivo D.u+a, Titulo .u+aE
C Instrumento D%ormato, Titulo %ormatoE
C todas las 'ependencias Institucionales

estn obli"ados a orientar sus actuaciones y toma de decisiones al cumplimiento
de los ines esenciales del <unicipio, y la primac+a del inter5s "eneral&
Imparcialidad; Es el desi"nio anticipado o de prevencin a avor o en contra de
personas naturales o 2ur+dicas& =e concreta cuando se act*a con plena ob2etividad
e independencia en deensa del ob2etivo social del <unicipio a in de "aranti)ar
!ue nin"*n ciudadano se aecte en sus intereses&
Eiciencia; Felar por!ue en i"ualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el
<unicipio obten"a la mxima productividad de los recursos !ue le (an asi"nado y
coniado, para el lo"ro de sus propsitos&
Eicacia; Consecuencia de los resultados del <unicipio en relacin con sus metas
y ob2etivos previstos& =e mide en todas las actividades y las tareas y en especial al
concluir un proceso, un proyecto o un pro"rama&
Economa; Es la austeridad y la mesura en los "astos e inversiones necesarios
para la obtencin de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad re!ueridas para la satisaccin de las necesidades de la comunidad&
=e operativi)a en la medicin racional de los costos y en la vi"ilancia de la
asi"nacin de recursos para "aranti)ar su e2ecucin en uncin de los ob2etivos,
metas y propsitos del <unicipio&
Celeridad; 'inami)ar la actuacin, con los propsitos de a"ili)ar el proceso de
toma de decisiones y "aranti)ar resultados ptimos y oportunos& En aplicacin de
este principio el <unicipio se compromete a dar respuesta oportuna a las
necesidades sociales pertinentes a su mbito de competencia&
P!$licidad; 'erec(o de la comunidad en "eneral al acceso pleno, oportuno, vera)
y preciso de las actuaciones, resultados e inormes de los uncionarios& Es
responsabilidad del <unicipio dar a conocer los resultados de su "estin y permitir
la iscali)acin ciudadana, dentro de las disposiciones le"ales vi"entes&
Preser(acin del &edio Am$iente; Orientar las actuaciones (acia el respeto por
el medio ambiente, "aranti)ando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad en su entorno&
La adecuada operacin del =istema de Control Interno, "aranti)a el acatamiento
de estos principios, al considerarlos como punto de partida para el desempe6o de
sus unciones&

)!ndamentos del Control Interno
Constituyen las condiciones impredecibles y bsicas !ue "aranti)an la eectividad del
Control Interno de acuerdo con la naturale)a de las unciones y competencias asi"nadas
por la Constitucin y la Ley a la entidad y las caracter+sticas !ue le son propias& La
autorre"ulacin, el Autocontrol y la Auto"estin son los pilares esenciales !ue "aranti)an
el uncionamiento del Control Interno&
A!torre'!lacin; Capacidad Institucional para re"lamentar, con base en la constitucin y
la Ley los asuntos propios de su uncin y deinir a!uellas normas, pol+ticas y
procedimientos !ue permitan la coordinacin eectiva y transparente de sus acciones&
<ediante la Autorre"ulacin el <unicipio adopta principios, normas y procedimientos
necesarios para la operacin del =istema de Control Interno3 undamenta el Autocontrol,


al normali)ar los patrones de comportamiento re!ueridos para el cumplimiento de los
ob2etivos y (ace eectivo y transparente el e2ercicio de su uncin constitucional ante la
comunidad&

%i"ura No& /; -rincipios y %undamentos del Control
=e concreta entre otras ormas a trav5s de;
-romul"acin de valores, principios y conductas 5ticas&
.eneracin de cdi"os de buen administrador, establece las normas !ue se
impone la entidad para "aranti)ar el cumplimiento de su uncin&
'einicin de un modelo de operacin !ue armonice las leyes y normas
pertinentes a su in, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones
necesarias para el cumplimiento de los propsitos Institucionales&
-ol+ticas, normas y controles tendientes a evitar o minimi)ar las causas y los
eectos de los ries"os capaces de aectar el lo"ro de los ob2etivos&
Re"lamentacin del Control Interno a trav5s de los mecanismos proporcionados
por la Constitucin y la Ley&
A!tocontrol; Capacidad del uncionario para evaluar su traba2o, detectar desviaciones,
eectuar correctivos, me2orar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario,
independientemente de su nivel 2err!uico3 de tal manera !ue la e2ecucin de los
procesos, actividades y tareas ba2o su responsabilidad "aranticen el e2ercicio de una
uncin transparente y eica)&
El control Interno se undamenta en el Autocontrol al considerarlo in(erente e intr+nsico a
todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a reali)ar, en procura del lo"ro de los
propsitos del <unicipio3 re!uiere;

-RINCI-IO= G %>N'A<ENTO= 'EL CONTROL
-RINCI-IO= 'EL
CONTROL INTERNO
%>N'A<ENTO= 'EL
CONTROL INTERNO
A Responsabilidad C Transparencia
C <oralidad C I"ualdad
C Imparcialidad C Eiciencia
C Eicacia C Econom+a C Celeridad
C -ublicidad
C -reservacin del <edio Ambiente
A Auto Re"ulacin
C Auto Control
A Auto .estin

'el %uncionario;
Compromiso, competencia y responsabilidad con el e2ercicio de su labor&
Responsabilidad para asumir sus decisiones y autorre"ular su conducta&
Conciencia sobre la importancia de su compromiso con el <unicipio&
Responsabilidad por el me2oramiento contin*o de las acciones a su car"o&
'el <unicipio;
Estilo de direccin !ue ortale)ca la conian)a entre todos los uncionarios&
Re"las de Actuacin encaminadas a ormali)ar el comportamiento del %uncionario&
-ol+ticas y normas de actuacin or"ani)acional&
-rocesos de capacitacin y ormacin orientados al me2oramiento de las
(abilidades re!ueridas para el e2ercicio del car"o&
-eriles para cada car"o se"*n las competencias asi"nadas al <unicipio&
A!to'estin; Capacidad Institucional para interpretar, coordinar y aplicar de manera
eectiva, eiciente y eica) la uncin administrativa dele"ada por la Constitucin y la Ley&
El Control Interno se undamenta, en la auto"estin al promover en el <unicipio la
autonom+a necesaria para identiicar sus debilidades de control, deinir las acciones de
me2oramiento y (acerlas eectivas, asume con responsabilidad las recomendaciones de
los r"anos de control y da cumplimiento con la oportunidad re!uerida&
=e lo"ra a trav5s de;
Comprensin por parte de la entidad y de los uncionarios, de las competencias y
unciones asi"nadas por la Constitucin y la Ley&
Adaptacin conciente del <unicipio a su entorno&
Or"ani)acin de la uncin administrativa y de su control de acuerdo con las
caracter+sticas propias del <unicipio&
Capacidad Institucional para autorre"ular su uncionamiento&
Conormacin de la red de conversaciones !ue articula los procesos, las
actividades y las acciones re!ueridas para la e2ecucin de los planes, pro"ramas y
proyectos necesarios al lo"ro de los ob2etivos Institucionales&
E2ecucin de planes de me2oramiento y se"uimiento eectivo a su impacto&
O$"eti(os del Control Interno% El Control Interno tiene como ob2etivo undamental
establecer; acciones, pol+ticas, m5todos, procedimientos y mecanismos de prevencin,
control, evaluacin y me2oramiento contin*o del <unicipio, !ue le permita la
autoproteccin necesaria para "aranti)ar una uncin administrativa transparente y
eiciente, en cumplimiento de la Constitucin, las leyes y normas !ue lo re"ulan&
O$"eti(os Especicos; Entre otros, consideramos los ms si"niicativos los si"uientes;
Cumplimiento, Estrat5"ico, Operacin, Evaluacin e Inormacin&


Control de C!mplimiento
# A Establecer acciones !ue permitan "aranti)ar el cumplimiento de la uncin
administrativa del <unicipio, ba2o los preceptos y mandatos !ue le impone la Constitucin,
la Ley, los re"lamentos y las re"ulaciones !ue le son propias&
/ A 'einir las normas administrativas provenientes de la Autorre"ulacin !ue permite la
coordinacin de las actuaciones del <unicipio&
: A 'ise6ar los instrumentos de veriicacin y evaluacin pertinentes para "aranti)ar !ue
la entidad cumpla con la re"lamentacin !ue ri"e su !ue (acer&
Control Estrat*'ico
# C Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creacin y
mantenimiento de un entorno avorable !ue conserve sus undamentos bsicos y
avore)ca la observancia de sus principios&
/ C 'isponer los procedimientos de planeacin y mecanismos adecuados par el dise6o y
desarrollo or"ani)acional de la entidad, de acuerdo con su naturale)a, caracter+sticas y
propsitos&
: C 'ise6ar los procedimientos e instrumentos necesarios !ue permitan prote"er sus
bienes y recursos, buscando su adecuada administracin ante posibles ries"os&
Control de E"ec!cin
# C 'eterminar los mecanismos de prevencin deteccin, y correccin !ue permitan
mantener las operaciones, unciones y actividades Institucionales en armon+a con los
principios de eicacia, eiciencia y econom+a&
/ C Felar por!ue todas las actividades y recursos est5n diri"idos (acia el cumplimiento de
su uncin Constitucional&
: C Establecer mecanismos y procedimientos !ue "aranticen la "eneracin y re"istro de
inormacin oportuna y coniable necesaria a la toma de decisiones internas&
H C 'ise6ar los instrumentos !ue permitan llevar a cabo una eectiva comunicacin a
todos los niveles, tanto internos como externos&
Control de E(al!acin
# C .aranti)ar la existencia de mecanismos y procedimientos !ue permitan en tiempo
real, reali)ar se"uimiento a la "estin por parte de los dierentes niveles de autoridad y
responsabilidad del <unicipio3 permitiendo acciones oportunas de correccin y
me2oramiento&


/ C 'isponer de mecanismos de veriicacin y evaluacin permanentes del Control Interno
!ue brinden apoyo a la toma de decisiones en procura de los ob2etivos Institucionales&
: C .aranti)ar la existencia de la uncin de evaluacin independiente del =istema de
control Interno y de Auditoria Interna, como mecanismos neutrales y ob2etivos de
veriicacin del cumplimiento a la "estin&
H C -ropiciar el me2oramiento continuo de la "estin, de su capacidad para responder
eectivamente al interior del <unicipio como a la comunidad en "eneral&
I C Establecer los procedimientos !ue permitan la inte"racin de las observaciones
provenientes de los r"anos de control a las acciones de me2oramiento del <unicipio&
Control de Inormacin
# C 'isponer los mecanismos necesarios a "aranti)ar la "eneracin de inormacin,
reportes de cumplimiento de obli"aciones del <unicipio&
/ C Establecer procedimientos !ue permita la "eneracin de inormacin le"almente
establecida por los dierentes r"anos de control&
: C Felar por la "eneracin de inormes y reportes !ue en uso de su derec(o soliciten los
dierentes "rupos de inter5s&
H C 'isponer de la inormacin le"almente obli"atoria y proveniente de la autorre"ulacin,
!ue "arantice la rendicin de cuentas&
El Control como Sistema
=istema es un con2unto de partes ordenadas e interrelacionadas para lle"ar a un
propsito o in determinado, el cual debe cumplir condiciones, como;
aE 'esempe6o de cada una de las partes !ue conorman el sistema,
bE cada parte posee caracter+sticas !ue se pierden cuando se separan del sistema
cE cada sistema tiene ras"os distintivos !ue no posee nin"una de sus partes
As+, cuando una de las partes se transorma o elimina, cambia la totalidad del sistema y
por lo tanto se pierde su esencia& 'e all+ !ue es posible estructurar un =istema en
dierentes partes de distintos niveles debidamente interrelacionados, as+;
=ubsistemas, Componentes y Elementos&
El concepto bsico de Control, los principios !ue lo ri"en, los undamentos sobre los !ue
se soporta, la deinicin de sus ob2etivos y su interrelacin con personas remiten a una
concepcin de !ue el Control Interno es !n Sistema, al considerar !ue;
Existe un ob2etivo y prepsito com*n&
Interact*a con el entorno
=e compone de partes !ue se correlacionan entre s+ son independientes y existe
entre cada una de ellas una relacin de causa y eecto
Es parte in(erente de su Inraestructura Administrativa


Sistema de Control Interno% El =istema de Control Interno est inte"rado por el
es!uema de or"ani)acin y el con2unto de los planes, m5todos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de veriicacin y evaluacin adoptados por el <unicipio con
el in de procurar !ue todas las actividades, procesos, operaciones y actuaciones as+
como la administracin de la inormacin, bienes y recursos se realicen de acuerdo a las
normas Constitucionales vi"entes, dentro de las pol+ticas tra)adas por la direccin y en
atencin a las metas u ob2etivos previstos&
El e2ercicio del Control Interno consulta los principios de i"ualdad, eiciencia, econom+a,
celeridad, imparcialidad, publicidad, y conservacin del medio ambiente& =e concibe de tal
manera !ue su desempe6o sea intr+nsico a todos los procesos y al desarrollo de las
unciones de todos los car"os existentes en el <unicipio, y en particular de las
desi"naciones !ue ten"an responsabilidad de mane2o y mando&
=us principios, undamentos, ob2etivos y la conviccin de !ue es e2ecutados por sus
uncionarios "enera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar, corre"ir
y me2orar la "estin, "aranti)ando el lo"ro de de su ob2etivo social& -or lo tanto
permitiendo inerir en;
>n uncionamiento de Control Interno en co(erencia con los principios de la
uncin -*blica&
>n Control Interno con el propsito de apoyar el cumplimiento de los ob2etivos y la
metas del <unicipio
>n Control Interno !ue se encuentra a car"o de los uncionarios&
>n Control Interno undamentado en la autorre"ulacin&
>n control Interno intr+nsico al desarrollo de las unciones y car"os del <unicipio&
>n Control Interno !ue mida en tiempo real los resultados de la "estin y
cumplimientos de los ob2etivos del <unicipio&
>n control Interno !ue se desarrolla y traba2a con un eno!ue sistemtico&
En consecuencia, la deinicin de Control Interno como un =istema proporciona una
estructura para la planeacin, la "estin y la evaluacin, siendo posible por lo tanto
a"rupar las partes contenidas en 5l en tres "randes se"mento !ue al interrelacionarse
controlan la uncin p*blica y la conducen a un in "eneral, son; el Orden Estrat5"ico, el
Orden Operacional y el Orden Evaluativo&
Estrat*'ico; A"rupa y correlaciona los parmetros y mecanismos !ue "u+a al <unicipio
(acia el cumplimiento de sus competencias, principios, normas constitucionales y le"ales,
ob2etivos, metas y pol+ticas&
Operacional; Re*ne e interrelaciona las partes !ue constituyen la base para el desarrollo
de la "estin; normas, pol+ticas, procesos, actividades, procedimientos, recursos,
inormacin y medios de comunicacin&
E(al!ati(o; >ne y asocia las partes !ue "aranti)an la valoracin permanente de los
resultados del <unicipio; mecanismos de veriicacin y evaluacin&


El Orden Estrat5"ico, Operacional y Evaluativo !ue compone el =istema de Control
Interno, identiica los insumos y productos !ue le son in(erentes, por lo tanto es posible
establecer tres D:E subsistemas inte"rados e interrelacionados !ue "aranti)an a la entidad
cumplir con los cometidos !ue le deine la Constitucin y las Leyes3 los cuales los
podemos denominar, as+; S!$sistema de Control Estrat*'ico, derivado del Orden
Estrat5"ico, un se"undo subsistema !ue "enera la parte operacional y se denomina
S!$sistema de Control de +estin y un tercer subsistema consecuencia de la parte
veriicativa y evaluativo !ue se denomina S!$sistema de E(al!acin a al +estin,


%i"ura No& :; =ubsistemas A =istema de Control Interno
Ins!mos; Constituyen insumos del =istema de Control Interno;
Los ines esenciales del Estado, la Constitucin y las Leyes3
Las competencias !ue la Constitucin y la Ley asi"nan al <unicipio3
Los ob2etivos Institucionales3
Las necesidades de inormacin, de comunicacin y las obli"aciones de
inormacin ante los r"anos de control&
Proceso; Al transormase los insumos del =istema de Control Interno, !ue es producto de
interrelacionar sus partes, "enera los resultados intermedios de cada subsistema,
materiali)ados en; normativas, directrices, acciones, instrumentos, mecanismos, m5todos
y procedimientos !ue permiten el control del <unicipio en sus dierentes niveles&
Prod!cto; Los medios !ue "enera el =istema de Control Interno y !ue permiten controlar
al <unicipio se rele2an en el cumplimiento a las disposiciones !ue ri"en su !ue(acer en la
eiciencia, econom+a y e!uidad en la administracin de los bienes y recursos3 en el lo"ro
de sus ob2etivos y cumplimiento de los planes, pro"ramas y proyectos establecidos en el
-lan Estrat5"ico3 en la "eneracin de inormacin para la evaluacin por parte de los
Or"anismos de Control y la comunidad en "eneral&

=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
<ecanismos de
Evaluacin y
veriicacin
<ecanismos de
Evaluacin y
veriicacin
Es!uema de
Or"ani)acin, -lanes,
-rincipios, Normas,
Ob2etivos, <etas
Es!uema de
Or"ani)acin, -lanes,
-rincipios, Normas,
Ob2etivos, <etas
<5todos, -rocedimientos,
Actuaciones, Acciones,
Administracin de Inormacin,
Bienes y Recursos
<5todos, -rocedimientos,
Actuaciones, Acciones,
Administracin de Inormacin,
Bienes y Recursos
# A =>B=I=TE<A
'E CONTROL
E=TRATJ.ICO
/ A =>B=I=TE<A
'E CONTROL 'E
.E=TION
: A =>B=I=TE<A
'E CONTROL 'E
EFAL>ACION

S!$sistema de Control Estrat*'ico
S!$sistema de Control Estrat*'ico; =e estructura para dar cumplimiento a los ob2etivos
de carcter estrat5"ico del =istema de Control Interno& Tiene la uncin de proporcionar al
<unicipio;
>n entorno avorable al Control&
-armetros estrat5"icos !ue deinan la operacin del <unicipio&
-royeccin de los bienes y recursos ante los posibles ries"os !ue los aecten&
'einicin de criterios, m5todos y mecanismos necesarios a lo"rar los ines perse"uidos
por este subsistema, (ace necesario inerir tres D:E componentes !ue permitan cumplir los
ob2etivos de control !ue de 5l se derivan; Ambiente de Control, 'ireccionamiento
Estrat5"ico y Administracin de ries"os&
Componente Am$iente de Control
Crea un entorno or"ani)acional avorable al control, mediante; Autorre"ulacin al
comportamiento 5tico, 'einicin de pol+ticas y prcticas de 'esarrollo ?umano y
Caracter+sticas de Estilo de 'ireccin !ue avore)can el Control, la Transparencia y la
.estin& ?aciendo necesario derivar e instrumentali)ar los si"uientes elementos;
Acuerdos, compromisos, o protocolos 5ticos3 'esarrollo del Talento ?umano y estilo de
'ireccin&
Ac!erdos- Compromisos- o Protocolos .ticos; Crea las condiciones avorables para el
uncionamiento del =istema de Control Interno, mediante la re"ulacin del
comportamiento de todos los uncionarios entorno a los principios esenciales de la uncin
administrativa de la entidad&
Desarrollo del Talento /!mano; %i2a las pol+ticas y procedimientos para !ue la
administracin del recurso (umano, se realice de acuerdo a las directrices establecidas en
la Constitucin y las leyes3 desarrolle las capacidades y (abilidades necesarias para !ue
los uncionarios se comprometan y contribuyan con el lo"ro de los ob2etivos del <unicipio&
Estilo de Direccin; %i2a el tono !ue la alta direccin le imprime a la orma de
administracin del <unicipio, al deinir la manera como se coordinan las acciones
necesarias para el lo"ro de su propsito3 acilita la comprensin de la dinmica
Or"ani)acional y el compromiso con la comunidad&
Componente de Direccionamiento Estrat*'ico
'etermina los parmetros y lineamientos necesarios para orientar al <unicipio (acia el
cumplimiento de sus ob2etivos y propsitos, mediante; Elaboracin de planes y pro"ramas
re!ueridos para el desarrollo de la uncin en consonancia con las necesidades de la
comunidad a la !ue atiende3 'ise6o de un modelo de operacin !ue acilite la "estin del
<unicipio mediante la armoni)acin con el con2unto de planes, pro"ramas y proyectos3


Conormacin de la Estructura Or"ani)acional re!uerida para el cumplimiento a los
lineamientos dados en los elementos anteriores&
Planes # Pro'ramas; -roporcionan el marco de reerencia para la coordinacin y e2ecucin
de las acciones !ue permiten el cumplimiento de los propsitos Constitucionales y le"ales
del <unicipio&
&odelo de Operacin; Inte"ra las competencias Constitucionales y le"ales !ue ri"en a la
entidad con el con2unto de planes y pro"ramas, en un patrn Or"ani)acional por procesos
!ue coordina la asi"nacin de recursos, el lu2o de inormacin y las relaciones de traba2o
!ue permiten el lo"ro de los ob2etivos&
Estr!ct!ra Or'ani0acional; 'eine y articula los car"os, unciones, relaciones y niveles
de autoridad re!ueridos para dar cumplimiento a los planes y pro"ramas y al modelo de
operacin por procesos&
Componente Administracin de Ries'os
?abilita a la entidad para emprender las acciones necesarias !ue le permitan el mane2o
de los eventos !ue puedan aectar ne"ativamente el lo"ro de los ob2etivos institucionales,
prote"erla de los eectos ocasionados por su ocurrencia, mediante; Anlisis de los
aspectos externos e internos !ue impli!uen ries"o3 reconocimiento de los ries"os !ue
aectan el cumplimiento del ob2etivo del <unicipio3 estimacin del "rado de exposicin del
<unicipio ante los ries"os !ue puedan aectarla3 priori)acin de medidas de respuesta
ante los ries"os por parte del <unicipio& Iniriendo los si"uientes elementos; Contexto
Estrat5"ico, Identiicacin de Ries"os y -ol+ticas de Administracin de Ries"os&
Conte1to Estrat*'ico; 'eine las relaciones del <unicipio y su entorno e identiica sus
ortale)as, debilidades, oportunidades y amena)as para determinar si el <unicipio est
expuesto a ries"os "enerados por el o si provienen del entorno&
Identiicacin de Ries'os; Reconoce los ries"os potenciales !ue est5n o no ba2o el
control del <unicipio, as+ como la determinacin de sus causas, a"entes "eneradores y
principales eectos&
Anlisis de Ries'os; Caliica y eval*a los ries"os en los macro procesos y determina la
capacidad del <unicipio para su adaptacin o tratamiento&
2aloracin de los Ries'os; 'etermina los ries"os !ue pueden tener un mayor valor sobre
la "estin del <unicipio&
Polticas de Administracin de Ries'os; -ermite tomar decisiones relativas a la
respuesta del <unicipio rente al ries"o&
S!$sistema de control de +estin


S!$sistema de Control de +estin; =e estructura para dar cumplimento a los ob2etivos
de operacin, inormacin y comunicacin del sistema de Control Interno, tiene la uncin
de proporcionar;
Lo"ro de los ob2etivos institucionales mediante el uso racional de los recursos y la
estandari)acin de las operaciones, unciones y actividades necesarias para su
cumplimiento
Orientacin de las acciones (acia los resultados, las metas y los ob2etivos
Inormacin oportuna y coniable para la toma de decisiones y el cumplimiento de
obli"aciones ante los dierentes niveles institucionales3 internos y externos
Transparencia de la "estin a trav5s de procesos de comunicacin internos y
externos
-ara dar cumplimiento se (ace necesario derivar tres D:E componentes; Actividades de
Control, Inormacin y Comunicacin -ublica&
Componente Acti(idades de Control% .aranti)a la e2ecucin de las pol+ticas y directrices
establecidas por la administracin y ase"ura el cumplimiento de los propsitos de la
institucin, mediante;
'einicin de las actividades secu5nciales a trav5s de las cuales se transorman
los insumos, (asta tener un producto o servicio con caracter+sticas especiicas&
Identiicacin de las acciones y los mecanismos necesarios a reducir los ries"os
<onitoreo permanente a cada unos de los procesos y la deinicin de las acciones,
!ue permiten la correccin de desviaciones para el me2oramiento de la .estin&
Orientacin a la actuacin de los uncionarios (acia la e2ecucin econmica,
eiciente y eica) de las actividades y tareas a su car"o
.enerando la necesidad de los si"uientes elementos; -ol+ticas de Operacin,
-rocedimientos, Controles, Indicadores, <anual de Operacin&
Polticas de Operacin; 'eine los l+mites y parmetros necesarios para e2ecutar los
procesos, actividades y tareas del <unicipio, en cumplimiento de sus planes, pro"ramas y
proyectos de manera econmica, eiciente y eica)&
Procedimientos; Establece los m5todos, especiicaciones, directrices, responsabilidades,
autoridades, periles y lu2os de inormacin re!ueridos para cumplir con las actividades y
e2ecutar las tareas del <unicipio&
Controles; 'eterminan las acciones y los mecanismos de prevencin de los ries"os !ue
asociados a los procesos, permiten el cumplimiento de las metas y los resultados
previamente establecidos por el <unicipio&
Indicadores; Instrumentos !ue permiten reali)ar la mediacin a la "estin, la auto
evaluacin a los resultados de "estin, desempe6o y el ries"o en cada uno de los
procesos a trav5s de los cuales se e2ecuta la uncin&


&an!al de Operacin; Instrumento de carcter normativo !ue inte"ra los elementos
relativos a los =ubsistemas de; Control Estrat5"ico y Control de .estin !ue acilitan la
comprensin del Control a la operacin del <unicipio&
Componente de Inormacin% %acilita la operacin del <unicipio y el control de los
procesos, al "aranti)ar !ue el mane2o de los datos e inormes re!ueridos para su "estin
sean *tiles, oportunos y coniables, permitiendo;
Control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento de la inormacin re!uerida
para la operacin de la entidad&
Re"istro y "eneracin de inormacin, oportuna y coniable !ue soporte los
procesos de toma de decisiones&
Cumplimiento de las obli"aciones de inormacin ante los dierentes "rupos de
inter5s
Elaboracin de inormacin re!uerida para la rendicin de cuentas a la Comunidad
-ermitiendo los si"uientes elementos; Inormacin primaria, secundaria y sistemas de
Inormacin&
Inormacin Primaria; Compendia la inormacin y los re!uerimientos de los dierentes
"rupos de inter5s, en especial la comunidad y los convierte en insumos para la
planeacin&
Inormacin Sec!ndaria; Inormes !ue se procesan al interior del <unicipio, tomando
como base la inormacin primaria y a!uella !ue se deriva de su operacin&
Sistemas de Inormacin; -ermiten la captura y reporte de la inormacin primaria y
secundaria de manera oportuna y exacta para soportar la planiicacin, la operacin, el
control y la inormacin del <unicipio&
Com!nicacin P3$lica% El componente de Comunicacin -*blica da lu"ar a;
.aranti)ar las acciones y mecanismos necesarios a la sociali)acin de la
inormacin p*blica a los dierentes "rupos de inter5s internos y externos del
<unicipio&
Or"ani)a los lu2os de comunicacin internos re!ueridos para el desarrollo de la
uncin
'ivul"acin transparente, oportuna y vera) de los propsitos, resultados de la
"estin adelantada, los proyectos e2ecutados y la situacin inanciera con especial
5nasis en la rendicin de cuentas
<ane2o adecuado de los medios de comunicacin !ue permita !ue la inormacin
lle"ue eectivamente a donde va diri"ida
Esto iniere en la conormacin de los si"uientes elementos; Comunicacin
Or"ani)acional, Comunicacin Inormativa y <edio de Comunicacin&
Com!nicacin Or'ani0acional; .aranti)a la coordinacin de las acciones a trav5s de la
divul"acin de las pol+ticas y de la inormacin "enerada internamente para una clara


identiicacin de los ob2etivos, estrate"ias, planes, pro"ramas y proyectos (acia los cuales
se enoca el <unicipio&
Com!nicacin Inormati(a; %avorece la rendicin de cuentas y propicia el respeto por el
p*blico, mediante la divul"acin de inormacin (acia los dierentes "rupos de inter5s
externos&
&edios de Com!nicacin; .aranti)a la circulacin amplia y diri"ida de la inormacin del
<unicipio (acia los dierentes "rupos de inter5s mediante la utili)acin de los mecanismos
necesarios&
S!$sistema de Control de E(al!acin
=e estructura para satisacer los ob2etivos de cumplimiento del sistema de Control Interno3
en este sentido proporciona; (erramientas y metodolo"+as para la auto evaluacin
permanente de los controles Internos y se"uimiento a la "estin&

=oporte a la toma de decisiones, mediante la veriicacin y evaluacin independiente del
=istema de Control Interno
Coni"uracin de acciones oportunas de correccin y me2oramiento de la "estin a trav5s
de su evaluacin y se"uimiento por todos los niveles administrativos y personal del
<unicipio&
=e estructura ba2o los si"uientes componentes; Auto evaluacin, Evaluacin
Independiente y -lanes de <e2oramiento&
Componente de A!to E(al!acin% .aranti)a la mediacin oportuna de los eectos de la
"estin, por parte de los dierentes niveles de autoridad y responsabilidad, con el in de
evaluar su capacidad para "enerar los resultados previstos y tomar las medidas
correctivas !ue sean necesarias, a trav5s de;
La evaluacin de la operacin y lo"ro de los ob2etivos del =istema de Control
Interno, en cada uno de los procesos y reas responsables del <unicipio&
Anlisis de la "estin de la Entidad a trav5s del monitoreo permanente sobre los
indicadores
Lo anterior permite derivar los si"uientes elementos; Auto evaluacin del Control, Auto
evaluacin de "estin
A!to E(al!acin del Control; Establece el "rado de avance del =istema de Control
Interno y la eectividad de su operacin en cada uno de los procesos de las unidades
or"ani)acionales a nivel corporativo del <unicipio&
A!to E(al!acin de +estin; -ermite conocer el "rado de cumplimiento a los ob2etivos y
metas institucionales y la orma de administrar los bienes y recursos&


Componente de E(al!acin Independiente% -roporciona el anlisis neutral y ob2etivo por
parte del e!uipo de la >nidad de Control Interno sobre la eectividad del control y el
cumplimiento de los planes, pro"ramas y proyectos relativos a la uncin Constitucional
del <unicipio, mediante;
Evaluacin del cumplimiento de los ob2etivos del =istema de Control Interno
Examen independiente de las acciones llevadas a cabo por el <unicipio, para dar
cumplimiento a sus propsitos&

Esto "enera dos elementos; Evaluacin del =istema de Control Interno y auditoria Interna&
E(al!acin del Sistema de Control Interno; Examina la situacin y eectividad del
=istema de Control Interno, identiica sus deiciencias o alternativas de me2oramiento y
recomienda a la mxima autoridad y sus directivas las acciones a se"uir&
A!ditoria Interna; -ermite en orma independiente, undar los 2uicios sobre el
desempe6o de las reas o procesos ba2o examen, mediante la aplicacin de las normas
de auditoria, sus t5cnicas y procedimientos le"almente aceptados&



%i"ura No& H; Estructura C =istema de Control Interno
Componentes Planes de &e"oramiento% Inte"ran las acciones de me2oramiento derivadas
de la Auto evaluacin de .estin, evaluacin Independiente y de las provenientes del
Control %iscal, asi"nando en orma co(erente responsabilidades, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo&
-ermite los si"uientes elementos; -lanes de <e2oramiento Institucionales, %uncionales e
Individual&

E=TR>CT>RA 'EL =I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
=ubsistema
CONTROL 'E
EFAL>ACION
=ubsistema
CONTROL 'E
EFAL>ACION
=ubsistema
CONTROL
E=TATE.ICO
=ubsistema
CONTROL
E=TATE.ICO
=ubsistema
CONTROL 'E
.E=TION
=ubsistema
CONTROL 'E
.E=TION
A Ambiente de Control
A 'ireccionamiento Estrat5"ico
A Administracin de Ries"os
A Actividades de Control
A Inormacin
A Comunicacin -*blica
A Auto evaluacin
A Evaluacin Independiente
A -lanes de <e2oramiento

Planes de &e"oramiento Instit!cional; Compendia y "u+a las acciones de me2oramiento
!ue en orma corporativa debe e2ecutar el <unicipio para "aranti)ar el cumplimiento de
sus ob2etivos&
Planes de &e"oramiento )!ncional; 'eine Los lineamientos y parmetros necesarios a
emprender las acciones de me2oramiento relativas a un proceso o dependencia
responsable del mismo en el <unicipio, a in de "aranti)ar el me2oramiento del Control
Interno y el cumplimiento de las metas !ue dentro del <unicipio se encuentran ba2o sus
responsabilidad&
Planes de &e"oramiento Indi(id!al; 'eine las acciones de me2oramiento !ue cada uno
de los uncionarios debe llevar a cabo para me2orar la actividad o tarea ba2o su
responsabilidad, orientndolos al resultado !ue se espera&
Principios 4!e c!mple el Sistema de Control Interno; El sistema de Control Interno,
concebido ba2o la presente estructura, debe "aranti)ar el cumplimiento de la totalidad de
los principios de la Administracin del <unicipio&
)!ndamentos en 4!e se S!stenta el Sistema de Control Interno; La Auto re"ulacin, El
Auto control, constituyen los pilares !ue sustentan el uncionamiento del =istema de
Control Interno y lo convierten en el medio !ue apoya el cumplimiento Institucional&
Ni(eles de Responsa$ilidad # A!toridad del Sistema de Control Interno; La mxima
autoridad, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitucin, la Ley y los
re"lamentos !ue desarrolla el Control Interno, autorre"ulando a su ve) el =istema de
Control Interno, con base a las caracter+sticas !ue le son propias al <unicipio&
Parmetros de E(al!acin al Sistema de Control Interno; 'ebe evaluarse entre otros
actores;
Existencia Oicial del =istema de Control Interno, veriicando la normalidad interna
!ue lo autorre"ula tomando como base la Constitucin y la Ley&
Falide) del dise6o del Control Interno, conorme a la estructura de Control
propuesta y las caracter+sticas !ue le son propias&
'ele"acin de Autoridad y responsabilidad para el 'ise6o, desarrollo y
mantenimiento del =istema de Control Interno, en un directivo, dierente al Kee de
>nidad de Control Interno&
=ociali)acin, capacitacin e interiori)acin de la estructura de Control y su
uncionamiento por todos los uncionarios !ue inte"ren el <unicipio&
Existencia de <etodolo"+as, -rocedimientos, Instructivos o instrumentos
necesarios a la implementacin y uncionamiento del =istema de Control Interno&
Existencia del Comit5 de Coordinacin de Control Interno
Eectividad del =istema de Control Interno C evaluando controles ormales e
inormales
Existencia y eectividad de la uncin de evaluacin Independiente del Control
Interno&


=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO

%i"ura No& I; Estructura C =ubsistema de Control Estrat5"ico
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
I C =>B=I=TE<A 'E CONTROL E=TRATJ.ICO
# C A<BIENTE 'E CONTROL
Conormacin de elementos de control !ue al interrelacionarse, otor"an una conciencia de
Control al <unicipio inluyendo de manera prounda en la planiicacin, la "estin de
operaciones y en los procesos de me2oramiento, manteniendo su orientacin (acia el
cumplimiento de su uncin constitucional, le"al y la inalidad social !ue se persi"ue&
Es la base sobre la cual descansa el =istema de Control Interno al proporcionar el
con2unto de condiciones +sicas, sociales o culturales re!ueridas para caracteri)ar la
manera de asumir el Control Interno&
El Ambiente de Control se "enera al interactuar la inte"ridad, los valores 5ticos, la
competencia proesional, las pol+ticas y prcticas de promocin y desarrollo de los

# A A<BIENTE 'E CONTROL
A Acuerdos, Compromisos o -rotocolos
Jticos
A 'esarrollo del Talento ?umano
A Estilo de 'ireccin
: A A'<INI=TRACION 'E RIE=.O=
A Contexto Estrat5"ico
A Identiicacin de Ries"os
A Anlisis de Ries"os
A Faloracin de Ries"os
A -ol+ticas de Administracin de Ries"os
/ A 'IRECCIONA<IENTO E=TRATJ.ICO
A -lanes y -ro"ramas
A <odelo de Operacin
A Estructura or"ani)acional
=>B=I=TE<A 'E CONTROL E=TRATJ.ICO
=>B=I=TE<A 'E EFAL>ACION =>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E LA .E=TION

uncionarios, el estilo de "estin y la actitud de la direccin rente a la asi"nacin de
autoridad y responsabilidad, teniendo en cuenta;
Acuerdos, Compromisos o -rotocolos Jticos
'esarrollo del Talento ?umano
Estilo de 'ireccin
El Ambiente de Control propicia el acatamiento a los principios de moralidad, i"ualdad, e
imparcialidad&
La deinicin de los reerentes 5ticos, acuerdo, normas, re"las, pol+ticas y directivas !ue
en concertacin se establecen como obli"atorias a re"ir en el <unicipio undamenta la
Autorre"ulacin Institucional y (acen eectivo el Autocontrol&
Ob2etivos
Establecer en orma colectiva y concertada los acuerdos, compromisos y protocolos
5ticos orientados al accionar administrativo del <unicipio&
'einir pol+ticas de relacin con "rupos de inter5s creando redes conversacionales !ue
permitan el lo"ro de propsitos de orma transparente participativo y concertado&
Establecer mecanismos e!uitativos y transparentes de in"reso, evaluacin y de retiro del
uncionarios3 oportunidades de desarrollo del talento (umano3 buen trato y respeto al
uncionario3 comunicacin interna eectiva, !ue acilite la libre expresin de opiniones y
desarrollo eiciente, articulado y coordinado de unciones, en un clima de cooperacin y
conian)a&
-ropender, !ue la alta direccin valore y respete al uncionario, oriente al <unicipio al
cumplimiento de su uncin social y satisaccin de necesidades !ue de ella espera&
La responsabilidad de la deinicin, mantenimiento y evaluacin del Ambiente de Control
es de alta direccin3 su observancia y e2ecucin de todos los uncionarios&
-armetros de Evaluacin
Existencia del Componente Ambiente de Control en la normatividad !ue autorre"ula el
sistema de Control Interno&
Co(erencia de los ob2etivos del Componente con los ob2etivos del subsistema&
Existencia de los elementos !ue "aranti)an la operacin&
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin
del componente&
'einicin de la metodolo"+a de dise6o, implementacin y evaluacin en la normatividad
de autorre"ulacin del =istema de Control Interno&
Nivel de Implementacin del Componente&


<odo en !ue la aplicacin del componente avorece los principios y promueve los
undamentos deinidos en el =istema de Control Interno
.rado de contribucin a los ob2etivos de control de los dems componentes&


%i"ura No& 1; Componentes Ambientes de Control
Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos
Al complementarse los mandatos de ley con el sentimiento 5tico, se (ace posible el
sur"imiento de los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos como un dispositivo
eica) para "aranti)ar el cabal cumplimiento de los ob2etivos misionales del <unicipio, y
de las unciones de los uncionarios del mismo&
La Entidad basa su misin en un marco constitucional y le"al !ue deine unos mandatos
de accin, pero su cumplimiento re!uiere de la disposicin de voluntades por parte de sus
uncionarios !ue se motiva especialmente en la Jtica&
Los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos- se convierten en condicin bsica para
la coni"uracin de los dems elementos del Ambiente de Control, brindando las
condiciones necesarias al desarrollo de la uncin administrativa del <unicipio&

%ines Esenciales
del Estado
-rincipios y Falores
de 'irectivos y
.erentes
Asi"nacin de
competencias
Constitucionales y
le"ales
Cultura de la
Ciudadan+a
Necesidades de las
comunidades o
"rupos de inter5s
-rincipios morales
y 5ticos de la
sociedad y los
uncionarios
-ol+ticas y
prcticas de
'esarrollo del
Talento ?umano
Caracter+sticas del
Estilo de 'ireccin
avorable al Control
y la transparencia
de la .estin
Autorre"ulacin del
comportamiento
5tico de los
%uncionario
A<BIENTE 'E CONTROL
Acuerdos
Compromisos o
protocolos
5ticos
Acuerdos
Compromisos o
protocolos
5ticos
Estilo de
'irecci
n
Estilo de
'irecci
n
'esarrollo
del Talento
?umano
'esarrollo
del Talento
?umano

Principios # )!ndamentos de los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos
'einir re"las de comportamiento conocidas y aceptadas por todos, permite cumplir con
los principios de Responsa$ilidad- Transparencia # &oralidad ya !ue la ormali)acin en
consenso de la manera en !ue se desarrolla la uncin administrativa de la Entidad,
"aranti)a en principio el cumplimientos de las normas le"ales vi"entes, (acerse car"o de
sus responsabilidades rente al uncionario y ad!uirir el compromiso de (acer visible la
actuacin p*blica en todos sus niveles&
La Celeridad en la medida en !ue dic(os Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos
incrementan la capacidad de respuesta del <unicipio a las necesidades de la comunidad
y "rupos de inter5s !ue es de su responsabilidad atender&
Constituyen undamentalmente un proceso de A!torre'!lacin, cuyo in es orientar de
manera consensuada las actuaciones de los uncionarios (acia la construccin de lo
p*blico, la b*s!ueda del me2oramiento de la calidad de vida de toda la poblacin y la
"eneracin de conian)a& Tambi5n ortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los
uncionarios a tomar decisiones orientadas a enrentar las situaciones inesperadas&

O$"eti(os
Conocer el estado en !ue se encuentra la prctica 5tica, as+ como las posibilidades y
oportunidades para me2orarlas&
.eneral marco de reerencia !ue permita construir concertadamente los parmetros para
la "estin 5tica&
Establecer acciones sistemticas encaminadas a operativi)ar la "estin 5tica&
-roporcionar elementos y criterios para se"uimiento y evaluacin de la "estin 5tica&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos, se ormulan por iniciativa del nivel
'irectivo, !uien interna lisa, diunde y vi"ila la observancia de los valores 5ticos& =u
observancia y aplicacin en todos los procesos y tareas, son responsabilidad de todos los
uncionarios&
Parmetros de E(al!acin 5 Deinicin% en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de
Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)a su
dise6o, implementacin, mantenimiento y evaluacin&
Existencia de un cdi"o o documento orientador de los Ac!erdos- Compromisos o
Protocolos .ticos,
Co(erencia del contenido del Cdi"o con las normas le"ales vi"entes, su misin, visin,
valores y principios compartidos con sus uncionarios&


Interiori)acin del Cdi"o, Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos por parte de los
uncionarios&
'ivul"acin de los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos a la comunidad y "rupos
de inter5s !ue se relacionan con el <unicipio&
.rado en !ue los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos promuevan el Autocontrol
y la transparencia en las conductas&
Eectividad de los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos en relaciones y conductas
de uncionarios con los "rupos de Inter5s&
?abilidad del <unicipio para detectar violaciones a los Ac!erdos- Compromisos o
Protocolos .ticos,
>tili)acin del contenido de los Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos en la
deinicin y operacin de los elementos del componente de ambiente de Control&
Desarrollo del Talento /!mano
Elemento de Control !ue deine el compromiso con el desarrollo de competencias,
(abilidades, aptitudes e idoneidad de los uncionarios& 'etermina pol+ticas y prcticas de
"estin (umana !ue deben incorporar los principios de 2usticia, e!uidad y transparencia,
al reali)ar los procesos de seleccin, induccin, ormacin, y capacitacin de sus
uncionarios&
La ormulacin de pol+ticas de Desarrollo del talento /!mano unida a la ormulacin de
los Acuerdos, Compromisos o -rotocolos Jticos, ortalece la capacidad Institucional para
responder de manera adecuada las necesidades de la comunidad, prepara al <unicipio
para enrentarse a un entorno cada ve) ms comple2o, dinmico y (ostil&
Principios # )!ndamentos del desarrollo del Talento /!mano
El desarrollo del Talento /!mano promueve el cumplimiento de los principios de
transparencia, I"ualdad, Imparcialidad, Econom+a, Eiciencia, Eicacia y -ublicidad&
=e undamenta en la A!torre'!lacin al ormali)ar las pol+ticas !ue lo ri"en3 ortalece el
A!tocontrol mediante los procesos de induccin, ormacin y capacitacin y avorece la
A!to'estin, al establecer pol+ticas de administracin del talento ?umano, en relacin
con la seleccin, induccin, ormacin, capacitacin, compensacin, Bienestar =ocial y
evaluacin del desempe6o&

O$"eti(os
Contar con uncionarios competentes para el e2ercicio de los deberes propios del
<unicipio&


=ociali)ar en los uncionarios el papel de Estado y como el <unicipio coordina sus
acciones para el lo"ro de sus ob2etivos&
%acilitar el me2oramiento de capacidades y (abilidades de los uncionarios re!ueridas
para el desarrollo de los propsitos Institucionales&
Brindar Condiciones +sicas y ambientales necesarias para el adecuado cumplimiento de
los ines misionales&
.aranti)ar una compensacin 2usta y e!uitativa&
Resolver conlictos personales e Institucionales !ue aecten el lo"ro de los ob2etivos&
Inte"rar a los uncionarios alrededor del <unicipio para !ue encuentren las posibilidades
de su propio desarrollo&
Felar por condiciones de traba2o di"nas y !ue ore)can 4ormacin proesional y t5cnica a
!uienes lo re!uieranL&

Ni(eles de Responsa$ilidad
Las pol+ticas de 'esarrollo del Talento ?umano, estn a car"o del nivel directivo, sin !ue
esto exonere de responsabilidad a todos los %uncionarios -*blicos&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue Autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)a el dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de la normatividad interna !ue autorre"ula el dise6o de los car"os y deine los
periles para cada uno de ellos&
Co(erencia de pol+ticas y prcticas del 'esarrollo del Talento ?umano con los propsitos
del <unicipio&

Existencia de pol+ticas orientadoras de procesos de seleccin, induccin, reinduccin,
ormacin, capacitacin, compensacin, Bienestar social y evaluacin&
'iusin y conocimiento de pol+ticas en todos los niveles&
<odo en !ue las pol+ticas y prcticas de 'esarrollo del Talento ?umano (an avorecido la
transparencia, la i"ualdad, la imparcialidad, la econom+a, la eiciencia, la eicacia y la
publicidad de las operaciones&
<anera en !ue las pol+ticas y prcticas (an promovido el Autocontrol en las conductas de
los uncionarios&
LConstitucin -ol+tica Art+culo IH


=atisaccin del %uncionario con las pol+ticas de 'esarrollo del Talento ?umano&
Nivel de impacto de pol+ticas de 'esarrollo del Talento ?umano en el desempe6o&
Estilo de Direccin
El estilo de direccin debe "aranti)ar la concienti)acin de una uncin administrativa
orientada al uncionario, acilitar la comprensin de la dinmica or"ani)acional y obtener el
compromiso de los uncionarios con el cuidado de lo p*blico, la comunidad y los
dierentes "rupos de inter5s con los cuales interact*a&
=e concreta, cuando el nivel directivo acepta la responsabilidad por la orientacin
estrat5"ica (acia una administracin eiciente y eica) en procura de los ines, misionales3
en su compromiso con el Control3 en la determinacin de pol+ticas orientadas (acia una
"estin socialmente responsable !ue cumple las promesas ormuladas en los planes y
pro"ramas&
El Estilo de 'ireccin se soporta en tres "randes pilares; O$"eti(os &isionales de la
Instit!cin C El !ue (acer y las caracter+sticas propias !ue inluyen en la manera como
debe ser la administracin, por lo cual es necesario tener como insumo la ra)n de ser de
la institucin& &ISIN 4Los Taminan"ue6os y Taminan"ue6as, somos emprendedores,
capaces, por ello estamos en la permanente construccin de una empresa social !ue nos
incluye a todos y !ue persi"ue continuamente el desarrollo (umano sostenible, nuestro
accionar social est undamentado en principios de solidaridad, competitividad, eiciencia,
oportunidad y "obernabilidad, siempre en aras de una comunidad sentida dentro del
territorio municipal, en permanente interrelacin con la administracin municipal y en
continua proyeccin re"ional y nacional7&
+o$erna$ilidad C =oporte y desarrollo de los principios 5ticos, los cuales dan un marco de
reerencia para la "estin3 compromiso de todos sus miembros&
Administradores C Las creencias, los valores, la ormacin y la experiencia son
componentes !ue determinan los estilos de los administradores, sin embar"o el estilo
personal no puede i"norar los componentes anteriores&
=i bien los Estilos de 'ireccin son intan"ibles, su inluencia se materiali)a en la
recuencia y la calidad de la interaccin entre los niveles directivos, uncionales y
operativos&
Principios # )!ndamentos del Estilo de Direccin% 'esarrolla los principios de
Responsabilidad y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto (acia el
subalterno, la transparencia en la "estin y la capacidad de rendir cuentas al control y al
cumplimiento de Ac!erdos- Compromisos o Protocolos .ticos, adems da relevancia a
los principios de moralidad, econom+a, eiciencia y eicacia&
O$"eti(os
.aranti)ar !ue el nivel directivo oriente los parmetros de la accin (acia el lo"ro de su
propsito misional&


%ortalecer el compromiso de la alta direccin rente al =istema de Control Interno como
base de transparencia, eiciencia y eicacia de la "estin en la Administracin&
'einir un estilo de "estin responsable, orientado a las necesidades de la comunidad y
"rupos de inter5s !ue atiende&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La responsabilidad por las actuaciones administrativas, recae en el nivel directivo, en
especial en la mxima autoridad, !uien tiene el deber de mantener las condiciones
necesarias para el dise6o, implementacin, desarrollo y me2oramiento continuo del
sistema de Control Interno&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos, instructivos e instrumentos !ue "aranti)a su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Conocimiento de los directivos de la normatividad !ue los ri"e&
.rado de responsabilidad !ue asumen los directivos rente a la Comunidad y "rupos de
inter5s&
Compromiso de la alta direccin con el cumplimiento de los ob2etivos, principios y
undamentos del =istema de control Interno&
.rado de transparencia de la actuacin de sus autoridades&
Observancia de la alta direccin de los Acuerdos, compromisos o protocolos 5ticos3 de las
pol+ticas y prcticas de desarrollo del Talento ?umano&
Nivel de responsabilidad, eiciencia, eicacia y econom+a de la alta direccin con la
asi"nacin y uso mesurado y racional de los recursos&
Existencia y cumplimiento de pol+ticas para la resolucin de conlictos internos y externos,
!ue puedan aectar el cumplimiento de los ob2etivos misionales&
-romocin, divul"acin y compromiso de la alta direccin con los m5todos,
procedimientos, pol+ticas y ob2etivos propios del Control Interno&
Acatamiento de la Alta 'ireccin de las recomendaciones provenientes de la Auto
evaluacin, de la evaluacin independiente y las "eneradas por los r"anos Control&

sostenible& Nos identiican como una re"in (ospitalaria, llena de oportunidades, en activa
participacin de una comunidad en alian)a con las instituciones& El aprovec(amiento
responsable de los recursos (umanos, ambi5ntales, sociales, econmicos y culturales,
(acen de esta una sociedad reconocida como autora de su propio desarrollo, permanente


"eneradora de calidad de vida, !ue valora, respeta y ortalece su identidad, aportando
permanentemente al desarrollo de la nacin7&
'eine la ruta or"ani)acional !ue deber se"uir para el lo"ro de sus ob2etivos misionales3
re!uiere revisin peridica para a2ustarla a los cambios del entorno y al desarrollo de
competencias al interior de la Institucin, as+ como los parmetros de Control y evaluacin
a re"ir, siendo necesario correlacionar su composicin con tres elementos;
-lanes y -ro"ramas
<odelo de Operacin
Estructura Or"ani)acional
El 'ireccionamiento Estrat5"ico se sirve del Ambiente de Control al considerar los
Acuerdos, Compromisos o -rotocolos Jticos3 las pol+ticas y prcticas del 'esarrollo del
Talento ?umano y el tono i2ado por el Estilo de 'ireccin, a in de establecer los planes y
pro"ramas necesarios para dar cumplimiento a la uncin asi"nada, a partir de los cuales
se encaminan las acciones al deinir un modelo de Operacin co(erente con su uncin y
misin al dise6ar la estructura Or"ani)acional con el in de mantenerla consecuente con
los propsitos y linimientos Institucionales&

El 'ireccionamiento Estrat5"ico avorece y promueve los principios de
Responsabilidad, Transparencia y de Imparcialidad&
El 'ireccionamiento Estrat5"ico Autorre"ula la operacin y la prepara para la
Auto"estin, en tanto !ue todos sus elementos deben consolidarse en una norma
interna !ue re"ula el comportamiento or"ani)acional&

O$"eti(os
'einir -lanes y -ro"ramas re!ueridos para desarrollar la uncin misional dentro
de las normas le"ales en consonancia con las necesidades de la comunidad&
'eterminar el modelo de operacin !ue desarrolla la uncin misional dentro de las
normas le"ales vi"entes en armon+a con los planes, pro"ramas y proyectos
Institucionales&
Conormar la Estructura Or"ani)acional para dar cumplimiento a la misin y
propsito en consonancia con el modelo de Operacin&
Ni(eles de responsa$ilidad% El dise6o de este componente es responsabilidad de la Alta
'ireccin !uien consulta y concerta con la comunidad y con los diversos "rupos de inter5s
la deinicin y la priori)acin de las acciones necesarias para el me2oramiento de su
calidad y cumplimiento de las obli"aciones&
Parmetros de E(al!acin% Existencia del Componente de 'ireccionamiento Estrat5"ico
en la normatividad !ue Auto re"ula el =istema de Control Interno&
Co(erencia de los ob2etivos del componente con los ob2etivos del =ubsistema&
Existencia de los elementos !ue "aranti)an su operacin&


Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin
del Componente&
'einicin de la metodolo"+a de dise6o, implementacin y evaluacin en la metodolo"+a
de autorre"ulacin del =istema de Control Interno&
Nivel de Implementacin del Componente&
.rado de Contribucin a los ob2etivos de Control de los dems componentes&
Planes # Pro'ramas
Los Planes- constituyen un curso de accin, preparado de manera anticipada, en el cual
se establece la secuencia ordenada de acciones a reali)ar para lo"rar los ob2etivos
"lobales&
Los Pro'ramas- ordenan las acciones para alcan)ar los principales ob2etivos del -lan, se
estructuran en proyectos3 los cuales, concretan las metas y ob2etivos de los pro"ramas3
las pol+ticas constituyen las re"las o "u+as !ue expresan los l+mites para llevar a cabo las
acciones deinidas en los planes y pro"ramas&
Los planes y -ro"ramas permiten reunir en un instrumento l"ico y co(erente los
elementos !ue soporta la planeacin estrat5"ica&
Principios # )!ndamentos de los Planes # Pro'ramas
El dise6o, e2ecucin y se"uimiento de los -lanes y -ro"ramas acilita el cumplimiento de
los principios de; Imparcialidad, Econom+a, Eiciencia, Eicacia -ublicidad, y preservacin
del <edio Ambiente&
=e undamenta en la A!torre'!lacin, al re"lar los propsitos armoni)ndolos con la
uncin le"al&
%avorece la A!to'estin, al deinir pautas para la coordinacin de acciones pertinentes a
la satisaccin de los propsitos y ob2etivos Institucionales&
Los planes y -ro"ramas permiten reunir en un instrumento l"ico y co(erente los
elementos !ue soporta la planeacin estrat5"ica&



%i"ura No& 9; Componente A 'ireccionamiento Estrat5"ico
O$"eti(os
'einir y pro"ramar acciones para ase"urar el desempe6o de la uncin asi"nada por las
normas, para el cumplimiento de la misin y la contribucin a la inalidad social&
Ase"urar los recursos al uncionamiento, a in de cumplir las acciones pro"ramadas en el
desarrollo de los pro"ramas y proyectos de inversin&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Los Planes # Pro'ramas son responsabilidad de todos los niveles, los cuales de manera
co(erente deben "aranti)ar el cumplimiento de la uncin, la misin y la visin& La
planeacin Estrate"ia es responsabilidad de la Alta direccin la cual coordinada y acuerda
con los "rupos de inter5s Internos y externos, deine las principales l+neas de accin para
satisacer sus necesidades&
Parmetros de E(al!acin

Autorre"ulacin del
comportamiento
5tico del
%uncionario
Necesidades y
expectativas de las
comunidades
Caracteri)acin del
Estilo de 'ireccin
avorable al control
y transparencia de
la .estin
%ines esenciales
del <unicipio
Componentes
normas le"ales
vi"entes&
-atrn
Or"ani)acional !ue
coordina la
asi"nacin de
recursos, el dise6o
de lu2os de
inormacin y
relaciones de
traba2o
Car"os, unciones,
relaciones y niveles
de autoridad y
responsabilidad
<arco de
reerencia para
coordinacin y
e2ecucin de las
actuaciones
Institucionales
'IRECCIONA<IENTO E=TRATJ.ICO
-lanes y
-ro"ramas
-lanes y
-ro"ramas
Estructura
Or"ani)aciona
l
Estructura
Or"ani)aciona
l
<odelo de
Operacin
por
-rocesos
<odelo de
Operacin
por
-rocesos
-ol+ticas y
-rcticas de
'esarrollo del
talento (umano

'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos, instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia del -lan estrat5"ico o de desarrollo de planes de accin&
Co(erencia entre la deinicin de la <isin, Fisin, competencias y unciones&
.rado de concertacin de los -lanes y -ro"ramas directamente relacionados con la
comunidad y dems "rupos de inter5s&
Co(erencia entre la deinicin de los ob2etivos y las necesidades de la comunidad&
Compromiso de la Alta 'ireccin en la e2ecucin de los planes y pro"ramas dise6ados&
'ivul"acin de los -lanes y -ro"ramas a "rupos de inter5s internos y externos&
Conocimiento y compromiso de los uncionarios con los planes y pro"ramas dise6ados&
Co(erencia interna entre los planes Estrat5"icos y los presupuestos aprobados&
&odelo de Operacin
El <odelo de Operacin a una "estin por procesos, entendidos como la secuencia de
actividades l"icamente relacionadas !ue tomadas en su con2unto, "eneran un resultado&
El <odelo de Operacin por procesos permite administrar como un todo, el <unicipio,
deine actividades !ue a"re"an valor, traba2a en e!uipo y dispone de recursos para su
reali)acin&
Centra los esuer)os or"ani)acionales en las necesidades de los "rupos de inter5s, la
apertura al entorno, la lexibili)acin, la centrali)acin, la desconcentracin de unciones,
la participacin comunitaria y la transparencia en la %uncin p*blica&
Principios # )!ndamentos del &odelo de Operacin
El <odelo de Operacin por procesos avorece el cumplimiento de los principios de;
Responsabilidad, Econom+a, Eiciencia y Eicacia&
Constituye una orma de A!torre'!lacin de la uncin Administrativa& %avorece la
A!to'estin y permite al uncionario conocer sus unciones y responsabilidades&
O$"eti(os
Establecer la orma ms eiciente de operar y cumplir los ob2etivos&
'einir la cadena de valor !ue armonice las normas le"ales con los planes y pro"ramas, y
la "estin de operaciones en cumplimiento de la misin y la visin&


'eterminar la Coordinacin de acciones y decisiones a obtener resultados, bienes o
servicios, ob2eto del cumplimiento de los ob2etivos&
<antener la eectividad de los compromisos misionales, los cuales propendern por
me2orar resultados, bienes y servicios a los "rupos de inter5s&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La deinicin, implementacin y divul"acin del &odelo de Operacin es responsabilidad
de la Alta 'ireccin !uien se apoya en su e!uipo o comit5 de dise6o, evaluacin y
actuali)acin permanente&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia del <odelo de Operacin !ue conten"a la identiicacin de los macro procesos
estrat5"icos misionales y de apoyo, los procesos, subprocesos y actividades !ue los
e2ecutan&
Existencia de un normo"rama !ue incluya la base le"al !ue "aranti)a los ob2etivos de
cumplimiento de orden le"al y re"lamentario del <unicipio&
Co(erencia entre los ob2etivos de los macro procesos !ue conorman la cadena de valor,
con los propsitos consi"nados en las normas le"ales vi"entes&
Armon+a entre los ob2etivos de los macro procesos con el con2unto de -lanes y -ro"ramas
!ue nos ri"en&
Co(erencia entre los ob2etivos los subprocesos y macro procesos&
Conocimiento y compromiso de la Alta 'ireccin y los uncionarios con el <odelo de
Operacin&
Armon+a y consistencia entre los ob2etivos, insumos y productos de los procesos y
subprocesos&
=ociali)acin del <odelo de Operacin entre los uncionarios&
Niveles de Capacitacin y entrenamiento de los uncionarios en el mane2o del <odelo de
Operacin&
Estr!ct!ra Or'ani0acional
=e construye a partir del <odelo de Operacin, deiniendo las unidades Or"ani)acionales
y los lu2os de inormacin y comunicacin, con base en el desarrollo detallado de los
procesos, las actividades y sus interrelaciones, a partir de lo cual se dise6an los car"os,


se deine los niveles de responsabilidad y de autoridad y se determina la asi"nacin de
las car"as de traba2o&
=u dise6o consulta los re!uerimientos le"ales !ue imponen caracter+sticas particulares
para cumplir con la uncin !ue le corresponde&

Principios # )!ndamentos de la Estr!ct!ra Or'ani0acional
La Estructura Or"ani)acional acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a,
Eiciencia, Eicacia y Celeridad&
=e undamenta en la A!torre'!lacin, tendiendo en cuenta las normas le"ales !ue le son
aplicables& %avorece el A!tocontrol, al proporcionar los lineamientos y lu2os de
inormacin de acciones re!ueridas para dar cumplimiento a los ob2etivos de cada rea o
uncionario&
O$"eti(os
?acer eiciente el desempe6o en consecuencia con las normas le"ales y con las
prioridades de los planes y pro"ramas&
.aranti)ar armon+a, co(erencia y articulacin entre las actividades las asi"nadas a cada
unidad or"ani)acional, de acuerdo a las normas le"ales, los ob2etivos propuestos y los
planes y pro"ramas&
Adaptar su uncionamiento al entorno pol+tico, econmico y social !ue le es propio,
(aciendo ms lexible su or"ani)acin y estableciendo niveles 2err!uicos m+nimos&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El 'ise6o y Actuali)acin de la Estructura Or"ani)acional son responsabilidad de la Alta
'ireccin& =in embar"o su operacin y adecuado cumplimiento est a car"o de cada una
de las dependencias y uncionarios !ue la inte"ran&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Co(erencia y armon+a de la Estructura Or"ani)acional con el <odelo de Operacin&
.rado en !ue la Estructura Or"ani)acional permite coordinar las acciones para cumplir
con las unciones asi"nadas&
.rado en !ue permite y acilita el cumplimiento de la uncin y los ob2etivos contenidos en
los -lanes y -ro"ramas&
Nivel de lexibilidad y "rado de adaptacin a los cambios le"ales&


.rado de adaptacin a las necesidades cambiantes del entorno&
Existencia de manuales en los cuales se detallan los pasos secu5nciales re!uerido para
el e2ercicio de los car"os&
Respaldo de la alta 'ireccin para la adaptabilidad de la Estructura Or"ani)acional a los
cambios y re!uerimientos del entorno&
: C A'<INI=TRACION 'E RIE=.O=
Reconoce la presencia de la incertidumbre de todas las actividades or"ani)acionales,
re!ueridas para dar cumplimiento a su misin, permitiendo "aranti)ar la coordinacin de
las actuaciones necesarias de su mane2o&
El adecuado tratamiento de los ries"os propicia el crecimiento y desarrollo3 avorece el
cumplimento de la uncin Constitucional& -ara ello es necesaria la deinicin del entorno,
su reconocimiento, anlisis, valoracin y deinicin de alternativas de mane2o, ba2o la
si"uiente estructura;
Contexto estrat5"ico
Identiicacin de Ries"os
Anlisis de Ries"os
Faloracin de Ries"os
-ol+ticas de Administracin de ries"os
La Administracin de Ries'os =e sirve del Ambiente de Control, ya !ue los Acuerdos,
Compromisos o -rotocolos Jticos, las -ol+ticas de 'esarrollo del Talento ?umano y el Estilo
de direccin3 previenen los ries"os !ue pueden "enerarse en el comportamiento de los
uncionarios contrarios a la 5tica& >tili)a adems los resultados "enerados en el
'ireccionamiento Estrat5"ico para el anlisis de los ries"os a nivel de macro procesos y
deine pol+ticas Institucionales para su tratamiento&
Principios # )!ndamentos de la Administracin de Ries'os
%avorece los principios de responsabilidad, Econom+a, eiciencia y eicacia3 al proveer los
linimientos necesarios para reco"er y ase"urar los recursos ante cual!uier evento Interno o
Externo&
=e undamenta en la A!torre'!lacin, al deinir, promul"ar y (acer cumplir las pol+ticas
establecidas por la Or"ani)acin3 proporciona el conocimiento de los ries"os, causas,
a"entes "eneradores y eectos potenciales, lo cual redunda en la capacidad de los
uncionarios para A!to controlar la .estin&
O$"eti(os
-reserva la obtencin de los resultados, bienes y servicios a la comunidad&
>tili)a en orma eectiva y eiciente los recursos res"uardndola contra da6os o p5rdidas&


Evitar o miti"ar p5rdidas econmicas ocasionadas por la materiali)acin del Ries"o&
.aranti)ar la coniabilidad y oportunidad de la inormacin&
Evitar da6os al <edio Ambiente&
<antener la buena ima"en y relaciones ptimas con la Comunidad y "rupos de Inter5s&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La Administracin de Ries"os es de responsabilidad del nivel 'irectivo, =e convierte en un
proceso permanente e in(erente a todas las reas Or"ani)acionales, en especial a la >nidad
encar"ada de evaluar el =istema de Control Interno, identiicando las debilidades y
amena)as en el lo"ro de ob2etivos or"ani)acionales&
,


%i"ura No& 8; Componente C Administracin de Ries"os
Parmetros de E(al!acin
Existencia del componente de Administracin de ries"os en la normatividad !ue autorre"ula
el =istema de Control Interno&

'ia"nostico
Estrat5"ico para la
.estin
-lanes y
-ro"ramas !ue
re"ulen y orienten
el desarrollo de la
%uncin
<odelo de
Operacin !ue
"arantice una
"estin eectiva
Estructura
Or"ani)acional
lexible y eiciente
Ambiente de
Control
<edidas de
respuesta ante los
Ries"os
Identiicados
-ol+ticas de
Administracin de
Ries"os
Anlisis de los
aspectos Externos
e Internos !ue
implican exposicin
al Ries"o
A'<INI=TRACI@N 'E RIE=.O=
Contexto
Estrat5"ico
Contexto
Estrat5"ico
Faloracin de
Ries"os
Faloracin de
Ries"os
Anlisis de
Ries"os
Anlisis de
Ries"os
-ol+ticas de
Administraci
n de Ries"os
-ol+ticas de
Administraci
n de Ries"os
Identiicaci
n de
Ries"os
Identiicaci
n de
Ries"os
Reconocimiento de
=ituaciones de Ries"o o los
Ries"os !ue puedan aectar el
Cumplimiento de los Ob2etivos
Estimacin del .rado
de Exposicin ante
los Ries"os

Co(erencia de los ob2etivos del Componente con el =ubsistema&
Existencia de los elementos !ue "aranti)an su operacin&
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del
componente&
'einicin de metodolo"+a del dise6o, implementacin y evaluacin del Componente&
Nivel de implementacin del Componente&
<odo en !ue la aplicacin del Componente avorece los principios y promueve los
undamentos del el =istema de Control Interno&
.rado de contribucin a los ob2etivos de Control de los dems componentes&
Conte1to Estrat*'ico
Controla el primer nivel de exposicin al ries"o causado por la alta de conocimiento de las
situaciones "eneradoras de ries"os&
Principios # )!ndamentos del Conte1to Estrat*'ico
=e sirve de la A!torre'!lacin Institucional al undamentar la expedicin de la normatividad
a re"ular el interior del <unicipio, adems es parte inte"ral de la metodolo"+a de la
Administracin de Ries'os, aporta conocimientos y (abilidades propias del A!tocontrol # la
A!to'estin como prcticas corrientes en el <unicipio&
O$"eti(os
Establecer las debilidades o ortale)as a in de enrentar los ries"os !ue puedan aectar el
cumplimiento de la uncin de la misin Institucional&
'eterminar a!uellas oportunidades o amena)as provenientes del entorno, susceptibles de
aectar el cumplimiento de los propsitos de la entidad&
'einir ba2o criterios de clara orientacin de proteccin, las acciones !ue la conlleven a
"aranti)ar el cumplimiento de su uncin&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Es responsabilidad de la Alta 'ireccin, apoyada por los dierentes comit5s o "rupos internos
conormados para tal in&
Parmetros de E(al!acin


'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Identiicacin de oportunidades y amena)as "eneradas por el entorno con base en el anlisis
de inormacin externa y anlisis estrat5"ico elaborado para el dise6o de los planes y
pro"ramas&
Identiicacin de las ortale)as y debilidades evidenciadas por la deinicin de los planes y
pro"ramas&
Identiicacin de las ortale)as y debilidades causadas por el dise6o y operacin del <odelo
de Operacin por procesos&
Identiicacin de las ortale)as y debilidades "eneradas por el dise6o y operacin de la
Estructura Or"ani)acional&
'einicin de una metodolo"+a apropiada para el anlisis del Contexto Estrat5"ico&
Eecto del anlisis del Contexto estrat5"ico en los dems elementos del Componente
Administracin de Ries"os&
Identiicacin de Ries'os
El Ries'o en si mismo, representa la posibilidad de ocurrencia de un suceso !ue pueda
aectar el cumplimiento de ob2etivos misionales& Los A'entes +eneradores constituyen los
su2etos !ue tiene la capacidad de ori"inar el ries"o, se clasiican en; personas, materiales,
e!uipos, instalaciones y entorno entre otros& 6as Ca!sas se establecen como ra)ones o
motivos, por los cuales se "enera el ries"o& Los eectos constituyen las consecuencias de la
ocurrencia del ries"o sobre los ob2etivos Institucionales& La Identiicacin de Ries'os se
reali)a a nivel de los macro procesos constitutivos del &odelo de Operacin&
Principios # )!ndamentos de la Identiicacin de Ries'os
La Identiicacin de ries"os cumple con el principio de Eiciencia& -roporciona una
metodolo"+a para el reconocimiento de ries"os, !ue puede ser utili)ada a nivel Institucional,
uncional e individual lo !ue avorece los undamentos del A!tocontrol, la A!to'estin y la
a!torre'!lacin&
O$"eti(os
'eterminar la causa de los sucesos identiicados como ries"os&
Identiicar los a"entes "eneradores de los eventos&
-recisar los eectos !ue los ries"os puedan ocasionar&
Ni(eles de Responsa$ilidad


Es responsabilidad de la Alta 'ireccin, apoyada por los dierentes comit5s o "rupos internos
conormados para tal in&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
%undamentacin de la Identiicacin de Ries"os en los elementos proporcionados por el
elemento de Contexto Estrat5"ico&
Aplicacin de metodolo"+a de Identiicacin de Ries"os en todos los macro procesos,
procesos y actividades&
'escripcin de cada uno de los ries"os !ue aecta el desempe6o de los macro procesos,
procesos y actividades&
Identiicacin precisa de los eectos de cada ries"o en los <acro procesos, procesos y
actividades !ue se materiali)an&
Identiicacin precisa de los a"entes "eneradores de cada ries"o en los <acro procesos,
procesos y actividades donde podr+an materiali)an&
'eterminacin y descripcin de causas de los ries"os&
Co(erencia entre la descripcin de los ries"os, sus eectos, a"entes "eneradores y causas&
Falidacin del nivel 'irectivo de la identiicacin de Ries"os en los <acro procesos,
Anlisis de Ries'os
La Caliicacin del Ries'o se lo"ra a trav5s del producto, de la estimacin de la recuencia y
de la "ravedad de los eectos por la materiali)aron del ries"o& -ara la Caliicacin del Ries'o
se utili)an dierentes m5todos, !ue van desde los cualitativos (asta los cuantitativos& La
E(al!acin del Ries'o permite comparar los resultados de su caliicacin, con los criterios
deinidos para establecer el "rado de exposicin del <unicipio al ries"o&
Principios # )!ndamentos del Anlisis de Ries'os
El anlisis de Ries"os permite y acilita el cumplimiento de todos los principios del =istema
de Control Interno& La adopcin de una metodolo"+a constituye en s+ misma un proceso de
A!torre'!lacin de la uncin Administrativa3 su aplicacin a nivel de los procesos, las
reas, o los car"os permite la A!to'estin y el A!tocontrol&
O$"eti(os


Establecer recuencia de ocurrencia de los ries"os Identiicados como probables, !ue
pueden disminuir la capacidad Institucional en el lo"ro de sus propsitos&
<edir la ma"nitud de los eectos del Ries"o sobre las personas, los recursos o la
coordinacin de las acciones para llevar a cabo los ob2etivos institucionales&
Establecer los criterios de evaluacin de los ries"os !ue permita tomar las decisiones
pertinentes&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Es responsabilidad de la Alta 'ireccin, apoyada por los dierentes comit5s o "rupos internos
conormados para tal in&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
%undamento del anlisis de Ries"os en los elementos proporcionados por la Identiicacin de
ries"os&
Aplicacin de la metodolo"+a de Anlisis de Ries"os en todos los macro procesos !ue
conorman el <odelo de Operacin por -rocesos&
Co(erencia entre lo criterios utili)ados para determinar la recuencia de ocurrencia de los
ries"os&
-ertinencia de la inormacin utili)ada para caliicar la recuencia de ocurrencia de los
Ries"os&
Con"ruencia entre los criterios utili)ados para determinar la "ravedad de los ries"os&
-ertinencia de la inormacin utili)ada para caliicar la "ravedad de los ries"os&
=uiciencia t5cnica en la evaluacin de los ries"os&
Consistencia de la evaluacin de ries"os con la realidad&
2aloracin de Ries'os
<edidas de respuesta ante los ries"os identiicados&
Principios # )!ndamentos de la 2aloracin de Ries'os


La Faloracin de Ries"os acilita el cumplimiento de todos los principios del =istema de
Control Interno& La adopcin constituye un proceso de A!torre'!lacin de la uncin
Administrativa3 su aplicacin a nivel Or"ani)acional permite la A!to'estin y el A!tocontrol&

O$"eti(os
Establecer recuencia de valoracin de los ries"os Identiicados como probables, !ue pueden
disminuir la capacidad Institucional en el lo"ro de sus propsitos&
Establecer la ma"nitud del impacto de los eectos del Ries"o sobre las personas, los bienes,
recursos y acciones pertinentes para lo"rar los ob2etivos institucionales&
<edir y caliicar con criterios de evaluacin los ries"os identiicados !ue permiten establecer
los per2uicios ocasionados&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Es responsabilidad de la Alta 'ireccin, apoyada por los dierentes comit5s o "rupos internos
conormados para tal in&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
%undamento de la valoracin de Ries"os en los elementos proporcionados por el anlisis del
Contexto Estrat5"ico, la Identiicacin de ries"os y el anlisis de Ries"os&
Aplicacin de la metodolo"+a de Faloracin de Ries"os en todos los macro procesos,
procesos y actividades !ue conorman el <odelo de Operacin&
Consistencia entre lo criterios utili)ados para determinar la ponderacin de los macro
procesos, procesos y actividades y la ponderacin de ries"os&
-ertinencia de inormacin utili)ada en la ponderacin de los macro procesos, procesos,
actividades y ries"os&
Con"ruencia entre los criterios utili)ados para determinar la -riori)acin de los macro
procesos, procesos, actividades y ries"os&
-ertinencia de la inormacin utili)ada en la -riori)acin de los macro procesos, procesos,
actividades y ries"os&
Polticas de Administracin de Ries'os
Identiica las opciones para tratar y mane2ar los ries"os !ue basados en la valoracin,
permite tomar decisiones adecuadas acerca de; se acepta, se evita, se reduce, se comparte


un ries"o o se transiere le"almente su impacto& Aceptar !n Ries'o si"niica asumirlo, por su
ba2a recuencia y no representa peli"ro al"uno& Red!cir el Ries'o Implica tomar medidas
encaminadas a disminuir tanto la recuencia como la "ravedad& Compartir el Ries'o, reduce
su eecto a trav5s de la transerencia de las p5rdidas a otras or"ani)aciones& DCompa6+as de
=e"uros C Ries"os CompartidosE E(itar o eliminar el ries'o cuando su recuencia y
"ravedad son altas&
Principios # )!ndamentos de las Polticas de Administracin de Ries'os
=u promul"acin es una manera de A!torre'!lar el uncionamiento permitiendo uniicar
criterios para la toma de decisiones !ue al deinirlas, se trasmite a todos los uncionarios, el
compromiso, apoyo y direccionamiento dado a la Administracin de Ries"os, los cuales
avorece el A!tocontrol y la A!to 'estin Or"ani)acional&
O$"eti(o
Encausar el accionar del <unicipio, (acia la proteccin de la vida, la conservacin del medio
ambiente, el uso eiciente de los recursos, la continuidad en la prestacin de los servicios, la
proteccin de los bienes y el ortalecimiento de la conian)a con la comunidad&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Las -ol+ticas de Administracin de Ries"os es responsabilidad de la mxima autoridad,
!uien deber dise6ar, oiciali)ar con responsabilidad y autoridad&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Co(erencia de las pol+ticas de Administracin de Ries"os con los lineamientos normativos y
le"ales !ue ri"en el <unicipio&
Adopcin de las pol+ticas de Administracin de ries"os a las caracter+sticas y naturale)a del
<unicipio&
Inclusin de los parmetros para compartir, aceptar, reducir, o eliminar el ries"o&
Compromiso de la Alta 'ireccin con su deinicin, divul"acin y acatamiento&
Conocimiento y entendimiento por parte de los uncionarios responsables de las pol+ticas de
Administracin de Ries"os&
Aplicacin de las pol+ticas de Administracin de ries"os a todos los niveles y por parte de
todos los uncionarios&
'einicin de acciones a se"uir o decisiones a tomar en caso de incumplimiento&


'einicin de parmetros para su revisin peridica y adaptacin a las dierentes
circunstancias !ue pueda aectar al <unicipio&


=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
%i"ura No& $; =ubsistema de Control de .estin
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
II C =>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E .E=TION
# C ACTIFI'A'E= 'E CONTROL
Constituye el con2unto de elementos !ue al articularse e interrelacionarse, "aranti)an el
control de la uncin, planes y pro"ramas, (aciendo eectivas las acciones al mane2o de
acciones y orientando la operacin (acia la consecucin de resultados, metas y ob2etivos&
Las actividades de control constituyen el componente !ue permite e2ercer el control sobre
toda la operacin, ocurre en todos los procesos, interviene en todas la unciones y
compromete todos los niveles de responsabilidad& Inte"ra los lineamientos estrat5"icos con
las directrices y "u+as de accin3 deine los procedimientos, actividades y tareas3 controla el
tiempo real en el cumplimiento de metas y resultados3 dise6a instrumentos y mecanismos
!ue (acen !ue se cumplan los ob2etivos3 "enerando los si"uientes elementos;
-ol+ticas de Operacin
-rocedimientos
Controles
Indicadores
<anual de Operacin
Principios # )!ndamentos de las Acti(idades de Control

# A ACTIFI'A'E= 'E
CONTROL
A -ol+ticas de Operacin
A Controles
A Indicadores
/ A IN%OR<ACION
A Inormacin -rimaria
A Inormacin =ecundaria
A =istema de Inormacin
: A CO<>NICACI@N
A Comunicacin Or"ani)acional
A Comunicacin Inormativa
A <edios de Comunicacin
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E
.E=TION
=>B=I=TE<A 'E EFAL>ACION
=
>
B
=
I
=
T
E
<
A

'
E

C
O
N
T
R
O
L

E
=
T
R
A
T
J
.
I
C
O
=
>
B
=
I
=
T
E
<
A

'
E

C
O
N
T
R
O
L

E
=
T
R
A
T
J
.
I
C
O

%acilita y promueve el cumplimiento de los principios de Econom+a, eiciencia, Eicacia, de
Celeridad y de prevencin del <edio Ambiente& %undamenta esencialmente la
A!torre'!lacin y la A!to'estin, dado !ue en este componente se aplican todas las leyes,
normas y re"lamentos vi"entes& -romueve el A!tocontrol al especiicar a cada uno de los
uncionarios lo !ue espera de ellos en relacin a su uncin, actividad o tarea a su car"o,
sino los parmetros de la e(al!acin de su comportamiento y desempe6o&
O$"eti(os
'otar al <unicipio de las directrices para mantener relaciones entre las ormulaciones
estrat5"icas y una "estin de operaciones econmicas, eicientes y eicaces&
'ise6ar los procedimientos a cada uno de los procesos constitutivos del <odelo de
Operacin en la orma !ue sea procedente& <anteniendo la co(erencia y armon+a para el
cumplimiento de los ob2etivos de cada proceso y el lo"ro de sus resultados&
'einir pol+ticas Administracin de Ries"os, medidas de tratamiento de ries"os en cada uno
de los procesos del <odelo de Operacin por procesos&
Establecer los mecanismos para evaluar la "estin, los resultados y el desempe6o de los
uncionarios responsables de cada uno de los proceso&
.enerar un Instrumento inte"rador de los lineamientos, orma de operar y coordinar las
acciones al cumplimiento de sus propsitos&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El Nivel 'irectivo, E2ecutivo, Administrativo y operativo son responsables directos por la
reali)acin de las tareas y unciones a su car"o& En consecuencia todos los uncionarios
estn involucrados en el cumplimiento de las responsabilidades consecuencia de sus car"os
y nivel de autoridad&
Parmetros de E(al!acin
Existencia del Componente Actividades de Control en la normatividad !ue autorre"ula el
=istema de Control Interno&
Co(erencia de los ob2etivos del Componente con los ob2etivos del =ubsistema&
Existencia de los Elementos !ue "aranti)a su operacin&
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del
componente&
'einicin de la metodolo"+a de dise6o, implementacin y evaluacin en la metodolo"+a de
autorre"ulacin del =istema de Control Interno&
Nivel de implementacin del Componente&


<odo en !ue la aplicacin del componente avorece los principios y promueve los
undamentos deinidos en el Control Interno&
.rado de Contribucin a los ob2etivos de Control de los dems componentes&

%i"ura No& #0; Actividades de Control
Polticas de Operacin
Estructura los criterios para deinir los lu2os de traba2o establecidos en el &odelo de
Operacin- los parmetros de dise6o de actividades y tareas para dar cumplimiento a los
ob2etivos deinidos para cada uno de los procesos y los criterios de actuacin !ue (an de
tenerse en cuenta para tomar decisiones cuando se presente situaciones inesperadas&
Principios # )!ndamentos de las Polticas de Operacin
%acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia, Celeridad y
-reservacin del <edio Ambiente& -ermite deinir dentro de los l+mites establecidos por la
Ley, las normas y directrices relativas a la operacin del <unicipio, dando paso a la
A!torre'!lacin3 acilitando la A!to'estin y promoviendo el A!tocontrol&
O$"eti(os
Establecer "u+as de accin !ue direccionen la operacin (acia la implementacin de las
estrate"ias or"ani)acionales&

Ambiente de
Control
'ireccionamiento
Estrat5"ico
Administracin de
Ries"os
<ecanismos de
monitoreo a la
Operacin
Instrumento
.eneral
Inte"rador de la
re"ulacin de
las Operaciones
Lineamientos
para la accin y
el desempe6o
ACTIFI'A'E= 'E CONTROL
-ol+ticas de
Operacin
-ol+ticas de
Operacin
Indicadores
Indicadores
Controles
Controles
<anual de
Operacione
s
<anual de
Operacione
s
-rocedimiento
s
-rocedimiento
s
<5todos de e2ecucin
Responsables, Asi"nacin de
Car"os
Controles Inmersos
en los -rocesos

<antener la Co(erencia y armon+a entre las deiniciones estrat5"icas y la Operacin&
Establecer las normas administrativas necesarias a "aranti)ar la ad!uisicin y uso de los
bienes y servicios re!ueridos para el desarrollo de sus propsitos&
Ni(eles de responsa$ilidad
La deinicin y divul"acin de las -ol+ticas de Operacin es responsabilidad del nivel
directivo& =u e2ecucin y evaluacin permanente esta car"o de los niveles, e2ecutivo,
operativo y de todos los uncionarios del <unicipio&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Co(erencia de pol+ticas de Operacin con lineamientos estrat5"icos determinados por el
subsistema de Control Estrat5"ico, en particular con el &odelo de Operacin por Procesos y
las pol+ticas de Administracin de Ries"os&
Inclusin de parmetros para el desplie"ue de procesos, la deinicin de controles en la
operacin y la deinicin de instrumentos para la evacuacin de su cumplimiento&
Compromiso de la Alta 'ireccin con su deinicin, divul"acin y acatamiento&
Conocimiento y entendimiento de los uncionarios de las pol+ticas de Operacin&
Aplicacin de las pol+ticas de operacin en los niveles de "estin de Operacin&
'einicin de acciones en caso de su incumplimiento&
'einicin de parmetros para la revisin peridica y adaptacin a las dierentes
circunstancias !ue puedan presentarse&
Eecto de las pol+ticas de Operacin en los dems elementos constitutivos de las Actividades
del Control&
Eecto de las pol+ticas de operacin sobre los dems subsistemas, componentes y
elementos del =istema de Control Interno&
Procedimientos
6os m*todos, constituyen la orma ba2o la cual deber desarrollarse una actividad o tarea&
Asi'nacin de car'os, deine las caracter+sticas y re!uisitos de los car"os !ue "aranti)an la
e2ecucin de las tareas relacionadas con las actividades& Asi'nacin de responsa$ilidades-
establece la obli"acin !ue en relacin con su uncin tienen los uncionarios rente a los


resultados !ue se espera& Asi'nacin de A!toridad, 'eine la Autonom+a o acultad !ue se
otor"a a los uncionarios a in de tomar decisiones, !ue "aranticen el cumplimiento de los
ob2etivos& )l!"o'rama- Representa en orma "rica el procedimiento para e2ecutar un
proceso&
Principios # )!ndamentos de los Procedimientos
.aranti)an el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Celeridad y
-reservacin del <edio Ambiente& A!torre'!lan la Operacin, al deinir la manera como se
coordinan las acciones de Operacin para la obtencin de los resultados o productos
necesarios a "rupos de inter5s& %acilita la A!to'estin y el A!tocontrol&
O$"eti(os
?acer eectiva la base le"al !ue ri"e la operacin de cada proceso inte"rante del <odelo de
Operacin&
'einir parmetros de operacin de cada proceso, su actividad y tarea "aranti)ando el
cumplimiento del ob2etivo del macro proceso al cual pertenece y contribuye&
'einir lu2os de inamacin para dar cumplimiento a los ob2etivos de las actividades
adecuadas a la "estin u operacin&
Asi"nar responsabilidades al uncionario para el desarrollo adecuado de su uncin&
Establecer niveles de autoridad y responsabilidad en la e2ecucin de acciones propias a la
operacin&
Canali)ar recursos y capacidades institucionales en la reali)acin de los procesos&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Los niveles e2ecutivos son responsables del dise6o de los procedimientos, ba2o la
coordinacin y supervisin de los niveles de 'ireccin3 con el apoyo de cada uno de los
uncionarios&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Con"ruencia entre actividades y tareas con ob2etivos de procesos se"*n su dise6o&


Consistencia de productos esperados en cada proceso con la uncin Constitucional, las
competencias le"ales y los -lanes y -ro"ramas&
Re!uisitos de los insumos para desarrollar las actividades y tareas, en procura de la
obtencin de los productos necesarios para el lo"ro de los propsitos Institucionales&
Falidacin de inormacin utili)ada en cada proceso, actividad y tarea con ob2etivos !ue se
persi"ue&
Co(erencia en la deinicin de periles de car"os, con relacin a las actividades y tareas para
dar cumplimiento a los ob2etivos del <unicipio&
.rado de detalle de las acciones y lu2o"ramas !ue describen la manera de llevar a cabo las
tareas, actividades y cumplimiento de los ob2etivos de los procesos&
Conocimiento !ue los uncionarios tienen de los procesos, actividades, tareas y
responsabilidades a su car"o&
Controles
=e establecen en las actividades con el in de involucrar las acciones conducentes a reducir
los ries"os, estos deben ser suicientes, comprensibles, eicaces, econmicos y oportunos&
Conocer la naturale)a de los ries"os, la recuencia y las consecuencias, permite establecer
la orma de tratarlos a trav5s de acciones de prevencin o mecanismos de control& Los
Controles pueden ser; 2ol!ntarios- Cuando se dise6an para me2orar los procesos&
O$li'atorios, si son expuestos por autoridades externas& &an!ales- Cuando son e2ecutaos
por los uncionarios& A!tomticos- operados a trav5s de sistemas de inormacin
automati)ada& +enerales- Cuando van diri"idos al ambiente donde operan otros controles&
De Aplicacin cuando se involucran en un pro"rama de =otMare& Adicionalmente se
clasiican en; Pre(enti(os- Act*an sobre la causa y los a"entes "eneradores de los ries"os
con el in de disminuir su posibilidad de ocurrencia& Detecti(os- =e dise6an para descubrir
un evento irre"ular o un resultado no previsto, estos alertan sobre la presencia de ries"os y
permiten tomar medidas inmediatas& Proteccin- =e aplican para neutrali)ar los eectos de
los eventos no deseables y el alcance de los da6os !ue puedan producir, con el in de
minimi)arlos o eliminarlos& Correcti(os- -ermiten el restablecimiento de la actividad lue"o de
ser detectado un evento no deseable, as+ como la modiicacin de las acciones !ue
propiciaron su ocurrencia&
Principios # )!ndamentos de los Controles
-ermiten el cumplimiento de los principios de Econom+a, eiciencia y eicacia& La
metodolo"+a para el anlisis de los ries"os en las actividades, la deinicin y operacin de los
dierentes tipos de control, los criterios para evaluar su eectividad y eiciencia, proporcionan
un elemento necesario a la A!to'estin Institucional y el a!tocontrol individual& 'e i"ual
manera la adopcin oicial de metodolo"+as de dise6o e implementacin por niveles
2err!uicos, representa una modalidad de A!torre'!lacin del comportamiento
or"ani)acional&


O$"eti(os
Reconocer en cada unas de las actividades las causas, a"entes "eneradores de ries"os y
los eectos de los eventos !ue puedan aectar la operacin&
'eterminar la recuencia de la ocurrencia de los ries"os identiicados como de posible
ocurrencia en el desarrollo de las actividades !ue conorman los procesos&
<edir la ma"nitud del eecto del ries"o en los recursos, la ima"en y la coordinacin
administrativa de las acciones para llevar a cabo los ob2etivos de los procesos&
'ise6ar medidas de prevencin y proteccin !ue creen mecanismos para reducir el ries"o,
medidas para detectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar !ue se presente de
nuevo, evitando !ue su impacto aecte el desarrollo de las actividades&
%acilitar el entendimiento y anlisis del ries"o de las actividades del uncionario involucrado
en su e2ecucin, a in de establecer controles para neutrali)arlos&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Los niveles e2ecutivos responsables de los procesos dise6an los controles y los e!uipos
internos creados para tal eecto3 los dems uncionarios veriican la eectividad de los
controles en las actividades y tareas ba2o su responsabilidad&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Compromiso de la Alta 'ireccin con la deinicin, divul"acin y acatamientos de los
controles&
Existencia de directivas sobre decisiones a tomar o acciones a reali)ar en caso de
ineiciencia de los controles&
'einicin, adopcin y aplicacin de una metodolo"+a para el dise6o de los controles al
interior del <unicipio&
Co(erencia de los controles deinidos a nivel de las actividades con las pol+ticas de
Administracin de ries"os y pol+ticas de operacin adoptadas por el <unicipio&
Como los controles permiten la econom+a, eiciencia y eicacia de las operaciones del
<unicipio&
Conocimiento y entendimiento de todos los uncionarios del sentido de la inclusin de
controles preventivos, detectivos, de proteccin y correctivos&


'einicin de parmetros para revisin y adaptacin a las dierentes circunstancias !ue
puedan presentarse&
Indicadores
Los indicadores se dise6an tomando como base la uncin Constitucional y le"al del
<unicipio, la misin y las caracter+sticas !ue le son propias& -ara su aplicacin, debern
deinirse los +ndices, las unidades de medida o los parmetros y metas3 rente a los cuales
deber compararse el desempe6o de los uncionarios, los ries"os !ue aectan las
operaciones, la "estin y el impacto de los resultados sobre bienes y servicios prestados, ya
sean internos o externos& Esto lleva a la a"rupacin de indicadores Estrat5"icos, de Ries"o y
de .estin&
Estrat*'icos, <iden el "rado de cumplimiento de los planes estrat5"icos o de desarrollo, los
pro"ramas y proyectos3 monitorea y mide el desempe6o de los macro procesos y los
procesos& De Ries'o- permiten evaluar el comportamiento de los ries"os identiicados en las
actividades&, en los procesos y en los macro procesos& -ara su medicin se utili)a los
indicadores de )rec!encia !ue permiten conocer el numero de veces !ue se materiala)a el
ries"o en un periodo determinado y de +ra(edad, !ue muestra la ma"nitud de las perdidas
materiales o inmateriales, "eneradas por la ocurrencia& +estin- permiten observar la orma
como se e2ecutan los procesos y actividades, mide si las decisiones y acciones emprendidas
por la administracin se orientan al cumplimiento de los procesos, macro procesos, y la
misin Institucional& =e clasiican en; Tcticos, los cuales monitorean y miden el
cumplimiento de los planes de accin y el desempe6o de los procesos& Operati(os-
<onitorean y miden las actividades a trav5s de indicadores de econom+a, eiciencia, eicacia,
y el desempe6o del uncionario& De Economa- <iden la relacin de los costos de insumos
con los beneicios percibidos por !uienes reciben los bienes y servicios& De Eiciencia-
establece la relacin entre los costos de los insumos y los productos del proceso& De
Eicacia- miden la satisaccin de las necesidades de los "rupos de inter5s y el "rado de
cumplimiento de los ob2etivos deinidos en el <odelo de Operacin& De desempe7o del
)!ncionario- <onitorean los resultados de la actuacin del uncionario a partir del
cumplimiento de los acuerdos, compromisos o protocolos 5tico& =e dise6an para determinar
la contribucin de cada uncionario en los ob2etivos del <unicipio& 'e %rontera o
Compartidos, <onitorean y miden el desempe6o de los procesos donde existe
responsabilidad compartida dentro de la or"ani)acin&
Principios # )!ndamentos de los Indicadores
=e undamentan en la A!torre'!lacin- se tiene autonom+a para dise6arlos de acuerdo a las
necesidades y armoni)arlos con a!uellos impuestos por las normar !ue la ri"en& %avorece el
A!tocontrol- al proveer los parmetro de medicin y evaluacin de las actividades y tareas
!ue permiten a los uncionarios, mantenerlas alineadas con los propsitos Institucionales&
O$"eti(os
Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento de las metas y resultados&


'einir instrumentos para evaluar los insumos utili)ados y los productos "enerados por los
procesos del <odelo de Operacin&
Establecer procedimientos para evaluar la e2ecucin de las actividades y tareas re!ueridas
para el desarrollo de procesos y evaluar el desempe6o del uncionario&
'ise6ar mecanismos para evaluar el impacto de la "estin en la comunidad, en ra)n de su
uncin Constitucional&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El nivel directivo deine los parmetros de medicin y aprueba los indicadores dise6ados por
el responsable del proceso y por el e!uipo conormado para tal in&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Co(erencia del dise6o de indicadores estrat5"icos con los ob2etivos perse"uidos en los
-lanes y -ro"ramas, el <odelo de Operacin y los parmetros deinidos por la
Administracin de Ries"os&
Con"ruencia del dise6o de indicadores de .estin con parmetros deinidos en las pol+ticas
de; operacin, procesos, controles, pol+ticas y prcticas deinidas en 'esarrollo del Talento
?umano con los periles de car"os deinidos en los procesos&
Con"ruencia de los indicadores Estrat5"icos, de Ries"o y de .estin con los ob2etivos
"enerados de los procesos para los cuales ueron deinidos&
Adopcin y aplicacin de una metodolo"+a para el dise6o de los indicadores&
'einicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las dierentes
circunstancias&
Eecto de los indicadores en los elementos constitutivos de las actividades de control&
Eecto de los indicadores sobre los dems elementos de control&
&an!al de Operacin
Consolida los criterios y lineamientos determinados en los -lanes y -ro"ramas con los
<odelos de Operacin y los procedimientos, deiniendo su interaccin y su interrelacin& =e
estructura mediante la determinacin de un =istema de Codiicacin y la descripcin de los
aspectos a incluir, los cuales (acen parte del <odelo de Operacin, de la Administracin de
ries"os y dems elementos del componente Actividades de Control&


Principios # )!ndamentos del &an!al de Operacin
-romueve y acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia y
Celeridad& =e undamenta en la A!torre'!lacin al proveer normatividad !ue consolida su
!ue (acer institucional y coordina sus actuaciones&
O$"eti(os
Inte"ra los aspectos estrat5"icos y de e2ecucin en un ordenamiento interno !ue acilita la
comprensin de su uncionamiento or"ani)acional&
%acilita la estandari)acin, comprensin, operacin y evaluacin de la "estin y la manera
como esta desarrolla su uncin administrativa, en procurar del cumplimiento de sus ines&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La responsabilidad por la aprobacin, sociali)acin y veriicacin del <anual de Operacin
recae en el nivel directivo, con el apoyo y compromiso de los uncionarios !uienes retoman
las directrices tra)adas y las actuali)an&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Adopcin mediante autorre"ulacin interna del contenido del <anual de Operacin&
Incorporacin de los acuerdos 5ticos, las pol+ticas de desarrollo del talento (umano, los
ob2etivos estrat5"icos, las pol+ticas de administracin de ries"os y las pol+ticas de operacin&
Inclusin en el manual de operacin del %lu2o"rama de los procesos&
<ane2o de procesos de divul"acin y ormacin tendientes a ortalecer el uso del <anual de
Operacin&
'einicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las dierentes circunstancias&
/ C IN%OR<ACION
Constituye el soporte al dise6o, operacin, evaluacin, y me2oramiento de los procesos y
debe ser considerado como uno de los principales activos del <unicipio3 es un instrumento y
no un in y su aplicacin comprende todos los mbitos del <unicipio&
La inormacin debe ser o$"eti(a para !ue represente la realidad& Rele(ante- para !ue sea
*til y se a2uste a las necesidades del usuario& 2eriica$le- para !ue sea posible comprobar
su veracidad& Si'niicati(a- para !ue permita su comprensin a los usuarios& Pertinente-
a2ustada al propsito del usuario en el momento oportuno, Consistente # !niorme- para su


comparacin con otro tipo de inormacin& E4!itati(a- para lo"rar la imparcialidad en la
inormacin de todos los usuarios& Lo !ue iniere los si"uientes componentes de Control;
Inormacin -rimaria
Inormacin =ecundaria
=istemas de Inormacin

El componente inormacin establece las condiciones a la operacin, "aranti)a la toma de
decisiones, la inte"racin de los "rupos de inter5s, "enerando las relaciones, coordinaciones
y responsabilidades para cumplir con los ob2etivos de los procesos unido a la unidad de
Comunicacin& Todo lo anterior considera la inormacin como transversal a todos los
elementos, componentes y subsistemas !ue inte"ran el =istema de Control Interno&






%i"ura No& ##; Inormacin
Inormacin Primaria
La principal uente de Inormacin -rimaria es la comunidad y los "rupos de inter5s, esta
debe ser observada de manera permanente con el in de reducir los ries"os y optimi)ar la
eectividad de las operaciones& =e recurre al anlisis desde el punto de vista social,
demo"rico y econmico principalmente& El sistema de !ue2as y reclamos constituye un
medio de inormacin directo, permitiendo re"istrar, clasiicar y reali)ar se"uimiento al "rado
de cumplimiento de los intereses de los beneiciarios& Las !ue2as y reclamos son uente de
inormacin sobre los incumplimientos Institucionales3 a trav5s de estos se pueden conocer
su ori"en, alcance, "ravedad, impacto y recuencia& -ermite deinir una accin correctiva
inmediata y una accin preventiva de las causas !ue las ori"inan&
Principios # )!ndamentos de la Inormacin Primaria
.aranti)a el cumplimiento al principio de Responsa$ilidad8 la obtencin y procesamiento de
la Inormacin -rimaria undamenta la A!to'estin y A!tocontrol, a in de dar cumplimiento

Ambiente de
Control
'ireccionamiento
Estrat5"ico
Administracin de
Ries"os
<ecanismo para
re"istro y
"eneracin de la
inormacin
%lu2os se
Inormacin
Interna y externa
Re!ueridos en
la Operacin
IN%OR<ACION
Inormacin
-rimaria
Inormacin
-rimaria
=istema de
Inormacin
=istema de
Inormacin
Inormaci
n
=ecundaria
Inormaci
n
=ecundaria
-armetros y re!uerimiento de
Inormacin al .obierno
Nacional, Local y @r"anos de
Control
-armetros y necesidades
de Inormacin a "rupos de
Inter5s y Rendicin de
Cuentas a la Comunidad
Actividades de
Control

a la uncin !ue le"almente le compete y a la b*s!ueda responsable de prestar un servicio
p*blico de calidad&
O$"eti(os
Obtener inormacin actuali)ada sobre el entorno y los "rupos externos a in de anali)arla y
utili)arla en beneicio de las acciones Institucionales&
Identiicar uentes de inormacin !ue brinden conian)a y contacto directo para lo"rar una
interaccin luida y permanente&
Re"istrar normatividad vi"ente y las expectativas de los dierentes "rupos de inter5s&
Obtener inormacin orientada a la reduccin de los ries"os y a la optimi)acin de la toma de
decisiones&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Corresponde a la alta 'ireccin la consecucin de la Inormacin Primaria, creando
condiciones avorables para su mane2o y soporte de decisiones3 sin descuidar !ue la
responsabilidad cobi2a a todos sus uncionarios&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de uentes de Inormacin -rimaria !ue brinde conian)a y contacto directo para
lo"rar una interaccin permanente y luida&
Cumplimiento de la normatividad vi"ente en la existencia de medios !ue permitan recibir,
mane2ar y dar respuesta a las !ue2as y reclamos de la comunidad&
Co(erencia entre los re!uerimientos de inormacin de la comunidad, la normatividad y el
<unicipio&
Existencia de la cultura de la Inormacin y mane2o para tener la relacin con el entorno y la
comunidad&
.rado en !ue la inormacin primaria es tenida en cuenta por los uncionarios en la
implementacin de las acciones y decisiones or"ani)acionales&
Inormacin Sec!ndaria
La inormacin se"undaria constituye la base para establecer la comunicacin a nivel del
cliente interno y externos y la comunidad, permitiendo la rendicin de cuentas&


=e identiican dos tipos; 6a ormal !ue se obtiene de la operacin y se materiali)a en los
reportes, inormes y dems ormas de re"istro +sico& 6a Inormal- !ue conorma el capital
intelectual del <unicipio y corresponde a los conocimientos y experiencias producto de la
interrelacin entre uncionarios&
Principios # )!ndamentos de la Inormacin Sec!ndaria
%avorece el cumplimiento de los principios de celeridad, transparencia y publicidad& =oporta
el e2ercicio del A!tocontrol, la A!torre'!lacin, y la A!to'estin, dado !ue obli"a a la
expedicin de pol+ticas y normali)acin de inormes de acuerdo a las necesidades !ue
demanda su uncin y sus caracter+sticas&
O$"eti(os
Obtener, procesar, y mantener la inormacin interna re!uerida para su operacin&
.enerar y re"istrar inormacin interna en orma oportuna y coniable !ue soporte los
procesos de toma de decisiones internas&
=oportar la rendicin de cuentas a la comunidad&
.aranti)ar el cumplimiento de obli"acin de inormacin&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La responsabilidad por la obtencin de la Inormacin =ecundaria, la sociali)acin, su
proyeccin a "rupos internos y externos, su veriicacin y coordinacin3 son de la Alta
'ireccin&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de uentes de Inormacin =ecundaria, debidamente determinadas y canali)adas
para el lo"ro de los ob2etivos Institucionales&
Cultura de la Inormacin =ecundaria donde el uncionario canalice su inormacin y la
comparta al interior del <unicipio&
>tili)acin de la Inormacin en la rendicin de Cuentas a la Comunidad&
=ociali)acin de la Inormacin secundaria entre los "rupos de Inter5s&
Sistemas de Inormacin
=istemas de Inormacin


Los sistemas de inormacin, necesitan de componentes +sico A /ard9are- se utili)a para
reali)ar la captura, procesamiento, almacenamiento y salida de la inormacin& -ro"ramas A
Sot9are- son el con2unto ordenado de instrucciones re!ueridas para el procesamiento de la
inormacin necesaria a la operacin de los procesos& Rec!rso /!mano- Administra, Opera,
alimenta, y utili)a los =istemas de Inormacin !ue se pretende procesar para a"re"arle valor
obteniendo inormacin adicional de mayor soporte& Datos- Constituyen los insumos de los
=istemas de Inormacin& Inormacin- -roductos !ue deben identiicar los destinatarios,
deinir caracter+sticas, calidad, cantidad, oportunidad y orma de presentacin& El sistema de
Inormacin se clasiica en; Sistemas de Inormacin Estrat*'ica, =e implementan para
soportar el proceso de toma de decisiones en todos los niveles, -laneacin, Administracin
del Talento ?umano y todos los dise6ados para cumplir con los <acro procesos Estrat5"icos
misionales& Sistemas de Inormacin para la +estin- =e dise6an e implementan para el
procesamiento de "randes vol*menes de inormacin y para la e2ecucin de actividades
rutinarias en el <unicipio&
=on caracter+sticas bsicas de la inormacin, entre otras; La de Inte'ridad- Interaccin !ue
se da entre los dierentes =istemas de Inormacin, para incrementar la eiciencia en las
operaciones& Oport!nidad- .aranti)a el momento y la exactitud de la inormacin
suministrada& Rele(ancia- Ase"ura la captura, procesamiento y distribucin de la inormacin
a los ines del <unicipio y satisacer las necesidades de la Comunidad& Disponi$ilidad-
-ropender por el acceso oportuno a la inormacin de todos los usuarios& =e"uridad,
Coniabilidad sobre las 2erar!u+as de acceso re!ueridas por los niveles Administrativos, a in
de preservarla y prote"erla&
Principios # )!ndamentos de los Sistemas de Inormacin
-ermite cumplir los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia y celeridad& %avorece el
A!tocontrol- al aian)ar en cada uncionario la capacidad de "eneral y compartir la
Inormacin Or"ani)acional& La A!torre'!lacin, obli"ando a establecer pol+ticas y
directrices !ue le permitan controlar la "eneracin y uso de la inormacin& La A!to'estin-
estableciendo mecanismos de mane2o y "erencia de la inormacin&
O$"eti(os
=oportar la "estin de operaciones, con mayores niveles de oportunidad, eiciencia y eicacia
para el desarrollo de la uncin&
Re"istrar el desempe6o Institucional&
Transmitir la Inormacin en tiempo y orma adecuada, con el in de !ue sea *til en la toma
de decisiones&


=oportar procesos de toma de decisiones internas en orma oportuna y pertinente a sus
ob2etivos&
%acilitar rendicin de Cuentas a la Comunidad y medir la eectividad de la .estin&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La responsabilidad en el dise6o y construccin de =istemas de Inormacin recae en el nivel
directivo& =u alimentacin y mantenimiento en todos los uncionarios&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de =istemas de Inormacin !ue permitan procesar, "enerar, sociali)ar, utili)ar y
canali)ar la inormacin&
Co(erencia entre los ines del <unicipio y sus =istemas de Inamacin&
>tili)acin de los =istemas de Inormacin y "rado de conocimiento !ue poseen los
uncionarios&
?abilidad para "enerar y aprovec(ar el =istema de Inormacin&
Calidad de la inormacin !ue producen los =istemas de Inormacin&
Creacin de una cultura de la Inormacin&
: C CO<>NICACI@N
La comunicacin tiene una dimensin estrat5"ica, al ser el actor !ue (ace posible !ue la
comunidad pueda asociarse y lo"rar ob2etivos comunes& Teniendo en cuenta !ue; deine y
"estiona la proyeccin de su identidad e ima"en corporativa3 caracteri)a y re"ula sus
interacciones3 interviene la cultura or"ani)acional para "enerar co(erencia interna&
Elementos Bsicos de la comunicacin;
Comunicacin Or"ani)acional
Comunicacin Inormativa
<edios de Comunicacin

'ireccionamiento
Estrat5"ico
%lu2os de
Comunicacin
re!ueridos para
la Operacin
CO<>NICACI@N -NBLICA
Comunicacin
Or"ani)acional
Comunicacin
Or"ani)acional

%i"ura No& #/; Comunicacin -ublica
Com!nicacin Or'ani0acional
=e constituye por el con2unto de Instrumentos y mecanismos !ue co(esiona y coniere
identidad al <unicipio, buscando !ue los uncionarios se inte"ren a un proyecto pol+tico y
administrativo, con clara conciencia de pertenencia y compromiso con los prepsitos
misionales& La comunicacin circula en varias direcciones, lo !ue conduce a establecer
estrate"ias (acia los si"uientes lu2os de comunicacin; Com!nicacin Descendente- %luye
desde los uncionarios ubicados en los niveles altos (acia los uncionarios de nivel ineriores
en la 2erar!u+a or"ani)acional3 la desventa2a de este lu2o de comunicacin es !ue la
inormacin se pierde o distorsiona al descender por la cadena de mando& Com!nicacin
Ascendente- Fia2a de los subalternos a los superiores en la 2erar!u+a Or"ani)acional& La
desventa2a es !ue puede ser obstaculi)ada por uncionarios !ue iltran los mensa2es y no
trasmiten toda la inormacin a sus 2ees en especial la inormacin !ue les es desavorable&
Com!nicacin Cr!0ada- =e utili)a para acelerar la circulacin de la inormacin, me2orar la
comprensin y coordinar los esuer)os para el lo"ro de los ob2etivos or"ani)acionales&
Incluye el lu2o de comunicacin ?ori)ontal y el lu2o dia"onal&
Principios # )!ndamentos de la Com!nicacin Or'ani0acional
%avorece los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia y publicidad& =e apoya en el
undamento de A!torre'!lacin al determinar las necesidades de inormacin y la orma de
comunicarla& El A!tocontrol- se permite al estar dentro del mbito de responsabilidad de
todos los uncionarios&
O$"eti(os
Convocar a los uncionarios entorno a una "estin 5tica, eiciente, eica) y responsable (acia
los "rupos externos&
<antener la Coordinacin entre las >nidades Administrativas con el in de !ue acilite el
compromiso y eectividad de la "estin individual y colectiva&
-ermitir !ue el personal se exprese, sea escuc(ado, valorado3 lo"rando motivacin y
ideli)acin&
Ni(eles de Responsa$ilidad

Ambiente de
Control
Administracin de
Ries"os
Estrate"ias para
el mane2o de los
medios de
comunicacin
(acia la
comunidad
<edios de
Comunicaci
n
<edios de
Comunicaci
n
Comunicacin
Inormativa
Comunicacin
Inormativa
<ecanismos eicientes de
=ociali)acin de Inormacin
Institucional
Actividades de
Control
Inormacin

La responsabilidad recae en los uncionarios y en especial en el Nivel 'irectivo&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
'eterminacin de receptores de inormacin !ue se produce en cada proceso, actividad o
tarea, !ue deben e2ecutarse para satisacer proposititos Institucionales&
'einicin de la inormacin !ue ser comunicada a "rupos internos del <unicipio&
Eiciencia del rea de comunicacin en la tarea de coordinar acciones comunicativas,
diri"idas al sector interno del <unicipio&
Asi"nacin de responsabilidades de comunicacin Or"ani)acional a uncionarios
relacionadas con el e2ercicio de su car"o&
Evaluacin de la utilidad, oportunidad y coniabilidad de la inormacin !ue (a de ser
comunicada al usuario interno&
Oportunidad en la Comunicacin Or"ani)acional&
Comprensin !ue los uncionarios ad!uieren a partir de procesos de comunicacin&
-ertinencia y oportunidad en procesos de divul"acin a propsitos, estrate"ias, planes,
pol+ticas y manera de llevarlas a cabo&
Com!nicacin Inormati(a
Esta constituida por la inormacin amplia y transparente (acia los dierentes "rupos internos
y externos sobre los ob2etivos y los resultados comparativos de su "estin& Contribuye a la
rendicin de cuentas a "rupos de inter5s, r"anos de control y "enerar el respeto colectivo
por lo p*blico y lo Institucional& 6a rendicin de C!entas- es el derec(o !ue tienen los "rupos
internos, externos y r"anos de control a estar inormados, se"*n las normas establecidas,
sobre la "estin del <unicipio&
Principios # )!ndamentos de la com!nicacin Inormati(a
-ermite el cumplimiento de los principios de Transparencia, Econom+a, Eiciencia, Eicacia y
-ublicidad& =e undamenta en la capacidad institucional para A!torre'!lar su
uncionamiento3 se avorece la A!to'estin si se capacita a los uncionarios !ue tienen, en
ra)n de su uncin mayor contacto los "rupos internos y externos, para lo cual se re!uiere
uncionarios !ue undamenten su e2ercicio en el A!tocontrol,
O$"eti(os


.enerar ima"en, credibilidad y "estin !ue redunden en beneicio del <uncipio, la
comunidad, "rupos de inter5s, a trav5s de estrate"ias comunicativas !ue permitan articular
un proceso conversacional luido con intereses comunes&
Inormar a la comunidad sobre los proyectos a emprender, el uso de los recursos, el
rendimiento de su "estin y los resultados lo"rados&
%acilitar el e2ercicio del Control Externo en especial a los r"anos de control&
Ni(eles de Responsa$ilidad
Recae en primera instancia en la direccin y lue"o en la unidad de comunicacin, La
aplicacin es responsabilidad de todos los niveles !ue ten"an relacin con "rupos internos y
externos&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
'einicin de "rupos a !uienes se tiene la obli"acin de comunicar los proyectos, e2ecucin y
resultados obtenidos&
'einicin de la inormacin a comunicar a p*blicos identiicados&
Eiciencia de la >nidad de Comunicacin en su tarea de Coordinar acciones diri"idas a los
"rupos externos, cumplimiento de la responsabilidad a velar por la aplicacin de las pol+ticas
de comunicacin externas adoptadas&
'einicin de responsabilidades de comunicacin inormativa en cada uno de los procesos,
actividades o tareas !ue coni"uran la operacin del <unicipio&
Evaluacin de la utilidad, oportunidad y coniabilidad de la inormacin !ue (a de ser
comunicada a "rupos externos&
Oportunidad en la Comunicacin Inormativa&
Comprensin !ue lo usuarios externos lo"ran ad!uirir, a partir de los procesos de
comunicacin&
-ertinencia y oportunidad en procesos de Rendicin de Cuentas a la comunidad y
or"anismos de Control&
&edios de Com!nicacin


Constituye el con2unto de mecanismos, m5todos, recursos e instrumentos utili)ados para
"aranti)ar la divul"acin y circulacin amplia y ocali)ada de la inormacin y de su sentido,
(acia los dierentes "rupos de inter5s&
Principios # )!ndamentos de &edios de Com!nicacin
-romueven los principios de Transparencia, Econom+a, Eiciencia, y Eicacia& La seleccin
de medios de comunicacin se undamenta en las pol+ticas !ue sobre esta materia
estable)can las normas internas y externas !ue ri2an al <uncipio, lo !ue permite establecer
la A!torre'!lacin, ?aciendo posible adicionalmente la A!to'estin y el A!tocontrol&
O$"eti(os
.aranti)ar la calidad, la pertinencia, y la oportunidad de la inormacin divul"ada a cada
unos de los "rupos, en sus ob2etivos&
Colocar los medios de comunicacin al servicio de la movili)acin interna y externa !ue
contribuya a consolidar un proyecto or"ani)acional y slido&
Establecer canales de inormacin adecuados para la transmisin de mensa2es&
-roporcionar a uncionarios y dems "rupos inormacin adecuada, transparente y vera)
promoviendo su motivacin y compromiso con ob2etivos estrat5"icos del <unicipio&
=ervir como instrumento de construccin de sentidos compartidos y de articulacin de la
conversacin or"ani)acional, en la l+nea de ser posible el cumplimiento del propsito
misional&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La responsabilidad de la identiicacin y seleccin de los <edios de Comunicacin, recae en
las reas o dependencias deinidas dentro de la Estructura Or"ani)acional para el mane2o de
los procesos espec+icos de comunicacin&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Co(erencia de lo medios de comunicacin utili)ados con los propsitos establecidos en los
procesos de Comunicacin Inormativa y Or"ani)acional&
<edicin de la eectividad de los medios de comunicacin sobre los "rupos internos y
externos&
'einicin de responsabilidades por el mane2o de los medios de comunicacin !ue
satisa"an los ines perse"uidos por la comunicacin&


<edicin del mane2o de los recursos utili)ados para la ad!uisicin y uncionamiento de los
medios de Comunicacin Institucionales&
<ane2o !ue los dierentes estamentos dan a los <edios de Comunicacin&
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO

A>TO EFAL>ACION
A Auto evaluacin del Control
A Auto evaluacin de .estin
EFAL>ACI@N IN'E-EN'IENTE
A Evaluacin del =istema de Control
Interno
A Auditoria Interna
-LANE= 'E <EKORA<IENTO
A Institucionales
A %uncionales
A Individuales
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E EFAL>ACION
=
>
B
=
I
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=
T
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A
T
J
.
I
C
O


%i"ura No& #:; =ubsistema de Control de Evaluacin
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
III C =>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E EFAL>ACION
# C A>TO EFAL>ACI@N
=e constituye en un proceso estrat5"ico mediante el cual se eval*a y monitorea en orma
inte"ral, la existencia y eectividad de los controles y el desempe6o or"ani)acional rente al
cumplimiento de los ob2etivos&
Eval*a los controles y monitorea la operacin trav5s de la medicin de los resultados
"enerados por las actividades y los procesos, evaluando su dise6o y operacin en un
periodo de tiempo determinado, por medio de la medicin y anlisis de los indicadores de
"estin, de resultado, de ries"o y de desempe6o de los uncionarios, cuyo propsito es
tomar decisiones relacionadas con la correccin o el me2oramiento del desempe6o, ra)n
por la cual da lu"ar a la "eneracin de dos elementos;
Auto Evaluacin de Control
Auto Evaluacin de "estin

=e Complementa con la E(al!acin Independiente, proporcionando la certe)a de las
acciones re!ueridas para el pereccionamiento de la uncin administrativa, las cuales se
plasman en los Planes de &e"oramiento dise6ados para corre"ir la .estin y la Operacin
del =istema de Control Interno&

%i"ura No& #H; Auto Evaluacin

=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E .E=TION
Ambiente de
Control
'ireccionamiento
Estrat5"ico
Administracin de
Ries"os
Acciones de me2oramiento
para el =istema de Control
Interno del -roceso y del
<unicipio
Inormes de auto anlisis para
el me2oramiento del Control
Interno, del -roceso y del
<unicipio
A>TO EFAL>ACION
Auto
Evaluacin del
Control
Auto
Evaluacin del
Control
Inormes del auto anlisis de la
.estin reali)ada, del proceso
y del <unicipio
Actividades de
Control
Inormacin
Comunicacin
-*blica
Auto
Evaluacin de
la .estin
Auto
Evaluacin de
la .estin
Acciones de <e2oramiento de
la .estin del proceso y del
<unicipio

A!to E(al!acin del Control
La Auto Evaluacin del Control, debe evaluar la existencia de cada uno de los elementos de
Control Interno, eectividad en los procesos en las reas responsables y a nivel corporativo&
Toma como base los parmetros de evaluacin incluidos en la deinicin de cada unos de los
elementos del =istema de Control Interno as+ como la existencia de controles inormales !ue
se dan en orma espontnea en la e2ecucin de las operaciones&
Principios # )!ndamentos de la A!to E(al!acin de Control
-ermite establecer si 5ste realmente promueve y acilita el cumplimiento de todos los
principios establecidos en el =istema de Control Interno, sin embar"o pueden identiicarse
como los ms relevantes el de la Responsabilidad, la Eiciencia, Eicacia y Econom+a&
%undamenta el A!tocontrol y ortalece la A!to'estin&
O$"eti(os
Evaluar la eectividad del Control Interno en cada uno de los procesos de las dependencias o
reas responsables&
Feriicar el resultado de los procesos tomando como base al anlisis de los indicadores&
'einir las acciones re!ueridas para el me2oramiento a la eiciencia y eectividad de los
procesos y sus resultados&
Ni(eles de Responsa$ilidad
=e reali)a por cada unos de los niveles de 'ireccin, Administracin y operacin del
<unicipio& =e"*n el "rado de autoridad y responsabilidad de sus uncionarios o por todos los
niveles en con2unto&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
procedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Comprensin por parte del uncionario de la importancia del monitoreo permanente al
resultado de los planes y procesos a su car"o&
Comprensin de la <etodolo"+a e instrumentos utili)ados para el anlisis de indicadores&
Existencia del componente de Auto Evaluacin de Control en la normatividad !ue re"ula el
=istema de Control Interno&
Existencia de los elementos !ue "aranti)an su operacin&


Existencia de los niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin&
A!to E(al!acin de +estin
-ermite el monitoreo de los actores cr+ticos del 5xito de los procesos, al detectar
desviaciones !ue se encuentren por uera de su ran"o de tolerancia, permitiendo establecer
las medidas correctivas !ue "aranticen la continuidad de las operaciones y la satisaccin de
los ob2etivos& A!to E(al!acin de +estin implica conocer las caracter+sticas del indicador
tales como; denominacin, ormulacin, descripcin, meta y periodicidad, adems especiicar
ran"o de tolerancia para la meta y deinir el procedimiento a se"uir para buscar y reportar las
causas de las desviaciones&
Principios # )!ndamentos de la A!to E(al!acin de +estin
E2ercita los principios de Responsabilidad, Imparcialidad, Celeridad, Econom+a, Eiciencia,
Eicacia& =e undamenta en la A!torre'!lacin, lo !ue permite deinir y normali)ar criterios
de anlisis, medicin, periodicidad y avorece la A!to +estin&
O$"eti(os
Evaluar el nivel de eectividad en la e2ecucin de las actividades y las tareas re!ueridas para
el desarrollo de los procesos&
Feriicar el cumplimiento a los re!uerimientos establecidos en resultados, bienes y servicios
para cada proceso&
Establecer cumplimento eectivo en las metas de planes estrat5"icos y operativos&
Evaluar el desempe6o de los uncionarios&
Evaluar el impacto en la comunidad !ue atiende, rente a los bienes y servicios
suministrados&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La medicin de la .estin es en primera instancia responsabilidad de la Alta 'ireccin, !uien
deine las acciones y planes espec+icos de me2oramiento& En se"unda instancia del Nivel
E2ecutivo responsable de los -rocesos y -lanes espec+icos de <e2oramiento y de las reas
uncionales !ue los atiende&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Comprensin por parte del uncionario de la importancia del monitoreo permanente al
resultado de los planes y procesos a su car"o&


Comprensin de la <etodolo"+a e instrumentos utili)ados para el anlisis de indicadores&
Oportunidad en la medicin de la .estin&
Consistencia entre resultados de indicadores utili)ados para la evaluacin, planeacin,
"estin, ries"os y desempe6o del uncionario en los proceso&
-articipacin de todos los uncionarios involucrados durante el proceso de evaluacin e
inorme&
Co(erencia de las acciones de me2oramiento con los resultados de la Auto Evaluacin de
"estin&
Oportunidad en E2ecucin de acciones preventivas o correctivas !ue se "eneren&
'iscusin de los eectos de la Auto Evaluacin de .estin con todos los estamentos y
uncionarios encar"ados del proceso ob2eto de la evaluacin&
/ C EFAL>ACI@N IN'E-EN'IENTE
La Independencia en la Evaluacin, se predica del examen !ue sobre el =istema de Control
Interno y la .estin3 reali)an personas !ue no estn involucradas en la operacin diaria y
cotidiana del <unicipio& La Neutralidad es la !ue permite emitir 2uicios ob2etivos sobre el
=istema de Control Interno y la .estin& G sustentar observaciones y recomendaciones& =e
e2ecuta a trav5s de dos elementos;
Evaluacin del =istema de Control Interno
Auditoria Interna

%i"ura No& #I; Evaluacin Independiente

Ambiente de
Control
'ireccionamiento
Estrat5"ico
Administracin de
Ries"os
Acciones de me2oramiento
para el =istema de Control
Interno del -roceso y del
<unicipio
Inormes de Recomendaciones
para el me2oramiento del
=istema de Control Interno
EFAL>ACION IN'E-EN'IENTE
Evaluacin del
=istema de
Control Interno
Evaluacin del
=istema de
Control Interno
Inormes de recomendaciones
de la operacin para la toma
de decisiones y el
me2oramiento de la .estin
Actividades de
Control
Inormacin
Comunicacin
-*blica
Auditoria
Interna
Auditoria
Interna
Acciones de <e2oramiento de
la .estin del proceso y del
<uncipio
Auto evaluacin de
.estin

E(al!acin Independiente del Sistema de Control Interno
La Evaluacin del =istema de Control Interno en orma Independiente a la Administracin del
<unicipio toma como base el cumplimiento de los ob2etivos, -rincipios y %undamentos del
=istema de Control Interno la existencia de los dierentes subsistemas, componentes y
elementos comprobando la eectividad de cada uno de ellos y su interaccin para apoyar el
cumplimiento de los ob2etivos&
Principios # )!ndamentos de la E(al!acin Independiente del Sistema de Control Interno
Cumple los principios de responsabilidad& %undamenta la A!torre'!lacin el A!to Control y
la A!to'estin en la medida de su iniciativa de "aranti)ar la existencia de la uncin de
Evaluacin Independiente y de la unidad o rea Or"ani)acional del uncionario no
involucrado en la operacin !ue la debe reali)ar, al ser reconocida en todos los niveles&
O$"eti(os
Conocer el estado de desarrollo del =istema de Control Interno en el <unicipio&
Evaluar la capacidad del =istema de Control Interno para "aranti)ar el cumplimiento de los
ob2etivos y propsitos del <unicipio&
'etectar las principales ortale)as y debilidades del =istema de Control Interno y su impacto
en el desarrollo de la uncin administrativa del <unicipio&
Inormar a las autoridades administrativas correspondientes el nivel de eectividad del
=istema de Control Interno&
Recomendar a la Alta 'ireccin las Acciones de <e2oramiento !ue debe emprender para
(acer ms eiciente el =istema de Control Interno&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La Evaluacin del =istema de Control Interno es responsabilidad de la >nidad de Control
Interno o !uien (a"a sus veces& -ara !ue esta evaluacin surta los eectos esperados es
indispensable !ue la alta direccin apoye los procesos re!ueridos para llevarla a cabo&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
'ocumentacin del proceso de evaluacin del =istema de Control Interno por parte de la
>nidad de Control Interno o !uien (a"a sus veces&


Comprensin de los uncionarios de la >nidad de Control de la importancia de la Evaluacin
para el lo"ro de ob2etivos propuestos para la Evaluacin Independiente&
Inclusin en la evaluacin de todos los elementos, componentes y subsistemas !ue inte"ran
el =istema de Control Interno&
Correlacin entre la metodolo"+a de evaluacin Independiente del =istema de Control Interno
con los parmetros utili)ados para la auto evaluacin del control por parte de cada una de
las dependencias&
Co(erencia de las metodolo"+as utili)adas en la Evaluacin Independiente del Control
Interno con las utili)adas por los r"anos de Control iscal&
.rado de correspondencia entre los resultados de la Evaluacin Independiente con los del
Componente de Auto evaluacin y los de los r"anos de Control %iscal&
-ertinencia de las recomendaciones eectuadas por la >nidad de Control Interno&
Eecto de la Evaluacin Independiente del =istema de Control Interno sobre los dems
subsistemas, componentes y elementos del =istema de Control Interno&
A!ditoria Interna
Constituye el mecanismo !ue permite llevar a cabo el examen sistemtico, ob2etivo e
Independiente de procesos, actividades, operaciones y resultados por servicios o reas,
independientes a su e2ecucin, a in de determinar si los recursos se (an utili)ado con
consideracin a la econom+a, eiciencia, eicacia y transparencia& Aplicando los aspectos
bsicos de evaluacin a la Administracin, como; A!ditoria de C!mplimiento3 veriica la
ad(erencia a las normas le"ales vi"entes re"lamentar+as y de autorre"ulacin !ue le son
aplicables& A!ditoria Or'ani0acional3 proceso mediante el cual se eval*a y monitorea el
desempe6o de los sistemas "erenciales y el lo"ro de los ob2etivos misionales& A!ditoria de
+estin # Res!ltados3 Es la evaluacin ob2etiva, constructiva, sistemtica y proesional de
las actividades relativas al proceso de "estin con el in de determinar el "rado de econom+a,
eiciencia, eicacia en el mane2o de los recursos3 la creacin y coniabilidad de los sistemas
de inormacin y Control3 si los resultados obtenidos son los previamente establecidos en los
planes proyectos y si la rendicin de cuentas se (a cumplido ra)onablemente de acuerdo a
las responsabilidades coneridas& La Auditoria de .estin y Resultados implica el examen de
los procesos, controles, indicadores, sistemas administrativos, mecanismos de entre"a de
bienes o servicios, medicin e inormacin sobre eectos !ue producen los bienes o servicios
entre"ados a la comunidad& La Auditoria da mar"en a enati)ar tres tipos de estudio;
A!ditoria a Sistemas de Inormacin
-rovee la se"uridad !ue la inraestructura de la inormacin tecnol"ica cuenta con controles
y se"uridades adecuadas mediante la conirmacin a la existencia de tales controles&
A!ditoria )inanciera3 Examina los re"istros de las operaciones de carcter econmico
normalmente ya e2ecutadas& A!ditorias Especiales3 Comprenden el examen de
componentes espec+icos de un proceso, operacin, plan, pro"rama, proyecto o rea


administrativa& A!ditoria de Se'!imiento3 Establecer e inormar si las observaciones y
recomendaciones contenidas en los -lanes de <e2oramiento, (an sido tenidas en cuenta e
implantadas en su oportunidad&
Principios # )!ndamentos de A!ditoria Interna
Cumple los principios de Imparcialidad, Econom+a, Eiciencia, Eicacia3 al aportar los
elementos necesarios para contribuir al me2oramiento de la uncin administrativa&
O$"eti(o
Aportar elementos de 2uicio a la direccin, apoyar la toma de decisiones necesarias a
me2orar la "estin, corre"ir errores y mantener su orientacin al cumplimiento del propsito
"eneral y los ob2etivos institucionales&
Ni(eles de Responsa$ilidad
La Auditoria Interna es responsabilidad de la >nidad de Control Interno o persona
especiali)ada externa contratada para tal eecto&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos, instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de un -lan de Auditoria permanente&
>tili)acin de Normas de Auditoria, <5todos y ?erramientas de aceptacin "eneral&
Calidad y pertinencia del examen de Auditoria&
Inclusin en lo inormes de Auditoria Interna de la totalidad de (alla)"os encontrados
en el proceso de auditoria&
=oportes en los papeles de traba2o de lo 2uicios sobre la eectividad del =istema de
Control Interno reportados en el inorme&
'iscusin previa de los inormes a todo nivel de Auditoria Interna de austeridad y
responsabilidad&
Conocimiento inicial de la alta direccin de los inormes de Auditoria&
Eecto de los inormes de Auditoria Interna en el me2oramiento del =istema de Control
Interno&
: C -LANE= 'E <EKORA<IENTO
Consolidan las acciones de me2oramiento derivadas de la Auto evaluacin, de las
recomendaciones "eneradas por la Evaluacin Independiente y los (alla)"os del Control


%iscal3 como base para la deinicin de un pro"rama de me2oramiento de la uncin
administrativa, a partir de ob2etivos deinidos, aprobacin de la autoridad competente,
asi"nacin de recursos para la reali)acin de planes, deinicin de nivel de responsabilidad,
se"uimiento a las acciones tra)adas, i2acin de ec(as limites de implementacin y
determinacin de indicadores de lo"ro y se"uimiento de las me2oras3 con el in de establecer
las especiicaciones de satisaccin y coniabilidad&
La inalidad de los -lanes de <e2oramiento es desarrollar una cultura or"ani)acional
orientada al <e2oramiento permanente de su uncin, eectuando las acciones correctivas en
las pol+ticas y en los procesos y procedimientos propios de la "estin de manera oportuna, a
in de "aranti)ar el buen uso de los recursos y una eiciente prestacin del servicio
encomendado&
=e estructura en;
-lan de <e2oramiento Institucional
-lan de <e2oramiento %uncional
-lan de <e2oramiento Individual
%i"ura No& #1; -lanes de <e2oramiento
Planes de &e"oramiento Instit!cional

Competencias
le"ales y
Normatividad
Fi"ente
Ambiente de
Control
'ireccionamiento
Estrat5"ico
Acciones de me2oramiento
Corporativo
<ecanismos de =e"uimiento y
Fi"ilancia al cumplimiento de
los planes
-LANE= 'E <EKORA<IENTO
-lan de
<e2oramiento
Institucional
-lan de
<e2oramiento
Institucional
Acciones de <e2oramiento
para los procesos o
dependencias
Administracin de
Ries"os
Actividades de
Control
Inormacin
-lanes de
<e2oramiento
Individuales
-lanes de
<e2oramiento
Individuales
Acciones de <e2oramiento en
el !ue (acer individual del
%uncionario
Comunicacin
Auto Evaluacin
Evaluacin de los
'ierentes @r"anos
de Control
-lanes de
<e2oramiento
%uncionales
-lanes de
<e2oramiento
%uncionales

=e reali)a a dos niveles; El primero, se orienta a veriicar el cumplimiento de los
compromisos reali)ados por la administracin de dise6ar e implementar dic(as acciones& El
Se'!ndo se relaciona con la calidad al validar la eiciencia y eicacia de las acciones
emprendidas, si"niica !ue no solo eval*a el dise6o e implementacin de las acciones
se6aladas en el plan de me2oramiento Institucional, sino !ue veriica eectivamente se
impacte la "estin y el =istema de Control Interno&
Principios # )!ndamentos de los Planes de &e"oramiento Instit!cional
%acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia, Celeridad,
-reservacin del <edio Ambiente y Responsabilidad& %avorece la A!torre'!lacin, al
ortalecer la capacidad institucional para coordinar sus acciones en procura del lo"ro de sus
propsitos&
O$"eti(o
<antener al <unicipio alineado (acia el cumplimiento de sus ob2etivos, permiti5ndole me2orar
las actuaciones !ue (a nivel corporativo aecten o impidan su desempe6o&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El dise6o y vi"ilancia de su cumplimiento es responsabilidad del nivel directivo apoyado en
los comit5s de traba2o creados para tal eecto& La e2ecucin estar a car"o de las reas o
unidades or"ani)acionales3 su veriicacin ser responsabilidad de la >nidad de Control
Interno&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia del -lan de <e2oramiento Institucional&
Co(erencia del contenido del -lan de <e2oramiento Institucional con los ob2etivos del
<unicipio&
Conocimiento de los niveles de autoridad y responsabilidad correspondientes al -lan de
<e2oramiento Institucional&
=e"uimiento al -lan de <e2oramiento Institucional&
Feriicacin de los resultados e impactos del -lan de <e2oramiento Institucional&

Planes de &e"oramiento )!ncional
Constituyen los planes administrativos !ue contienen las acciones de me2oramiento a nivel
de los procesos y de las reas responsables dentro de la or"ani)acin, !ue (an de


adelantarse para ortalecer su desempe6o y uncionamiento en procura de los ob2etivos
Institucionales&
-ara su dise6o se re!uiere la deinicin de un pro"rama de reali)acin, la aprobacin del
comit5 de coordinacin de Control Interno, del nivel directivo, la asi"nacin de recursos, la
implementacin de las acciones, del se"uimiento a los compromisos y la validacin de la
eiciencia y eicacia de las acciones emprendidas&
Principios # )!ndamentos de los Planes de &e"oramiento )!ncional
%acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia, Celeridad,
-reservacin del <edio Ambiente& =e undamenta en la A!to'estin, al acilitar las acciones
de me2oramiento por rea o dependencia, re"ula y me2ora el desempe6o en procura de los
ob2etivos Institucionales&
O$"eti(o
Orienta las acciones de me2oramiento !ue (an de llevarse a cabo por cada unidad !ue
conorman la or"ani)acin sobre los procesos ba2o su responsabilidad a in de mantenerlas
alineadas con el cumplimiento de los propsitos Institucionales&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El dise6o, e2ecucin y se"uimiento es responsabilidad de los directivos de cada rea3 a su
ve) las reas de Control Interno son responsables de la veriicacin y cumplimiento&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia del -lan de <e2oramiento %uncional y su relacin con los -lanes de <e2oramiento
Institucional&
Co(erencia del contenido del -lan de <e2oramiento %uncional con la uncin del rea o
dependencia dentro del <unicipio y los procesos ba2o su responsabilidad&
Conocimiento de los uncionarios de los -lanes de <e2oramiento %uncional&
=e"uimiento al -lanes de <e2oramiento %uncional&
Feriicacin de los resultados e impactos del -lan de <e2oramiento %uncional&
Eecto !ue los -lanes de <e2oramiento %uncionales tienen sobre los dems elementos de
Control Interno&


Planes de &e"oramiento Indi(id!al
'einen las acciones de me2oramiento !ue dentro del -lan de <e2oramiento %uncional debe
e2ecutar cada !no de los !ncionarios en un marco de tiempo y espacio deinidos3 me2orando
las tareas ba2o su responsabilidad y propiciando con ello el me2oramiento de los procesos,
los macro procesos y los resultados del rea a la cual pertenecen&
=u dise6o contempla los ob2etivos de me2oramiento deinidos para cada uncionario
"enerados en los resultados obtenidos por la Auto evaluacin, las recomendaciones de la
Auditoria y del anlisis de los indicadores de desempe6o de los uncionarios&
Principios # )!ndamentos de los Planes de &e"oramiento Indi(id!al
%acilita el cumplimiento de los principios de Econom+a, Eiciencia, Eicacia y
Responsabilidad& =e undamenta en el A!tocontrol, al permitir a cada uncionario
correcciones y me2oras en sus actividades o tareas a su car"o&
O$"eti(os
-roporcionar a cada uncionario las acciones necesarias para el me2oramiento del
desempe6o de los procesos, actividades y tareas a su car"o&
<antener la inte"ridad de la uncin administrativa, orientada (acia el uncionario&
Ni(eles de Responsa$ilidad
El dise6o y vi"ilancia del cumplimiento es competencia del nivel directivo, rea uncional
correspondiente en consenso con el uncionario& =u e2ecucin se encuentra a car"o del
responsable del proceso, actividad o tarea&
Parmetros de E(al!acin
'einicin en la normatividad !ue autorre"ula el =istema de Control Interno de los
-rocedimientos e instructivos e instrumentos !ue "aranti)an su dise6o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin&
Existencia de -lanes de <e2oramiento Individual para cada uncionario asociado al
cumplimiento de ob2etivos de desempe6o&
Co(erencia del contenido del -lan de <e2oramiento %uncional con la uncin del rea o
dependencia dentro del <unicipio y los procesos ba2o su responsabilidad&


Conocimiento del contenido de los -lanes de <e2oramiento Individual con el -lan de
<e2oramiento %uncional&
Concertacin con los uncionarios de los -lanes de <e2oramiento Individual&
=e"uimiento al -lanes de <e2oramiento Individual&
Eecto de los -lanes de <e2oramiento Individual en el desempe6o de los uncionarios&
Eecto de los -lanes de <e2oramiento Individual en el cumplimiento de los ob2etivos del rea
or"ani)acional&
Eecto !ue los -lanes de <e2oramiento Individual tienen sobre los dems subsistemas,
componentes y elementos del =istema de Control Interno&
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
ROLE= G RE=-ON=ABILI'A'E=
La responsabilidad corporativa por la existencia y adecuado uncionamiento del =istema de
Control Interno recae en la primera autoridad, !uien tiene la obli"acin de su re"ulacin,
implementacin y contribucin eectiva al lo"ro de los ob2etivos del <unicipio3 as+ como el
conormar el comit5 de coordinacin del Control Interno encar"ado de direccional el lo"ro de
los ob2etivos in(erentes al Control Interno&
=i bien el Control Interno es responsabilidad de todos los servidores p*blicos !ue inte"ran el
<unicipio, existen niveles de la or"ani)acin !ue tienen mayor responsabilidad rente a su
existencia y eectividad y !ue 2ue"an roles espec+icos en el dise6o, implementacin,
e2ecucin y evaluacin del mismo&
Es la Alta Direccin responsable de establecer, desarrollar y mantener el =istema de
Control Interno3 deinir las pol+ticas, los m5todos y procedimientos de acuerdo a las leyes y
normas le"ales vi"entes y a las caracter+sticas !ue le son aplicables y necesarias a su
implementacin, as+ como por aprobar las normas, los m5todos y procedimientos para su
me2oramiento&
El rol de la mxima autoridad es de tipo estrat5"ico y consiste en orientar, establecer,
desarrollar, mantener y pereccionar el =istema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a las caracter+sticas propias del <unicipio a in de !ue cumpla con sus ob2etivos&
Esto exi"e de la mxima autoridad la mayor voluntad pol+tica y un estilo de direccin !ue
ortale)ca la conian)a de todos los uncionarios&
La primera autoridad es responsable adems por la deinicin de las pol+ticas de aplicacin
"eneral !ue permitan la implementacin, operacin y evaluacin de los subsistemas de
Control de .estin y Evaluacin, y por acatar las recomendaciones "enerales en procesos
de evaluacin tanto internos como externos mediante el dise6o, e2ecucin y se"uimiento al
-lan de <e2oramiento Institucional&



Los :ees de Dependencias o departamentos- el Contador o !uien (a"a sus veces, son
responsables por la Implementacin del Control Interno de cada una de sus dependencias,
por la identiicacin, dise6o, estandari)acin y actuali)acin permanente de los procesos
ba2o su responsabilidad3 por el anlisis y valoracin de los ries"os !ue puedan aectar los
resultados&
Los )!ncionarios son responsables por la operatividad eiciente de los procesos, actividades
y tareas a su car"o3 por la supervisn continua a la eiciencia de los controles inte"rados a
estos y por la Auto evolucin a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de
las metas previstas por la >nidad Administrativa a las !ue pertene)can& La responsabilidad
de los servidores p*blicos rente al =istema de Control Interno es de tipo administrativo y
operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Auto"estin y los -lanes de
<e2oramiento Individuales3 pues son los uncionarios !uienes (acen del Control Interno una
realidad or"ani)acional, sus acciones "aranti)an no solo el cumplimiento de los ob2etivos del
=istema de Control Interno, sino los del <unicipio mismo&
El Comit* de Coordinacin de Control Interno, es responsable por la expedicin de las
pol+ticas, los m5todos y los procedimientos de carcter especiico necesarios para el
desarrollo y la implementacin del =istema de Control Interno, por la evaluacin continua a la
eectividad del =istema de Control Interno y su capacidad de apoyar al cumplimiento de
ob2etivos Institucionales, por veriicar !ue se atiendan las recomendaciones "eneradas por la
>nidad de Control Interno y por los r"anos de Control iscal, por deinir el -lan de
<e2oramiento Institucional y por llevar a cabo el se"uimiento al cumplimiento de este -lan&
Le compete adems aprobar el <odelo de Operacin por procesos su relacin con la
Estructura Or"ani)acional, aprobar las -ol+ticas de Administracin de Ries"os, coordinar la
Auto evaluacin, aprobar el -lan de traba2o de la >nidad de Control y el plan de
<e2oramiento Institucional&
Al Comit* Coordinador del &odelo de Operacin, le compete dise6ar el <odelo de
Operacin, articular el traba2o necesario para el dise6o, me2oramiento, moderni)acin y
estandari)acin de los procesos, dise6ar las pol+ticas de Administracin de Ries"os
conorme a los resultados obtenidos en el anlisis de ries"os, evalundolos peridicamente
para determinar la necesidades de su actuali)acin3 deinir los indicadores a aplicar en cada
proceso, estructurar los -lanes de <e2oramiento para la aprobacin del Comit5 Coordinador
de Control Interno a partir de las directrices i2adas por los responsables de los procesos, las
recomendaciones contenidas en los inormes de la >nidad de Control Interno y de los
r"anos de Control iscal&
La Unidad de Control Interno, es responsable por la evaluacin Independiente del =istema
de Control Interno en su con2unto y por el desarrollo de la uncin de la
Auditoria Interna3 para inormar las deiciencias y "enerar las recomendaciones, ase"urando
al ms alto nivel la toma de decisiones y deinicin de pol+ticas necesarias al <e2oramiento
del Control Interno, la "estin y los resultados&
Adicionalmente es responsable por reali)ar el se"uimiento en tiempo real al cumplimiento de
las acciones correctivas incorporadas en el -an de <e2oramiento, con el in de inormar al
ms alto nivel las desviaciones o incumplimientos, acilitando la toma de decisiones en orma
oportuna&


La >nidad de Control Interno cuenta con /erramientas de E(al!acin aplicables a los
dierentes subsistemas, componentes y elementos del =istema de Control Interno3 es
responsable adems de la presentacin de; Inorme de evaluacin del =istema de Control
Interno, Inormes de Auditoria interna, Inormes de "estin de la >nidad de Control Interno,
ormas y arc(ivo de los inormes y aplicacin de recomendaciones y correctivos& Tambi5n
esta obli"ado el =istema de Control Interno a rendir inormes de las actuaciones del
<unicipio a la Comunidad o -ublico !ue AtiendeL, a los r"anos de Control -ol+tico y
Administrativo y al .obierno Nacional entre otros&
OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO
L Ley 8I0 de /00: Art+culo #; 'E%INICI@N; =e entiende por veedur+a ciudadana el mecanismo democrtico de representacin !ue permite a los ciudadanos o a las dierentes
or"ani)aciones comunitarias, e2ercer vi"ilancia sobre la "estin p*blica, respecto a las autoridades administrativas, pol+ticas, electorales y r"anos de control, as+ como de las
entidades p*blicas o privadas, or"ani)aciones no "ubernamentales de carcter nacional e internacional !ue operan en el pa+s, encar"adas de la e2ecucin de un pro"rama,
proyecto o contrato de prestacin de servicio p*blico
El cumplimiento de los ob2etivos establecidos en el <arco Conceptual para el =istema de
Control Interno, ase"ura el reporte de las obli"aciones de inormar de manera eiciente y
eica), sobre su "estin y resultado y de manera especial con el mane2o iscal y el
cumplimiento de los compromisos y ob2etivos asi"nados por las normas le"ales vi"entes&



A NOR<O.RA<A A


NOR<O.RA<A A =I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
CONCE-TO= BA=ICO=
Concepto Norma Art+culo
Constitucin -ol+tica #$$# /0$, /1$
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
#
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
#
-rincipios del
=istema de
Control Interno
Constitucin -ol+tica #$$# /0$
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
#
Ley 80 C #$$: -or la cual se expide el Estatuto .eneral de
Contratacin de la Administracin -ublica
/:, /H, /I, /1
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del Orden
Nacional, se expiden las disposiciones, principios y re"las
"enerales para el e2ercicio de las atribuciones previstas en
los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la Constitucin
-ol+tica y se dictan otras disposiciones
:, H
'irectiva presidencial 0/ C del I de Abril C #$$H, asunto;
'esarrollo de la uncin del Control Interno en las
entidades y or"anismos de la Rama E2ecutiva del Orden
Nacional
Todo
%undamentos Constitucin -ol+tica #$$# #, /0$, /1$, /89, /$8
Ob2etivos
Constitucin -ol+tica #$$# /, :1I, :11
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
/
Control Interno
E2ecutado por
-ersonas
'irectiva presidencial 0/ C del I de Abril C #$$H, asunto;
'esarrollo de la uncin del Control Interno en las
entidades y or"anismos de la Rama E2ecutiva del Orden
Nacional
Todo
=istema de
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
#, H
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del Orden
Nacional, se expiden las disposiciones, principios y re"las
"enerales para el e2ercicio de las atribuciones previstas en
los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la Constitucin
-ol+tica y se dictan otras disposiciones
/9, /8, /$
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre el
=istema Nacional de Control Interno de las Entidades y
or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
#


'ecreto /I:$ C /000 -or el cual se modiica parcialmente
el decreto /#HI de Noviembre H C #$$$
#
Estructura del
=istema de
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
#, :
'irectiva -residencial No& # C #$$9 Asunto; 'esarrollo del
=istema de Control Interno
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL E=TRATJ.ICO
CO<-ONENTE C A<BIENTE 'E CONTROL
Acuerdos,
Compromisos o
-rotocolos
Jticos
Constitucin -ol+tica #$$# #, I, ##, #:, #I, #1, #8, #$, /8, 8:, #/9
Ley #$0 C #$$I; -oro la cual se dictan normas endientes a
preservar la moralidad en la Administracin -ublica y se
i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la corrupcin
administrativa
#$ a :#, 11
Ley 9:H C /00/ -or la cual se expide el Cdi"o
'isciplinario Nnico
:H a H#
'esarrollo del
Talento
?umano
Constitucin -ol+tica #$$#
1, /I, /1, /$, :8, :$, H/, H:, H8, I:,
II, #//, #/:, #/H, #/I, #/1, #/8
Ley #$0 C #$$I -or la cual se dictan normas tendientes a
preservar la moralidad en la Administracin publica y se
i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la corrupcin
Administrativa
# a 9, $, #0,
##, #:, #H,
#I, #1, 1H, 11
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y or"anismos
del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley HH: #$$8 -or la cual se dictan normas de Carrera
Administrativa
Todo
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del Orden
Nacional, se expiden las disposiciones, principios y re"las
"enerales para el e2ercicio de las atribuciones previstas en
los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la Constitucin
-ol+tica y se dictan otras disposiciones
:0, :#
Ley 1#9 C /000 -or la cual se reorma parcialmente la Ley
#:1 C #$$H el 'ecreto extraordinario #/// C #$81, se
adiciona la Ley Or"nica de -resupuesto, el 'ecreto #H/#
C #$$:, se dictan otras normas tendientes a ortalecer la
descentrali)acin y se dictan normas para la
racionali)acin del "asto publico nacional
/0, //, /9,
/8, 9#, 9/,
99, 8/, 8H
Ley 9:H C /00/ -or la cual se expide el Cdi"o
'isciplinario Nnico
Todo
'ecreto 0/9/ C #$$: -or el cual se re"lamenta la Ley 0I C
#$$# =obre el e2ercicio de la proesin de Administrador
-ublico
Todo
'ecreto #I19 C #$$8 -or el cual se Re"lamenta la Ley
H8$ C #$$8 de Carrera Administrativa
9, #H, /0


'ecreto 81# C /000 -or el cual se establece las unciones
y re!uisitos "enerales para la los dierentes empleos
p*blicos de las entidades del Orden Nacional y se dictan
otras disposiciones
Todo
'ecreto 81/ C /00# -lan Nacional de %ormacin y
Capacitacin
Todo
'ecreto #$0 C /00: -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 9$0 C /00/
Todo
'irectiva -residencial No& # C #$$9 Asunto; 'esarrollo del
=istema de Control Interno
Todo
'irectiva -residencial #0 de A"osto /0 de /00/ Asunto;
-ro"rama de Auditoria Interna renovacin o de la
administracin p*blica& ?acia un estado comunitario
Todo
Estilo de
'ireccin
'irectiva presidencial 0/ C del I de Abril C #$$H, asunto;
'esarrollo de la uncin del Control Interno en las
entidades y or"anismos de la Rama E2ecutiva del Orden
Nacional
Todo
'irectiva -residencial #0 de A"osto /0 de /00/ Asunto;
-ro"rama de Auditoria Interna renovacin o de la
administracin p*blica& ?acia un estado comunitario
Todo
'irectiva -residencial H de Octubre /0 de /00/ Asunto;
%ortalecimiento del Control Interno en el marco de la
pol+tica de luc(a contra la corrupcin y nombramiento de
los 2ees de Control Interno del Nivel Nacional
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL E=TRATJ.ICO
CO<-ONENTE C 'IRECCIONA<IENTO E=TRATJ.ICO,
-lanes y
-ro"ramas
Constitucin -ol+tica #$$# 80, #01, /$8, ::$ A :II
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley #I/ C #$$H -or la cual se
establece la Ley Or"nica del -lan
de 'esarrollo
/ a 9, #: a #9, #$, /0, /#, //, /I a
/8, :# a :H, :1 a H#, HH, HI, H1,
H8, I0
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
#1, #9, /#,
#01, #09
'ecreto ### C #$$1 -or el cual se compilan las Leyes :8
C #$8$, #9$ C #$$H, y //I C #$$I !ue conorman el
Estatuto Or"nico del -resupuesto
H a #I, #9,
#8, /0, /#,
:1, :9, :8,
:$, H#, I#,
I/, I:
<odelo de
Operacin
'irectiva -residencial No& # C #$$9 Asunto; 'esarrollo
del =istema de Control Interno
Todo


Constitucin -ol+tica #$$#
##: a #/#, #9:, #9H, #98, #8$,
/00, /0/, /08, /0$, /#1, /:I, /:9,
/H#, /H$, /I1, /1I, /11, /18, /99,
/8/, /$8, :0I, :##, :#I, :IH
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley 9#I C /00# -or la cual se dictan normas or"nicas
en materias de recursos y competencias de conormidad
con los art+culos #I#, /I8, :I1 y :I9 DActo le"islativo del
/00#E de la constitucin -ol+tica y se dictan otras
disposiciones para or"ani)ar la prestacin de los
servicios de salud y educacin entre otros
I a $, /9, H/
a H1, 9:, 9H,
9I, 91
Ley 89/ C /00: -or la cual de Crea el =istema de
.estin de la Calidad en la Rama E2ecutiva del -oder
-*blico
Todo
'ecreto #I:9 C /00# -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$: en cuanto a t5cnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
or"anismos del Estado
#, /
'irectiva -residencial No& # C #$$9 Asunto; 'esarrollo
del =istema de Control Interno
Todo
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Estructura
Or"ani)acional
Constitucin -ol+tica
##: a ##$, #:8, #I0,#9#, #91, #88,
#8$, /00, /0#, /0/, /08, /:H, /:1,
/:$, /H$, /1H, /18, /99, /8/, /81,
/89, :01, :#H, :/0, ://, :/8
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley H/ C #$$: =obre la Or"ani)acin del Control iscal,
inanciero y los or"anismos !ue lo e2ercen
I#, I/, I:
Ley #:1 C #$$H -or la cual se dictan normas tendientes
a moderni)ar la or"ani)acin y el uncionamiento de los
municipios
# a I, 8
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
#, H$, I0, I#,
IH,I1, I9, 1I,
a 1$, 90 a 9:,
8/ a 8I, 88,
8$, $#, $9,
#0#
'ecreto #199 C /000 -or el cual se reestructura el
'epartamento Administrativo de la %uncin -ublica
H
'irectiva -residencial No& # C #$$9 Asunto; 'esarrollo
del =istema de Control Interno
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL E=TRATJ.ICO


A'<IN=IRACION 'E RIE=.O
Contexto
Estrat5"ico
'ecreto #I:9 C /00# -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$: en cuanto a t5cnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
or"anismos del Estado
H
Identiicacin de
Ries"os
'ecreto #I:9 C /00# -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$: en cuanto a t5cnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
or"anismos del Estado
H
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Faloracin de
Ries"os
'ecreto #I:9 C /00# -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$: en cuanto a t5cnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
or"anismos del Estado
Todo
-ol+ticas de
Administracin de
Ries"os
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
H
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E .E=TION
ACTIFI'A'E= 'E CONTROL
-ol+ticas de
Operacin
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
-rocedimientos
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
$ a #:, #8
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Ley 89/ C /00: -or la cual de Crea el =istema de
.estin de la Calidad en la Rama E2ecutiva del -oder
-*blico
Todo
Controles
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Indicadores
Ley #$0 C #$$I -or la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la
corrupcin Administrativa
##, H8
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo


Auto re"ulacin
del <anual de
Operacin
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E .E=TION
CO<-ONENTE 'E IN%OR<ACION
Inormacin
-rimaria
Constitucin -ol+tica #I, /0, /:
Ley #:H C #$$H -or la cual se dictan normas sobre
mecanismos de participacin ciudadana
9, 8, $
Ley #I/ C #$$H -or la cual se establece la Ley Or"nica
del -lan de 'esarrollo
Todo
Inormacin
secundaria
Constitucin -ol+tica /0
Ley #H/ C #$$H Inormacin sobre servicios p*blicos
domiciliarios
Todo
Ley 8I0 C /00: Inormacin a veedur+as Ciudadanas Todo
=istemas de
Inormacin
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
:, H
Ley #$0 C #$$I -or la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la
corrupcin Administrativa
H$, I:
Ley /$8 C #$$1 -oro la cual se desarrollo el art+culo :IH
de la Constitucin -ol+tica, se crea la Contadur+a
.eneral de la Nacin como una >nidad Administrativa
Especial, adscrita al <inisterio de (acienda y de dictan
otras disposiciones sobre la materia
9
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
:1, :9
Ley 9#I C /00# -or la cual se dictan normas or"nicas
en materias de recursos y competencias de conormidad
con los art+culos #I#, /I8, :I1 y :I9 DActo le"islativo del
/00#E de la constitucin -ol+tica y se dictan otras
disposiciones para or"ani)ar la prestacin de los
servicios de salud y educacin entre otros
:/, 11, $:
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
/#
'irectiva -residencial #/ C /00/ Asunto; Luc(a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E .E=TI@N
CO<-ONENTE 'E CO<>NICACION
Constitucin -ol+tica 9H


Comunicacin
Or"ani)acional
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Comunicacin
Inormativa
Constitucin -ol+tica
#I, /0, /:,9H, 98, /18, /90, /9/,
/9H, /99, /8H
Ley H/ C #$$: =obre la Or"ani)acin del Control iscal,
inanciero y los or"anismos !ue lo e2ercen
:1 a H#, H1
Ley 80 C #$$: -or la cual se expide el estatuto .eneral
de Contratacin de la Administracin -ublica 11
Ley #$0 C #$$I -or la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la
corrupcin Administrativa
#/, H0, I#, I1
a 1#, 1I, 99,
98
Ley 9:H C /00/ -or la cual se expide el Cdi"o
'isciplinario Nnico
:
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
//, /:, ::, :H
'irectiva -residencial #/ C /00/ Asunto; Luc(a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Todo
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
<edios de
Comunicacin
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Ley #$0 C #$$I -or la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar la
corrupcin Administrativa
91
'irectiva -residencial 0# C #$$9 Asunto; 'esarrollo del
sistema de Control Interno
Todo
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E EFAL>ACION
CO<-ONENTE A>TO EFAL>ACI@N
Auto Evaluacin
del Control
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Auto Evaluacin
de .estin
Ley H/ C #$$: =obre la Or"ani)acin del Control iscal,
inanciero y los or"anismos !ue lo e2ercen
#/


Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
#H
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E EFAL>ACION
CO<-ONENTE EFAL>ACI@N IN'E-EN'IENTE
Evaluacin del
=istema de
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
:, H, 8, $
Ley H/ C #$$: =obre la Or"ani)acin del Control iscal,
inanciero y los or"anismos !ue lo e2ercen
$, #8
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
#: a #9
=>B=I=TE<A 'E CONTROL 'E EFAL>ACION
CO<-ONENTE= -LANE= 'E <EKORA<IENTO
-lanes de
<e2oramiento
Institucional
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
#:, #H, #I, #9
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo
-lanes de
<e2oramiento
%uncional
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
#:, #H, #I, #9
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo
-lanes de
<e2oramiento
Individual
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
H
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
ROLE= G REE=-ON=ABILI'A'E=


.obernantes,
Kees de
Or"anismos,
.erentes
-*blicos
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
:, 1, 8
Ley H8$ C #$$: -or la cual se dictan normas sobre la
or"ani)acin y uncionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y re"las "enerales para el e2ercicio de las atribuciones
previstas en los numerales #I y #1 del art+culo #8$ de la
Constitucin -ol+tica y se dictan otras disposiciones
H#, #0:, #0$,
##0
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
:, I
'ecreto /I:$ C /000 -or el cual se modiica
parcialmente el decreto /#HI de Noviembre de #$$$
/, 8
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo
<inistros,
'irectores,
=ecretarios de
'espac(o, Kees
de 'ependencia
y Or"anismos
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
:, 1
'ecreto No& #8/1 C #$$H -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$:
1, 8, $
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
I
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
=ervidores
-*blicos
Ley 9:H C /00/ -or la cual se expide el Cdi"o
'isciplinario Nnico
//
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
I
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
Todo


Comit5 de
Coordinacin de
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
#:
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
I, 9
'irectiva -residencial 0#A #$$9 Asunto; 'esarrollo del
Control Interno
Todo
>nidad de
Control Interno
Ley 89 C #$$: -or la cual se establecen normas para el
e2ercicio del Control Interno en las entidades y
or"anismos del estado y se dictan otras disposiciones
9, $, #0, ##,
#/, #:
Ley 80 C #$$: -or la cual se expide el Estatuto .eneral
de Contratacin de la Administracin -ublica
1I
Ley #$0 C #$$I; -oro la cual se dictan normas
tendientes a preservar la moralidad en la Administracin
-ublica y se i2an disposiciones con el ob2eto de erradicar
la corrupcin administrativa
I:
'ecreto #8/1 C #$$H -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 A#$$:
#, /, :, H, I
'ecreto /#HI C #$$$ -or el cual se dictan normas sobre
el =istema Nacional de Control Interno de las Entidades
y or"anismos de la Administracin p*blica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
9, 8
'ecreto #199 C /000 -or el Cual se reestructura el
'epartamento de la %uncin -ublica
8
'ecreto #I:9 C /00# -or el cual se re"lamenta
parcialmente la Ley 89 C #$$: en cuanto a t5cnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
or"anismos del Estado
:
'irectiva -residencial 0#A #$$9 Asunto; 'esarrollo del
Control Interno
Todo
Contadur+a .eneral de la Nacin, Resolucin 0H8 C
%ebrero H A /00H -or la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Contadur+a .eneral de la Nacin; Circular 0H/ C /00#
Reerencia; por la cual establecen las actividades
m+nimas a reali)ar por los Kees de Control Interno o
!uien (a"an sus veces con relacin al Control Interno
contable y a la estructura de los inormes establecidos
en la resolucin 0H8 C /00H de C.N
Todo
Contralor+a .eneral de la Republica Resolucin
Or"nica 0IIHH C /00: por la cual se re"lamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se uniica la
inormacin !ue se presenta a la Contralor+a .eneral de
la Republica
I


-LANEACI@N AL 'I=EPO E I<-LE<ENTACI@N 'EL =I=TE<A 'E CONTROL
INTERNO



ETA-A= CO<-ONENTE= 'EL CONTROL 'E LA CALI'A'

CONTROL
<ARCO CONCE-T>AL <AN>AL 'E I<-LE<ENTACI@N
A Conceptos Bsicos A Estructura de
Control Interno C Rol y
Responsabilidades C .rupos de
Responsabilidad Inormativa
<etodolo"+a; Componente C Elemento C
-rocedimiento DpasosE A Instructivo D.u+a, Titulo
.u+aE C Instrumento D%ormato, Titulo %ormatoE
C todas las 'ependencias Institucionales
%A=E= 'EL CONTROL
%>N'A<ENTO=;
Auto Re"ulacin
Auto Control
Auto .estin
-RINCI-IO=; Responsabilidad,
Transparencia, <oralidad, I"ualdad,
Imparcialidad, Eiciencia, Eicacia,
Econom+a, Celeridad, -ublicidad,
<edio Ambiente
=I=TE<A 'E CONTROL INTERNO
=>B=I=TE<A CONTROL
E=TRATJ.ICO
=>B=I=TE<A CONTROL
.E=TION
=>B=I=TE<A CONTROL
EFAL>ACION
IN%OR<ACI@N
Inormacin -rimaria
Inormacin =ecundaria
=istema de Inormacin
CO<>NICACI@N
Comunicacin Or"ani)acional
Comunicacin Inormativa
<edio de Comunicacin
ACTIFI'A'E= 'E
CONTROL
-ol+ticas de Operacin
-rocedimientos
Controles
Indicadores
<anual de -rocedimientos
A'<INI=TRACIION 'E
RIE=.O=
Contexto estrat5"ico
Identiicacin de Ries"os
Anlisis de Ries"os
Faloracin de Ries"os
Administracin de
Ries"os
'IRECCIONA<IENTO
E=TRATJ.ICO
-lanes y -ro"ramas
<odelo de Operacin
Estructura Or"ani)acional
A<BIENTE 'E
CONTROL
Acuerdos, Compromisos
o -rotocolos Jticos
'esarrollo del Talento
?umano
Estilo de 'ireccin
EFAL>ACI@N
IN'E-EN'IENTE
Evaluacin del =istema de
Control Interno
Auditoria Interna
-LANE= 'E
<EKORA<IENTO
Institucionales
%uncionales
Individuales
A>TO EFAL>ACION
Auto Evaluacin de Control
Auto Evaluacin de
.estin
=
u
b
s
i
s
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Establecimiento
de pol+ticas
respecto a las
calidades
deseadas del
producto&
Niveles de Calidad
'ise6o niveles
de calidad de los
productos
E2ercicio del
Control de
calidad durante
el proceso de
manuacturacin
E2ercicio del
Control aplicable
a distribucin,
instalacin y uso
del producto
Inspeccin y control del
producto una ve)
recibido por el cliente
para evaluar su
uncionamiento
Inspeccin de los
sistemas de empa!ue,
embala2e y manipulacin
de los productos
terminados
Inspeccin y prueba de
los rendimientos de
productos inales
Inspeccin y Control
sobre los procesos
abriles
Inspeccin y control
sobre la produccin en
procesos
Inspeccin y control
sobre la calidad de los
insumos recibidos&
<aterias -rimas,
-roceso de -roduccin
rendimiento del producto
Establecimiento de
estndares de calidad
%i2acin =istema
-roductivo
compatible con
exi"encias de
calidad, costo y
capacidad&
%actores
considerados en el
establecimiento de
las pol+ticas
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%
A
=
E

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%
A
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E

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E
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A
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O
N
<edicin de la calidad por el mercado neto
Costo del Control
Fariables decisorias para i2ar el sistema
de la produccin y los estndares
Restricciones del
proceso sobre los
estndares
Restricciones de
los estndares
sobre los -rocesos
-roblema %inanciero por evaluar al
establecer los tama6os del Control
de Calidad
Tama6o control Calidad
A <ayor Control
Incrementos de los costos de
control DCcE por mayor
inspeccin, <antenimiento de
ma!uinas y mano de obra
ociosa durante el tiempo en
!ue se reali)a el control&
'isminucin de los costos
ocultos DCoE por concepto de
desperdicios, rema!uinado y
devolucin de productos
Re"la de decisin; El tama6o
ptimo ser a!uel !ue
minimice los costos totales de
<odelo de Costos; <uestreo
por aceptacin y control del
-roceso
Convenciones
=ecuencia Actividades
Q#R Revisin Estndares de Calidad
Q/R Revisin dise6o preliminar del
producto
Inv& Re!uerida
Recuperacin Inv&
.rado Calidad -roductos Competitivos
#
/