CUESTIONARIO NO.

2
MATERIA: Dbito Fiscal
Determinar el Dbito Fiscal de junio de 2000 en base a los siguientes documentos
emitidos por la empresa (giro: fabricacin y venta de calzado):
I.V.A.
1.

Fact. No. 100, del 05.06.00 por venta de calzado,

Neto $ 1.000.000......................................................................... $...190.000.-..

2.

Total vendido en boletas en el mes, Bruto $ 580.000.................

3.

N/C del 06.06.00, por descuento otorgado al cliente XX en

pago de su Fact. No. 80, del 02.01.00, neto $ 100.000............... $...(19.000.-).

4.

Fact. No. 101, del 07.06.00, por venta de una mquina

industrial usada, Neto $ 500.000 (Venta despus de un ao de
la fecha de la primera compra)................................................... $....95.000.-...

5.

N/D del 08.06.00, por inters cobrado en venta a plazo segn

factura No. 90, del 08.04.00:
19% I.V.A............................................................
$ 1.000.000
190.000
Total Crdito.......................................................

$....92.605.-...

$1.190.000

Inters total cobrado por el perodo: 6% ms el I.V.A.

correspondiente, variacin de la U.F. en el perodo 1% (incluido
en el 6% anterior).
19% s/.......................................................................................... $.....13.566.-...
6.

Fact. No. 102, del 09.06.00, por cobro de inters por un mutuo
dinero concedido a un cliente.
Inters cobrado...................................................
$ 5.000
Reajuste U.F.
3.000
Total cobrado por reajuste e intereses

$ 8.000

19% s/........................................................................................... $......0.-.....

7.

Retiro de calzado efectuado por un socio el 10.06.00

Precio de costo..........................................................
Precio de Venta (Neto)..............................................
Precio cobrado al socio (Neto)...................................

$ 50.000
90.000
60.000 $....17.100.-...

8.

N/C del 11.06.00, por devolucin de mercaderas vendidas y

entregadas el 05.05.00.
Neto: $ 300.000............................................................................ $......0.-.....

9.

N/D del 12.06.00, por diferencia de precio cobrada a la venta

segn Fact. No. 101, del 07.06.00, Neto $ 40.000....................... $..7.600.-....

10.

30.06.00 Entrega gratuita a c/u de los 20 operarios de la

empresa de un par de zapatos, a ttulo de regala mensual, por
el mes de junio, segn convenio colectivo.
Precio de costo del par de zapatos............................ $ 26.000
Precio de venta neto del par de zapatos...................
35.000
U.T.M. junio de 2000: $ 30.000................................................... $........0.-.......
TOTAL DEBITO FISCAL DE JUNIO DE 2000

$.....396.871.-..

CUESTIONARIO NO. 7
MATERIA: Devolucin del I.V.A. a los exportadores
La Exportadora y Distribuidora de Conservas Graneros Ltda., en el mes de agosto de 2000
efectu las siguientes operaciones:
Exportaciones a valor FOB..........................................
Ventas Internas (Netas)...............................................
Compras efectuadas en el mes (Netas)......................

$ 19.200.000
16.800.000 D.F. $ .3.192.000.21.000.000 C.F. $...3.990.000.RCF....798.000.-....
Tiene un remanente de Crdito Fscal, ya reajustado del mes anterior, por
ventas internas de $ 3.640.000.....................................................................
$.....4.438.000.-...
El monto, cuya devolucin puede solicitar en septiembre de 2000 de
acuerdo a las normas del D.S. No. 348, de 1975, es de .............................

$ .....3.192.000.-....

II

Determine el impuesto a pagar o el remanente de impuesto de la

empresa de Transportes ALFA-SUD Ltda. para los meses de enero y
febrero de 1999.1.- Ingresos Netos Provenientes de

Enero

Febrero Acumulado

Ene/Feb.
Buses interprovinciales:
a)
Pasajes (Exentos del I.V.A.)
1.600.000 1.400.000
b)
Encomiendas (Afectas a I.V.A.) 400.000 600.000
c) Camiones (Afectos a I.V.A.)
2.000.000 4.000.000
------------ -----------II

3.000.000
1.000.000
6.000.000
-------------

I.V.A. por facturas de compras y servicios recibidos:

I.V.A.

Crdito Fiscal

Enero
Reparacin de buses interprovinciales $
Petrleo para camiones
Gastos generales
Compra de un bus

20.000
80.000
10.000
1.000.000

CREDITO FISCAL DE ENERO .................................... $

I.V.A.

Crdito Fiscal

Febrero
Energa elctrica de las oficinas generales $ 5.000
Bencina para los buses interprovinciales
50.000
Compra de un camin
800.000
Reparacin auto gerente
5.000
CREDITO FISCAL DE FEBRERO.....................................$
U.T.M.
U.T.M.
U.T.M.

Enero
Febrero
Marzo

25.0000
26.0000
27.0000

a
)
b
)
c
)

ingresos netos

enero

febrero

acumulad
o

pasajes (exentos)
encomiendas
(afecto)

1.600.000

1.400.000

3.000.000

400.000

600.000

1.000.000

camiones (afectos)

2.000.000

4.000.000

6.000.000

Pasajes + camiones

IVA
ENERO
456.000
Monto

Reparacion de buses
int
20.000
Petroleo camiones
80.000
Gtos generales
10.000
Compra bus
interprov
1.000.000
Energia electrica
oficinas
Bencina buses
interprov
Compra Camion
Reparacin auto
gerente

Form 29
VENTAS (IVA)
COMPRAS
REMANENTE
A PAGAR

ENERO
456.000
290.000
0
166.000

IVA FEBRERO
874.000
ENERO
%
IVA
20%
100%
60%

4.000
80.000
6.000

20%

200.000

FEBRER
O
874.000
816.000
0
58.000

Monto

Febrero
%

IVA

5.000

70%

3.500

50.000
800.000

25%
100%

12.500
800.000

5.000

0%