ndice

Impuesto sobre la renta ................................................................................................................... 2

Personas Morales: ....................................................................................................................... 2

Personas Fsicas: ......................................................................................................................... 3

Impuesto sobre el valor agregado ................................................................................................. 6

CANACINTRA ................................................................................................................................... 7

CANACO: Cmara Nacional de Comercio ................................................................................... 8

Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana .................................................................... 8












Impuesto sobre la renta
El Impuesto sobre la Renta (ISR) en Mxico es un impuesto directo sobre la
ganancia obtenida; es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones
autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de
manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administracin
Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas segn lo
marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinacin Fiscal entre la
Federacin y las Entidades Federativas.
La actual ley del impuesto sobre la renta entr en vigor el 1 de enero de 2002,
abrogando la ley que haba estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley
tiene su reglamento correspondiente.
Sujetos y Regmenes
1
Son sujetos del pago de este impuesto todas las personas Morales y Fsicas en
los siguientes casos:
Residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la
ubicacin de la fuente de riqueza de donde procedan.
Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
pas respecto de los ingresos atribuidos a dicho establecimiento permanente.
Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes
de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el pas, o cuando tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a
ste.
Las personas fsicas y personas morales, de acuerdo a su naturaleza y
origen de los ingresos, son clasificadas en los siguientes regmenes
fiscales:
Personas Morales:
Rgimen Simplificado.
Rgimen General de Ley.
Personas Fsicas:
Rgimen de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y
Profesionales.
Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividades
Empresariales.
Rgimen de Pequeos Contribuyentes.
El Impuesto Sobre la Renta en las personas fsicas, de acuerdo al rgimen fiscal,
puede ser enterado a la Federacin por medio del Servicio de Administracin
Tributaria o a las diferentes Entidades Federativas a travs de las diversas
Oficinas Autorizadas.
Para todos los sujetos de este impuesto debe de ser presentado tres o cuatro
meses despus del cierre del ejercicio la Declaracin Anual a travs de los
siguientes medios:
Para las Personas Morales a travs del Programa DEM.
Personas Fsicas:
A travs de Declaracin Automtica.
A travs de la aplicacin de libre distribucin DeclaraSAT
Base
Existen ingresos gravados y exentos; por los primeros causan ingresos
acumulados, los segundos no. Puede haber as mismo erogaciones deducibles,
que restan parte del ingreso gravado.
Deducciones autorizadas
Las personas fsicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o
servicios profesionales, podrn efectuar las siguientes deducciones:
Devoluciones:
Las que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que
se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
Adquisicin de mercancas:
Las adquisiciones de mercancas, as como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar
bienes o para enajenarlos.
Gastos de Inversiones
Declaracin anual Es importante sealar que de acuerdo con las disposiciones
fiscales mexicanas, las personales fsicas que obtengan ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales, estn obligadas a presentar declaracin
anual en el mes de abril del ao siguiente a la obtencin de los ingresos.
Fundamento artculo 175 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Un aspecto importante a sealar o de hacer notar es que en muchas ocasiones las
personas fsicas acuden ante las oficinas del Servicio de Administracin Tributaria
(SAT), y realizan trmites ante el SAT, (aumento de obligaciones), es decir se dan
de alta con actividades empresariales y profesionales u alguna otra, pero resulta
que nunca tienen ingresos y por ello se olvidan o dejan de presentar tanto sus
declaraciones mensuales como las anuales. Sin embargo no consideran que el
hecho de no obtener ingresos no los exime de presentar sus declaraciones;
cuando en un ao o ejercicio fiscal no se obtiene ingresos, las declaraciones
mensuales y la anual debern presentarse en ceros.
Cuando no se toma en cuenta esta situacin la persona fsica corre el riesgo de
ser requerida por la autoridad y tambin puede ser multada por el incumplimiento
de sus obligaciones fiscales.
En nuestro pas las personas fsicas con las siguientes actividades estn
obligadas a presentar su declaracin anual:
1.- Los prestadores de servicios profesionales (honorarios), entre los que podemos
mencionar a mdicos, abogados, contadores, ingenieros, arquitectos, etc.
2.- Las personas que se dedican en general a rentar inmuebles.
3.- Las personas que realizan actividades empresariales (comerciantes,
industriales, agricultores, ganaderos, quienes se dedican a actividades silvcolas,
de pesca y de autotransporte).
4.- Por enajenar y comprar bienes.
5.- Las personas que perciben sueldos y salarios cuando:
a).- Sus ingresos sean superiores a $ 500,000
b).- Cuando comunique a su patrn que realizarn por su cuenta la declaracin
antes del 31 de diciembre de cada ao.
c).- Si adems de los ingresos por salarios obtuvieron ingresos acumulables
distintos a los salarios.
d).- Cuando dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre del ao que se
trate, o cuando hubieran prestaron servicios subordinados a dos ms
empleadores en forma simultnea.
e).-Quienes obtuvieron ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar
las retenciones, (organismos internacionales y los Estados extranjeros o
embajadas).
6.- Quienes obtuvieron ingreso por intereses reales superiores a los $ 100,000.00
Tasa
La tasa varia dependiendo del lmite inferior en que se ubique la base, esta puede
ir desde el 0% al 35% para personas fsicas y del 30% para todas las personas
morales en el ejercicio fiscal 2014.
Procedimiento general de clculo

Concepto Resultado

Ingresos acumulados $5,000
- Deducciones acumuladas $3,800
= Base $6,900
- Lmite inferior $4,210.42
= Excedente $2,689.58
/ Tasa % 10.88
= Impuesto $292.62
+ Cuota fija $247.23
= Impuesto Causado $539.85
- Pagos anteriores $0
- Retenciones $200
= Impuesto a pagar $339.85






Impuesto sobre el valor agregado
El impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor aadido es
una carga fiscal sobre el consumo aplicado en muchos pases, y generalizado en
la Unin Europea, conocido tambin por las siglas IVA.
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el
consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el
fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el
momento de toda transaccin comercial (transferencia de bienes o prestacin de
servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho a reembolsarse el IVA
que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de
comercializacin (crdito fiscal), deducindolo del monto de IVA cobrado a sus
clientes (dbito fiscal), debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales
tienen la obligacin de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado
por el fisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor
final e integrar copias de stas a la contabilidad en una empresa.
Ejemplo
El siguiente ejemplo muestra la mecnica simplificada, con un IVA generalizado de
10%.
La empresa A produce, a partir de recursos naturales, el bien X1, al que fija un
precio de $100 por unidad.
A vende X1 a B, con un precio de $100 , y aade $10 en concepto de IVA. Por lo
tanto, B paga a A $110 . Resultado fiscal: A es deudor del fisco por $10
B transforma cada unidad de X1 en una unidad de X2, bien al que fija un precio de
150 .
B vende X2 al distribuidor C, adicionando IVA por 15 ., C paga a B 165
. Resultado fiscal: B es deudor del fisco por 5 = (15 - 10)
C distribuye X2 en el comercio minorista, fijando un precio de 200 .
C vende X2 a la tienda D, adicionando IVA por 20 . Entonces, D paga a C 220
. Resultado fiscal: C es deudor del fisco por 5 = (20 - 15)
D vende X2 al pblico, fijando un precio neto de 240 .
El consumidor final F compra X2 en la tienda D. F paga por el producto 264
. Resultado fiscal: D es deudor del fisco por 4 = (24 - 20)
Como se ve en el ejemplo, todo el monto acumulado del impuesto (10+5+5+4=24
) es soportado por el consumidor final (F), pero ha sido percibido en varias
etapas intermedias: percepcin (A+B+C+D) = impuesto pagado por el consumidor
final.
CANACINTRA
Es una institucin de inters pblico, autnoma, no lucrativa con personalidad
jurdica propia, integrada por industriales de toda la Repblica Mexicana.
Somos un rgano de consulta del Gobierno Federal, Estatal y Municipal; por esta
razn, y con base a la Ley de Cmaras y sus Confederaciones, toda disposicin
gubernamental debe ser consultada a los Organismos Empresariales de manera
previa a su publicacin, lo que nos permite emitir las opiniones que salvaguarden
la actividad y los intereses de los afiliados.
CANACINTRA es el acrnimo de Cmara Nacional de la Industria de la
Transformacin, una institucin de inters pblico, autnoma, no lucrativa
con personalidad jurdica propia, integrada por industriales de Mxico. Se trata de
un rgano de consulta para el gobierno federal, estatal y municipal; por ello,
conforme a la ley en vigor, las disposiciones gubernamentales deben ser sujetas a
consulta de este organismo empresarial tratndose de asuntos que afecten o
involucren al sector industrial del pas.
Objetivo
La Cmara Nacional de la Industria de Transformacin tiene como objetivo
esencial representar los intereses de sus afiliados ante el gobierno de Mxico en
sus tres niveles diferenciados: el federal, el estatal y el municipal. Busca tambin
promover acciones tanto del gobierno como de otros organismos empresariales
que puedan contribuir a mejorar la actividad industrial.
Historia
En 1941 surgi en el sector industrial de Mxico la necesidad de conformar una
organizacin que lo representara y que estuviera integrada por los mismos
industriales y trabajara para ellos mismos, aglutinando los intereses, objetivos y
planes de ese sector de la sociedad. Entonces naci la Cmara Nacional de la
Industria de Transformacin, que ha logrado consolidarse a lo largo de 70 aos,
como una estructura a nivel nacional, prestigiada, que se ha posicionado junto con
otras, en el liderazgo de las organizaciones no gubernamentales de Mxico.

CANACO: Cmara Nacional de Comercio
Es un organismo intermedio que apoya a sus agremiados mediante planes y
programas especficos, que les permita elevar la productividad, calidad y
competitividad de sus negocios.
Contribuyendo de esta manera, en la creacin de fuentes de empleo en beneficio
de la sociedad. (Si tienes un negocio es conveniente el registro, cuesta al ao
como 150 pesos. Aunk no es obligatorio si es una ventaja te hacen publicidad en
otros paises y ciudades por ser miembro de la CANACO)

SIEM: Sistema de Informacin Empresarial Mexicano. (SIEM) viene a ocupar un
hueco en materia de estadstica empresarial, pues antes no se contaba con un
instrumento que ofreciera informacin exacta de cuntas son y dnde estn las
empresas comerciales e industriales establecidas en el pas.

Gracias al SIEM, es posible saber quien est produciendo, vendiendo u ofreciendo
determinados artculos o servicios en el territorio nacional, pues a travs de
Internet, cualquier empresario puede consultar dicha informacin y con ello,
planear y tomar buenas decisiones para su negocio. Los principales beneficios del
SIEM pueden agruparse en tres grandes rubros:

a) Padrn empresarial
b) Consulta de oferta y demanda
c) Sistemas de promocin
Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana
La Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana (COPARMEX) es un
sindicato patronal de afiliacin voluntaria. Aglutina empresarios de todos los
sectores que buscan su representacin en el mbito laboral y social. Sus ms de
36 mil empresas socias en todo Mxico son responsables del 30% del PIB y de
4,8 millones de empleos formales.
El presidente de la Confederacin para el periodo 2012-2014 es el actuario Juan
Pablo Castan Castan.
1

2

Historia: Fue constituida el 26 de septiembre de 1929, por iniciativa del
industrial regiomontano Luis G. Sada,
3
quien durante una convencin de de
las Cmaras Nacionales de Comercio e Industria de Mxico, dio a conocer la idea
de formar una organizacin distinta a las Cmaras constituidas por disposicin
legal, que aglutinara al mayor nmero posible de empresarios a fin de
representarles y darles cohesin poltica y social.
1

En una primera poca, la organizacin debi hacer una defensa jurdica de sus
motivaciones y su razn de ser, ante un poder pblico concentrador y frreo.
Segn algunos, la confederacin surgi como una organizacin defensiva de los
patrones ante una ola de radicalismo antiempresarial que atraves al pas.
4
De
ah, la COPARMEX pas a configurar su base doctrinaria que, al decir de sus
agrupados, se funda en una filosofa humanista. Despus, durante la dcada de
los aos ochenta, en el siglo XX, se promovieron sistemas para la formacin, la
capacitacin y para elevar el nivel tcnico de los empresarios. En la actualidad se
han multiplicado los servicios de la organizacin y la confederacin asume
posiciones de vanguardia, influyendo claramente en la vida poltica y social de
Mxico.
1

Sostiene la COPARMEX que ha logrado influir en la adopcin, por parte del
gobierno, de polticas ms acordes al pensamiento empresarial y que ha
posibilitado la creacin de otras organizaciones afines, robusteciendo su posicin
en la vida poltica del pas, tales como el Consejo Nacional Agropecuario (CNA); el
Instituto de Proposiciones Estratgicas (IPE); la Comisin de Educacin del Sector
Empresarial (CESE); Consejo Empresarial de Inversin y Desarrollo del Sureste
(CEIDES); la Fundacin para el Desarrollo Sostenible en Mxico (FUNDES) y
Sistema de Desarrollo Empresarial Mexicano (DESEM).
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NOMINAS
El proceso de la nmina de pago es un rea que puede realmente empantanar un
negocio. Considerando los impuestos, seguros, cargas sociales, el
seguimiento a incapacidades, vacaciones, integracin de salarios, retencin,
pago de impuestos y registro en su sistema contable es suficiente para absorber
el tiempo productivo del responsable del negocio.
Dependiendo del tamao de su compaa y requerimientos, AV Mxico
puede reducir su trabajo administrativo con soluciones que incluyen:
Elaboracin, administracin y procesamiento de nminas (Sueldos y salarios y/o
Asimilados a salarios)
Impuestos sobre nminas, ISR, IMSS, INFONAVIT, SUA, Crdito al Salario, PTU,
Transferencias electrnicas, Altas, Bajas, Modificaciones de salario,
Administracin de beneficios: vales de despensa, fondos de ahorro, Bonos de
productividad, Primas, Tiempo extra Calculo de Liquidaciones y Finiquitos
Elaboracin de reportes Federales y locales de nominas