REPBLICADECOLOMBIA

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DECRETONMERO 0181 DE2013
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Porel cualsemodificayadicionael Decreto2634de2012
ElPRESIDENTEDElAREPBLICADECOLOMBIA
En usodesusfacultadesconstitucionalesylegales,enespecialdelasconferidas
enlosnumerales 11 y20delartculo189dela Constitucin Polticayla Ley 1607de
2012,
CONSIDERANDO
Queel Decreto2634deDiciembre 17de2012 estableci loslugaresyplazospara la
presentacin delasdeclaracionestributarias,queregirn parael ao2013.
Que el artculo61 de la Ley 1607 deDiciembre 26 de2012, modific el artculo 600
del Estatuto Tributario estableciendo que el periodo gravable del impuesto sobre las
ventas, ser bimestral,cuatrimestralyanual.
Que el artculo 71 de la Ley 1607 de Diciembre 26 de 2012 adicion el Estatuto
Tributario con el artculo 512-1 creando a partirdel 1de enero de2013, el Impuesto
Nacionalal Consumo, sealandoqueelperiodogravableserbimestral.
Que se hace necesario sealarlos plazos para la presentacin delas declaraciones
porpartedelos responsables deestos impuestos, acordecon los periodos previstos
en la Ley.
Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artculo 8 del Cdigo de
Procedimiento Administrativo y delo Contencioso Administrativo, en relacin con el
textodelpresenteDecreto.
DECRETA
ARTCULO 1. Modificase el artculo 23 del Decreto 2634 de 2012, el cual quedar
as:
"ARTCULO23.Declaraciny pagodelimpuestosobrelasventas.
Declaraciny pagobimestraldelimpuestosobrelasventas.
DECRETONUMER__0_1_8_7__
de _______________
HojaNo.2
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica yadiciona el Decreto 2634 de 2012"
Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas
jurdicasy naturales cuyos ingresos brutosa 31 dediciembre del aogravable2012,
sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ 2.396.508.000), as
como los responsables dequetratan los artculos477y 481 del Estatuto Tributario,
debern presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas y pagarde manera
bimestral utilizando el formulario prescrito por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
Losvencimientos,deacuerdoconelltimodgitodel NITdelresponsable, queconste
en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin teneren cuenta el dgito de
verificacin,sern lossiguientes:
08demarzode2013 09demayode2013 09dejuliode 2013
11 demarzode2013 10demayode2013 10dejuliode2013
12demarzode2013 14demayode2013 11 dejuliode2013
13demarzode2013 15demayode2013 12dejuliode2013
14demarzode2013 16demayode2013 15dejuliode2013
15demarzode2013 17demayode2013 16dejuliode2013
18demarzode2013 20demayode2013 17dejuliode2013
19demarzode2013 21 demayode2013 18dejuliode2013
20demarzode2013 22de mayode2013 19dejuliode2013
21 demarzode2013 23de mayode2013 22dejuliode 2013
1 09deseptiembrede2013 13denoviembrede2013 10deenerode2014
2 10deseptiembrede2013 14de noviembrede2013 13deenerode2014
3 11 deseptiembrede2013 15denoviembrede2013 14deenerode 2014
4 12deseptiembrede2013 18denoviembrede2013 15deenerode 2014
5 13de septiembrede2013 19denoviembrede2013 16deenerode2014
6 16deseptiembrede2013 20denoviembrede2013 17deenerode2014
7 17deseptiembrede2013 21 denoviembrede2013 20deenerode2014
8 18deseptiembrede2013 22denoviembrede2013 21 deenerode2014
9 19deseptiembrede2013 25denoviembrede2013 22deenerode2014
O 20deseptiembrede2013 26denoviembrede2013 23deenerode2014
Declaraciny pagocuatrimestraldelImpuestosobrelasVentas
Los responsables de este impuesto, personas jurdicas y naturales cuyos ingresos
brutos a 31 dediciembre del ao gravable 2012 sean iguales o superiores a quince
mil (15.000) UVT($ 390.735.000) p r ~ inferioresa noventaydosmil (92.000) UVT($
2.396.508.000), debern presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas y
pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Direccin de
ImpuestosyAduanasNacionales.
DECRETONUMI:RO_0....;;1 ___8-=-1 ___ de_______
Continuacin del Decreto "Por el c u ~ l , ~ modifica yadiciona el Decreto 2634 de 2012"
Los periodoscuatrimestralessern enero-abril; mayo-agosto;yseptiembre-diciembre.
Losvencimientos, deacuerdocon el ltimodgitodel NITdel responsable, queconste
en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin teneren cuenta el dgito de
verificacin, sernlossiguientes:
1 09demayode2013 U9 deseptiembrede2013 10deenerode2014
2 10demayode2013 10deseptiembrede2013 13deenerode2014
3 14demayode2013 11 deseptiembrede2013 14deenerode2014
4 15demayode2013 12deseptiembrede2013 15deenerode2014
5 16demayode2013 13deseptiembrede2013 16deenerode2014
6 17demayode2013 16deseptiembrede2013 17deenerode2014
7 20demayode2013 17deseptiembrede2013 20deenerode2014
8 21 demayode2013 18deseptiembrede2013 21 deenerode2014
9 22demayode2013 19deseptiembrede2013 22deenerode2014
O 23demayode2013 20deSeptiembrede2013 23deenerode2014
Declaracinanualy pagodelImpuestosobrelasVentas
Los responsables de este impuesto, personas jurdicas y naturales cuyos ingresos
brutos generados a 31 de diciembre del afio gravable2012, sean inferiores a quince
mil (15.000) UVT ($ 390.735.000), debern presentar la declaracin del impuesto
sobre lasventasde maneraanual utilizandoel formulario prescritoporla Direccin de
ImpuestosyAduanasNacionalesDIAN.
Los responsables aqu mencionados debern hacer pagos cuatrimestrales sin
declaracin, amodode anticipodel impuestosobre lasventas; losmontosdedichos
pagos secalcularn ypagarnteniendoen cuenta el valordellVAtotal pagadoa 31
dediciembredelafiogravable2012ydividiendodichomontoas:
a) Un primerpagoequivalentea130% deltotaldellVApagadoa31 dediciembredel
afio gravable 2012, que se cancelar en el mes de mayo, de acuerdo con el
ltimo dgito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del Registro
nicoTributarioRUT, sintenerencuentaeldgitodeverificacin.
1 09demayode2013
2 10demayode2013
3 14demayode2013
4 15demayode2013
5 16demayode2013
6 17demayode2013
7 20demayode2013
8 21 demayode2013
9 22 demayode2013
O 23demayode2013
DECRETON U ~ O ..,...-t:O:HlI:-t8;;1-1t----- de_______ HojaNo.4
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 2634 de 2012"
b) Un segundopagoequivalentea130% deltotal del IVApagadoa 31 dediciembre
del ao gravable 2012. que se cancelar en el mes de septiembre. de acuerdo
con el ltimo dgito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del
RegistronicoTributario RUT, sinteneren cuentaeldgitodeverificacin.
1 09deseptiembrede2013
2 10deseptiembrede2013
3 11 deseptiembrede2013
4 12deseptiembrede2013
5 13deseptiembrede2013
6 16deseptiembrede2013
7 17deseptiembrede2013
8 18deseptiembrede2013
9 19deseptiembrede2013
O 20deseptiembrede2013
c) Un ltimopagoquecorresponderal saldoporimpuestosobrelasventasdelao
gravable 2013 efectivamente generado en el periodo gravable y que deber
pagarsealtiempocon ladeclaracindeIVA.
1 10deenerode2014
2 13deenerode2014
3 14deenerode2014
4 15deenerode2014
5 16deenerode2014
6 17deenerode2014
7 20deenerode2014
8 21 deenerode2014
9 22deenerode2014
O 23deenerode2014
Pargrafo 1. Para los responsables por la prestacin de servicios financieros y las
empresas de transporte areo regular. los plazos para presentar la declaracin del
impuestosobre lasventasycancelarel valora pagarcorrespondienteacada unode
los bimestres del ao 2013. vencern un mes despus del plazo sealado para la
presentacin y pago de la declaracin del respectivo periodo, conforme con lo
dispuesto en este artculo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a
ms tardar el ltimo da hbil del mes de enero de 2013 y aprobada por la
Subdireccin de Gestin de Recaudo y Cobranzas de la Direccin de Impuestos y
d9________________
DECRETONUMERO __ HojaN,5
ContinuacindelDecreto"Porelcualse modificayadicionaelDecreto2634de2012"
Aduanas Nacionales, mediante acto administrativo queautorice a los contribuyentes
solicitantes..
Pargrafo2. Los responsables pOI' la prestacin delserviciotelefnico tendrn plazo
para presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a
pagar por cada uno de los bimestres del ao 2013, independientemente del ltimo
dgito del NIT del responsable, hasta el da sealado en el presente artculo para la
presentacin y pago de la declaracin de cada bimestre por los responsables cuyo
ltimodgitodelNITtermineen cero(O).
Pargrafo 3. No estn obligados a presentar la declaracin del impuesto sobre las
ventas los responsables del rgimen comn en los perodosen los cuales no hayan
efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a
impuestosdescontables, ajustesodeduccionesen lostrminosdelodispuestoen los
artculos484y486delEstatutoTributario.
Pargrafo 4. En el caso de liquidacin o terminacin de actividades durante el
ejercicio, el perodo gravable se contar desde su iniciacin hasta las fechas
sealadasen elartculo595delEstatutoTributario.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el periodo gravable ser el
comprendido entre la fecha de iniciacin deactividadesy la fecha definalizacin del
respectivoperiodo.
En caso dequeel contribuyenteen razn desu actividad ycondiciones deun ao a
otrocambiedeperodogravabledel impuestosobrelasventas, deberinformarleala
DireccindeImpuestosyAduanas Nacionalesdeacuerdo con la reglamentacin que
paraelefectoseexpida.
PargrafoTransitorio.Los responsablesobligadosapresentardeclaracin bimestral
del impuesto sobre las ventas queno hayan cumplido la obligacin de presentarlas
declaraciones del impuesto sobre las ventasen ceros (O) en los meses en los cuales
no realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a
impuestosdescontables, ajustesodeduccionesen lostrminos delosartculos484y
486 del Estatuto Tributario desde que tengan la obligacin, podrn presentar esas
declaracionesdentrode los seis (6) meses siguientes ala vigencia de la ley 1607de
2012,sin liquidarsancinporextemporaneidad.
ARTCULO2.Adicineseel Decreto2634de2012conel siguienteartculo:
"ARTCULO 23-1. Declaracin y pago bimestral del impuesto nacional al
consumo. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo de que trata el
artculo 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, debern presentar y pagar la
declaracin del impuesto nacional al consumo de manera bimestral utilizando el
formularioprescritoporla Direccinde ImpuestosyAduanasNacionales.
Los vencimientos, deacuerdocon el ltimodlgitodel NITdelresponsable, queconste
en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin teneren cuenta el dgito de
verificacin, sernlossiguientes:
.....____________ .. ...
de _______________
DECRETO NUMERO __0_1_8_1__
Hoja No. 6
Continuacin del Decreto "Por el cua! ~ modifica y adiciona el Decreto 2634 de 2012"
._.-".,._------------------------
1 08 de marzo de 2013
2 11 de marzo de 2013
3 12 de marzo de 2013
4 13 de marzo de 2013
5 14 de marzo de 2013
6 15 de marzo de 2013
7 18 de marzo de 2013
8 19 de marzo de 2013
9 20 de marzo de 2013
O 21 de marzo de 2013
09 de mayo de 2013
10 de mayo de 2013
14 de mayo de 2013
15 de mayo de 2013
16 de mayo de 2013
17 de mayo de 2013
20 de mayo de 2013
21 de mayo de 2013
22 de mayo de 2013
23 de mayo de 2013
09 de julio de 2013
10 de julio de 2013
11 de julio de 2013
12 de julio de 2013
15 de julio de 2013
16 de julio de 2013
17 de julio de 2013
18 de julio de 2013
19 de julio de 2013
22 de julio de 2013
1 09 de septiembre de 2013 13 de noviembre de 2013 10 de enero de 2014
2 10 de septiembre de 2013 14 de noviembre de 2013 13 de enero de 2014
3 11 de septiembre de 2013 15 de noviembre de 2013 14 de enero de 2014
4 12 de septiembre de 2013 18 de noviembre de 2013 15 de enero de 2014
5 13 de septiembre de 2013 19 de noviembre de 2013 16 de enero de 2014
6 16 de septiembre de 2013 20 de noviembre de 2013 17 de enero de 2014
7 17 de septiembre de 2013 21 de noviembre de 2013 20 de enero de 2014
8 18 de septiembre de 2013 .22 de noviembre de 2013 21 de enero de 2014
9 19 de septiembre de 2013 25 de noviembre de 2013 22 de enero de 2014
O 20 de septiembre de 2013 26 de noviembre de 2013 23 de enero de 2014
ARTCULO 3. Adicinese el artculo 24 del Decreto 2634 de 2012 con los siguientes
Pargrafos Transitorios:
"Pargrafo Transitorio 1. Los agentes de retencin que no hayan cumplido la
obligacin de presentar las declaraciones de retencin en ceros en los meses que no
realizaron pagos sujetos a retencin desde julio de 2006 podrn presentar esas
declaraciones dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la Ley 1607 de
2012, sin liquidar sancin por extemporaneidad.
Pargrafo Transitorio 2. Los agentes de retencin que hasta el 31 de julio de 2013
presenten declaraciones de retencin en la fuente con pago en relacin con periodos
gravables anteriores al 30 de noviembre de 2012, sobre los cuales se haya
configurado la ineficacia de que trata el artculo 580-1 del Estatuto Tributario, no
estarn obligados a liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad ni los intereses
de mora.
Los valores consignados a partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, sobre las
declaraciones de retencin en la fuente ineficaces, en virtud de lo previsto en el
artculo 580-1 del Estatuto Tributario, se imputarn de manera automtica y directa al
impuesto y perodo gravable de la declaracin de retencin en la fuente que se
considera ineficaz, siempre que el agente de retencin, presente a ms tardar el 31
DECRETONUMERO__0_1_8_7__de_______
HojaN. 7
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 2634 de 2012"
dejuliode 2013 la respectivadeclaracinde retencin en lafuente en debidaformay
pagueladiferencia.
Lo anterior aplica tambin para los agentes retenedores titulares de saldos a favor
igualosuperior a ochenta y dos mil (82.000) UVTcon solicitudes de compensacin
radicadasapartirde lavigenciade la Ley1430de 2010, cuandoel saldoafavorhaya
sidomodificadoporlaadministracintributariaoporel contribuyenteoresponsable."
ARTICULO4. Adicineseel Decreto2634de2012con el siguienteartculo:
"ARTICULO29-1. Pagodela primeracuotadelImpuestodeGananciaOcasional
poractivos omitidosy pasivos inexistentes. La primera cuota del impuesto a las
ganancias ocasionales causado con ocasin de la inclusin de valores de los activos
omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables, de
conformidad con lo establecido en el artculo 163 de la Ley 1607 de 2012, deber
pagarse en los plazos establecidos para la presentacin de la declaracin del
impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, correspondientes al ao
gravable2012."
ARTCULO 5. Vigencia. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su
publicacin.
PUBLQUESEy CMPLASE
Dadoen BogotD. C., a los
/

MAURICIOCRDENASSANTAMARIA
Ministrode HaciendayCrditoPblico