ADICIONES

Para fectos dl impusto a la renta s debera efe-

1. Gastoos por intereses de dedudas
La empresa ha incurrido en gstos x inters comerciles por la sua de 15000 adems tiene
gastos de intereses por fraccionamiento tributario de 10000 . Po otra parte se conoce que
ha generado ingresos popr bonos emitidos por el estado peruano por la suma de 8000
El inciso A del art 37 de la lir establece e solo sean 0



2. Calculo de l particioacion de los trabajadores e las utilidades
Basede calculo
Utilidad segu balance comprobacin
+ adiiones 396193.20 -8.000.00
-deducciones -8000.00
Sub total 988.193.20
Gasto por participacin de los trabajodes en las utilidades (8%x988.193.20)
3 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENT (CUNTA 40)
Utilidad contabe (neta de participaciones) 250,944.54
+ adiciones 396,193.20
-deduciones-8.000.00
Renta neta del impuesto a la renta 909.137.74
Impuesto a la Renta 30% 272.741.32
A Contablizacion de la participacin de los trabajadores en as utilidades (PTU)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
62 GASTS DE PERSONAL DIECTORES Y GERENTES 79.005.46 D
622 Otras remuneraciones
41 REMUNERACIONE SY PATICIPACIONES POR PAGAR 79.005.46H
413
X la paticipacion de los trabajadores x pagar
----------------------Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx----------------
94 gasts de admn 39.527.73d
95 39.527.73d
79 79.005.46h
x/x Por la distibucion de la aprticipacio 50% el rea de admnistracio y 50% el rea de bventas

B Determinacion del gasto por impuesto a la renta (cuenta 88)
Utilidad contable 520.944.54
+ iferencias permanentes 378.693.20
- Deduciones -8.000.00
Bade se calculo de gasto por impuesto a la renta 891.637.74
Gato x impuesto a al renta
(30% x891.637.74) 267.491.2

C DETERMIACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - NIC 12 CUENTA 37

DIFERENCIAS TEPORALES ACTIVO TRIBUTARIO DIFEREIDO IMPT A LA RENTA
DIFERIDO
Mayor tasa de dereciacion 2.000.00 600.00
Estimacion de desvalorizacin de existencias 7.000.00 2.100.00
Gatos de cuarta catgria 2012 no pagados 8.500.00 2.550.00
17.000.00 5.250.00