INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA READIC UNIR CATEDRA: AUDITORIA

TCNIAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Giovanni Soto

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Relacin entre tcnica y procedimiento

Tipos de Tcnicas que se Aplican al Trabajo de Auditora

Verbales o testimoniales: Esta permite obtener la informacin de manera oral mediante una investigacin dentro o fuera de la entidad

Entrevista: Consiste en averiguar mediante la aplicacin de preguntas directas al personal de la entidad auditada o a terceros si la actividad que realizan se relaciona con lo investigado.

Encuestas y Cuestionarios: Es la aplicacin de preguntas, relacionadas con las operacin realizadas por el entre auditado, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones.
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Documentales: Consiste en obtener informacin escrita para soportar las afirmaciones, anlisis o estudios realizados por los auditores Comprobacin: Consiste en verificar la evidencia que apoya o sustenta una operacin o transaccin, con el fin de comprobar su autoridad, legalidad, integridad, propiedad, veracidad mediante el examen de los documentos que las justifican. Confirmacin: Radica en corroborar la verdad, certeza o probabilidad de hechos, situaciones, sucesos u operaciones, mediante datos o informacin contenidas de manera directa y por escrito de los funcionarios o terceras personas que participan o ejecutan las operaciones sujetas a verificacin.
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Rastreo: Es el seguimiento que se hace al proceso de una operacin, con el objetivo de conocer y evaluar su ejecucin..

Fsicas:
Consiste en verificar en forma directa y paralela, la manera como los responsables desarrollan documentan los procesos o procedimientos, mediante los cuales la entidad auditada ejecuta las actividades objeto de control

Revisin Selectiva: Radica en el examen de ciertas caractersticas importantes, que debe cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionndose as parte de las operaciones que sern evaluadas o verificadas en la ejecucin de la auditora.

Inspeccin: consiste en el verificar el examen fsico y ocular de los hechos, situaciones, operaciones, transacciones y actividades.

Comparacin o Confrontacin: Se fija la atencin en las operaciones realizadas por la entidad auditada y en los lineamientos Establecidos, tanto tcnicos como prcticos, para descubrir sus relaciones e identificar las diferencias y semejanzas.

Observacin: Consiste en contemplar la informacin de una actividad o proceso a simple vista.

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Analticas: Son aquellas desarrolladas por el propio auditor a travs de clculos, estimaciones, comparaciones, estudios de ndices y tendencias, investigacin de variaciones y operaciones no habituales
Anlisis: Consiste en la separacin de los elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso, con el propsito de establecer sus propiedades.

Conciliacin: Consiste en confrontar informacin producida por diferentes unidades administrativas o instituciones, en relacin con una misma operacin o actividad. Tabulacin: Se refiere a la agrupacin de los resultados ms importantes obtenidos en las reas y elementos analizados, para sustentar las conclusiones . Calculo: Se refiere a la verificacin de la exactitud aritmtica de las operaciones, contenidas en los documentos tales como informes, contratos, comprobantes y presupuestos.

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