UNIVERSIDAD DE ORIENTE NCLEO BOLVAR UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ CATEDRA: AUDITORIA II SECCIN: 02

Auditoria, Efectivo
Bachilleres: Salazar Anglica C.I.: 21.008.037 Aguilera Milagros C.I.:18.513.627 Fermn Midiannys C.I.: 19.446.939 Crdoba Litze C.I.:20.298.659 Rivas Glairubis C.I.: 18.806.004 San Flix, 12-2-2014

Empresa El Comejn, CA.

01-junio-2013 al 31-junio-2013

Montos Da 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Descripcin Depsito Cheque n 821201 Depsito Cheque n 821202 Depsito Cheque n 821203 Depsito Cheque n 821204 Depsito Cheque n 821205 Depsito Cheque n 821206 Depsito Cheque n 821207 Depsito Cheque n 821208 Depsito Cheque n 821209 Depsito Cheque n 821210 Depsito Cheque n 821211 Depsito Cheque n 821212 Depsito Cheque n 821213 Depsito Cheque n 821214 Depsito Cheque n 821215 Registrado 10.000 1.269 15.785 4.865 25.914 96.131 No Registrado 2.518 21.863 521 1.851 5.143 1.521 12.163 2.513 Errores

50.685

5.521

2.000

Planilla Explicita. Asientos Contables y Correcciones. Empresa El Comejn, CA. 01/06/2013 al 31/06/2013

Fecha 01/06/13

Descripcin -1Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821201. -2Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821202. -3Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821203. -4Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821204. -5Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821205. -6Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821206. -7Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821208.

Ref.

Debe 10.000

Haber

10.000

02/06/13

1.269 1.269

03/06/13

15.785 15.785

04/06/13

4.865 4.865

05/06/13

25.914 25.914

06/06/13

96.131 96.131

08/06/13

2.518 2.518

09/06/13

10/06/13

11/06/13

12/06/13

13/06/13

14/06/13

15/06/13

-8Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821209. - 09 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821210. - 10 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821211. - 11 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821212. - 12 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821213. - 13 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821214. - 14 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821215.

21.863 21.863

521 521

1.851 1.851

5.143 5.143

1.521 1.521

12.163 12.163

2.513 2.513

Correcciones.
- 15 31/06/13 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar la venta de mercanca segn Depsito Cheque n 821215. - 16 Cuentas Por Cobrar Banco Para Registrar reverso del asiento nmero 10. - 17 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar el asiento correcto del Depsito Cheque n 821210. - 18 Cuentas Por Cobrar Banco Para Registrar reverso del asiento nmero 15. - 19 Banco Cuentas Por Cobrar Para Registrar el asiento correcto del Depsito Cheque n 821215. 50.685 50.685

31/06/13

521 521

31/06/13

5.521 5.521

31/06/13

2.513 2.513

31/06/13

2.000 2.000

Informe de auditora. Al Consejo de Administracin y a los Accionistas Empresa El Comejn, CA.

Hemos auditado los depsitos en cheque de Empresa El Comejn, CA., que comprenden los Libros de dicha empresa al 31 de junio de 2013, as como un resumen de las polticas contables significativas y otra informacin explicativa presente. La Administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Informacin Financiera, y del control interno que la Administracin considere necesario para permitir la preparacin de estados financieros Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los importes y la informacin revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluacin de los riesgos de desviacin material en los estados financieros debido a fraude o error. En nuestra opinin, los depsitos en cheque presentan razonablemente, las colocaciones por concepto de las cobranzas en cheque, la situacin financiera de la Empresa El Comejn, CA. al 31 de junio de 2013, Presenta en sus asientos contables 3 error. En primer lugar tenemos un depsito en cheque del da 7 de junio del 2013 que fue omitido en el libro de la empresa y por lo tanto la cuenta dejara de aumentar o disminuir en la respectiva cantidad (Depsito Cheque n 821207 Bs. 50.685), es recomendable a la gerencia que el personal en cargado de la realizacin de las transacciones financieras diarias debe de estar ms atentos en cuanto la anotacin de los mismos. En Segundo lugar encontramos el depsito cheque n 821210 del da 10 de junio del 2013, el cual presenta un erros por transposicin de cifras que se encuentra reflejado en los asientos 16 como el reverso y en el 17 como el correcto, que el asiento del depsito cheque n 821215 da 15 de junio del 2013 presenta el mismo error, por lo tanto se le recomienda a la gerencia que su personal sea eficiente y muy rigurosos en el cumplimiento de sus obligaciones ya que este tipo de confusiones pueden prestarse para fraudes.