UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL SISTEMA DE EDUCACIN A DISTANCIA

CARRERA DE: CONTABILIDAD Y AUDITORA ASIGNATURA: AUDITORA ADMINISTRATIVA

TUTOR: CARLOS GARCA L.

QUITO - 2011

NDICE Bienvenid de! "#"$% &%e'en" (i)n ( d*+i( de! "#"$% D "$' de ($n" ("$ ($n e! "#"$% U"i!id d -%.("i( de ! + "e%i &%e'en" (i)n de ! 0#1 O34e"iv$ de ! 0#1 : o Objetivo General o Objetivos Espe !"i os C$n"enid$ de! C#%'$: o #er. $er!o%o o &%o. $er!o%o Bi3!i$0% 81 : o 'iblio(ra"!a b)si a. o Te*tos para ons+lta le(al O%ien" (i$ne' Gene% !e' - % #n +e4$% e'"#di$: o $er!o%o %e est+%io o -oras %e est+%io pro(ra.a%as o /C0.o invertir las 1oras %e est+%io pro(ra.a%as2 o Siste.a %e eval+a i0n o /C0.o presentar s+s trabajos 3 e*).enes2 o Materiales A'-e("$' Did.("i($': o Estr+ t+ra %el Te*to 5 Conteni%o o Objetivos %e la .ateria o Asesor!as Di%) ti as o A tivi%a%es %e apren%i7aje o Cono i.ientos previos re9+eri%os o /C0.o est+%iar la .ateria2 &%i+e% &e%1$d$ M)d#!$ N; 1 o Te.as a est+%iar o Cap!t+lo #< Mar o on ept+al o Cap!t+lo &< El A+%itor 1 2 , / 2 5 5 5 6 7 7 9 9 9 10 #, #, #, ## ## #4 1, #4 #6 #6 #8 #8 #: 16 16 #; #; #=

o o o o o

Cap!t+lo 4< Meto%olo(!a %e la a+%itor!a a%.inistrativa Cap!t+lo :< C>%+las 3 (r)"i os Cap!t+lo 6< In%i a%ores Cap!t+lo ;< Es alas %e .e%i i0n E*a.en $ri.er M0%+lo

&# &6 &: &; 4, ,1 ,1 4# 4# 46 48 4= 4? 6&

Se0#nd$ &e%1$d$ M)d#!$ N; 2 o Te.as a est+%iar o Cap!t+lo 8< C+estionarios o Cap!t+lo =< Nor.as %e ali%a% o Cap!t+lo ?< La a+%itor!a en el se tor priva%o o Cap!t+lo #,< La a+%itor!a en el se tor p@bli o o Cap!t+lo ##< La a+%itor!a inteli(ente o E*a.en Se(+n%o M0%+loA aso pr) ti o

BIENVENIDA DEL TUTOR

Esti.a%os Al+.nos< A trav>s %e la presenteA a no.bre %e la Universi%a% Te nol0(i a E9+ino ialA Siste.a %e E%+ a i0n a Distan iaA Es +ela %e Contabili%a% 3 A+%itor!a 3 el .!o propio re iban +n or%ial sal+%oA sean +ste%es bienveni%os al n+evo per!o%o a a%>.i o O("#3%e 2010 < M %=$ 2011: En .i ali%a% %e t+tor estar> atento para olaborar on +ste%es o.o "a ilita%or %e s+ apren%i7aje 3 .ejora.iento ontin+o para el +.pli.iento %e s+s objetivos o.o est+%iantesA "+t+ros ole(as 3 pro"esionales valiosos para la so ie%a% e +atoriana. B*itos en este n+evo +rso. Atenta.enteA

Carlos Gar !a L. TUTOR

&RESENTACIN ACAD>MICA DEL TUTOR

Mi no.bre es Carlos A. Gar !a L+7+ria(a CCarlosDA so3 %o ente +niversitario on +na e*perien ia %e ; aEos. Mi "or.a i0n a a%>.i a as! o.o .i e*perien ia pro"esional F&8 aEosG la 1e %esarrolla%oA en la arrera %e Contabili%a% 3 A+%itor!aA obt+ve el t!t+lo %e C.$.A. en la Universi%a% Central %el E +a%or. Dentro %e .is a tivi%a%es pro"esionales esto3 rela iona%o on el CC$$ o.o +n olabora%or 3 .ie.bro %el Co.it> T> ni o %e esta instit+ i0nH .ie.bro %e la Aso ia i0n %e A+%itores E*ternos 3 So io %e Mi elle C!a. Lt%a. DIJ International Iir.a %e Conta%ores $@bli os 5 A+%itores. Ten(o e*perien ia %o ente %i tan%o las )te%ras %e< A+%itor!a A%.inistrativa 3 Contabili%a% S+perior II I.p+estos Otros +rsos %e Contabili%a% 3 A+%itor!a

DATOS DE CONTACTO CON EL TUTOR

$ARA CONTACTARSE CON EL TUTOR F KUITOG

CARLOS GARCA L. TELEIONOS< ,& & &4& 4#: ,? ? ;4, #8# EMAIL< arlos.(ar iaL.i elleMin . o.

-ORARIOS DE TUTORAS< INDIVIDUALES NUEVES COLECTIVAS SO'ADO ;<,, a ?<,, #?<,, a &,<,,

UTILIDAD &R?CTICA DE LA MATERIA

Al "inali7ar el nivel %e AUDITORA ADMINISTRATIVAA el est+%iante estar) en apa i%a% %e< Apli ar +na Meto%olo(!a para %esarrollar +na A+%itor!a A%.inistrativa. Desarrollar 3 apli ar T> ni as espe !"i as para la reali7a i0n %e +na A+%itor!a A%.inistrativa. $resentar los res+lta%os %e s+ a+%itor!aA en "or.a t> ni a 3 presenta iones apropia%as. on

En el ejer i io pro"esional %e +n Conta%or $@bli o A+tori7a%o C$AA el ontar on las apa i%a%es %esarrolla%asA apren%i%as en la .ateria %e A+%itor!a A%.inistrativaA le per.itir)n %esenvolverse a%e +a%a.ente o.o +n Asesor %e Ne(o iosA Cr!ti o 3 Creativo.

Presentacin de la Gua

Esti.a%os Al+.nos<

La presente G+!a preten%e ser +na a3+%a pr) ti a para lo(rar el >*ito en s+ +rso %e A+%itor!a A%.inistrativaA por lo +al se re o.ien%a +.plir abal.ente on las instr+ iones o re o.en%a iones a9+! onteni%as. En .i ali%a% %e t+tor estar> atento para olaborar on +ste%es o.o "a ilita%or %e s+ apren%i7aje 3 .ejora.iento ontin+o para el +.pli.iento %e s+s objetivos. B*itos en este n+evo per!o%o a a%>.i o. Atenta.enteA

Carlos Gar !a L. TUTOR

OB@ETIVO GENERAL

APUDAR AL ESTUDIANTE A ALCANQAR EL BRITO EN EL DESARROLLO DE SU CURSO DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

OB@ETIVOS ES&ECAICOS ESTA'LECER CLARAMENTE EL CONTENIDO DE LA MATERIA $RESENTAR LA 'I'LIOGRAIA SUGERIDA ESTA'LECER LOS O'NETIVOS DE CADA TEMA A TRATAR IM$ARTIR INSTRUCIONES CLARAS DE LAS ACTIVIDADES O TAREAS A DESARROLLAR $OR CADA TEMA TRATADO DAR SUGERENCIAS $ROCTICAS DE CSMO $RE$ARAR LAS TAREAS P LOS EROMENES A TIEM$O

CONTENIDO DEL CURSO: GUA DID?CTICA

&RIMERA &ARTE
Marco conceptual El Auditor Metodologa de una Auditora Administ. Cdulas y r!"icos #ndicadores Escalas de Medici$n %apeles de &ra'a(o

SEGUNDA &ARTE
Cuestionarios #n"orme %apeles de &ra'a(o )ormas de Calidad A.A. Emp %ri*adas Audit. +ect. %,'lico Audit. Emp. #ntelig.

Acti*idades de Aprendi-a(e

Acti*idades de Aprendi-a(e

Acti*idades de Aprendi-a(e

Acti*idades de Aprendi-a(e

Auto e*aluaci$n

Auto e*aluaci$n

Auto e*aluaci$n

Auto e*aluaci$n

.aloraci$n

.aloraci$n

&RIMER &ERODO MDULO N$: 1 TEMAS A ESTUDIAR< CA$TULO # MARCO CONCE$TUAL CA$TULO & EL AUDITOR CA$TULO 4 METODOLOGA DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA CA$TULO : CBDULAS P GROIICOS CA$TULO 6 INDICADORES CA$TULO ; ESCALAS DE MEDICISN

SEGUNDO &ERODO MDULO N$: 2 TEMAS A ESTUDIAR< CA$TULO 8 CUESTIONARIOS CA$TULO = NORMAS DE CALIDAD CA$TULO ? LA AUDITORA EN EL SECTOR $RIVADO CA$TULO #, LA AUDITORA EN EL SECTOR $T'LICO CA$TULO ## AUDITORA INTELIGENTE

EL CASO &R?CTICO DEBE ESTUDIARSE Y DESARROLLARSE SIMULTANEAMENTE DE ACUERDO A COMO SE AVANBA EN EL ESTUDIO DE CADA CA&TULO:

BIBLIOGRAAA:

Bi3!i$0% 81 B.'i( :
Te*to prin ipal< AUDITORA ADMINISTRATIVA Te*to %e apo3o #< Nor.as E +atorianas %e A+%itor!a NEAs NEAs # a 4, E%i iones Le(ales Enri9+e 'enja.!n IranUlin I E%itorial Ma . GraV M -ill

TeC"$' - % C$n'#!" Le0 !:

Le3 %e Co.paE!as Le3 %e R>(i.en Trib+tario Interno 3 s+ re(la.ento C0%i(o %e Trabajo

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ORIENTACIONES GENERALES &ARA UN ME@OR ESTUDIO

&ERODO DE ESTUDIO El tie.po %e est+%iosA estable i%o por la Universi%a% 3 el Siste.a %e E%+ a i0n a Distan ia en la arrera %e Contabili%a% 3 A+%itor!aA por a%a .ateria es +n SEMESTRE %ivi%i%o en %os 'IMESTRES. U'"ed -$d%. 'i'"i% ! + "e%i ')!$ 'i 'e en(#en"% + "%i(#! d$ en ! +i'+ D 8 v$% ($n8i%+ % e'"e Ee(E$: de3id +en"e

FCMO INVERTIR LAS GORAS DE ESTUDIO &ROGRAMADASH El +rso est) prepara%o para o.pletarlo en apro*i.a%a.ente #,, 1oras %e est+%io. Se re o.ien%a 9+e +ste% lo po%r!a %istrib+ir %e la si(+iente "or.a< Le t+ra 3 rele t+ra %e +n ap!t+lo Asisten ia a t+tor!as Desarrollo te0ri o %el ap!t+lo Desarrollo pr) ti o %el ap!t+lo Total 1oras por ap!t+lo 4 1oras & 1oras & 1oras & 1oras

? 1oras por ## Cap!t+losW#,, 1oras

Enten%e.os 9+e el siste.a %e E%+ a i0n a Distan ia no e*i(e la asisten ia a lases %el al+.noA sin e.bar(o la Universi%a% pone a s+ %isposi i0n la "a ili%a% %e las T+tor!as Cole tivasA A$ROVBC-ELAS. Co.o se in%i a en este pro(ra.a %e est+%ios prop+estoA se in l+3e las 1oras %e t+tor!a ole tiva. Le ani.o para 9+e asista a to%asA 3 en aso %e no 1a erlo to.e onta to on s+s o.paEeros 9+e s! asistieronA o.parta s+s ap+ntes 3 e*perien ias.

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SISTEMA DE EVALUACIN

Ca%a per!o%o o .0%+lo +ste% %ebe entre(ar +n trabajoA "$" ! d$' "% 3 4$' en el se.estreA a%a +no tiene +n valor %e &, veinte p+ntos F#, p+ntos an)lisis 3 %esarrollo te0ri o 3 #, p+ntos %esarrollo %el aso pr) ti oGA total 6, p+ntosA 9+e representa el 6,X %e s+ nota "inal.

Ca%a bi.estreA +ste% rin%e +n e*a.en -%e'en(i !A "$" ! d$' eC.+ene' en el se.estreA a%a +no tiene +n valor %e treinta p+ntos F4,GA total :, p+ntosA 9+e representan el :,X %e s+ nota "inal. Las pre(+ntas %e teor!a tienen +n valor .enor 9+e las pre(+ntas %e asos pr) ti osA se las estable e en a%a e*a.en.

& Trabajos & E*).enes Total

Total 6, p+ntos :, p+ntos #,, p+ntos

M!ni.o Re9+eri%o &= p+ntos 6& p+ntos ;, p+ntos

Se re9+iere 9+e +ste% obten(a o.o .!ni.o +na ali"i a i0n %el ;,X en trabajos 3 ;,X en e*).enes para aprobar la .ateriaA se(@n se in%i 0 anterior.ente. En aso %e no o.pletar el ;,X .!ni.o re9+eri%o en los trabajosA a+to.)ti a.ente se repr+eba la .ateriaA es %e irA no e*iste posibili%a% %e re +pera i0n en trabajos. En aso %e no o.pletar el ;,X .!ni.o re9+eri%o en e*).enesA +ste% %eber) presentar +n e*a.en %e re +pera i0nA +3a nota ree.pla7ar) la nota .)s baja %e +no %e los %os pri.eros e*).enes presenta%os. L ' 8$%+ ' de ( !i8i( (i)n '$n ne(e' %i ' - % e'" 3!e(e% #n +e( ni'+$ de ev !# (i)n (# n"i" "iv$D 'in e+3 %0$ ($n'ide% +$' I e'" +$' ($nven(id$' de J#e U'"ed e'". ( - (i" d$ - % -%$3 % 'in di8i(#!" ' '#' + "e%i 'D NO SE LIMITE I -$n0 '# ($ndi(i)n -%$8e'i$n !D *"i( CUALITATIVA: FCMO &RESENTAR SUS TRABA@OS Y EK?MENESH

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Co.o se .en ion0 anterior.enteA los trabajos se o.ponen %e %os partes< #. An)lisis 3 %esarrollo te0ri o %e los ap!t+losH 3 &. Desarrollo %el aso pr) ti o Se %eJ#ie%e L'in eC(e-(i)nM J#e e! n.!i'i' I de' %%$!!$ "e)%i($ de !$' ( -1"#!$'D $3!i0 "$%i +en"e 'e %e !i(en I 'e -%e'en"en en &$Ne%&$in": $ara el %esarrollo %el aso pr) ti oA se p+e%e +tili7ar 1ojas %e )l +loA Yor% 3 +al9+ier otra 1erra.ienta 9+e +ste% pre"iera. El prop0sito a%i ionalA %e este re9+eri.iento obli(atorio en la presenta i0nA es in entivar a los al+.nos a +sar s+s apa i%a%es anal!ti as 3 %e s!ntesisA 3 a 9+e %esarrollen s+s 1abili%a%es en presentar s+s res+lta%os onsi%eran%o 9+e s+s trabajos van a ser "or.al.ente entre(a%os a +na N+nta Dire tivaA es %e irA o.o en el ejer i io %e s+ pr) ti a pro"esional. Los e*).enes se presentan por al+.no en "or.a INDIVIDUALA NO EN GRU$OA se basan e* l+siva.ente en< la .ateria revisa%a en los te*tos %e est+%ioA en los asos pr) ti os 3 riterios %esarrolla%os %+rante las t+tor!as %el +rso. No 1a3 sorpresas. & % !$' eC.+ene' 'e -#eden #"i!i= % '$! +en"e !$' A-#n"e' "$+ d$' en "#"$%1 'D N$ ($n !i3%$ 3ie%"$D por lo +al es i.portante 3 le re o.ien%oA asistir la .a3or anti%a% %e t+tor!as 3 9+e s+s trabajos sean %esarrolla%os ons iente.ente. L$' "% 3 4$' 'e de3e%.n -%e'en" % en 8$%+ individ# !D en (ie%"$' ( '$' 'e !$ -$d%. %e !i= % en 0%#-$'D +.Ci+$ de "%e' !#+n$': E'" De(i'i)n 'e%. ($+#ni( d en ! -%i+e% (! 'e I e'". (%i"e%i$ de! TUTOR 'e0On ($n'ide%e de(# d$: En ( '$ de ($%d % de J#e e! "% 3 4$ e' en 0%#-$D 'e %e8ie%e PT% 3 4$ en EJ#i-$D "$d$' "% 3 4 n I -$%" nQ: &$% !$ " n"$D 'i 3ien 'e -#eden dividi% " %e 'D e! "% 3 4$ e' #n$ '$!$D PRni($QD #n '$!$ e'"i!$ de -%e'en" (i)n i+-%e'i)nD 8$%+ e"(: Las "e 1as %e presenta i0n %e los trabajos 3 e*).enes est)n estable i%as on anteriori%a% para a%a .0%+lo por la Se retar!a %el siste.a MED. Obten(a on tie.po s+ alen%ario %e a tivi%a%es 3 est> atento on +al9+ier a.bio 9+e p+e%a estable erse. Las a tivi%a%es %e AUDITORA ADMINISTRATIVA se %ivi%en 3 se presentan o.o se %etalla a ontin+a i0n<

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MODULO N$: 1 T% 3 4$ N$: 1 &%i+e% eC +en -%e'en(i ! MODULO N$: 2 T% 3 4$ N$: 2 Se0#nd$ eC +en -%e'en(i ! EC +en de Re(#-e% (i)n TUTORIAS Individ# !e' C$!e("iv '

En"%e0 % d1 -%evi'"$ &%e'en" %'e e! d1 -%evi'"$ En"%e0 % d1 -%evi'"$ &%e'en" %'e e! d1 -%evi'"$ &%e'en" %'e e! d1 -%evi'"$ @#eve' 19:00 20:00 S.3 d$' 6:00 9:00

Con"ir.ar 1orarios estable i%os on Se retar!a. MATERIALES El .o.ento en 9+e +ste% se .atri +la en la .ateria %e AUDITORA ADMINISTRATIVAA %eber) onse(+ir< El Calen%ario %e A tivi%a%es La G+!a %e Est+%ios Las NEAs Te*to Co.ple.entario 9+e +ste% onsi%ere a%e +a%os

E'"$' + "e%i !e' '$n de e'"#di$D -$% !$ " n"$D !$' de3e%. "ene% 'ie+-%e + n$:

AS&ECTOS DID?CTICOS
ESTRUCTURA DEL TEKTO < -%in(i- ! Co.o se seEal0 anterior.enteA el te*to prin ipal %e est+%ios para la Materia es CAUDITORA ADMINISTRATIVA %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin IDA 3 las Nor.as E +atorianas %e A+%itor!a NEAs. El libro prin ipalA ontiene +n total %e ## ap!t+losA en +anto a s+ onteni%o te0ri o 3 al "inal %el .is.o %esarrolla +n Caso $r) ti o. La Teor!a ser) anali7a%a ap!t+lo por ap!t+lo Fen el or%en in%i a%o en el onteni%o %e los .0%+losG 3 ser) re"or7a%a en la parte pertinente on las NEAs. El te*to a%i ional.ente ontiene al "inal +n GlosarioA 'iblio(ra"!a e !n%i e anal!ti o. La presente G+!aA el pro(ra.a 3 los per!o%os %e est+%ios est)n or(ani7a%os en "+n i0n %el an)lisis %e estos te*tos Fen el or%en in%i a%o en el onteni%o %e los .0%+losG. 14

OB@ETIVOS DE LA MATERIA OB@ETIVO GENERAL K+e al "inali7ar la .ateria F +rsoGA el al+.no +ente on los ele.entos te0ri os 5 pr) ti os 3 est> en apa i%a% %e reali7ar +na A+%itor!a A%.inistrativa en ne(o ios pe9+eEos 3 .e%ianos F$PMEsGA %e +al9+ier se tor e on0.i o. OB@ETIVOS ES&ECAICOS Los objetivos espe !"i os %e la .ateria son 9+e<

El est+%iante ono7 a el prop0sito %e +na A+%itor!a A%.inistrativaA OperativaA %e Gesti0n o %e $ro esos 3 9+e p+e%a %i"eren iarla %e +na A+%itor!a Iinan iera. El est+%iante est> en apa i%a% %e apli ar +na Meto%olo(!a 3 T> ni as para la reali7a i0n %e +na A+%itor!a A%.inistrativa. El est+%ianteA "+t+ro C$AA est> en apa i%a% %e presentar a%e +a%a.ente el reporte %e los res+lta%os %e s+ trabajoA s+ A+%itor!a A%.inistrativa. ASESORAS DID?CTICAS La asesor!a %i%) ti a o.pren%e< #. L$' $34e"iv$' -$% ( -1"#!$ I e! %e'#+en de ( d ( -1"#!$D J#e 8#e%$n "$+ d$' de! #"$% de! "eC"$ -%in(i- ! de e'"#di$' PA#di"$%1 Ad+ini'"% "iv Q de En%iJ#e Ben4 +1n A% nS!in A:D Edi"$%i ! M ( G% N Gi!!: &. Los linea.ientosA instr+ iones (enerales o espe !"i os 9+e i.parte el t+tor al est+%ianteA para 9+e >ste @lti.o se on entre en los aspe tosA 9+e a riterio %el t+torA son los .)s i.portantes o laves para el pro eso %e apren%i7aje %e la .ateriaA total o por ap!t+los. 4. Las t+tor!as ole tivas o in%ivi%+ales 9+e sirven para a larar in9+iet+%es las .is.asA 9+e traen los est+%iantes l+e(o %e s+ a+to 5 prepara i0nH para orientarA orre(ir o rea"ir.ar on eptos o riterios 3 tareas propios %e la .ateria + otros rela iona%os on ella.

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En nin0On ( '$ ! ' "#"$%1 ' %ee+-! = n e! #"$ - ed#( (i)n J#e 'e %eJ#ie%e de! !#+n$D ($n + I$% *n8 'i' en e! e'"#di$ di'" n(i : Esta G+!a %e Est+%ios ontiene varias pre(+ntas o te.as s+(eri%os (! ve'D te0ri os 3 pr) ti os Fejer i iosG en los 9+e el al+.no %ebe poner >n"asisA %e a%a te.a trata%o o ap!t+lo 9+e per.itir)n tener los ono i.ientos b)si os para al an7ar los objetivos %e la .ateria A+%itor!a A%.inistrativa 3 9+e posterior.ente %eber)n ser a+toeval+a%os por el al+.no 3 por el t+tor. $ara %i 1as eval+a iones las pre(+ntas son< /C+)nto el al+.no apren%i0 3 o.pren%i0 %e los te.as laves prop+estos2 /En 9+> .e%i%a el al+.no +.pli0 on los objetivos %e la .ateria prop+estos2 $or lo e*p+estoA es i.portante 9+e +ste% %esarrolleA o.o la parte .e%+larA %i 1as pre(+ntas o ejer i ios 1asta al an7ar +n nivel %e o.prensi0n a eptable para +n %esarrollo pro"esional a%e +a%o 3 9+e a%e.)s +ste% p+e%a ren%ir s+s e*).enes sin %i"i +lta%.

ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E La G+!a %e Est+%io ontiene varias instr+ ionesA tareas 3 re o.en%a iones 9+e on%+ en al est+%iante al .ejor apren%i7aje %e los te.as trata%os en a%a ap!t+lo 3 al .ejor aprove 1a.iento %el C+rso 3 s+s .ateriales. $ara +n apren%i7aje e"i iente es i.portante 9+e +ste% siga dichas instrucciones cu!"la las tareas ca#al!ente$ to!ando en cuenta las reco!endaciones% CONOCIMIENTOS &REVIOS REQUERIDOS: T*(ni( ' de E'"#di$ Di'" n(i Ad+ini'"% (i)n Gene% ! A#di"$%1 Ain n(ie% I I II C$n" 3i!id d Gene% ! I I II E'" d1'"i(

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FCMO ESTUDIAR LA MATERAH A ontin+a i0n se in l+3en al(+nas re o.en%a iones %e 0.o est+%iar la .ateria en el siste.a < Los te.as se %eben leer en "or.a o.prensivaA apo3)n%ose en le t+ras repetitivas 3 s+bra3an%o los aspe tos %e .a3or inter>s 1asta 9+e +ste% obten(a +na o.prensi0n a eptable %el te.a. Elaborar res@.enesA +a%ros sin0pti osA .apas on ept+ales o (r)"i os %el te.a. Re !i= % -%e0#n" ' -$% ( d "e+ "% " d$ - % -%e'en" %! ' en "#"$%1 ': Elabore +n GLOSARIO on los t>r.inos n+evos 9+e en +entre. In l+ir s+s ap+ntes Fs+ o.prensi0nG %e las e*pli a iones o riterios revisa%os en t+tor!as. $repare las a tivi%a%es %e apren%i7aje FtareasG en "or.a se.anal. $ro +re %esarrollar las (+!as on tie.poA +na a tivi%a% por se.anaA as! se evitar) proble.as %e @lti.a 1ora en las "e 1as %e entre(a. Si +ste% on"or.a +n (r+po %e est+%io para %esarrollar estas a tivi%a%esA tenga cuidado en no re"etir o co"iar e&acta!ente lo 'ue co!o gru"o han "re"arado: E! "% 3 4$ e' individ# !D -$% ($n'i0#ien"eD #'"ed de3e i+-%i+i% '# 'e!!$ de -e%'$n !id d: La @ni a alternativa es 9+e +ste% est+%ie on responsabili%a%. S# "#"$% e'". 8 (#!" d$ - % 'i0n %!e #n ( !i8i( (i)n Ce%$ 'i de"e%+in J#e #n "% 3 4$ e' '#'" n(i !+en"e 'i+i! % $"%$: (i usted cree 'ue )ca!#iando algunas "artes o el ti"o de letra a su co!"utador* el "ro+esor )no se dar, cuenta* E( -ALA IDEA% NO LO .AGA%

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&RIMER &ERODO MDULO N$: 1

TEMAS A ESTUDIAR: CA&TULO 1 MARCO CONCE&TUAL CA&TULO 2 EL AUDITOR CA&TULO , METODOLOGA DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA CA&TULO 5 C>DULAS Y GR?AICOS CA&TULO / INDICADORES CA&TULO 6 ESCALAS DE MEDICIN ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E 1: Se.ana No. #

CA&TULO 1 MARCO CONCE&TUAL

O34e"iv$'

CUbi ar el onte*to 1ist0ri o en el 9+e se 1a %esarrolla%o la a+%itor!a a%.inistrativa

I%enti"i ar a los a+tores 3 las aporta iones .)s i.portantes en la .ateria. C$n$(e% ! de8ini(i)n de A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv : &%e(i' % !$' $34e"iv$' J#e en+ %( n ! d+ini'"% "iv : e4e(#(i)n de #n #di"$%1

C$+-%ende% e! !( n(e J#e "iene #n A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv : Sit+ar el a.po %e apli a i0n para +na 1erra.ienta %e esta nat+rale7aD.#

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

1/

Re'#+en CLa a+%itor!a a%.inistrativa na e o.o +na ne esi%a% %e eval+ar el o.porta.iento %e +na or(ani7a i0n aso ia%a en parti +lar on los aspe tos %e ontrol. A lo lar(o %e la 1istoriaA la evol+ i0n %el pensa.iento a%.inistrativo le 1a on"eri%o +na i.portan ia sin(+larA %e a1! 9+e sean tantas 3 tan varia%as las ontrib+ iones a s+ a.po %e est+%io. De 1e 1o .+ 1os %e los pensa%ores .)s sobresalientes lo 1an in l+i%o en s+s obrasA lo 9+e se 1a tra%+ i%o en 9+e a t+al.ente se lo onsi%ere +na 1erra.ienta "+n%a.ental para las or(ani7a iones. La a+%itor!a a%.inistrativa p+e%e ser %e"ini%a o.o el e*a.en inte(ral o par ial %e +na or(ani7a i0n on el prop0sito %e pre isar s+ nivel %e %ese.peEo 3 oport+ni%a%es %e .ejora. A partir %e este on epto se p+e%en %e"inir objetivos para en.ar arlaA sien%o los .)s representativos los %e ontrolA pro%+ tivi%a%A or(ani7a i0nA servi ioA ali%a%A a.bioA apren%i7aje 3 para to.a %e %e isiones. El al an e %e +na a+%itor!a %e esta nat+rale7a abar a la totali%a% %e +na or(ani7a i0nA o.o s+ estr+ t+raA nivelesA rela iones 3 "or.as %e a t+a i0n. Asi.is.oA to.an%o en +enta s+s ara ter!sti as parti +lares en +anto a estilo %e a%.inistra i0nA ).bito %e opera i0nA n@.ero %e e.plea%osA siste.as %e in"or.a i0n 3 o.+ni a i0n 3 nivel %e %ese.peEoA entre otros. $or otra parteA s+ a.po %e apli a i0n in l+3e to%a lase %e or(ani7a ionesA 3a sean p@bli asA priva%as o so ialesA in%epen%iente.ente %e s+ "isono.!aA )rea %e in"l+en ia 3 %i.ensi0n.D1

CA&TULO 2 EL AUDITOR
O34e"iv$' CDistin(+ir las ara ter!sti as 3 +ali%a%es %e +n a+%itor. Co.pren%er la i.portan ia %el o.porta.iento >ti o %e +n a+%itor. I%enti"i ar las %i"erentes alternativas para asi(nar la responsabili%a% %e la apli a i0n %e +na a+%itor!a a%.inistrativa. Apre iar las ventajas 3 %esventajas %e optar por +tili7ar los servi ios %e +n a+%itor internoA %e +n a+%itor e*terno o %e inte(rar +n e9+ipo o.bina%o. M$'"% % e! ($n"enid$ de !$' ($nveni$' $ ($n"% "$' J#e %i0en ! -%e'" (i)n de! 'e%vi(i$ -$% - %"e de #n #di"$% . Anali7ar la estr+ t+ra 3 "+n iones (enerales %e +n )rea a+%itora.
1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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 Cono er los riterios alternos para rear +n e9+ipo a+%itorD #.

Re'#+en CEl papel 9+e j+e(a el a+%itor en la apli a i0n %e +na a+%itor!a a%.inistrativa es vitalA por9+e en >l re ae el peso %e on ept+ali7arlaA pra ti arla 3 obtener los res+lta%os espera%os. S+ per"ilA en +anto a ono i.ientosA 1abili%a%es 3 %estre7asA e*perien iaA responsabili%a% pro"esional 3A en espe ialA s+ estr+ t+ra %e pensa.iento 3 >ti aA son los pilares sobre los +ales %es ansa +na a+%itor!a a%.inistrativa. El ejer i io %e +na a+%itor!a en +na or(ani7a i0n p+e%e asi(narse a a+%itores internosA a+%itores e*ternos o a +n e9+ipo o.bina%o entre a.bosA aten%ien%o a ne esi%a%es espe !"i as en a%a aso. Ca%a alternativa reviste +na serie %e ventajas 3 %esventajasA por lo 9+e es onveniente anali7ar on %eteni.iento +)l %e ellas representa la .)s viable en t>r.inos %e ostoMbene"i io. $or lo 9+e to a a los a+%itores e*ternosA la ontrata i0n %e s+s servi ios p+e%e 1a erse por 1onorarios "ijosA 1onorarios variables 3 1onorarios por %ese.peEoA op iones 9+e la or(ani7a i0n %ebe valorar en "+n i0n %e s+s posibili%a%es 3 onvenien ias. $ara +.plir on s+ "+n i0nA los a+%itores +entan on estr+ t+ra 3 "+n iones %e"ini%asA las +ales sirven o.o (+!a %e s+ a ionesA 3 9+eA en s+ .o.entoA to.an "or.a %e a +er%o on los riterios 9+e se si(+en para rear el e9+ipo.D# ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E #. Reali e +na le t+ra o.prensiva %e los CA$TULOS # 3 & %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el Al an eA Objetivos 3 De"ini iones 3 l+e(o %el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. ,: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ': 6. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA o.paEeros. r+ e ap+ntes on s+s

1 1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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8. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nos. Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener larosA a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en estos ap!t+los son los si(+ientes< CA$TULO # Res+.en %e Ante e%entes 1ist0ri os O34e"iv$ de ! A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv I e! C$n(e-"$ Ca.po %e apli a i0n %e la A+%itor!a A%.inistrativa Inve'"i0#e I %e !i(e #n %e'#+en de !$' (i(!$' de $-e% (i)n de #n ne0$(i$ $ ind#'"%i L#n E$4 M Di8e%en(i ' en"%e A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv I Ain n(ie% D Le! 3$% % #n (# d%$ de ! ' 'e+e4 n= ' I di8e%en(i 'M CA$TULO & $er"il %el A+%itor M Res+.en %e Cono i.ientosA -abili%a%es 3 Destre7as Responsabili%a%es %el A+%itor C$n"% " (i)n de! 'e%vi(i$D &%$-#e'" I C$n"% "$ E9+ipo %e A+%itores :. Lea las Nor.as E +atorianas %e A+%itor!a NEAs< NEA & T>r.inos %e los trabajos %e a+%itor!a NEA 4, Trabajos para reali7ar pro e%i.ientos in"or.a i0n "inan iera. ;. onveni%os respe to %e

Con base %e lo est+%ia%o en el te*to prin ipal 3 las NEAs in%i a%as anterior.enteA 3 on base %e los eje.plos a1! in l+i%os elabore< Una Carta Arre(lo F$rop+estaGA 3H Un ontrato %e presta i0n %e Servi ios $ro"esionales Una %es rip i0n o "l+jo (ra.a %el )rea o i lo %e opera i0n 9+e +ste% sele ion0 para s+ a+%itor!a. La ontrata i0n %ebe ser para 9+e +ste% reali e +na A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv %e +na )rea espe !"i a LCi(!$ de O-e% (i)nM %e la o.paE!a A'C. Reali e +n %etalle a%e +a%o %el al an e %e s+ trabajo 9+e +ste% o"re e o.o C$A A+%itor. Re($+iend$ + n"ene% -%e'en"e I e'" % (! %$ en e'" - %"e e! $34e"iv$ I !( n(e de #n A#di"$%1 Ad+ini'"% "iv D n$ ($n8#ndi%!$ ($n e! $34e"iv$ I !( n(e de #n #di"$%1 8in n(ie% : S! tiene %+%as pi%a a3+%a al T+tor.

21

ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E 2 Se.ana No. & 3 4

CA&TULO , METODOLOGA ADMINISTRATIVA

O34e"iv$'

DE

LA

AUDITORA

CCono er el .ar o .eto%ol0(i o para i.ple.entar +na a+%itor!a a%.inistrativa. $rensar el onteni%oA al an e 3 ara ter!sti as %e las etapas %e la .eto%olo(!a %e a+%itor!a a%.inistrativa. Desta ar la i.portan ia 9+e reviste el respetar la se +en ia %el .anejo %e in"or.a i0n %e a +er%o on la .eto%olo(!a estable i%a. Distin(+ir lara.ente los "a tores %e pro eso a%.inistrativo 3 ele.entos 9+e lo o.ple.entan. Enten%er la "inali%a% %e las "+entes %e est+%io para +na a+%itor!a a%.inistrativa. I%enti"i ar la ter.inolo(!a 9+e se +tili7a en la a+%itor!a a%.inistrativa. Cono er las t> ni as %e re ole i0n %e in"or.a i0n 3 an)lisis a%.inistrativo 9+e se e.plean en +na a+%itor!a a%.inistrativa. Desarrollar la 1abili%a% para preparar +n %ia(n0sti o a%.inistrativo. I%enti"i ar los %i"erentes tipos %e in"or.e %e a+%itor!a. Des ribir la prop+esta %e i.planta i0n %e re o.en%a iones. Vis+ali7ar los re9+eri.ientos para el se(+i.iento %e observa iones %e +na a+%itor!a a%.inistrativaD.#

Re'#+en CEn ! -! ne (i)n se "ija el objetivo %e la a+%itor!aA los "a tores a revisarA 9+e in l+3en el pro eso a%.inistrativo 3 los ele.entos espe !"i os 9+e o.ple.entan s+ "+n iona.ientoA las "+entes %e est+%io internas 3 e*ternasA la investi(a i0n preli.inar 3 la prepara i0n %el pro3e to %e a+%itor!a 9+e onsi%era la prop+esta t> ni aA pro(ra.a %e trabajo 3 los aspe tos %e
1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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apa ita i0nA asi(na i0nA responsabili%a% 3 a tit+%A as! o.o el %ia(n0sti o preli.inar.

En ! In'"%#+en" (i)n se %eter.ina 0.o re opilar la in"or.a i0n a trav>s %e t> ni as %e re ole i0n o.o la investi(a i0n %o +.entalA observa i0n %ire taA a eso a re%es %e in"or.a i0nA entrevistaA +estionarios 3 >%+lasA 3 se to.an en +enta los aspe tos %e .e%i i0n o.o in%i a%ores 3 es alasA los papeles %e trabajo %el a+%itorA la evi%en ia 9+e s+stenta los 1alla7(os 3 la s+pervisi0n %e trabajo en s+s %i"erentes .o%ali%a%es. En e! eC +en se estable e el prop0sitoA el pro e%i.iento 3 la t> ni as %e an)lisis a%.inistrativoA tanto or(ani7a ionales o.o +antitativas sele iona%as para revisar la in"or.a i0n apta%aA 3 la "or.+la i0n %el %ia(n0sti o a%.inistrativoA en el +al se in orpora los aspe tos 9+e 1abr)n %e servir para eval+ar los 1e 1osA la ten%en ias 3 sit+a iones para onsoli%ar +n .o%elo anal!ti o %e la or(ani7a i0n. En e! in8$%+e se re(istran los res+lta%os %e la a+%itor!aA los aspe tos operativos a or%a%os para orientar s+ eje + i0nA los linea.ientos (enerales para s+ prepara i0nA los tipos %e in"or.e 9+e se p+e%en +tili7arA o.o el (eneralA el eje +tivo 3 el %e aspe tos relevantesA a%e.)s %e la prop+esta %e i.planta i0n. Ain !+en"e en e! 'e0#i+ien"$ se inte(ran las observa iones 3 re o.en%a ionesA para lo +al se pre isa +n objetivo 3 linea.iento (enerales 3 a iones espe !"i as para e*a.inar el (ra%o %e avan e en la i.ple.enta i0n %e los a.bios s+(eri%os 3 sentar las bases para la #di"$%1 de 'e0#i+ien"$.D# ACTIVIDADES #. Reali e +na le t+ra o.prensiva %el CA$TULO 4 %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o %el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. ,: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ':
1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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6. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA o.paEeros.

r+ e ap+ntes

on s+s

8. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nos. Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener larosA a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en este ap!t+lo son los si(+ientes< CA$TULO 4 Iases %e la A+%itor!a A%.inistrativa $lanea i0nA "a tores a revisar Instr+.enta i0nA t> ni as %e re opila i0n %e in"or.a i0n & -e!e' de "% 3 4$ S+pervisi0n E*a.enA pro e%i.iento 3 t> ni as %e an)lisis a%.inistrativas Dia(n0sti o a%.inistrativo Tipos %e in"or.e %e res+lta%os Se(+i.iento #. $ara re or%ar 3 re"or7ar los on eptos a9+! trata%osA lea las Nor.as E +atorianas %e A+%itor!a NEAs< NEA 4. Control %e ali%a% para el trabajo %e a+%itor!a NEA 6. Do +.enta i0n NEA ;. $lani"i a i0n NEA =. Cono i.iento %el ne(o io NEA #,. Eval+a i0n %e ries(o 3 ontrol interno NEA ##.A+%itor!a en +n a.biente %e siste.as %e in"or.a i0n por o.p+ta%ora NEA #4.Evi%en ia %e a+%itor!a NEA #6 Trabajos ini iales 5 'alan es %e apert+ra NEA #8. $ro e%i.ientos anal!ti os &. Elabore los si(+ientes Do +.entos F$apeles %e TrabajoG< #. Me+$ de -! ne (i)n %e la A+%itor!a Operativa o A%.inistrativa %e la Co.paE!a A'C 3 e! (%$n$0% + orrespon%iente. &. Reali e #n +e+$ de ($n$(i+ien"$ de! ne0$(i$A 4. Reali7ar +na de'(%i-(i)n de !$' 'i'"e+ ' %e la Co.paE!a A'C. Des riptivas o Il+jo (ra.as %el Orea o Ci lo 9+e +ste% va a a+%itar. 6. A$%+#! % #n Di 0n)'"i($ Ad+ini'"% "iv$ 3 se(+ir el eje.plo %el te*to prin ipal. 24

ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E ,: Se.ana No. 4 3 6

CA&TULO 5 C>DULAS Y GR?AICOS

O34e"iv$'

C$er ibir la +tili%a% %e las >%+las 3 (r)"i os en +na a+%itor!a a%.inistrativa. Cono er los ele.entos %e %iseEo %e +na >%+la. Distin(+ir el onteni%o %e +na >%+la %e a +er%o on s+ "inali%a%. I%enti"i ar las 1erra.ientas %e %ia(n0sti o 3 eval+a i0n 9+e se +tili7an en el pro eso a%.inistrativo. Cono er los .o%elos alternativos %e (r)"i os para presentar los res+lta%os %e +na a+%itor!a.D#

Re'#+en
CLa %e isi0n %e +tili7ar >%+las 3 (r)"i os o.o +n re +rso %e apo3o a +na a+%itor!a a%.inistrativa nor.al.ente parte %e la ne esi%a%A en el pri.er asoA %e a.pliar la apa i%a% para aptar in"or.a i0nH en el se(+n%oA %e ontar on "or.as 3 +a%ros en los 9+e se apre ie lara.ente los res+lta%os al an7a%os. En el %iseEo %e las >%+las se %ebe pre isar el objetivoA )reaA tipo %e in"or.a i0nA "or.a %e llena%oA pro e%i.iento %e apli a i0n 3 res+lta%os espera%osA en a.bio el %iseEo %e (r)"i os %ebe reali7arse en "+n i0n %e las ne esi%a%es %e la a+%itor!aA si.pli"i an%o el re(istro %e in"or.a i0n 3 las op iones para a(r+par los res+lta%os. Los .o%elos alternativos 9+e p+e%en as+.ir estos instr+.entos p+e%en plas.arse en pro(ra.as %e trabajoA 1erra.ientas %e %ia(n0sti oA >%+las %e eval+a i0n %e %ese.peEoA >%+las %e eval+a i0n %e servi ios 3 representa iones esta%!sti as %e los res+lta%os obteni%os.D#

ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E
1 1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

25

#. Reali e +na le t+ra o.prensiva %el CA$TULO : %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. ,: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ': 6. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA r+ e ap+ntes on s+s o.paEeros. 8. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nos. :. Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener larosA a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en estos ap!t+los son los si(+ientes< CA$TULO : /K+> es +na >%+la %e trabajo2 /C+)l es el onteni%o %e +na >%+la2 /K+> es +n pro(ra.a %e trabajo %e a+%itor!a2 ;. Reali e Finvente 3 o.pleteG Un pro(ra.a %e trabajo Una >%+la %o +.ental o %e an)lisis Trans"iera Fa t+ali eG la 1oja %e 1alla7(os 9+e res+.a aspe tos relevantesA para la eval+a i0n "inal Una >%+la %e p+ntos pen%ientes $ara o.pletar estos papeles %e trabajoA se(@n el )rea sele iona%a para s+ a+%itor!aA to.ar o.o eje.plo los .o%elos 9+e se estable en en el aso pr) ti o 9+e onstan en el te*to %e est+%io o 'e0On +$de!$' eC-!i( d$' en "#"$%1 ':

26

CA&TULO / INDICADORES
O34e"iv$'

CEnten%er el on epto %e in%i a%or. Distin(+ir las ara ter!sti as 9+e %ebe re+nir +n in%i a%or. Consi%erar los aspe tos 9+e %eben to.arse en +enta para la "or.+la i0n %e in%i a%ores. Cono er los niveles %e apli a i0n %e los in%i a%ores. Re ono er las %i.ensiones a eval+ar por .e%io %e in%i a%ores. E*pli ar 3 %i"eren iar los in%i a%ores %e eje + i0n 3 los %e pro eso a%.inistrativo. I%enti"i ar los prop0sitos estrat>(i os 3 atrib+tos "+n%a.entales %e los in%i a%ores %el pro eso a%.inistrativo.D #

Re'#+en CEl +so %e in%i a%ores en la a+%itor!a a%.inistrativa +.ple on el objeto %e estable er par).etros para eval+ar los res+lta%os %e la (esti0n %e +na or(ani7a i0n. Debi%o a 9+e los in%i a%ores e*presan +na rela i0n +antitativa entre %os anti%a%es %e +n .is.o pro eso o pro esos %i"erentes per.iten obtener +n valor por ent+alA %el +al p+e%en %erivarse ran(os %e eval+a i0n apli ables a +na or(ani7a i0n. $or s+s ara ter!sti asA tales o.o el ser relevantesA "a tibles %e .e%irA interpretar 3 veri"i ablesA son @tiles para apo3ar los pro esos %e to.a %e %e isiones. En s+ "or.+la i0n se tiene 9+e pre isar s+ objetivoA %esi(nar a 9+i>n los va a +tili7arA el .>to%o %e i.ple.enta i0n 3 la asi(na i0n %e la responsabili%a% %e s+ vali%a i0n 3 veri"i a i0n. $or s+ nivel %e apli a i0n p+e%en ser estrat>(i osA %e (esti0n 3 %e servi ioA 3 por s+ %i.ensi0n posibilitan la .e%i i0n %el e"e toA obert+raA e"i ien ia 3 ali%a%. Los in%i a%ores se lasi"i an en %os (ran%es (r+pos< in%i a%ores %e eje + i0n e in%i a%ores %e pro eso a%.inistrativo. Los pri.eros aportan .e%i iones %e rentabili%a%A li9+i%e7A "inan ia.ientoA ventasA pro%+ i0nA abaste i.iento 3 "+er7a laboralH los se(+n%os (eneran in"or.a i0n +antitativa 3 +alitativa %e las etapas
1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

27

%e planea i0nA or(ani7a i0nA %ire i0n 3 ontrolA in l+3en%o las "+n iones in1erentes a a%a etapaA as! o.o %e los ele.entos 9+e o.ple.entan el pro eso.D#

CA&TULO 6 ESCALA DE MEDICIN

O34e"iv$'

CCo.pren%er por 9+> se e.plean las es alas %e .e%i i0n en +na a+%itor!a a%.inistrativa. Cono er la %e"ini i0n %e +na es ala %e .e%i i0n. Des ribir las propie%a%es %e +na es ala. Distin(+ir las ara ter!sti as (enerales %e +na es ala %e .e%i i0n. I%enti"i ar los %istintos tipos %e es alas.D#

Re'#+en CEl e.pleo %e es alas %e .e%i i0n representa +n re +rso 9+e o.ple.enta el pro eso %e eval+a i0n en la a+%itor!a a%.inistrativa en s+ onj+nto. Las es alas %e .e%i i0n son +na ara teri7a i0n %e los objetos a .e%ir a trav>s %e +na variable +antitativa 3 +na +alitativaA lo 9+e per.ite reali7ar +n an)lisis estr+ t+ra%o 3 alta.ente re"le*ivo %e la a%.inistra i0n %e +na or(ani7a i0n. El on epto %e variable si(ni"i a 9+e a las propie%a%es o ara ter!sti as s+s eptibles %e .e%i i0n se les p+e%en asi(nar valores. Los tipos %e es alas 9+e se +tili7an en este trabajo son< la es ala or%inal o %e Li UertA 9+e onsiste en +na serie %e j+i ios 9+e se presentan al entrevista%o en t>r.inos %e a +er%o o %esa +er%o on la pre(+nta o senten iaH la es ala %e intervalos i(+ales, 9+e se re"iere a la posibili%a% %e a%optar tres posibles opiniones< e*tre.aA 3a sea "avorable o %es"avorableA ne+tra 3 la "inalA ontraria a la ini ialA es ala %e %i"eren ial se.)nti o, 9+e .i%e el si(ni"i a%o 9+e tiene la pre(+nta o senten ia a partir %e a%jetivos bipolares 3 otras es alas 3 .atri es 9+e se p+e%en +tili7ar para .anejar in"or.a i0n e"i a7.ente.D#
1 1 1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill. Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

2/

ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E #. Reali e +na le t+ra o.prensiva %e los CA$TULOS 6 3 ; %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o %el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. ,: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ': 6. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA o.paEeros. r+ e ap+ntes on s+s

8. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nosA Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener laros a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en estos ap!t+los son los si(+ientes< CA$TULO 6 Cara ter!sti as %e in%i a%ores Tipos %e in%i a%ores I ! in"e%-%e" (i)n de !$' +i'+$': CA$TULO ; De"ini iones Cara ter!sti as Tipos %e Es alas n%i es o In%i a%ores :. Obten(a esta%os "inan ierosA %atos esta%!sti os e in"or.a i0n a%.inistrativa %e +al9+ier o.paE!aA Fno es ne esario revelar los no.bresG estos ser!an %e s+ liente Co.paE!a A'C. ;. Deter.ine o sele ione los !n%i es 9+e +ste% va a +tili7arA los 9+e onsi%ere .)s apropia%os apli ables para el )rea 9+e +ste% est) a+%itan%o.

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=. En #n & -e! de T% 3 4$ al +le los !n%i es 3 reali e +na interpreta i0n %e los .is.os. Es %e irA lle(+e a on l+siones %e los res+lta%os obteni%os. No olvi%e itar las "+entes %e %0n%e to.0 los %atos. ?. Gra"i9+e los res+lta%os obteni%os. #,. Reali e >%+las %e an)lisis F - -e!e' de "% 3 4$ di(i$n !e' G para a9+ellas on l+siones o sit+a iones en ontra%as 9+e re9+ieren investi(a i0n o %o +.enta i0n a%i ional por parte %el a+%itor para soportar s+s on l+siones 3 s+ in"or.e. Es alas %e Me%i i0n ##. Elabore +n +estionarioA para anali7ar 6 o 8 sit+a iones a trav>s %e es alas %e .e%i i0nA las 9+e onsi%ere .)s apropia%as apli able al )rea 9+e +ste% est) a+%itan%o. #&. Deter.ine o sele ione el tipo %e es ala %e .e%i i0n 9+e va a +tili7ar. #4. En #n & -e! de T% 3 4$ tab+le los res+lta%osA onsi%eran%o 9+e 1a entrevista%o a +na pobla i0n .+estra %e #, F+ otra si +ste% pre"iereG 3 reali e +na interpreta i0n %e los .is.os. Es %e irA lle(+e a on l+siones %e los res+lta%os obteni%os. #6. Gra"i9+e los res+lta%os obteni%os. #8. Reali e >%+las %e an)lisis F - -e!e' de "% 3 4$ di(i$n !e' G para a9+ellas on l+siones o sit+a iones en ontra%as 9+e re9+ieren investi(a i0n o %o +.enta i0n a%i ional por parte %el a+%itor para soportar s+s on l+siones 3 s+ in"or.e.

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ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E /: Se.ana No. 8 F-oras e9+ivalentes a esta se.anaG

EKAMEN &RIMER MDULO

INCLUPE< CA$TULO # MARCO CONCE$TUAL CA$TULO & EL AUDITOR CA$TULO 4 METODOLOGA DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA CA$TULO : CBDULAS P GROIICOS CA$TULO 6 INDICADORES CA$TULO ; ESCALAS DE MEDICISN A! 8in !i= % e! M)d#!$ UNO U'"ed de3e%. -%e'en" % '# T% 3 4$ UNOD J#e ($n'i'"e en: Te$%1 LT$" ! 10 -#n"$'M Res+.en %e los ap!t+los #A &A 4A :A 6 3 ; en $oVer$ointA se(@n las instr+ iones %a%as en a%a ap!t+loA no olvi%e nin(@n re9+eri.iento. No olvi%e in l+ir el res+.en %e s+s pre(+ntasA re9+eri%as por a%a ap!t+lo. &%.("i( LT$" ! 10 -#n"$'M: A%(Eiv$ de & -e!e' de T% 3 4$ Ar.ar +n ar 1ivo on $apeles %e Trabajo 9+e soportan la A+%itor!a A%.inistrativa %e la Co.paE!a A'C FIiles %e A+%itor!aGA para el )rea 9+e +ste% sele ion0 9+e %ebe ontener o.o .!ni.oA lo re9+eri%o en a%a a tivi%a% %e apren%i7ajeA es %e irA %ebe ontener los si(+ientes %o +.entos< Carta %e ontrata i0n F$rop+estaG. Contrato %e la A+%itor!a Ad+ini'"% "iv : Me.oran%o %e planea i0n %e la A+%itor!a. Se(@n .o%elo %e la NEA. Crono(ra.a %e la $lanea i0n %e la A+%itor!a FCrono(ra.a %e GantG. $ro(ra.as %e a+%itor!a (eneral 3 %e s+ )rea %e e*a.en Me.oran%o %el ono i.iento %el liente. Se(@n .o%elo %e la NEA. Des rip i0n %e los siste.asA %es riptiva o Il+jo (ra.as %el )rea a+%ita%a. C>%+la 9+e soporte s+ an)lisis o la apli a i0n %e los in%i a%ores o !n%i es. C>%+la 9+e soporte s+ an)lisis o la apli a i0n %e es alas %e .e%i i0n. Un %ia(n0sti o a%.inistrativo Felaborar on base al eje.plo %el te*to %e est+%ioG. C+al9+ier otro papel %e trabajo o >%+la %e an)lisis 9+e +ste% onsi%ere ne esario para %o +.entar a%e +a%a.ente s+ a+%itor!a. -oja %e 1alla7(os.

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L$' "% 3 4$' L"e$%1 I -%.("i( M de3e%.n -%e'en" %'e $3!i0 "$%i +en"e en 8$%+ i+-%e' I en +edi$ + 0n*"i($ LCD %NM:

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SEGUNDO &ERODO MDULO N$: 2

TEMAS A ESTUDIAR: CA&TULO 2 CUESTIONARIOS CA&TULO 7 NORMAS DE CALIDAD CA&TULO 9 LA AUDITORA EN EL SECTOR &RIVADO CA&TULO 10 LA AUDITORA EN EL SECTOR &RBLICO CA&TULO 11 AUDITORA INTELIGENTE ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E 1: Se.ana No. :

CA&TULO 2 CUESTIONARIOS
O34e"iv$' Vis+ali7ar Ia +tili%a% %e los +estionarios para +na a+%itor!a a%.inistrativa. I%enti"i ar los ele.entos %e %iseEo %e +n +estionario. Deter.inar la lasi"i a i0n %e los +estionarios. Cono er el onteni%o %e los +estionarios. Di"eren iar las )reas %e apli a i0n %e los +estionarios. Co.pren%er el or%en 3 l0(i a %e las pre(+ntas %e +n +estionario.D #

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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Re'#+en CLos +estionarios son +n re +rso valioso para la eje + i0n %e la a+%itor!a a%.inistrativa por9+e per.iten aptar in"or.a i0n %e +na or(ani7a i0n por )rea 3 r+bro espe !"i oA %e a +er%o on s+ nat+rale7aA (iroA objeto 3 (ra%o %e evol+ i0n. S+ %iseEo aso ia tanto aspe tos on ept+ales provenientes %el .ar o .eto%ol0(i oA o.o aspe tos pr) ti os rela iona%os on la e*perien ia pro"esional 3 ono i.ientos %el a+%itor. En s+ prepara i0n %ebe to.arse en +enta to%o tipo %e in"or.a i0n %es riptivaA o.o est+%ios 3 %atos esta%!sti osA entre otros 3 la in"or.a i0n pro%+ to %e la observa i0n %ire taA 3 so.eterlos a +n pro eso %e ontrol 3 eval+a i0n ono i%o o.o pr+eba previa o pretest. Ta.bi>n %eben onsi%erarse las ate(or!as %e resp+esta 3 los a.pos %e %istrib+ i0n b)si a %e la in"or.a i0n. Los +estionarios se lasi"i an respetan%o la "or.a en 9+e se estr+ t+ran las pre(+ntasA las +ales p+e%en ser< pre(+nta erra%a si.pleA pre(+nta erra%a on resp+estas .@ltiplesA pre(+nta abierta 3 pre(+ntas erra%as 3 abiertas o %e 0%i(o .@ltiple. $or s+ onteni%oA los +estionarios in l+3en in"or.a i0n (eneral %e la or(ani7a i0n e in"or.a i0n %el )rea o )reas a a+%itarA en tanto 9+e por s+ )rea %e apli a i0nA por etapa %el pro eso a%.inistrativo 3 por ele.ento espe !"i o. El or%en 3 la l0(i a %e las pre(+ntas se %espren%en %e las etapas 3 "+n iones %el pro eso a%.inistrativo 3 ele.entos 9+e lo o.ple.entanA si(+ien%o +na se +en ia pro(resiva por te.a 3 alternan%o las pre(+ntas %e a +er%o on la lasi"i a i0n aten%ien%o a s+ estr+ t+ra.D# ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E =. Reali e +na le t+ra o.prensiva %el CA$TULO 8 %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. ?. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. 10: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ': ##. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA o.paEeros.
1

r+ e ap+ntes

on s+s

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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#&. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nos. #4. Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener larosA a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en estos ap!t+los son los si(+ientes< CA$TULO 8 /K+> es +n +estionario2 Clasi"i a i0n %e los +estionarios Oreas %e apli a i0n #6. Obten(a 3 trans riba & +estionarios %e eval+a i0n %e Control interno %i"erentes %e los onteni%os en el CA$TULO 8. Este trabajo se p+e%e presentar en (r+pos .)*i.o %e tres al+.nos o en "or.a in%ivi%+al. #8. Reali e F o.pleteG %os +estionarios< #. Uno %e investi(a i0n %e in"or.a i0n (eneral %e la or(ani7a i0n para la a+%itor!a %e la Co.paE!a A'C 3 &. Un +estionario %el )rea operativa 9+e +ste% sele ion0 para s+ a+%itor!a se(@n .o%elos %el CA$TULO 8. #:. Reali e la orre i0n %e los papeles %e trabajo 9+e se prepararon en el pri.er .0%+lo se(@n observa iones %e la pri.era revisi0n.

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ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E 2: Se.ana No. ; 3 =

CA&TULO 7 NORMAS DE CALIDAD

O34e"iv$'

CRela ionar las nor.as %e ali%a% on la a+%itor!a a%.inistrativa. Cono er el objetivo 3 a.po %e apli a i0n %e las nor.as interna ionales %e ali%a% 9+e ri(en las %ire tri es %e servi ios. De"inir las nor.as %e re"eren ia %e las nor.as %e a%.inistra i0n %e la ali%a% 3 ele.entos %el siste.a %e ali%a% en s+ parte &< %ire tri es %e servi ios. Cono er las %e"ini iones 9+e se e.plean en las nor.as. $re isar las ara ter!sti as %e los servi ios. Enten%er los prin ipios %el siste.a %e ali%a%. Deter.inar la estr+ t+ra %el siste.a %e ali%a%. Co.pren%er las interrela iones on los lientes. Anali7ar los ele.entos opera ionales %el siste.a %e ali%a%D #.

Re'#+en CLas nor.as interna ionales %e ali%a%A en parti +lar las ISO ?,,6M&A a%.inistra i0n %e la ali%a% 3 ele.entos %el siste.a %e ali%a%A %ire tri es para servi iosA representan para las or(ani7a iones %e servi ioA sobre to%o para a9+ellas 9+e o"re en apo3o %e ons+ltar!a en a.pos o.o el %e la a+%itor!a a%.inistrativa +na ventaja o.petitivaA 3a 9+e a(r+pan los riterios i%0neos %e la presta i0n %e servi ios %el .)s alto nivel.

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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El e.pleo %e estas nor.as re9+iere %e"inir +n objetivo 3 a.po %e apli a i0nA para sit+arlas en +n onte*to espe !"i oH %e la i%enti"i a i0n %e las nor.as %e re"eren ia 9+e le sirven o.o soporteH %e la pre isi0n %e on eptos para 1o.o(enei7ar s+ apli a i0nH %e la %es rip i0n %e las ara ter!sti as %e los servi ios para "a ilitar la eval+a i0n %e >stosH %e la asi(na i0n %e la responsabili%a% %e la %ire i0nA para "ijar las pol!ti asA objetivos 3 la a+tori%a% responsabili%a% %e ali%a% ne esarias para las revisiones 9+e lleven a aboA 3 la %eter.ina i0n %e los re +rsos 1+.anos 3 .ateriales re9+eri%os para ono er el %ese.peEo 3 soporte +tili7a%os. $or otra parteA los aspe tos rela iona%os on la estr+ t+ra %el siste.a %e ali%a% revisten +na i.portan ia espe ialA 3a 9+e in orporan los linea.ientos para .anejar el i lo %e ali%a% %el servi ioA la %o +.enta i0n 3 re(istros %e ali%a%A 3 las a+%itorias %e ali%a% internas. Las interrela iones on los lientes en las 9+e se abor%a el te.a %e la o.+ni a i0nA 3 los ele.entos opera ionales %el siste.a %e ali%a%A 9+e en(loba los pro esos %e .er a%ote niaA %iseEo 3 presta i0n %el servi io.D#

CA&TULO 9 LA AUDITORA EN EL SECTOR &RIVADO

O34e"iv$'

CCono er los es enarios alternativos para apli ar la a+%itor!a a%.inistrativa en la e.presa priva%a. Co.pren%er la i.portan ia %e la %ele(a i0n %e a+tori%a% 3 %istrib+ i0n %e la in"or.a i0n en +na or(ani7a i0n para %eter.inar el .ar o %e apli a i0n %e la a+%itor!a a%.inistrativa. $re isar las .o%ali%a%es %e estr+ t+ra 9+e p+e%en ser objeto %e +na a+%itor!a. De"inir el .anejo %e in"or.a i0n en la apli a i0n %e +na a+%itor!a : Deter.inar los ele.entos 9+e %ebe onte.plar +na a+%itor!a a%.inistrativa 9+e e.plea el o+tso+r in(.D#

Re'#+en
1 1

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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CLa apli a i0n %e la a+%itor!a a%.inistrativa en la e.presa priva%a %ispone %e +n a.po ">rtilA 3a 9+e la varie%a% %e estr+ t+ras 9+e p+e%en abar arA abre la posibili%a% a %istintas "or.as %e trabajo 3 en"o9+esA as! o.o %e +n .anejo %e rela iones %e oor%ina i0n basa%o en las %i"erentes "i(+ras %el pro eso %e %ele(a i0n %e a+tori%a%. De a +er%o on las variantes %e estr+ t+ra p+e%e presentarse +na or(ani7a i0n verti alA +na or(ani7a i0n 1ori7ontal 3 +na or(ani7a i0n virt+al. En el pri.er asoA las on"i(+ra iones 9+e p+e%e as+.ir son< on +na se%e entralA on +ni%a%es %es on entra%asA on +ni%a%es %es entrali7a%as 3 on +ni%a%es %es on entra%as 3 %es entrali7a%as. Estas estr+ t+ras tienen o.o o.@n %eno.ina%or el or%ena.iento pira.i%al %e las +ni%a%esA pero se %iversi"i an al estable er +ni%a%es 9+e %epen%en %e ellas o.o representa ionesA o.o en el aso %e las +ni%a%es %es on entra%asA 3 al rear e.presas on personali%a% j+r!%i a 3 patri.onio propios 9+e onservan la .ar aA no.bre + otro %istintivo 9+e las i%enti"i a entre s!A o.o es el aso %e las +ni%a%es %es entrali7a%as. En el se(+n%o asoA las .o%ali%a%es 9+e p+e%en a%optar son o.o +ni%a%es al .is.o nivelA (r+pos o e9+ipos %e trabajo o +na estr+ t+ra en re%. En to%os los asosA estas estr+ t+ras operan basa%as en +na rela i0n %e oor%ina i0n 1ori7ontalA soporta%as por siste.as %e 0.p+to ele tr0ni o. El ter er asoA orrespon%e a las +ni%a%es %e ne(o io 9+e trabajan en "or.a in%epen%iente pero interrela iona%as por siste.as %e in"or.a i0n 3 alian7as te.porales. Ta.bi>n e*iste la alternativa %e o+tso+r in(A en la 9+e la a+%itor!a a%.inistrativa re9+iere ono er las on%i iones %e opera i0n %e +ni%a%es %esin orpora%as %e la e.presa.D#

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

3/

ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E #. Reali e +na le t+ra o.prensiva %e los CA$TULOS = 3 ? %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o %el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or o $reli.inar. ,: E! 3$%e #n !i'" de -%e0#n" ' -$% ( d ( -1"#!$: E'" ' -%e0#n" ' de3e in(!#i%! ' ! 8in ! de! %e'#+en de ( d ( -1"#!$ I "% e%! ' ($n'i0$ ! ' "#"$%1 ': 6. Asista a las t+tor!asA res+elva s+s in9+iet+%esA o.paEeros. r+ e ap+ntes on s+s

8. Elabore s+s res@.enes 3 +a%ros on ept+ales DEIINITIVOS en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nos. :. Los -%in(i- !e' "e+ ' $ '-e("$' Ln$ eC(!#'iv +en"eM 9+e +ste% %ebe tener larosA a%e +a%a.ente enten%i%os 3 %esarrolla%os en estos ap!t+los son los si(+ientes< CA$TULO = /K+> son las ISO2 Objetivos 3 a.pos %e apli a i0n A+%itor!as internas %e +.pli.iento %e ISO CA$TULO ? /K+> entien%e por or(ani7a i0n verti al2 /K+> entien%e por or(ani7a i0n 1ori7ontal2 /K+> entien%e por or(ani7a i0n virt+al2 /K+> entien%e por .anejo %e in"or.a i0n2 /K+> entien%e por o+tsor in(2

30

ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E ,: Se.ana No. ?

CA&TULO 10 &RBLICO
O34e"iv$'

LA

AUDITORA

EN

EL

SECTOR

C$re isar el prop0sito "+n%a.ental %e la a+%itor!a p@bli a. Cono er las nor.as 9+e orientan la eje + i0n %e +na a+%itor!a on el se tor p@bli o. $resentar los t>r.inos 9+e se e.plean para i%enti"i ar las %i"erentes instan ias 9+e to.an parte en +na a+%itor!a p@bli a. I%enti"i ar el onteni%o %el pro(ra.a an+al %e ontrol 3 a+%itor!a.
Cono er las nor.as (enerales %e a+%itor!a p@bli a.

Deter.inar el .ar o %e a t+a i0n %e los 0r(anos internos %e ontrol %e las %epen%en ias %el se tor entral 3 %e las enti%a%es %el se tor paraestatal.D#

Re'#+en CLa a+%itor!a en el se tor p@bli o se orienta a lo(rar 9+e las instit+ iones o"i iales p+e%an %ar resp+esta a las %e.an%as %e la i+%a%an!a en +anto al ejer i io ra ional %e s+ "+n i0n a trav>s %e +na a%.inistra i0n %e ali%a% e"i a7 3 1onesta. La a+%itor!a p@bli a est) soporta%a por to%a +na in"raestr+ t+ra nor.ativa +3o prop0sito es prever s+ a eso a to%o tipo %e instan ia (+berna.ental. Entre las .@ltiples %isposi iones on 9+e se +enta sobresalen< $ro(ra.a an+al %e ontrol 3 a+%itor!aA ontiene los linea.ientos (enerales para nor.ar la reali7a i0n %e a+%itor!as inte(ralesA espe !"i asA %e eval+a i0n %e pro(ra.as 3 %e se(+i.iento. Nor.as (enerales %e a+%itor!a p@bli a. Estable en los re9+isitos .!ni.os 9+e %ebe observar el a+%itor p@bli o en el %esa1o(o %e los pro(ra.as %e a+%itor!a.

Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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Mar o %e a t+a i0n %e los 0r(anos internos %e ontrol en las %epen%en ias %el se tor entral. A(r+pa los linea.ientos 9+e nor.an la a t+a i0n e inte(ra i0n %e los )r(anos internos %e ontrolA los objetivosA atrib+ iones 3 "+n iones 9+e %eben ejer er en .ateria %e or(ani7a i0n internaA a+%itor!aA ontrol 3 veri"i a i0nA eval+a i0n %e 9+ejas 3 %en+n ias.

Mar o %e a t+a i0n %e los 0r(anos internos %e ontrol en las enti%a%es %el se tor paraestatal. Re@ne los linea.ientos 9+e nor.an la a t+a i0n e inte(ra i0n %e los 0r(anos internos %e ontrolA los objetivosA atrib+ iones 3 "+n iones 9+e %eben ejer er en .ateria %e planea i0nA or(ani7a i0n internaA a+%itor!aA ontrol 3 veri"i a i0nA eval+a i0n 3 %e 9+ejas 3 %en+n ias. Del onteni%o %e to%as estas %isposi iones se p+e%en %espren%erH los riterios on%+ entes para la orre ta eje + i0n %e la a+%itor!a p@bli a.D#

CA&TULO 11 AUDITORA INTELIGENTE

O34e"iv$' C$er ibir la visi0n %e la a+%itor!a inteli(ente. Co.pren%er el si(ni"i a%o %e +na a+%itor!a inteli(ente. Iortale er la rela i0n %e la a+%itor!a inteli(ente on el an)lisis a+saMe"e to %el %ese.peEo or(ani7a ional. Cono er los o.ponentes %e +n .o%elo %e a.bio or(ani7a ional. Des ribir el pro eso %e apta i0n %e in"or.a i0n a trav>s %e la eje + i0n %e +na a+%itor!a inteli(ente. Cono er los ele.entos %e %e isi0n pro%+ to %e +na a+%itor!a inteli(ente. Estable er las perspe tivas 3 ten%en ias %e +na a+%itor!a inteli(ente.D#

Re'#+en
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Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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CLa a+%itor!a inteli(ente no es s0lo +na 1erra.ientaA es ta.bi>n +na v!a a trav>s %e la +al las or(ani7a iones p+e%en apren%er %e s+s e*perien ias 3 a+.entar s+ apa i%a% %e resp+esta a+n en on%i iones %e ries(o e in erti%+.bre. En "+n i0n %e s+ onteni%o re"+er7a la i%enti%a% %e +na or(ani7a i0n 3 le per.ite pre isar los "a tores s+s eptibles %e .ejoraA apo3)n%ose en +n an)lisis a+saMe"e toA el +al in l+3e el blo9+e o.pleto %e instr+.entos para eval+ar el %ese.peEo. Ta.bi>n sienta las bases para +n a.bio or(ani7a ional %ebi%a.ente estr+ t+ra%o 3 asi(na al pro eso a%.inistrativo +n senti%o 9+e e*pli a 3 vali%a s+ prop0sito estrat>(i o. $or otra parteA abre +na perspe tiva para 9+e las or(ani7a iones p+e%an re"le*ionar a er a %e las "i(+ras %e a+tori%a%A %istrib+ i0n %e la in"or.a i0nA ventajas o.petitivasA est)n%ares %e ali%a% y (lobali7a i0nA otor(an%o i.portan ia espe ial a la pl+rali%a% %e en"o9+es para .anejar +na or(ani7a i0n. Iinal.enteA %es ribe las ventajas 9+e se p+e%en al an7ar en +anto al pro eso %e to.a %e %e isionesA >ti a 3 responsabili%a% so ialA a%.inistra i0n interna ionalA esp!rit+ e.pren%e%orA li%era7(oA .otiva i0nA te nolo(!a e innova i0nA .anejo %el a.bioA et >tera.D# ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E #. E"e t@e +na le t+ra o.prensiva %e los CA$TULOS #, 3 ## %el Te*to $rin ipal Fs+bra3an%o lo 9+e j+7(+e .)s i.portanteGA enten%ien%o el al an eA objetivos 3 %e"ini iones 3 l+e(o %el onteni%o .is.o %el ap!t+lo. &. Elabore +a%ros on ept+ales en 'orra%or $reli.inar 3 +na lista %e pre(+ntas por a%a ap!t+lo. 4. Elabore +a%ros on ept+ales De"initivos en $oVer$oint onsi%eran%o los aspe tos previa.ente le!%os 3 los riterios verti%os en lases por el T+tor 3 los Al+.nosA to.an%o en +enta -%in(i- !+en"e Ln$ eC(!#'iv +en"eM los si(+ientes te.as< CA$TULO #, /K+> son los pro(ra.as %e ontrol 3 a+%itor!a2 /K+> o.pren%en las nor.as (enerales %e a+%itor!a p@bli a2 /C+)les son los .ar os %e a t+a i0n %e los 0r(anos internos %e ontrol %el se tor p@bli o2 CA$TULO ## Si(ni"i a%o %e A+%itor!a Inteli(ente Intera i0n para el a.bio
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Los objetivos por ap!t+lo 3 el res+.en %e a%a ap!t+loA "+eron to.a%os %el a+tor %el te*to prin ipal %e est+%ios CA+%itor!a A%.inistrativaD %e Enri9+e 'enja.!n IranUlin I. E%itorial Ma GraV -ill.

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Ele.entos %e %e isi0n $erspe tivas 8. $repare FinventeG sit+a iones en ontra%as 3 re o.en%a iones prop+estas pro%+ to %e la a+%itor!a a%.inistrativa %el )rea 9+e +ste% sele ion0 para la o.paE!a A'C 3 s+st>ntelas en papeles %e trabajo. :. $repare el in"or.e %e s+ A+%itor!a A%.inistrativa on base a s+ 1oja %e 1alla7(os onsi%eran%o lo estable i%o en la NEA 4,. ;. Co.plete el ar 1ivo %e papeles %e trabajo 9+e in l+3e las >%+las elabora%as en el pri.er .0%+lo F%ebi%a.ente orre(i%asG .)s las %el se(+n%o .o%+lo Finvente sit+a iones en ontra%as 3 propon(a las re o.en%a iones 9+e onsi%ere a%e +a%as en a%a asoG para el )rea 9+e +ste% sele ion0 on base %e las a tivi%a%es %e apren%i7aje %+rante to%o el +rso 3 elabore +n in"or.e o.o res+lta%o %e s+ a+%itor!a a%.inistrativa.

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ASESORA DID?CTICA Y ACTIVIDADES DE A&RENDIBA@E /: Se+ n N$: 10 LG$% ' eJ#iv !en"e' e'" ' 'e+ n 'M

EKAMEN SEGUNDO MDULOD CASO &R?CTICO

A! 8in !i= % e! M)d#!$ DOS U'"ed de3e%. -%e'en" %: Te$%1 LT$" ! 10 -#n"$'M G#1 de E'"#di$' #. G+!a %e Est+%io en $oVer$oint on el res+.en %e los ap!t+los %el 8 3 %el = al ##A in l+3en%o e*pli a iones 9+e se %ieron en lases 3 las pre(+ntas por a%a ap!t+lo. &. Cons+lta asi(na%a en lases 3 +estionarios %e ontrol interno a%i ionales FS1 !$ %eJ#ie%e e! "#"$% de (#e%d$ !$' "e+ ' "% " d$'M: &%.("i( LT$" ! 10 -#n"$'M A%(Eiv$ de & -e!e' de T% 3 4$ Co.pletar el ar 1ivo %e papeles %e trabajo %e A+%itor!a A%.inistrativa %e la Co.paE!a A'C para el )rea 9+e +ste% sele ion0 9+e %ebe ontener lo si(+iente< &%i+e% M)d#!$ Carta %e ontrata i0n F$rop+estaG 3 ontrato %e la A+%itor!a Ad+ini'"% "iv : Me.oran%o %e planea i0n %e la A+%itor!aA se(@n .o%elo %e la NEA. Crono(ra.a %e la $lanea i0n %e la A+%itor!a. $ro(ra.as %e a+%itor!a (eneral 3 %e s+ )rea %e e*a.en. Me.oran%o %el ono i.iento %el lienteA se(@n .o%elo %e la NEA. Des rip i0n %e los siste.asA %es riptiva o Il+jo (ra.as. C>%+la 9+e soporte s+ an)lisis o la apli a i0n %e los in%i a%ores o !n%i es. C>%+la 9+e soporte s+ an)lisis o la apli a i0n %e es alas %e .e%i i0n. Un %ia(nosti o a%.inistrativo FElaborar +no si.ilar al %el te*to %e est+%ioG. -oja %e 1alla7(os. C+al9+ier otro papel %e trabajo o %e an)lisis 9+e +ste% onsi%ere ne esario para %o +.entar a%e +a%a.ente s+ a+%itor!a. Se0#nd$ M)d#!$ C+estionario %e in"or.a i0n (eneral o.pleta%o. C+estionarios %el )rea sele iona%a o.pleta%os Fpor lo .enos &G. C>%+las %e< res+.en %e 1alla7(osA res+.en %e aspe tos relevantes. Otras >%+las %e an)lisis 9+e +ste% onsi%ere ne esarias para s+ )rea. C>%+la %e p+ntos pen%ientes. In"or.e %e A+%itor!a Fse(@n .o%elo %e la NEA 4, 3 %el Te*to prin ipalG. L$' "% 3 4$' L"e$%1 I -%.("i( M de3e%.n -%e'en" %'e $3!i0 "$%i +en"e en 8$%+ i+-%e' I en +edi$ + 0n*"i($ LCD %NM:

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>KITOS EN SU CURSO

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