EMPRESA DE AVIACIN AEROPERU

SITUACIN PREVIA A LA VENTA

DESORDEN CONTABLE-FINANCIERO

ESTADOS FINANCIEROS SIN AUDITAR AL 31.DIC.92

DESCONOCIMIENTO EXACTO DE ELEVADAS DEUDAS CON EL ESTADO

AERONAVES OBSOLETAS

PRDIDAS ANUALIZADAS DE US$ 24 MILLONES

EXCESIVOS COSTOS OPERATIVOS

ESTADO DE EMERGENCIA : MEDIDAS ADOPTADAS PARA HACERLA VIABLE

SE FACULT AL DIRECTORIO A: - Reestructurar la empresa (operativa, econmica y financieramente) - Reducir personal - Vender activos ASIMISMO : - Suspensin de Procesos Judiciales - Prohibicin de embargos - Suspensin de la deuda por servicio de alumbrado pblico - Se concedi crdito por varios millones de dlares - Se contrat consultoras para evaluar y proponer su reflotamiento

El conjunto de prstamos y beneficios otorgados, buscaban su reestructuracin, tratando de mantenerla operativa y en mejores condiciones para su privatizacin

ELEMENTOS REFERENCIALES PARA EL CLCULO DEL VALOR DE AEROPER

US$ 20 - 30000,000
Good Will : Rutas

Ratio 0.2-0.3

US$ 25000,000

Activos : Aeronaves, Repuestos, Locales

Total: Entre 45 y 55 Millones de dlares

PLAN DE PRIVATIZACIN
Numeral 3. Art. 4 Decreto Legislativo N 674 )
Artculo 4.- ......Corresponde a la COPRI: 3. Aprobar, previamente a su ejecucin, el Plan de Promocin de la inversin privada .... El Plan en referencia ser presentado a la COPRI por el Comit Especial respectivo.

AEROPER
DANTE MATELLINI

CEPRI
JORGE LAU KONG

COPRI
CARLOS MONTOYA

Le corresponda presentar el Plan

INFRACCIN
Pero lo presenta

. .

PRINCIPALES RECOMENDACIONES DE CONSULTORES CONTRATADOS EN CASO DE DECIDIRSE POR LA PRIVATIZACIN

HANSEN - HOLM ALONSO & Co.

- Flota ms moderna - Adecuacin del TAMAO de la organizacin - Implementacin de adecuados controles internos (cmputo, informacin, control gerencial) - Revisin de la poltica salarial - Desarrollo del sistema de carga - Reiniciar vuelos en importantes rutas internacionales

OPCIN DE PRIVATIZACIN

EN LAS BASES
Los funcionarios del Estado, no cautelaron que se incluya un COMPROMISO DE INVERSIN que garantizara : La continuidad de la empresa

AEROPER
Empresa inviable
Venta subvaluada (incluye conjuntamente los pasivos y el good will)

La inversin del Estado Los puestos de trabajo Un adecuado servicio

PARTICIPACIN DE ROBERTO ABUSADA SALAH

Postor

Enero 1993
1 era

Subasta 15 DIC92 6/01 8/01 9/01 13/01 16/01

Acreditacin como postor en el Consorcio

Compromiso irrevocable asociacin

Nombramiento Renuncia como como Asesor del MEF Postor

Otorgamiento de Buena Pro

Funciones Incompatibles POSTOR Y ASESOR SIMULTANEAMENTE

Sin embargo: El Dr. Abusada ha afirmado ante nuestra Comisin : 6/01/93: Se presenta como postor asociado con Aerovas de Mxico y SERMINCO Que, nunca particip -8/01/93: Se comprometi en la Segunda Subasta irrevocablemente como postor en el Consorcio -9/01/93: Se emiti Resolucin Desiganndolo Asesor del Ministro de Economa y Finanzas (Publicada el 11/01) - 13/01/93: Renuncia a formar parte de la asociacin. - El Proceso de Privatizacin concluy en 1996, luego de la emisin del Balance Auditado. - Desde 1994 hasta 1999 fue Presidente del Directorio de AEROPERU.

IRREGULARIDADES EN EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO

Aceptacin irregular de recomposicin del Consorcio fuera de los plazos sealados en las Bases.
Fraudulenta modificacin del Contrato para beneficiar al postor ganador, con el compromiso por parte del Estado de asumir el pago de contingencias presentes y futuras, diferentes a las de naturaleza tributaria (tal como estaba sealado en las Bases). Apresuramiento en la venta de la empresa sin estados financieros auditados, que recin se culminan en 1996 dando lugar a mayores irregularidades.

AJUSTE DE PRECIO PAGADO POR EL CONSORCIO GANADOR

US$ US$ US$ 54000,045.00 PASIVOS = 32021, 21979 100 % Se incluyo ilicitamente en la Clusula stima delContrato de Transferencia de Acciones : El Estado ....respondera por cualquier obligacin o contingencia que pudiera aparecer de cargo de Aeroper y que no est registrada en los estados financieros a la fecha de cierre Devolucin Indebida de :

US$ 23101,615 72.1451%

US$ 1545,652 Importe no cobrado de : US$ 1563,763 TOTAL US$ 3109,415

Lo que constituye Delito de Colusin Ilegal en Agravio del Estado Peruano.

INCREMENTO IRREGULAR DEL CAPITAL DE AEROPER

ACTA DEL 25.AGO.95 Incremento del capital en S/. 205910,720 Capitalizacin de Acreencias con SUNAT, IPSS, CORPAC y Tesoro Pblico

INCLUYE : - Aporte efectivo de capital

: S/. 135100,496.92

- Incremento indebido por inflacin : S/. 70810,223.44

Lo que constituye Fraude en la Administracin de Persona Jurdica en agravi del Estado y los trabajadores.

Suscripcin de Escitura Pblica

Inscripcin en Registros Pblicos

Lo que constituye Delito de Falsedad Ideolgica

PARTICIPACIN DE COLERIDGE Y ASOCIADOS Colegio de Contadores Pblicos Cdigo de tica

Art. 36 No es posible efectuar trabajos de auditora o peritaje contable judicial en las empresas en donde se acta como Contadores a travs de empresas de contabilidad OUTSOURCING vinculadas con los auditores o por personas que tengan dependencia con los auditores o peritos contables judiciales

RECONSTRUYE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE AEROPER

AUDITA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE AEROPER 1992, 1993, 1994 y 1995

JUEZ Y PARTE

RESULTADOS DE LA OPERACIN DE AEROPERU DESPUES DE PRIVATIZADA

Aeroper se entreg al consorcio ganador con un patrimonio deficitario de US$2832,000. Durante la gestin del consorcio se obtuvieron los siguientes resultados:

Ao

1993 1994 1995 1996 1997

Prdidas acumuladas US$ 24,267,000 62,969,000 85,325,000 99,150,000 129,089,000

Patrimonio Deficitario US$ 32,168,000 71,121,000 88,635,000 102,460,000 132,399,000

Fuente: Estados Financieros auditados - Coleridge y Asociados

Los operadores mexicanos solamente usfructuron las rutas de la empresa y mantuvieron AEROPERU acumulando prdidas y patrimonio deficitario.

(20,000,000) (40,000,000) (60,000,000) (80,000,000) (100,000,000) (120,000,000) (140,000,000) 1993 1994 1995 1996 1997
Prdidas acumuladas Patrimonio Deficitario

FACILIDADES OTORGADAS A AEROPERU DESPUES DE LA PRIVATIZACION

1. Convenio de estabilidad jurdica suscrito por el Estado con Aerovas de Mxico el 28 de abril de 1998, con el compromiso de aportar US$15 millones en efectivo a Aeroper.

El convenio fue resuelto debido a que Aeromxico no realiz el aporte comprometido

FACILIDADES OTORGADAS A AEROPERU DESPUES DE LA PRIVATIZACION

2. Convenio de estabilidad jurdica suscrito por el Estado con Delta Airlines Inc. por el compromiso de aportar US$50 millones en efectivo:
La empresa efectu dicho aporte el 05.may.98 Segn el informe de la sociedad de auditora Gutierrez, Urbano, Ruiz y Asociados; los recursos se utilizaron de la siguiente forma:
Cancelacin de deudas (a filiales vinculadas a Aeromxico) Transferencias de fondos (destino desconocido) Gastos (sin documentacin sustentatoria) US$ 22770,902 US$ 9933,789 US$ 5256,935

TODOS ESTOS HECHOS OCASIONARON

UN IRREGULAR DESVIO DE FONDOS A LA MATRIZ
C

SE AFECTA LOS RESULTADOS DE LA EMPRESA

SE EVADE EL PAGO DE IMPUESTOS

El desvo de fondos se dio mediante los siguientes mecanismos: 1. Pago sobrevaluados por alquiler de aeronaves 2. Sesin de derechos de propiedad de 3 aeronaves 3. Pagos sobrevaluados a Aeromxico y empresas vinculadas por servicios brindados
Delito de Fraude en la Administracin de Persona Jurdica e implicancias tributarias

PRIVATIZACIN 1992-1993

POST- PRIVATIZACIN I N S O L V E N C I A

DESCAPITALIZACIN : REMATE DE SUS PRINCIPALES ACTIVOS DESVIACIN DE LA FACTURACIN DE PASAJES, CARGA USUFRUCTUO DE LAS PRINCIPALES RUTAS DE LA EMPRESA EN MENOSCABO DE LOS INTERESES DE AEROPER LOS REPRESENTANTES DEL ESTADO NO CAUTELARON QUE SE CUMPLIERA CON LOS OBJETIVOS DE LA PRIVATIZACIN

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Se presenta Denuncia Penal contra las siguientes personas por los delitos de: Contra Roberto Abusada Salah , Dante Matellini Burga, Carlos Montoya Macedo, Francisco Acosta Snchez y los que resulten responsables por el Delito de Colusin Ilegal en agravio del Estado

 Contra Roberto Abusada Salah, Francisco Acosta Snchez, Jos Perea Cceres y los que resulten responsables por el Delito de Fraude en la Administracin de Persona Jurdica.

Contra Roberto Abusada Salah, Francisco Acosta Snchez , Jos Perea Cceres y los que resulten responsables del Delito de Falsedad Ideolgica.

2.

Se solicita a la SUNAT iniciar un Proceso de Fiscalizacin integral a la empresa AEROPERU en el periodo 1993 1999 en duncin de los indicios de desvio de facturacin y sobre valoracin de costos presentados. Se solicita al Ministerio de Trabajo investigar el pago de la liquidacin de la Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) y salarios adeudados como conasecuencia de la situacin de insolvencia de la empresa. Se solicita pronunciamiento del Colegio de Contadores Pblicos de Lima a raiz del comportamiento irregular de la empresa Coleridge y Asociados que actuo como Juez y Parte en el Proceso de Privatizacin.

3.

4.