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Habilidades Directivas
La Direccin en Empresas
Mexicanas
Carlos Ayala Gmez
ndice
Visin Prctica de la Direccin
II. Herramientas de Organizacin para
el Directivo
III. Aplicacin Prctica del Diagnstico
IV. Herramienta
Financiera
para
Directivos No Contadores
I.
2)
3)
4)
5)
6)
Generalidades
Ubicacin en la estructura
Tipos de direccin
Principales problemas de los directivos
La direccin por tipo de empresa
Casos prcticos
II. Herramientas de
Organizacin para el Directivo
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
Organigrama general
Organigrama funcional
Anlisis y descripcin de puesto, induccin al
puesto y perfil para el puesto.
Distribucin de cargas de trabajo
Barreras para el establecimiento de polticas
Establecimiento de polticas por rea
Normatividad y polticas
2)
3)
4)
5)
Alcances
Temtica
Diagnstico interno y externo
Diagnstico por rea
Caractersticas del consultor
n)
o)
Estado de resultados
Estado de resultados mensual
Estado de situacin financiera
Estado de origen y aplicacin de recursos
Razones financieras
Notas a los estados financieros
Estadstica de cobranza
Estadstica de facturacin
Comparativo de gastos
Gastos fijos y variables (Punto de equilibrio)
Presupuesto anual
Promedio de gastos 2003 Vs 2004
Promedio de cobranza 2003 Vs 2004
Promedio de facturacin 2003 Vs 2004
Estado de resultados pro-forma 2003-2007
Principios.
1.
De la armona del objetivo o coordinacin de intereses. La direccin ser eficiente en tanto se
encamine hacia el logro de los objetivos generales de la empresa.
2.
Impersonalidad de mando. Se refiere a que la autoridad y su ejercicio (el mando), surgen
como una necesidad de la organizacin para obtener ciertos resultados; por esto, tanto los
subordinados como los jefes deben estar conscientes de que la autoridad que emana de los
dirigentes surge como un requerimiento para lograr los objetivos, y no de su voluntad personal
o arbitrio.
3.
De la supervisin directa. Se refiere al apoyo y comunicacin que debe proporcionar el
dirigente a sus subordinados durante la ejecucin de los planes, de tal manera que estos se
realicen con mayor facilidad.
4.
De la va jerrquica. Postula la importancia de respetar los canales de comunicacin
establecidos por la organizacin formal, de tal manera que al emitirse una orden sea
transmitida a travs de los niveles jerrquicos correspondientes, a fin de evitar conflictos,
fugas de responsabilidad, debilitamiento de autoridad de los supervisores inmediatos.
5.
De la resolucin del conflicto. Indica la necesidad de resolver los problemas que surjan
durante la gestin administrativa, a partir del momento en que aparezcan; ya que el no tomar
una decisin en relacin con un conflicto, por insignificante que sea, pueda originar que este
se desarrolle y provoque problemas no colaterales.
6.
Aprovechamiento del conflicto. El conflicto es un problema u obstculo que se antepone al
logro de las metas de la organizacin, pero que, al obligar al administrador a pensar en
soluciones para el mismo, ofrece la posibilidad de visualizar nuevas estrategias y emprender
diversas alternativas.
Toma de decisiones.
Integracin.
La motivacin es la labor mas importante de la direccin, a la vez que la mas compleja, pues a
travs de ella se logra la ejecucin del trabajo tendiente a la obtencin de los objetivos, de acuerdo
con los estndares o patrones esperados. Mltiples son las teoras que existen en relacin con la
motivacin, pero todas pueden agruparse en dos grandes tendencias:
Comunicacin.
La
comunicacin
es
un
aspecto
clave
en
el
proceso
de
direccin.
La comunicacin puede ser definida como el proceso a travs del cual se transmite y recibe
informacin
en
un
grupo
social.
El ejecutivo para poner en marcha sus planes, necesita sistemas de comunicacin eficaces;
cualquier informacin desvirtuada origina confusiones y errores, que disminuyen el rendimiento del
grupo
y
que
van
en
detrimento
del
logro
de
los
objetivos.
Liderazgo supervisin.
La supervisin consiste en vigilar y guiar a los subordinados de tal forma que las actividades se
realicen adecuadamente.
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
DIRECCION
GENERAL
ATENCION CLIENTES
DIR. EXTRAJUDICIAL
DIR. INMOBILIARIA
DIR. JURIDICA
DIR.
COMERCIALIZACION
DIR. SISTEMAS
DIR. ADMON. Y
FINANZAS
DIR. INGENIERIA
Pasiva
Es aquella que siempre est a
la expectativa, justificando
sus carencias e ineptitudes
con
las
decisiones
y
medidas que otros asumen.
Activa
Es aquella que normalmente
no se encuentra en su lugar de
trabajo, que tiene una agenda
llena, y en muchas ocasiones
con poca efectividad en sus
decisiones, ya que desconoce
muchos de los problemas que
existen en su organizacin y
justifica
sus
ineficiencias
buscando resolver a travs de
relaciones pblicas.
Emprendedora
Es un poco soadora, en
busca
de
nuevas
oportunidades y retos, sin
embargo
el
desconocimiento y la falta
de preparacin le reduce
la
visin
considerablemente y hace
que muchos de sus
proyectos queden en su
mente y cuando ms en
unas notas en la agenda.
Liderazgo
Es la ms difcil de encontrar,
pero existe, no es la que ms
sabe, no es la que ms
experiencia tiene, pero s es la
que conoce con claridad sus
objetivos y tiene identificados
sus limitaciones y alcances, por
lo que determina cuando y en
que momento requiere de los
especialistas en las diversas
reas, es la que va al frente de
los proyectos y que hace que
su gente siga sus pasos.
Falta de Calidad en la
Informacin
Recursos Humanos
Conflictivos
Limitaciones
Financieras
Capacidad Directiva
Limitada
Competencia Desleal
Servilismo
Problemas Personales
Inseguridad
Ceguera de
Taller
Familiar
El director es el fundador y
dueo, por lo que se hace lo
que decide de forma unilateral,
genera una estructura a base
de inventar puestos para
justificar
la
inclusin
de
familiares, haciendo a un lado
los principios para contar con
una estructura empresarial
adecuada.
La
sucesin
comnmente no es prevista y
se va a dar a la muerte del
director, originando en la
mayora de los casos el fin de
la propia empresa.
Privada
Director que proviene generalmente
de puestos inferiores, o designado
despus de un proceso de
contratacin
(reclutamiento,
seleccin,
capacitacin
e
induccin), lo que garantiza que
cuente con los conocimientos
medulares para el desarrollo de su
puesto. Tambin se encuentra al
director impuesto por el consejo de
administracin,
que
requiere
demostrar su capacidad y su
carisma a los empleados.
Gubernamental
Asignacin
por
trayectoria
poltica y amistad, ms que por
capacidad, con excepciones.
Generalmente cuenta con un
equipo
que
lleva
a
la
dependencia, con un alto grado
de confusin entre servicio y
servilismo, con dificultad para
organizar
en
razn
de
reglamentos,
costumbres,
antigedades, vicios y por el
gran peso que han tomado los
sindicatos.
NEGOCIO
Cualquier acto que
represente una
ganancia
compro
vendo
cobro
EMPRESA
Unidad productora de bienes y
servicios homogneos para lo
cual organiza y combina el uso
de factores de la produccin.
Organizacin existente con
medios propios y adecuados
para
alcanzar
un
fin
econmico
determinado.
Compaa
o
sociedad
mercantil, constituida con el
propsito de producir bienes y
servicios para su venta en el
mercado.
Se distingue entre grandes,
pequeas
y
medianas
empresas
CHANGARROS
MICRO
EMPRESAS
PYMES
PEQUEAS
MEDIANAS
GRANDES
TRASNACIONALES
POCAS NACIONALES
SU CLASIFICACION
Microempresas:
- Hasta 15 personas contratadas de forma directa.
- El valor de sus ventas no rebasa la cantidad de 110
salarios mnimos al ao.
Pequeas:
- 100 personas contratadas.
- El valor de su ventas no rebasa los 115 salarios
mnimos al ao.
Mediana:
- Hasta 250 personas contratadas.
- El valor de sus ventas no rebasa 2010 salarios
mnimos al ao.
Grande:
- Ms de 250 personas.
- El valor de sus ventas rebasa 2010 salarios
mnimos.
EMPRESARIO
Titular de una unidad de
produccin, que asume el
riesgo principal de la misma,
circunstancia que le diferencia
del
ejecutivo.
Otra
nota
fundamental
del
verdadero
empresario, es la de ser
innovador, para alcanzar el ms
alto nivel de modernizacin a
efectos de lograr el mximo de
competitividad.
EMPRENDEDOR
Caractersticas
de
un
emprendedor:
Soador.
Innovador.
Creativo.
Con Ingenio.
EL MILAGRO JAPONES
CUENTAN CON LA
LLAVE DEL XITO
APRENDEN LO QUE
EXISTE Y LO
MEJORAN.
CASOS
PRACTICOS
Empresa Chocolatera
Lder en su ramo
Devolver dinero de
pedidos no surtidos
Aplicacin de pagos
Poca
tecnologa
aplicada
Personal sin control
Direccin sin actitud
de grupo
Laboratorios Farmacutico
Liquidacin del socio
mayoritario
Devolucin millonaria
Personal muy antiguo
Prdidas millonarias
Poltica antepuesta al
negocio
Negocio dentro del
negocio
Editorial
Mquinas de coser
Cuidando pesos y
perdiendo millones
No permiten a sus
empleados decidir ni
lo mas mnimo
Sin polticas
Demasiado personal
Poca tecnologa
aplicada
Cementera y de Concreto
Estructura basada en
un solo hombre
Ejecutivos cuidando
su chamba sin tomar
riesgos
Hubo cambios
estructurales que
ayudaron a
establecer polticas
en el rea de crdito
y cobranzas
Vidriera
Empresa familiar
Graves problemas
financieros
Sobre inventariada
Poca confianza en su
producto
Intereses personales
antes que los de
empresa
Sueldos a su casa
Enfermedad del director
Director de ventas a
volar
Decisiones
estructurales de futuro
Espectculos
Jnior al frente
Caprichos del dueo
Negocio anexo al
hotel
Poco inters en
desarrollarlo
Capataz al frente
Maltrato al personal
Raza superior
Empresa Docente
Maternal, Kinder y Primaria
Sin claridad en el
problema
Sin asesora contable
confiable
Planeacin a cinco aos
Excelente dominio del
proyecto
Excelentes resultados
despus de 4 aos
Hilos
Simulacin
Compra pactada
Poltica, corrupcin,
sindicato y banco
Puestos por amistad
Todo menos
producir
Cambios de planta
Venta de activos
Informacin
escondida
Empresa de Espectculos
Proyecto sin evaluacin
Empresarios sin carrera
universitaria
Sin polticas
Demasiada confianza en
su buena estrella
Mal trato a sus
empleados
Empresa Dedicada a la
Educacin
Anteponiendo los intereses
personales
Despojo de las acciones
otorgando centenarios
Manejo corrupto con todas
las autoridades
Tratando de despojar a su
Madre del Negocio.
Empresa Dedicada a la
Cosmtica
Sin Formacin Profesional
Dependencia del 50% de un
Proveedor
Sin Asesora Fiscal
Sin delegacin de funciones
Personal poco capacitado
Sin polticas establecidas
Sin procedimientos
Apreciacin falsa del negocio
Empresa Dedicada a la
Enseanza del Idioma Ingls
Extranjeros
sin
preparacin profesional
Ambiciosos
Humildad para Aprender
Grandes
deseos
de
superacin
Capacitacin Constante
Confianza en si mismos
Pleno conocimiento de sus
limitaciones y alcances
Objetivos
definidos
Capacitacin
constante
Humildad por
aprender
Dar en lugar de
pedir
Disciplina
Motivacin
permanente
Orden
Honestidad
xito
Crear el espritu
De equipo
Repartir la
riqueza
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
DIRECCION GENERAL
ATENCION CLIENTES
DIR. EXTRAJUDICIAL
DIR. INMOBILIARIA
DIR. JURIDICA
DIR.
COMERCIALIZACION
DIR. SISTEMAS
DIR. ADMON. Y
FINANZAS
DIR. INGENIERIA
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
DIRECCION
AeNeA
CONSULTORES:
LEGAL
CONTABLE Y FISCAL
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
JCRH
COMPRAS
OMM
RECURSOS
HUMANOS
JCRH
SEGURIDAD
INDUSTRIAL
CAG
CREDITO Y
COBRANZAS
JCRH
LOGISTICA
BECARIO
COSTOS
CGL
ATENCION A CLIENTES
OMM
COMERCIALIZACION
CAG
VENTAS
TODOS
MERCA Y
PUBLICIDAD
VAR
OPERACIONES Y
MANTENIMIENTO
OMM
ANTEPROYECTOS
BCH
REACONDICIONAMIE
NTO
BCH
PROYECTOS
VAR
MANTENIMIENTO
PREVENTIVO Y
CORRECTIVO
OMM
PRESUPUESTOS
CGL
AMPLIACIONES
BCH
DIRECCION DE
OBRA
VAR
LEVANTAMIENTOS
OMM
Personal
Desconocimiento de sus actividades
Normas preestablecidas
Servilismo
Negligencia
Control
Sindicato
Normatividad
Polticas
Apoyo
Sugerido
Chequeo
Evaluacin
Correccin
Recopilacin
Mapeo
Entrevista
Informacin
Preliminar
MP
Preliminar
Correcciones
Mejora
Continua
Firma
Manual
Revisin
Externo
Es comn tratar de
solucionar los problemas
desde un punto de vista
generalizado, sugiriendo
hacer un anlisis previo
para detectar las posibles
reas de oportunidad,
haciendo un programa
por cada una de las
reas que componen la
organizacin.
Honestidad
Profesionalismo
Objetividad
Experiencia
Recomendado
Art. 178
La asamblea general de accionistas es el rgano supremo de la sociedad; podr acordar
y ratificar todos los actos y operaciones de sta y sus resoluciones sern cumplidas
por la persona que ella misma designe, o a falta de designacin, por el
administrador o por el consejo de administracin.
Art. 179
Las asambleas generales de accionistas son ordinarias y extraordinarias. Unas y otras se
reunirn en el domicilio social, y sin este requisito sern nulas, salvo caso fortuito o
de fuerza mayor.
Art. 182
Son asambleas extraordinarias la que se renen para tratar cualquiera de los siguientes
asuntos:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
Art. 183
La convocatoria para las asambleas deber hacerse por el administrador o el consejo de
administracin o por los comisarios, salvo en lo dispuesto en los artculos 168, 184
y 185.
Art. 184
Los accionistas que representen por lo menos el treinta y tres por ciento del capital
social, podrn pedir por escrito, en cualquier tiempo, al administrador o consejo de
administracin o a los comisarios, la convocatoria de una asamblea general de
accionistas, para tratar de los asuntos que indiquen en su peticin.
Art. 186
La convocatoria para las asambleas generales beber hacerse por medio de la
publicacin de un aviso en el peridico oficial de la entidad del domicilio de la
sociedad, o en uno de los peridicos de mayor circulacin en dicho domicilio con la
anticipacin de que fijen los estatutos, o en su defecto, quince das antes de la
fecha sealada para la reunin.
Art. 187
La convocatoria para las asambleas deber contener la orden del da y ser firmada por
quien la haga.
Ley General de Sociedades Mercantiles
AGENDA FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
2003
IMPORTE
2003
%
2004
IMPORTE
2004
%
1,657,662.00
114.73%
5,124,170.73
118.81%
72,590.00
5.02%
565,105.00
13.10%
140,220.00
9.70%
246,290.00
5.71%
1,444,852.00
100.00%
4,312,775.73
100.00%
103,086.70
7.13%
347,632.20
8.06%
UTILIDAD BRUTA
1,341,765.30
92.87%
3,965,143.53
91.94%
GASTOS DE OPERACION:
2,220,353.24
153.67%
2,805,121.85
65.04%
775,041.98
53.64%
1,261,506.28
29.25%
1,445,311.26
100.03%
1,543,615.57
35.79%
-878,587.94
-60.81%
1,160,021.68
26.90%
Gastos Financieros
30,170.84
2.09%
56,540.39
1.31%
Productos Financieros
10,226.88
0.71%
27,820.41
0.65%
-898,531.90
-62.19%
1,131,301.70
26.23%
Ventas
Administracin
UTILIDAD DE OPERACION
TOTAL
TOTAL
IMPORTE
%
1500
5,124,170.73 118.81%
40
36
ENERO
ENERO FEBRERO FEBRERO
IMPORTE
%
IMPORTE
%
151
169
526,500.00 121.81% 461,080.00 115.85%
46
MARZO
MARZO
IMPORTE
%
177
564,315.00 115.67%
80
ABRIL
ABRIL
IMPORTE
%
200
715,280.00 114.53%
565,105.00
13.10%
46,840.00
10.84%
55,020.00
13.82%
64,340.00
13.19%
87,230.00
13.97%
246,290.00
5.71%
47,420.00
10.97%
8,050.00
2.02%
12,100.00
2.48%
3,500.00
0.56%
432,240.00 100.00%
398,010.00
100.00%
VENTAS NETAS
Costo de los Ventas
4,312,775.73 100.00%
487,875.00 100.00%
624,550.00 100.00%
347,632.20
8.06%
30,696.00
7.10%
27,626.40
6.94%
35,300.40
7.24%
61,392.00
9.83%
UTILIDAD BRUTA
3,965,143.53
91.94%
401,544.00
92.90%
370,383.60
93.06%
452,574.60
92.76%
563,158.00
90.17%
GASTOS DE OPERACION:
2,805,121.85
65.04%
216,440.24
50.07%
261,294.80
65.65%
293,409.76
60.14%
354,432.99
56.75%
Ventas
1,261,506.28
29.25%
124,747.79
28.86%
136,417.00
34.27%
154,641.07
31.70%
163,372.51
26.16%
Administracin
1,543,615.57
35.79%
91,692.45
21.21%
124,877.80
31.38%
138,768.69
28.44%
191,060.48
30.59%
UTILIDAD DE OPERACION
1,160,021.68
26.90%
185,103.76
42.82%
109,088.80
27.41%
159,164.84
32.62%
208,725.01
33.42%
Gastos Financieros
56,540.39
1.31%
4,120.97
0.95%
5,189.97
1.30%
3,237.72
0.66%
9,599.79
1.54%
Productos Financieros
27,820.41
0.65%
614.44
0.14%
4,396.50
1.10%
3,000.89
0.62%
1,751.41
0.28%
1,131,301.70
26.23%
181,597.23
42.01%
108,295.33
27.21%
158,928.01
32.58%
200,876.63
32.16%
CIRCULANTE:
A C T I V O
Diciembre
2003
P A S I V O
Julio
2004
A CORTO PLAZO:
Caja
Bancos Moneda Nacional
Bancos Moneda Extranjera
Inversiones en valores
Clientes
Provisin Cuentas Incobrables
Almacn
Deudores Diversos
Otros Deudores
IVA por Acreditar
1,500.00
50,438.23
0.00
1,007.00
1,793,978.00
0.00
664,312.25
719,684.34
0.00
11,538.27
2,000.00
145,421.54
0.00
1,010.63
3,396,327.27
169,816.36
316,680.05
592,990.87
10,000.00
5,011.44
SUMA EL CIRCULANTE
3,242,458.09
4,639,258.16
FIJO:
Mobiliario y Eq. de Ofna.
Depreciacin de Mobilia_
rio y Eq. de Ofna.
98,950.35
-4,725.87
98,950.35
-10,498.00
Equipo de Cmputo
Depreciacin de Equipo
de Cmputo
0.00
0.00
77,700.00
-4,837.50
Equipo de transporte
Depreciacin de Equipo de
Transporte
0.00
0.00
0.00
0.00
Construcciones y mejoras
Depreciacin de construcciones
y mejoras
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA EL FIJO
94,224.48
161,314.85
DIFERIDO:
Pagos Anticipados
Depositos en Garantia
Gastos de Organizacin
Gastos de Instalacin
Amortizacion de Gtos Org E Inst
2.98
45,000.00
0.00
0.00
0.00
5.49
45,000.00
0.00
0.00
0.00
SUMA EL DIFERIDO
45,002.98
45,005.49
3,381,685.55
4,845,578.50
Diciembre
2003
Julio
2004
3,026,086.46
760,862.79
0.00
66,587.60
0.00
116,680.60
3,604,742.86
591,570.80
0.00
106,495.74
0.00
0.00
SUMA EL PASIVO
3,970,217.45
4,302,809.40
Capital Social
Reserva Legal
Aportaciones para Futuros
Aumentos de Capital
Resultados de Ej. Anteriores
Resultado del Ejercicio
310,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-898,531.90
310,000.00
0.00
0.00
0.00
-898,531.90
1,131,301.00
CAPITAL CONTABLE
-588,531.90
542,769.10
3,381,685.55
4,845,578.50
C A P I T A L
52,945.23
ORIGENES:
1,141,911.33
1,131,301.70
DEPRECIACIONES
10,609.63
AMORTIZACIONES
0.00
0.00
0.00
APLICACIONES:
1,046,424.39
77,700.00
2.51
968,721.88
148,432.17
RAZONES FINANCIERAS
C O N C E P T O
Diciembre
2003
Julio
2004
DE SOLVENCIA:
LIQUIDEZ
0.82
0.94
0.65
0.88
DE OPERACION:
DIAS CARTERA
231
20
DIAS INVENTARIO
3,707
DIAS PROVEEDORES
6,253
3,937
20
-727,759
-277,508
-6.75
-69.07
-62.19%
12.00%
92.87%
91.94%
-26.57%
10.68%
152.67%
-726.74%
-289.85%
166.89%
DE ESTABILIDAD:
APALANCAMIENTO
DE RENTABILIDAD:
UTILIDAD NETA A VENTAS
UTILIDAD BRUTA A VENTAS
UTILIDAD NETA A ACTIVO TOTAL
UTILIDAD NETA A CAPITAL CONTABLE
UTILIDAD NETA A CAPITAL SOCIAL
1. Costo de Ventas: En este rubro se estn considerando todos los materiales que
integran un maletn, as como los sueldos de los asesores.
2. Devoluciones Sobre Ventas: Un 13.10% en este rubro es bastante alto ya que
aqu, se estn perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.
3. Rebajas Sobre Ventas: Un 5.71% en este rubro es bastante alto ya que aqu, se
estn perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.
4. Gastos de Venta: En este rubro es un porcentaje bastante alto ya que lo normal
debe de ser entre un 13% o 15%.
5. Gastos de Administracin: En este rubro es un porcentaje bastante alto, ya
que lo normal debe de ser entre un 8% o 10%.
6. Clientes: El importe en este rubro es importante, pero esta justificado ya que las
ventas que se realizan son en un 80% a plazos por lo que nuestro activo se ve
incrementado mes con mes.
12. Liquidez: En esta razn financiera se considera que el negocio esta bien
cuando es 1 a 1, pero considerando que es el inicio del negocio se toma como
buena.
13. Acido: En esta razn financiera se considera que el negocio esta bien cuando
es 1 a 1, considerando que es el primer ao de actividades es excelente.
14. Apalancamiento: Es bastante elevado de 69.07, en este rubro s recomendable
tener en menos de 1, pero no es preocupante ya que dicho apalancamiento es con
los mismos accionistas y no con una institucin financiera.(Aqu se encuentra el
importe de las ventas de la sucursal Copilco)
1,000,000.00
921,165.00
900,000.00
95.58%
800,000.00
249
739,160.73
709,775.00
700,000.00
624,550.00
95.70%
600,000.00
93.29%
256
87.50%
298
487,875.00
PESOS
500,000.00
200
432,240.00
381,800.00
398,010.00
87.01%
400,000.00
327,780.00
304,732.00
177
300,000.00
90.53%
246,040.00
169
86.75%
176,770.00
200,000.00
151
39
80.00%
100,000.00
0.00
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
MESES
2003
2004
.
AGOSTO
152
150
89.00%
73
85.00%
.
SEPTIEMBRE
131
90.00%
86.00%
.
OCTUBRE
.
NOVIEMBRE
.
DICIEMBRE
1,345,630.00
1,4 0 0 ,0 0 0 .0 0
1,286,590.00
1,215,210.00
1,2 0 0 ,0 0 0 .0 0
100
76
1,012,030.00
102
1,0 0 0 ,0 0 0 .0 0
64
838,980.00
810,960.00
8 0 0 ,0 0 0 .0 0
649,900.00
PESOS
622,930.00
76
64
.
529,070.00
6 0 0 ,0 0 0 .0 0
467,470.00
455,140.00
42
400,020.00
39
39
4 0 0 ,0 0 0 .0 0
46
28
33
2 0 0 ,0 0 0 .0 0
0 .0 0
..
EN ER O
..
..
M ARZO
..
..
M AY O
JU LIO
M ES
2003
2004
.
SEPT IEM B R E
...
N OV IEM B R E
COMPARATIVO DE GASTOS
CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
1
SUELDOS
2
IVA ACREDITABLE
3
BONOS
4
AGUINALDO
5
VACACIONES
6
PRIMA VACACIONAL
7
CURSOS Y BECAS
8
IMPUESTOS
9
2% SOBRE NOMINAS
10
ISR RETENIDO
11
IVA RETENIDO
12
IMSS
13
SAR, CYV E INFONAVIT
14
GTOS Y DERECHOS LEGALES
15
RENTA
16
LUZ
17
TELEFONOS
18
DEPRECIACIONES
19
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
20
FLETES
21
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
22
HONORARIOS S/ RETENCION
23
ANTICIPO HONORARIOS
24
GASTOS DE PUBLICIDAD
25
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
26
AUTOMOVILES
27
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
28
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
29
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
30
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
31
RENTA DE PERSONAL
32
PAPELERIA
33
SEGUROS
34
MARCAS Y PATENTES
35
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
36
DONATIVOS
37
NO DEDUCIBLES
Anual
7
Mensual
2004
%
395,820.73
472,028.64
14,892.83
408.00
503.00
125.75
4,300.00
0.00
8,057.12
0.00
0.00
38,513.70
33,208.47
1,894.73
316,800.00
6,451.88
41,994.00
10,609.63
6,135.20
0.00
10,315.78
136,000.00
0.00
0.00
17,074.03
0.00
128,032.80
80,045.12
739.99
0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
2,835.92
1,882,860.61
56,545.82
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
268,980.09
9.98%
11.90%
0.38%
0.01%
0.01%
0.00%
0.11%
0.00%
0.20%
0.00%
0.00%
0.97%
0.84%
0.05%
7.99%
0.16%
1.06%
0.27%
0.15%
0.00%
0.26%
3.43%
0.00%
0.00%
0.43%
0.00%
3.23%
2.02%
0.02%
0.00%
0.00%
3.56%
0.00%
0.00%
0.38%
0.00%
0.07%
47.49%
923,581.28
22,783.02
20,233.91
3,690.96
131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28
23.29%
0.57%
0.51%
0.09%
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
CUOTAS IMSS
2% SOBRE NOMINAS
TELEFONOS
LUZ
RENTA DE PERSONAL
GASTOS DE PUBLICIDAD
255.70
63.93
77,486.44
89,865.31
18,799.95
97,239.01
7,814.21
0.00
274,404.61
1,536,218.32
36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
219,459.76
0.01%
0.00%
1.95%
2.27%
0.47%
2.45%
0.20%
0.00%
6.92%
38.74%
TOTALES
3,419,078.93
488,439.85
86.23%
GASTOS DE VENTA
38
SUELDOS
39
CRDITO AL SALARIO
40
BONOS
41
AGUINALDO
42
43
44
45
46
47
48
49
50
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
CONCEPTO
SUELDOS
IVA ACREDITABLE
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
CURSOS Y BECAS
IMPUESTOS
2% SOBRE NOMINAS
ISR RETENIDO
IVA RETENIDO
IMSS
SAR, CYV E INFONAVIT
GTOS Y DERECHOS LEGALES
RENTA
LUZ
TELEFONOS
DEPRECIACIONES
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
FLETES
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
HONORARIOS S/ RETENCION
ANTICIPO HONORARIOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
AUTOMOVILES
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
RENTA DE PERSONAL
PAPELERIA
SEGUROS
MARCAS Y PATENTES
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
DONATIVOS
NO DEDUCIBLES
GASTOS DE VENTA
38 SUELDOS
39 CRDITO AL SALARIO
40 BONOS
41 AGUINALDO
42 VACACIONES
43 PRIMA VACACIONAL
44 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
45 CUOTAS IMSS
46 2% SOBRE NOMINAS
47 TELEFONOS
48 LUZ
49 RENTA DE PERSONAL
50 GASTOS DE PUBLICIDAD
JULIO
Anual
395,820.73
472,028.64
14,892.83
408.00
503.00
125.75
4,300.00
0.00
8,057.12
0.00
0.00
38,513.70
33,208.47
1,894.73
316,800.00
6,451.88
41,994.00
10,609.63
6,135.20
0.00
10,315.78
136,000.00
0.00
0.00
17,074.03
0.00
128,032.80
80,045.12
739.99
0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
2,835.92
1,882,860.61
7
JULIO
Mensual
56,545.82
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
268,980.09
923,581.28
22,783.02
20,233.91
3,690.96
255.70
63.93
77,486.44
89,865.31
18,799.95
97,239.01
7,814.21
0.00
274,404.61
1,536,218.32
131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28
36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
219,459.76
3,419,078.93
488,439.85
JULIO
Gastos
Variables
JULIO
Gastos
Fijos
56,545.82
67,432.66
2,127.55
58.29
71.86
17.96
614.29
0.00
1,151.02
0.00
0.00
5,501.96
4,744.07
270.68
45,257.14
921.70
5,999.14
1,515.66
876.46
0.00
1,473.68
19,428.57
0.00
0.00
2,439.15
0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
81,593.69
0.00
405.13
187,386.40
131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28
36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
132,513.12
47,745.98
214,106.81
235,132.38
JULIO
Ventas
Anual
432,239.00
JULIO
Ventas
Mensual
61,748.43
PRESUPUESTO 2004
C O
1
2
3
4
5
6
N C E P T
IN G R E S O S
IN G R E S O S E XC E N T O S
C O M IS IO N E S A C LIE N T E S
IN T E R E S E S
P O S IB LE S A P O R T A C IO N E S
PRESTAM O S
O TRO S
S U M AN IN G R E S O S
A L
E n ero
F eb rero
M arzo
Ab ril
4,138,911.36
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,138,911.36
344,909.28
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
344,909.28
344,909.28
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
344,909.28
344,909.28
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
344,909.28
344,909.28
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
344,909.28
481,618.08
0.00
0.00
40,134.84
0.00
0.00
1,512.00
9,197.40
9,665.16
0.00
0.00
49,729.44
55,021.08
4,744.80
648,000.00
10,510.92
42,649.68
11,342.04
693.60
2,112.00
72,000.00
144,000.00
0.00
0.00
13,780.80
0.00
135,700.00
9,620.88
0.00
0.00
0.00
153,567.84
12,480.96
20,118.24
12,000.00
0.00
31,050.48
0.00
40,134.84
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
126.00
766.45
805.43
0.00
0.00
4,144.12
0.00
395.40
54,000.00
875.91
3,554.14
945.17
57.80
176.00
6,000.00
12,000.00
0.00
0.00
1,148.40
0.00
67,850.00
801.74
0.00
0.00
0.00
12,797.32
1,040.08
1,676.52
1,000.00
0.00
2,587.54
0.00
40,134.84
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
126.00
766.45
805.43
0.00
0.00
4,144.12
9,170.18
395.40
54,000.00
875.91
3,554.14
945.17
57.80
176.00
6,000.00
12,000.00
0.00
0.00
1,148.40
0.00
22,616.67
801.74
0.00
0.00
0.00
12,797.32
1,040.08
1,676.52
1,000.00
0.00
2,587.54
0.00
40,134.84
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
126.00
766.45
805.43
0.00
0.00
4,144.12
0.00
395.40
54,000.00
875.91
3,554.14
945.17
57.80
176.00
6,000.00
12,000.00
0.00
0.00
1,148.40
0.00
22,616.67
801.74
0.00
0.00
0.00
12,797.32
1,040.08
1,676.52
1,000.00
0.00
2,587.54
0.00
40,134.84
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
126.00
766.45
805.43
0.00
0.00
4,144.12
9,170.18
395.40
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26,099.53
68,238.21
139,571.08
181,709.76
EG RESO S:
G AS T O S D E AD M IN IS T R AC IO N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
SUELDOS
IVA ACREDITABLE
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
CURSOS Y BECAS
IMPUESTOS
2% SOBRE NOMINAS
ISR RETENIDO
IVA RETENIDO
IMSS
SAR, CYV E INFONAVIT
GTOS Y DERECHOS LEGALES
RENTA
LUZ
TELEFONOS
DEPRECIACIONES
MENSAJERIA Y PAQUETERIA
FLETES
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
HONORARIOS S/ RETENCION
ANTICIPO HONORARIOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC.
AUTOMOVILES
COMPRA Y MANT. E.OFNA.
MANT. EQ. DE TRANSPORTE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO
GASTOS DE VIAJE
PAPELERIA
SEGUROS
MARCAS Y PATENTES
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
DONATIVOS
NO DEDUCIBLES
PAGO PRESTAMOS
G AS T O S D E V E N T A
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
SUELDOS
CRDITO AL SALARIO
BONOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
INFONAVIT, C Y V, 5% SAR
CUOTAS IMSS
2% SOBRE NOMINAS
TELEFONOS
LUZ
CURSOS Y BECAS
GASTOS DE PUBLICIDAD
S U M AN E G R E S O S
R E M AN E N T E
S AL D O
IN IC IAL
S AL D O
F IN AL
PRESUPUESTO 2004
M ayo
Ju n io
Ju lio
Ag o sto
S ep tiem b re
O ctu b re
N o viem b re
D iciem b re
344,909.28
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
344,909.28
344,909.28
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0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
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344,909.28
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0.00
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93,949.53
64,755.35
93,949.53
64,755.35
93,949.53
-42,250.89
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275,659.29
340,414.64
434,364.17
499,119.52
593,069.05
657,824.40
751,773.93
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TOTAL
2003
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0.00
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5,000.00
0.00
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0.00
0.00
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4,586.08
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11
Feb-Dic
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0.00
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0.00
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0.00
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TOTAL
2004
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408.00
503.00
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0.00
8,057.12
0.00
0.00
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33,208.47
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0.00
0.00
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80,045.12
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0.00
0.00
141,003.28
0.00
0.00
15,070.00
0.00
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7
Ene-Jul
53,254.44
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0.00
0.00
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0.00
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0.00
18,290.40
11,435.02
105.71
0.00
0.00
20,143.33
0.00
0.00
2,152.86
0.00
405.13
265,688.71
1,014,746.62
30,396.09
580.19
133.38
903.43
0.00
0.00
4,505.48
4,304.40
610.36
3,769.55
416.92
30,000.00
16,629.90
92,249.69
1,536,218.32
131,940.18
3,254.72
2,890.56
527.28
36.53
9.13
11,069.49
12,837.90
2,685.71
13,891.29
1,116.32
0.00
39,200.66
219,459.76
2,192,739.62
190,961.90
3,419,078.93
485,148.47
MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
2003
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
176,770.00
246,040.00
304,732.00
327,780.00
381,800.00
1,437,122.00
5
Ago-Dic
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
35,354.00
49,208.00
60,946.40
65,556.00
76,360.00
2004
432,240.00
398,010.00
487,875.00
624,550.00
921,165.00
709,775.00
739,160.73
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7
Ene-Jul
61,748.57
56,858.57
69,696.43
89,221.43
131,595.00
101,396.43
105,594.39
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
287,424.40 4,312,775.73
616,110.82
MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
2003
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
810,960.00
649,900.00
838,980.00
529,070.00
400,020.00
5
Ago-Dic
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
162,192.00
129,980.00
167,796.00
105,814.00
80,004.00
2004
467,470.00
455,140.00
622,930.00
1,215,210.00
1,345,630.00
1,012,030.00
1,286,590.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7
Ene-Jul
66,781.43
65,020.00
88,990.00
173,601.43
192,232.86
144,575.71
183,798.57
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,228,930.00
645,786.00
6,405,000.00
915,000.00
TOTAL
Ingresos por Servicios
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
VENTAS NETAS
Costo de los Servicios
UTILIDAD BRUTA
15,447,438.00
414,460.09
13,598,025.91
990,655.09
0%
228.54%
2003
2004
Diciembre
Diciembre
IMPORTE
%
IMPORTE
%
1,657,662.00 115.52% 3,788,400.00 101.41%
222,710.00
15.52%
52,678.60
7.18%
272,157.99
12,607,370.82
GASTOS DE OPERACION:
9,207,971.14
Ventas
4,225,602.02
748,954.63
Administracin
4,982,369.12
1,140,652.27
UTILIDAD DE OPERACION
3,399,399.68
Gastos Financieros
Productos Financieros
UTILIDAD NETA ANTES
DE I.S.R. Y P.T.U.
1.41%
20.00%
20.00%
20.00%
2005
2006
2006
Diciembre
Diciembre
Diciembre
IMPORTE
%
IMPORTE
%
IMPORTE
%
4,546,080.00 101.41% 5,455,296.00 101.41% 6,546,355.20 101.41%
63,214.32
1.41%
75,857.18
1.41%
91,028.61
1.41%
326,589.59
7.29%
391,907.51
7.29%
470,289.01
7.29%
73.04% 3,035,594.88
73.04% 3,642,713.86
73.04% 4,371,256.63
73.04%
52.19% 1,160,879.68
31.08%
1,393,055.61
31.08% 1,671,666.73
31.08% 2,006,000.08
31.08%
79.49% 1,368,782.72
36.64%
1,642,539.27
36.64% 1,971,047.12
36.64% 2,365,256.55
36.64%
26.96% 1,120,681.21
26.96% 1,344,817.46
26.96% 1,613,780.95
26.96%
-557,741.60 -41.88%
933,901.01
111,324.94
25,486.48
1.78%
30,583.78
0.82%
36,700.53
0.82%
44,040.64
0.82%
52,848.76
0.82%
44,671.01
10,226.88
0.71%
12,272.26
0.33%
14,726.71
0.33%
17,672.05
0.33%
21,206.46
0.33%
-573,001.20 -43.02%
915,589.49
26.43% 1,582,138.64
26.43%
3,332,745.75
26.43% 1,098,707.39
26.43% 1,318,448.87
CONCLUSION
Por Su Atencin
GRACIAS