1.-MATERIAS PRIMAS.

VOLUMEN PRECIO
CONCEPTO
ABARROTES
PRODUCTOS DE
LIMPIEZA
PRODUCTOS
PERECEDEROS
CARNES FRIAS
JARCERIA
ARTICULOS DE
PAPELERIA
FRUTAS Y
VERDURAS
FRESCAS
LACTEOS
TOTAL

Unidades
1,687
98
420
63
158
143
197

158

VENTAS

UNITARIO
MES
$10.00
$16,875.00
$16.00
$1,575.00
$15.00
$6,300.00
$25.00
$1,575.00
$10.00
$1,575.00
$11.00
$1,575.00
$8.00

$20.00
$14.38

AO

AO

AO

AO

AO

$67,500.00

$70,875.00

$74,418.75

$78,139.69

$82,046.67

$6,300.00

$6,615.00

$6,945.75

$7,293.04

$7,657.69

$25,200.00
$6,300.00
$6,300.00

$26,460.00
$6,615.00
$6,615.00

$27,783.00
$6,945.75
$6,945.75

$29,172.15
$7,293.04
$7,293.04

$30,630.76
$7,657.69
$7,657.69

$6,300.00

$6,615.00

$6,945.75

$7,293.04

$7,657.69

$6,615.00
$13,230.00
$143,640.00

$6,945.75
$13,891.50
$150,822.00

$7,293.04
$14,586.08
$158,363.10

$7,657.69
$15,315.38
$166,281.26

$1,575.00 $6,300.00
$3,150.00 $12,600.00
$34,200.00 $136,800.00

2.-MANO DE OBRA.- La materia prima resulta de la atencin de 1 persona que cobra una cantidad
de $120.00, por dia.
3.-GASTOS MENSUALES DE LA EMPRESA.

COSTOS FIJOS
Pago de agua
pago de luz
renta del local
Mano de obra
Bolsa
plstico
biodegradables
Imprevistos (3%)

TOTAL

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

$360.00
$3,000.00
$10,800.00
$33,588.00

$360.00
$3,000.00
$10,800.00
$33,588.00

$360.00
$3,000.00
$10,800.00
$33,588.00

$360.00
$3,000.00
$10,800.00
$33,588.00

$360.00
$3,000.00
$10,800.00
$33,588.00

$504.00
$1,447.56

$504.00
$1,436.76

$504.00
$1,436.76

$504.00
$1,436.76

$504.00
$1,436.76

$49,699.56 $49,688.76 $49,688.76 $49,688.76 $49,688.76

4.-MUEBLES O EQUIPOS.

MUEBLES Y EQUIPOS
VITRINA MOSTRADOR
REFRIGERADOR VERTICAL
REBANADORA
BASCULA ELECTRONICA

AO 5

VIDA
UTIL DEPRECIACION
VALOR ($) (AOS)
ANUAL
$ 23,310.00
10
$ 2,331.00
$ 26,500.00
10
$ 2,650.00
$ 8,510.00
10
$ 851.00
$ 4,800.00
10
$ 480.00

DEPRECIACION
MENSUAL
$ 194.25
$ 220.83
$ 70.92
$ 40.00

TOTAL

$ 526.00

5.- VENTAS.- El promedio mensual de ventas que genera esta empresa es de 975 productos y el
precio promedio de venta por producto es de $14.38
El importe total de ventas mensuales entonces es de:
Ventas mensuales= 975 productos x $ 14.38= $ 14,020
1.-COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLES
ABARROTES
PRODUCTOS DE LIMPIEZA

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$54,000.00

$56,700.00

$59,535.00

$62,511.75

$65,637.34

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.63

$10,939.56

PRODUCTOS
PERECEDEROS

$36,000.00

$37,800.00

$39,690.00

$41,674.50

$43,758.23

CARNES FRIAS

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.63

$10,939.56

JARCERIA

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.63

$10,939.56

ARTICULOS DE PAPELERIA

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.63

$10,939.56

FRUTAS Y VERDURAS
FRESCAS

$9,000.00

$9,450.00

$9,922.50

$10,418.63

$10,939.56

$18,000.00

$18,900.00

$19,845.00

$20,837.25

$21,879.11

LACTEOS
TOTAL

$54,000.00

$56,700.00

$59,535.00

$62,511.75

$65,637.34

1.1. COSTOS VARIABLES UNITARIOS

Los costos variables unitarios comprenden la unidad de cada materia prima o materiales utilizados
para fabricar una unidad de producto terminado, as como la unidad de mano de obra directa, la
unidad de envases y embalajes, la unidad de comisin por ventas.
Materias primas

=$ 4.6/producto

Mano de obra a Destajo

=$ 3.69/producto

Costo Variable Unitario

=$ 8.29/producto

1.2. COSTOS VARIABLES MENSUALES-. El costo variable total es el que resulta de multiplicar el
costo variable unitario por la cantidad de productos fabricados o servicios vendidos en un periodo
determinado; sea este mensual, anual o cualquier otra periodicidad.
CVM= 975 producto * $ 8.29/producto
= $ 8, 082.75
2.-COSTOS FIJOS
2.1. COSTO FIJO MENSUAL. El costo fijo total es la sumatoria de todos los costos fijos mensuales
que tiene la empresa para el funcionamiento.
COSTOS FIJOS

Mes

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Pago de agua

$30.00

$360.00

$360.00

$360.00

$360.00

$360.00

pago de luz

$250.00

$3,000.00

$3,000.00

$3,000.00

$3,000.00

$3,000.00

renta del local

$900.00

$10,800.00

$10,800.00

$10,800.00

$10,800.00

$10,800.00

Mano de obra

$3,600.00

$33,588.00

$33,588.00

$33,588.00

$33,588.00

$33,588.00

$504.00

$504.00

$504.00

$504.00

$504.00

$1,447.56

$1,436.76

$1,436.76

$1,436.76

$1,436.76

Bolsa
biodegradables
Imprevistos (3%)
TOTAL

plstico

$42.00

$120.63
$4,942.63

$49,699.56

$49,688.76

$49,688.76

$49,688.76

2.2. COSTO FIJO UNITARIO.- Es el costo fijo total dividido por la cantidad de productos fabricados o
servicio brindados.
Ventas mensuales = 975 productos
Costo Fijo Unitario = costo fijo unitario/ Cantidad
Costo Fijo Unitario= $ 4,942.63 / 975 productos
COSTO FIJO UNITARIO= $ 5.06/producto
3.-COSTO TOTAL UNITARIO.- Es la suma del costo variable unitario mas el costo fijo unitario.

$49,688.76

Costo Total Unitario = Costo Variable Unitario + Costo Fijo Unitario

Costo Total Unitario = $ 8.29/producto + $ 5.06/producto
COSTO TOTAL UNITARIO = $13.35/Producto
4.-MARGEN DE CONTRIBUCION.- Es la diferencia entre el precio de venta y el Costo Variable
Unitario.
Margen de Contribucin= Precio de Venta Costo Variable Unitario
Margen de Contribucin = $14.38/producto - $8.29 = $ 6.09
5.-PUNTO DE EQUILIBRIO.- Es el punto en donde la empresa no genera ni ganancias ni perdidas.
Es decir cuando el Beneficio es igual a Cero. Se calcula aplicando la siguiente frmula:
Punto de Equilibrio = Costo Fijo Total/ Margen de Contribucin
Punto de equilibrio = $4,942.63/ $6.09 = 811.51 Productos
Esto quiere decir que la empresa debe de vender un minimo de 811.51 productos en el mes para
no perder dinero.
Punto de equilibrio en Pesos= 811.51 productos * $14.38= $11,669.51
Significa que la empresa tiene que facturar con esta cantidad en el mes para no perder ni ganar.
6.-CALCULO DE LA UTILIDAD O PERDIDA MENSUAL.
Costo Total = Costo fijo total + costo variable total
Costo Total = $4492.63 + $30,000.00= $34,492.63
Utilidad = Ingresos Totales Costos Totales

Utilidad = $ 14,020 - $34, 492.63 = - $20, 472.63