Bibliografa

Normas Internacionales de Auditorias 2009 Normas de Informacin Financieras NIF/ES www.grupos.emagister.com www.Redcontable.com Tesis planeacin de auditora de Estados Financieros, Cindy Karilyn Morales Ley Reguladora del Ejercicio de la Contadura. Gua para auditoria financieras de PYMES http://mega-consulting.com/herramientas/4papeles.htm www.tareas.com Trabajo de evaluacin de Riesgos en Auditoria. www.auditool.org www.scribd.com/doc/20195531/700-El-Dictamen Documento Planeacin y Contenid o de los Papele s de Tra bajo. biblioteca.utec.edu.sv www.monografias.com,oscarritch@hotmail.com www-mpnografias.com, marquin_0539@hotmail.com Arens (1995) el objetivo de la auditoria, http://www.mailxmail.com
http://fccea.unicauca.edu.co/old

Anexos
AF1

Evaluacin del Control Interno Rangos De 0 a 150 De 150 a 300 De 300 a 450 Bajo Moderado Alto

Valoracin de Riesgo por Componente Ambiente de Control Valoracin de Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Monitoreo y Control Total Resultados Componente Respuestas Positivas Tipo de Riesgo Total de Puntos 25.96 25 25 25 10 15 100%

Ambiente de Control

26

27/26 = 1.04x25

En el componente de Ambiente de control de 27 preguntas 26 fueron positivas Valoracin de Riesgos 28 37/28 = 1.32x 25 33.00

En el componente de Valoracin de Riesgos de 37 preguntas 28 fueron positivas Actividades de Control 6 6/6= 1 X 25 25.00

En el componente de Actividades de Control de 6 preguntas 6 fueron positivas Informacin y Comunicacin 12 18/12= 1.5X10 15.00

En el componente de Informacin y Comunicacin de 18 preguntas 12 fueron positivas

Monitoreo y Control

22

24/22= 1.09x15

16.35

En el componente de Monitoreo y Control de 24 preguntas 22 fueron positivas

Valoracin de Riesgo por Componente Componentes Rangos por Componentes

Ambiente de Control

De 0 a 25, Riesgo Bajo; de 25 a 60 Riesgo Moderado, de 60 a 100 Riesgo Alto De 0 a 25, Riesgo Bajo; de 25 a 60 Riesgo Moderado, de 60 a 100 Riesgo Alto De 0 a 25, Riesgo Bajo; de 25 a 60 Riesgo Moderado, de 60 a 100 Riesgo Alto De 0 a 25, Riesgo Bajo; de 25 a 60 Riesgo Moderado, de 60 a 100 Riesgo Alto De 0 a 25, Riesgo Bajo; de 25 a 60 Riesgo Moderado, de 60 a 100 Riesgo Alto

Valoracin de Riesgo

Actividades de Control

Informacin y Comunicacin Monitoreo y Control

Resumen de la Evaluacin de Control Interno

Componentes

Puntos

Riesgo

Ambiente de Control Valoracin de Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Monitoreo y Control Total

25.96 33.00 25.00 15.00 16.35 115.31

Bajo Moderado Bajo Bajo Bajo

Interpretacin. Al analizar los resultados de la evaluacin SCI en base al reglamento de Normas Tcnicas de Control Interno, de la sociedad Tecnosysten, S.A. de C.V., se concluye que la calificacin es de Riesgo Bajo. Siendo el sistema de Control interno: Confiable, ya que el puntaje obtenido es de 115.31 comprendidos entre los 0 y 150.

CARTA DE SALVA GUARDA O DECLARACION DEL CLIENTE PARA LOS AUDITORES

Seores OEL DIAZ Y ASOCIADOS Lic. Osael Diaza Ciudad Seores: Con respecto a su revisin efectuada al balance general de nuestra empresa Tecnosysten, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2010 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de la situacin financiera, as como por el de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, declaramos que: a. Es nuestra la responsabilidad por la presentacin razonable de los estados financieros bsicos relacionados arriba, de conformidad con los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en nuestro pas. b. Se ha dejado a disposicin de todos los auditores de su Firma, los registros contables, estadsticos, soportes, libros e informes financieros y cualquier informacin que hubieren requerido. c. Se han puesto integramente a su disposicin todas las actas de asambleas de accionistas, de junta directiva, y de comits operativos y de coordinacin administrativas. d. No existen errores de importancia en los estados financieros bsicos, ni pasivos sin registrar u otras operaciones. e. Las operaciones con terceros interrelacionados con la empresa, incluyendo cualquier tipo de de cuentas por cobrar o por pagar, han sido registradas o completamente reveladas dentro de las notas a los estados financieros que hacen parte de ellos. f. Se han tratado de cumplir con todos los contratos y/o convenios pactados, de cuyo incumplimiento nos hubiera afectado y por ende a los estados financieros. g. Conozcamos, no han ocurrrido acontecimientos subsecuentes de importancia desde la fecha del balance general, que se haya considerado necesario revelar o registrar como ajustes en los estados financieros. h. No han ocurrido irregularidades de importancia, que afecten a personal de la administracin u otros empleados. i. Cualquier comunicacin de las entidades de vigilancia y control ha sido contestada y aclarada suficientemente, sobre aspectos administrativos, operativos en lo concerniente a incumplimiento o deficiencias en las prcticas de presentacin de estados financieros bsicos, no existiendo

multas ni sanciones para la empresa como directamente para cualquier funcionario durante el ejercicio. j. Nuestra compaa no tiene planes, ni intenciones de variaciones que puedan tener efecto alguno sobre el valor neto en libros o en la clasificacin de los activos o pasivos del balance general. k. No hay restricciones sobre los saldos de efectivo, las lneas de crdito y asuntos similares, han sido registrados o revelados en los libros y notas a los estados financieros. l. Los inventarios de lento movimiento, excesivo, obsoleto, o daado, ha sido rebajado a su valor neto de realizacin mediante el sistema de provisin o dando de baja, debidamente autorizadas los importes razonablemente considerados. m. No hay devoluciones de mercancas, ni existen prdidas que debamos absorber, relacionados con los compromisos de ventas. n. La compaa tiene la propiedad legal de todos sus activos, y han sido reveladas todas las obligaciones o gravmenes sobre los activos, as como todos los comprometidos con garantas. o. No existen convenios de recompra de cartera, inventarios, propiedad, planta y equipo o cualquier otro activo ya vendido. p. No existen prdidas que se deban registrar, provisionar o comprometer, respecto a compromisos de compras. q. No hay violaciones o posibles violaciones a leyes o reglamentos cuyos efectos se deban tomar en cuenta para ser presentados en los estados financieros financieros o como una base para registrar una prdida contingente. r. No existen otros pasivos o ganancias o prdidas contingentes que deban ser acumulados o revelados de acuerdo con lo previsto en los principios de contabilidad de la empresa en marcha, asociacin y realizacin. s. Hay demandas laborales y civiles en curso, en contra de la empresa, las cuales vienen siendo atendidas adecuadamente por nuestros asesores jurdicos, para las cuales se efecto una provisin de contingencias representada en $_____, cuyo monto lo han considerado razonablemente determinado dichos expertos. Asi mismo, los requerimientos de la Direccin de Impuestos Nacionales han sido contestados en su oportunidad, no existiendo en la actualidad resolucin de cambios de base de impuestos, ni sanciones que nos pudiera afectar. t. No existen reservas para comprar nuestras propias acciones, y todas las acciones reservadas para opciones, certificados para compras de acciones, conversiones u otros fines, han sido debidamente reveladas. Cordialmente, Lic. Daniel Garca Garca Gerente General

Cdula de Cumplimientos
N DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN LEY QUE REGULA ARTCULO

AF3
CUMPLI NO CUMPLI

Obligaciones Formales con el CNR y SOM (Mercantiles) 1 Solicitud de Renovacin de Matricula de Comercio 2 Presentacin Estados Financieros en el Registro Comercio 3 Actualizacin del Libro de Estados Financieros 4 Actualizacin del Libro de Registro de Accionistas 5 Actualizacin del Libro Actas de Junta General 6 Actualizacin del Libro de Actas de Junta Directiva 7 Actualizacin del Libro de Aumentos y Disminucin de Capital 8 Poderes Especiales Inscritos en Registro y DGII 9 Credencial Vigente de Junta Directiva Inscrita en Registro de Comercio 10 Legalizacin del Sistema Contabilidad por CPC 11 Legalizacin del Libro Diario Mayor (foliado y autorizado por CPC) 12 Presentacin de Estados Financieros a la Superintendencia Obligaciones Mercantiles OBLIGACIONES FORMALES CON EL MINISTERIO DE HACIENDA (FISCALES)

14 Presentacin y Pago Declaracin ISR Ao Anterior (Anual) 15 Presentacin y Pago Declaraciones de IVA (Mensual) 16 Presentacin y Pago Declaraciones de Pago a Cuenta de ISR Retenido (Mensual)

17 Presentacin de Informe Anual Retenciones F-910 (Anual) 18 Presentacin de Informe Anual de Retenciones de ISR F-915 (Anual) 19 Presentacin de Informe Mensual de Retenciones del 1% de IVA F-930 (Mensual)

20 Actualizacin de Direccin para Recibir Notificaciones F-211 (Anual) 21 Nombramiento Auditor Fiscal (Junta General Accionistas) F-445 (Anual) 22 Informa a DGII del Nombramiento Auditor Fiscal (Anual) 23 Emisin Documentacin Legal Autorizada por DGII (cuando sea necesario) 24 Autorizacin para Nmero Correlativo de Documentacin Fiscal 25 Libro de Compras Legalizado, Actualizado y Firmado 26 Libro de Ventas a Contribuyentes Legalizado, Actualizado y Firmado 27 Libro de Ventas a Consumidores Finales Legalizado, Actualizado y Firmado 28 Acta de Inventario Fsico Ao Anterior y Resum en de Inventario en Libro de EF 29 Mtodo de Valuacin de Inventarios con Forme a la Base Fiscal 30 Obligacin de Entregar Constancia de Retencin a Empleados por Servicios Permanentes OBLIGACIONES FORMALES CON ISSS Y AFP 31 Recepcin de Planillas con o sin Cambio al ISSS (Mensual) 32 Liquidacin o Pago de Cotizacin Planilla de ISSS (Mensual) 33 Recepcin y Pago Planilla de AFP (Mensual)

OBLIGACIONES MUNICIPALES 34 Presentar Declaracin Anual Jurada

35 Presentacin y Pago Mensual de Impuestos Municipales 36 Permisos Municipales para Instalacin de Establecimientos OBLIGACIONES LABORALES 37 Aprobacin del Reglamento Interno de Trabajo 38 Suscripcin de Contratos de Trabajo 39 Cotizacin y Pago de INSAFORP (ms de 10 empleados) Obligaciones Formales con el CNR y SOM (Mercantiles) 1 Solicitud de Renovacin de Matricula de Com ercio 2 Presentacin Estados Financieros en el Registro Comercio 3 Actualizacin del Libro de Estados Financieros 4 Actualizacin del Libro de Registro de Accionistas 5 Actualizacin del Libro Actas de Junta General 6 Actualizacin del Libro de Actas de Junta Directiva 7 Actualizacin del Libro de Aumentos y Disminucin de Capital 8 Poderes Especiales Inscritos en Registro y DGII 9 Credencial Vigente de Junta Directiva Inscrita en Registro de Comercio 10 Legalizacin del Sistema Contabilidad por CPC 11 Legalizacin del Libro Diario Mayor (foliado y autorizado por CPC) 12 Presentacin de Estados Financieros a la Superintendencia Obligaciones Mercantiles OBLIGACIONES FORMALES CON EL MINISTERIO DE HACIENDA (FISCALES)

14 Presentacin y Pago Declaracin ISR Ao Anterior (Anual) 15 Presentacin y Pago Declaraciones de IVA (Mensual) 16 Presentacin y Pago Declaraciones de Pago a Cuenta de ISR Retenido (Mensual) 17 Presentacin de Informe Anual Retenciones F-910 (Anual) 18 Presentacin de Informe Anual de Retenciones de ISR F-915 (Anual) 19 Presentacin de Informe Mensual de Retenciones del 1% de IVA F-930 (Mensual)

20 Actualizacin de Direccin para Recibir Notificaciones F-211 (Anual) 21 Nombramiento Auditor Fiscal (Junta General Accionistas) F-445 (Anual) 22 Informa a DGII del Nombramiento Auditor Fiscal (Anual) 23 Emisin Documentacin Legal Autorizada por DGII (cuando sea necesario) 24 Autorizacin para Nmero Correlativo de Documentacin Fiscal 25 Libro de Compras Legalizado, Actualizado y Firmado 26 Libro de Ventas a Contribuyentes Legalizado, Actualizado y Firmado 27 Libro de Ventas a Consumidores Finales Legalizado, Actualizado y Firmado 28 Acta de Inventario Fsico Ao Anterior y Resumen de Inventario en Libro de EF 29 Mtodo de Valuacin de Inventarios con Forme a la Base Fiscal 30 Obligacin de Entregar Constancia de Retencin a Empleados por Servicios Permanentes OBLIGACIONES FORMALES CON ISSS Y AFP 31 Recepcin de Planillas con o sin Cambio al ISSS (Mensual) 32 Liquidacin o Pago de Cotizacin Planilla de ISSS (Mensual) 33 Recepcin y Pago Planilla de AFP (Mensual) OBLIGACIONES MUNICIPALES 34 Presentar Declaracin Anual Jurada 35 Presentacin y Pago Mensual de Impuestos Municipales

36 Permisos Municipales para Instalacin de Establecimientos OBLIGACIONES LABORALES 37 Aprobacin del Reglamento Interno de Trabajo 38 Suscripcin de Contratos de Trabajo 39 Cotizacin y Pago de INSAFORP (ms de 10 empleados)

Cedula de Marcas

OEL DIAZ Y ASOCIADOS CLIENTE: TECNOSYSTEN, S.A. D E.C.V. Cdula de Marcas MARCA SIGNIFICADO Confrontado con libros Cotejado con documento Correccin realizada Comparado en auxiliar Sumado verticalmente Confrontado correcto Sumas verificadas Pendiente de registro No rene requisitos Solicitud de confirmacin enviada Solicitud de confirmacin recibida inconforme Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada Solicitud de confirmacin recibida conforme Totalizado Conciliado Circularizado Inspeccionado No es aplicable

^ S SI SIA SC Y N/A