Lo que Usted necesita saber sobre MONOTRIBUTO

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ndice
Informacin General acerca de Monotributo ____________________________________ 4 QU ES EL MONOTRIBUTO? __________________________________________________4 CUL ES EL OBJETO DEL RGIMEN DE MONOTRIBUTO? ____________________4 CULES SON LOS BENEFICIOS? ______________________________________________4 QU CONCEPTOS COMPRENDE?______________________________________________4 QUINES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? _________________________________4 QUINES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? _____________________________5 CULES SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO? ____________________________________________________________5 OBRA SOCIAL __________________________________________________________________5 QU COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA? ___________5 PUEDO TENER EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA? ______________6 Categoras ______________________________________________________________________ 7 CULES SON LAS CATEGORAS? _____________________________________________7 CONSIDERACIONES - PARMETROS PARA ELEGIR LA CATEGORA ___________8 Solicitud de CUIT y Adhesin ___________________________________________________ 9 QU DEBO HACER PARA INGRESAR AL MONOTRIBUTO? ____________________9 CMO SE DEBE COMPLETAR EL FORMULARIO 183?________________________10 CUL ES EL CDIGO DE ACTIVIDAD QUE DEBO CONSIGNAR EN EL FORMULARIO DE SOLICITUD DE N DE CUIT F 183/F? _______________________11 CMO OBTENGO LA CLAVE FISCAL? ________________________________________12 CMO REALIZO LA ADHESIN CON CLAVE FISCAL? ________________________13 CMO DEBO PROCEDER PARA EFECTUAR LA CONFIRMACIN DEL DOMICILIO DECLARADO?_____________________________________________________14 CMO DEBO PROCEDER EN CASO DE TENER PROBLEMAS PARA OBTENER LA CONSTANCIA DE OPCIN AL MONOTRIBUTO? ____________________________14 Pago____________________________________________________________________________ 15 CUNDO Y CMO HAY QUE PAGAR?_________________________________________15 QU DOCUMENTACIN SE DEBER PRESENTAR SI EL PAGO SE HACE EN UNA ENTIDAD BANCARIA? ____________________________________________________15 INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO _______________________________________________16 CUL ES EL COMPROBANTE DE PAGO? _____________________________________16 QU ES EL CUR?_____________________________________________________________16 Recategorizacin Cuatrimestral _______________________________________________ 17 EN QU CONSISTE LA RECATEGORIZACIN? _______________________________17 CUNDO DEBE RECATEGORIZARSE?________________________________________17 SUSTITUCIN DE LA CREDENCIAL PARA EL PAGO ___________________________18 Modificacin de datos__________________________________________________________ 19 CMO REALIZO MODIFICACIONES DE DATOS? _____________________________19 Baja del Rgimen ______________________________________________________________ 20 -2-

 CMO SE TRAMITA LA BAJA DEL RGIMEN EN CASO DE CESE DE ACTIVIDADES, RENUNCIA O EXCLUSIN? ____________________________________20 Baja Automtica _______________________________________________________________ 22 EN QU CASOS OPERA LA BAJA AUTOMTICA?_____________________________22 A PARTIR DE QU MOMENTO TIENE EFECTOS LA BAJA AUTOMTICA? ____22 EN CASO DE BAJA AUTOMTICA, A PARTIR DE QU MOMENTO SE PUEDE REINGRESAR AL RGIMEN SIMPLIFICADO? __________________________________22 Pequeos Contribuyentes Eventuales __________________________________________ 23 REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES EVENTUALES 23 Pago de obligaciones __________________________________________________________23

Registro de Efectores __________________________________________________________ 24 QUE ES EL REGISTRO DE EFECTORES Y EN QU CONSISTE EL RGIMEN DE MONOTRIBUTISTA SOCIAL? __________________________________________________24 Impuesto sobre los Bienes Personales__________________________________________ 25 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES ________________________________25

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Informacin General acerca de Monotributo

QU ES EL MONOTRIBUTO? Es un rgimen opcional y simplificado para pequeos contribuyentes. Consiste en un tributo integrado de cuota fija que tiene 2 componentes: 1. Impuesto integrado, sobre la base de: establecido por categoras determinadas

ingresos brutos obtenidos segn facturacin, superficie afectada a la actividad, y energa elctrica consumida 2. Cotizacin previsional fija, que son los aportes de jubilacin y de obra social. CUL ES EL OBJETO DEL RGIMEN DE MONOTRIBUTO? Simplificar el pago de los impuestos (Ganancias e Impuesto al Valor Agregado), jubilacin y obra social para los pequeos contribuyentes. CULES SON LOS BENEFICIOS? 1. Integracin al sistema tributario y previsional vigente, dejando de lado la informalidad. 2. Contar con obra social y una prestacin bsica universal (jubilacin). QU CONCEPTOS COMPRENDE? Con el pago mensual de una cuota nica el monotributista est cumpliendo con las siguientes obligaciones: 1. Impuesto a las Ganancias. 2. Impuesto al Valor Agregado (IVA). 3. Aportes al Rgimen Previsional Pblico del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP). 4. Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud. QUINES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? Las personas fsicas que realicen: ventas de cosas muebles, obras, locaciones y/o prestaciones de servicios. Las sucesiones indivisas que continan la actividad de la Persona Fsica. Integrantes de cooperativas de trabajo. Sociedades de Hecho e Irregulares (mximo de 3 (tres) socios).

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QUINES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? Integrantes de sociedades no comprendidas en el Rgimen (S.A., SRL, Soc. Colectivas, etc), o comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y no adherida al mismo. Sujetos que se desempeen en la direccin, administracin o conduccin de dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra actividad. Sujetos que realicen ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3) unidades de explotacin. CULES SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO? Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos que no superen los $72.000.- por locaciones y/o prestaciones de servicios. Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos que no superen los $144.000.- por el resto de las actividades. Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $870. Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios. OBRA SOCIAL La nmina de Obras Sociales que aceptan a los Monotributistas se puede consultar en la Superintendencia de Servicios de Salud. Por Internet: www.sssalud.gov.ar opcin Monotributistas. Telefnicamente: 0800-222 SALUD (72583). Personalmente: Av. Pte. Roque Senz Pea 530 - Ciudad de Bs.As. QU COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA? Por las operaciones de ventas y/o servicios que realice deber emitir facturas tipo C. Asimismo deber tener exhibido en un lugar visible, su constancia de inscripcin en el Rgimen de Monotributo y comprobante del pago del mes en curso, as como tambin el formulario N 611. Puede obtener el Formulario N 611 haciendo clic aqu. Para ver preguntas y respuestas frecuentes relacionadas con este tema presione aqu.

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PUEDO TENER EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA? Si, pero deber ajustarse a los requisitos generales del Rgimen Nacional de Seguridad Social, es decir que deber inscribirse como empleador y efectuar las presentaciones de las correspondientes Declaraciones Juradas y las dems obligaciones inherentes al Rgimen Nacional de Seguridad Social. Para efectuar el trmite de inscripcin como empleador deber efectuar la presentacin del formulario que para cada caso se detalla seguidamente, en la dependencia en la que se encuentra inscripto: Empleador persona fsica: F. 460/F (deber marcar la opcin Modificacin de Datos, completar su CUIT, en Motivo del trmite marcar la opcin Espontneo, consignar la leyenda Rgimen Nacional de Seguridad Social Empleadores en el Rubro Datos Tributarios y completar la informacin del Rubro Datos de la Seguridad Social Empleador) Empleador persona jurdica: F. 460/J (deber marcar la opcin Modificacin de Datos, completar su CUIT, en Motivo del trmite marcar la opcin Espontneo, consignar la leyenda Rgimen Nacional de Seguridad Social Empleadores en el Rubro Datos Tributarios y completar la informacin del Rubro Datos de la Seguridad Social) Asimismo las altas (incorporaciones), bajas (desafectaciones) y modificaciones de datos respecto de los trabajadores contratados debern informarse a travs de la aplicacin Mi Simplificacin, utilizando Clave Fiscal. Mensualmente el empleador deber presentar el formulario de Declaracin Jurada N 931 informando la nmina de trabajadores contratados y sus remuneraciones percibidas. A tal efecto deber contar con el sistema aplicativo Denominado Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP) Versin 28 Release 0 que funciona con el mdulo SIAP, ambos disponibles en nuestra pgina web. Para descargar el sistema aplicativo SIJP Versin 28 Release 0 haga clic aqu. Para descargar el sistema aplicativo SIAP haga clic aqu.

Para acceder a informacin til respecto a la utilizacin de la aplicacin Mi Simplificacin ingrese aqu.

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Categoras
CULES SON LAS CATEGORAS? Actividades relacionadas con Locaciones y/o prestaciones de Servicios:
Catego ra A B C D E (**) Ingresos Brutos Hasta $ 12.000 Hasta $ 24.000 Hasta $ 36.000 Hasta $ 48.000 Hasta $ 72.000 Superficie Afectada Hasta 20 m2 Hasta 30 m2 Hasta 45 m2 Hasta 60 m2 Hasta 85 m2 Energa Elctrica Consumida Anualmente Hasta 2.000 KW Hasta 3.300 KW Hasta 5.000 KW Hasta 6.700 KW Hasta 10.000 KW Impuesto a Aportes Ingresar Jubilatorios $33 $39 $75 $128 $210 $35 $35 $35 $35 $35 Aporte Obra TOTAL A PAGAR Social (*) $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $ 92.44 $ 98.44 $ 134.44 $ 187.44 $ 269.44

El resto de las actividades:

Aporte TOTAL Obra A Social PAGAR (*) $ 92.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $24.44 $ 98.44 $ 134.44 $ 177.44 $ 253.44 $ 369.44 $ 454.44 $ 564.44

Catego ra F G H I J K L M (**)

Ingresos Brutos Hasta $ 12.000 Hasta $ 24.000 Hasta $ 36.000 Hasta $ 48.000 Hasta $ 72.000 Hasta $ 96.000 Hasta $ 120.000 Hasta $ 144.000

Superficie Afectada Hasta 20 m2 Hasta 30 m2 Hasta 45 m2 Hasta 60 m2 Hasta 85 m2 Hasta 110 m2 Hasta 150 m2 Hasta 200 m2

Energa Elctrica Impuesto Aportes Consumida a Jubilatorios Anualmente Ingresar Hasta 2.000 KW Hasta 3.300 KW Hasta 5.000 KW Hasta 6.700 KW Hasta 10.000 KW Hasta 13.000 KW Hasta 16.500 KW Hasta 20.000 KW $ 33 $ 39 $ 75 $ 118 $ 194 $310 $ 405 $ 505 $35 $35 $35 $35 $35 $35 $35 $35

(*) Afiliacin individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente

deber ingresar adems $22,22. (**) De superarse alguno de los parmetros mximos establecidos en esta categora el contribuyente no podr adherir o permanecer al rgimen simplificado de Monotributo.

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CONSIDERACIONES CATEGORA

SOBRE

LOS

PARMETROS

PARA

ELEGIR

LA

INGRESOS BRUTOS: Es el producido de las ventas, obras, locaciones o prestaciones correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena. No comprende a los ingresos provenientes de: Cargos Pblicos, trabajos ejecutados en relacin de dependencia, jubilaciones, pensiones y retiros, prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios e ingresos generados por participar en sociedades no comprendidas o no adheridas al Monotributo. SUPERFICIE AFECTADA: Es el espacio fsico destinado slo a la atencin al pblico. En el caso de ms de una unidad de explotacin, debern sumarse las superficies afectadas de cada una de ellas. ENERGIA ELCTRICA CONSUMIDA: La que resulte de las facturas cuyos vencimientos hayan operado en los ltimos 12 meses anteriores a la finalizacin del cuatrimestre que corresponda. En caso de ms de una explotacin, deber sumarse la energa elctrica consumida de cada unidad. ACLARACIN INICIO DE ACTIVIDADES Si Inicia Actividades, a los efectos de determinar la categora que le corresponde ingresar, nicamente deber tener en cuenta el parmetro de la superficie afectada. Posteriormente, desde el inicio de actividad y cada 4 meses deber anualizar los ingresos brutos obtenidos y la energa elctrica consumida y, considerando estos resultados, verificar si la categora en la que se encuentra es la correcta. Si se modific, deber recategorizarse utilizando el servicio Monotributo con Clave Fiscal. (Si desea visualizar los pasos a realizar, ingrese aqu). El pago del nuevo importe deber efectuarlo a partir del sexto mes contado desde el inicio del cuatrimestre considerado. Deber repetir este procedimiento durante los primeros 12 meses desde el inicio de su actividad.

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Solicitud de CUIT y Adhesin

QU DEBO HACER PARA INGRESAR AL MONOTRIBUTO? Para ser contribuyente de Monotributo, deber tener nmero de CUIT. En caso de no poseerlo deber presentar el F.183/F (Persona Fsica) o F183/J (Sociedades de Hecho, Comerciales Irregulares o condominios de propietarios) en la dependencia de AFIP que corresponda por su domicilio. La documentacin a aportar por las Personas Fsicas a fin de obtener la CUIT, es la siguiente: fotocopia del DNI, LC o LE y en el caso de extranjeros que no posean DNI aportarn CI, pasaporte o certificado de la Direccin Nacional de Migraciones. En el caso de las Personas Jurdicas alcanzadas, debern aportar fotocopia de la constancia de inscripcin en Monotributo de cada uno de los integrantes. Debern exhibirse los originales de toda la documentacin que se aporte en fotocopias, o en su defecto, las mismas debern estar certificadas. El trmite puede ser realizado tanto en forma personal como con la intervencin de un tercero. Si es en forma personal, el formulario debe ser firmado ante el funcionario actuante. Si es a travs de un tercero, el formulario debe estar certificado por la polica, por una entidad bancaria o escribano pblico. La adhesin al Rgimen de Monotributo deber realizarse operando a travs de la pgina Web de la AFIP, mediante la utilizacin de la Clave Fiscal. En la mencionada adhesin, seleccionar la categora de impuesto, la situacin previsional y la Obra Social elegida en caso de corresponder.

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CMO SE DEBE COMPLETAR EL FORMULARIO 183?

PERSONAS FSICAS: F.183/F

Solicitud de CUIT: deber cubrir en el formulario F.183/F, los datos que se encuentran resaltados

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PERSONAS JURDICAS: F.183/J

Solicitud de CUIT: deber cubrir en el formulario F.183/J, los datos que se encuentran resaltados

CUL ES EL CDIGO DE ACTIVIDAD QUE DEBO CONSIGNAR EN EL FORMULARIO DE SOLICITUD DE N DE CUIT F 183/F? Deber consignar el cdigo correspondiente a su actividad principal (aquella que le reportar mayores ingresos). Para ello deber consultar el Codificador de Actividades Formulario N 150 aprobado por la Resolucin General N 485. Podr consultar dicho codificador, seleccionando alguna de las siguientes alternativas: - Realizar una bsqueda asistida. Ingrese aqu - Realizar la bsqueda Ingresando una palabra clave que identifique la actividad. Cliquee aqu. - Realizar la impresin del codificador completo. Ingrese aqu para acceder a la Resolucin General y obtener el archivo completo. Aclaracin: pese a que en el formulario 183 figuran 3 casilleros para el ingreso del Cdigo de Actividad, recuerde que el mismo posee 6 dgitos y es en ese lugar donde deber consignar los 6 dgitos correspondientes.

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CMO OBTENGO LA CLAVE FISCAL? Antes de realizar la explicacin acerca de los procedimientos para la solicitud de la Clave Fiscal, cabe destacar que el servicio que debe utilizar para realizar la adhesin a Monotributo, modificaciones de datos o recategorizaciones, se denomina Monotributo Adhesin. De acuerdo a lo establecido por la RG 2239/2007, existen cuatro niveles de seguridad para habilitar la Clave Fiscal. El servicio Monotributo Adhesin requiere como nivel mnimo de clave fiscal para poder utilizarlo, el nivel 2. Por lo tanto, los procedimientos para la solicitud que se describen a continuacin son los establecidos para obtener clave con nivel de seguridad 2 y 3. La Clave Fiscal se puede obtener: 1. POR INTERNET: Para solicitar la Clave Fiscal por Internet con Nivel de Seguridad 2, existen dos procedimientos posibles: a) Informando el dato correspondiente a un Comprobante de pago en concepto de Saldo de Declaracin Jurada (019), efectuado entre los 10 aos y 6 meses anteriores a la fecha actual. El pago debe corresponder a uno de los siguientes impuestos: - Autnomos - Monotributo - Aportes de Seguridad Social - Impuesto al Valor Agregado - Bienes Personales - Ganancias Personas Fsicas - Ganancias Personas Jurdicas b) Informando el nmero de CUIT de su empleador y el nmero de registro del trmite, si usted posee la constancia del Alta Temprana que ha realizado su empleador al inicio de la relacin laboral. En estos casos, la clave fiscal tendr nivel de seguridad 2. 2. En cualquier DEPENDENCIA AFIP/DGI o en los CENTROS DE SERVICIOS: Presentando la documentacin que acredite su identidad: a) En caso de argentinos nativos o naturalizados y extranjeros: original y fotocopia del documento nacional de identidad, libreta cvica o libreta de enrolamiento y documento de identidad del pas de origen, pasaporte o cdula del MERCOSUR de tratarse de un pas limtrofe. b) En caso de extranjeros con residencia en el pas -incluida la temporaria o transitoria- que no posean documento nacional de identidad: original y fotocopia de la cdula de identidad, o del certificado o comprobante que acredite el nmero de expediente asignado por la Direccin Nacional de Migraciones, donde conste el carcter de su residencia. Ingrese Aqu si desea conocer cul es la Dependencias AFIP ms cercana a su domicilio. Ingrese Aqu si desea conocer los Centros de Servicios Habilitados.

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En este caso, la clave fiscal tendr nivel de seguridad 3. Si desea conocer los pasos y las pantallas para solicitar la Clave Fiscal, haga click Aqu. Si ya posee Clave Fiscal y desea dar de Alta del Servicio Monotributo - Adhesin, ingrese Aqu para visualizar los pasos a seguir. CMO REALIZO LA ADHESIN CON CLAVE FISCAL? La adhesin al Monotributo debe realizarla por Internet, utilizando la Clave Fiscal habilitada para dicho servicio. Si desea visualizar las pantallas del servicio Monotributo ingrese en la opcin que corresponda: Adhesin de Persona Fsica. Adhesin de Persona Fsica Integrante de Sociedad. Adhesin de Persona Jurdica.

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CMO DEBO PROCEDER PARA EFECTUAR LA CONFIRMACIN DEL DOMICILIO DECLARADO? La AFIP remitir una clave de confirmacin al domicilio declarado por el contribuyente (segn lo establecido en el Artculo 4 de la Resolucin N 2150). Una vez que el monotributista recepcione la carta remitida por la AFIP informndole la clave, y para efectuar la confirmacin del domicilio fiscal, deber seguir los siguientes pasos: 1. Ingresar a la pgina de la AFIP (www.afip.gov.ar), opcin Clave Fiscal y presionar el botn Ingresar. 2. Tipear su CUIT y su clave. 3. Acceder al Servicio Monotributo. 4. Dentro de la Ventana F184 Monotributo Declaracin Jurada seleccionar su CUIT dentro de la lista desplegable del Rubro 2 y presionar el botn CONFIRMACIN DE DOMICILIO. 5. Completar el dato para la columna Clave Recibida con los ltimos 5 dgitos que figuran en la carta remitida por la AFIP. Luego debe presionar el botn Confirmar. . Si desea visualizar la secuencia de pantallas para la confirmacin del domicilio ingrese aqu.

CMO DEBO PROCEDER EN CASO DE TENER PROBLEMAS PARA OBTENER LA CONSTANCIA DE OPCIN AL MONOTRIBUTO? En el caso que no haber efectuado el proceso de confirmacin del domicilio declarado, la AFIP impedir la obtencin de la constancia de opcin por Internet. En este caso el monotributista deber concurrir a la dependencia de este Organismo en el que se encuentra inscripto a efectos de subsanar este inconveniente. Para ello deber presentarse con dos constancias de que acrediten el domicilio fiscal. Estas constancias pueden ser: certificado de domicilio expedido por autoridad policial acta de constatacin notarial fotocopia de alguna factura de servicio pblico a nombre del contribuyente o responsable fotocopia del ttulo de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo domicilio se denuncia fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crdito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios fotocopia de la habilitacin municipal o autorizacin municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma

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Pago
CUNDO Y CMO HAY QUE PAGAR? La obligacin de pago mensual se efectuar hasta el da 7 del correspondiente mes. Por ejemplo el 7 de enero vence el perodo de enero. En caso de ser feriado o inhbil (sbado o domingo) el vencimiento se pasar al primer da hbil siguiente. Se puede pagar: en efectivo o con cheque en cualquier entidad bancaria habilitada, inclusive en Pago Fcil, Rapipago y Bapro Pago. Cajeros automticos habilitados. Homebanking. Tarjetas de Crdito (Cabal, Visa, Mastercard). Dbito automtico con tarjeta de crdito y dbito directo en cuentas bancarias. Volante electrnico de pagos (VEP).

Para mas informacin acerca de formas y lugares de pago haga clic aqu. Asimismo puede efectuar un seguimiento de los pagos realizados a travs del servicio Cuenta Corriente de Monotributistas y Autnomos. Para ingresar a este sistema, "Cuenta Corriente de Monotributistas y Autnomos", se deber acceder a la pgina "web" institucional de este organismo www.afip.gov.ar, seleccionar la pestaa "Clave Fiscal", presionar el botn "Ingreso al Sistema" y completar los datos inherentes a la Clave Unica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) y a la "Clave Fiscal". Finalmente, luego del ingreso al sistema, deber seleccionarse el servicio "Cuenta Corriente de Monotributistas y Autnomos". Para acceder al mismo haga clic aqu. QU DOCUMENTACIN SE DEBER PRESENTAR SI EL PAGO SE HACE EN UNA ENTIDAD BANCARIA? Se deber exhibir la credencial de pago Formulario F. 152 (Personas Fsicas) o F. 153 (Personas Jurdicas), segn corresponda. Dichos formularios pueden obtenerse automticamente luego de finalizado el trmite de adhesin a travs de la pgina web o reimprimirse con posterioridad a travs de la opcin Reimpresin de Credenciales operando con clave fiscal.

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INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO A los pequeos contribuyentes que hubieran cumplido en tiempo y forma con la obligacin de pago mensual correspondientes a los 12 meses calendarios se les reintegrar un importe equivalente al impuesto integrado mensual (por ejemplo a un monotributista categora A que paga todos los meses $ 92,44.se le devolver el impuesto integrado de un perodo por una suma de $ 33.-). El reintegro se efectuar durante el mes de enero de cada ao y se otorgar nicamente a aquellos contribuyentes que hayan efectuado sus pagos mediante alguna de las siguientes modalidades: Dbito directo en cuenta bancaria. Dbito automtico mediante la utilizacin de tarjeta de crdito. El cobro efectivo del reintegro se percibir mediante acreditacin en la cuenta adherida al servicio o en la correspondiente a la tarjeta de crdito respectiva. Para adherir al pago mediante dbito directo o dbito automtico deber contactarse con la entidad bancaria en donde tenga radicada su cuenta o con su proveedor de tarjeta de crdito. Cuando no se haya podido cumplir en tiempo y forma con la obligacin de pago mensual correspondiente a los 12 meses calendarios, por tratarse de inicio de actividad o de un perodo calendario irregular, el reintegro proceder en un 50%, siempre que la cantidad de cuotas ingresadas en tiempo y forma fueran entre 6 y 11 ambas inclusive. Para mas informacin acerca del reintegro ingrese aqu.

CUL ES EL COMPROBANTE DE PAGO? El comprobante del pago ser el tique que entregue la entidad bancaria receptora (por ventanilla, cajero automtico o Homebanking), o el resumen de cuenta respectivo. QU ES EL CUR? El Cdigo Unico de Revista (CUR) es el resultado numrico que se obtiene por medio del sistema de generacin de credenciales de pago y refleja la situacin de inscripcin declarada por el monotributista. El CUR se encuentra en la Credencial para el pago y no puede generarse manualmente.

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Recategorizacin Cuatrimestral
EN QU CONSISTE LA RECATEGORIZACIN? Al finalizar cada cuatrimestre calendario se deben calcular los ingresos acumulados y la energa elctrica consumida en los doce meses inmediatos anteriores, as como tambin la superficie afectada a la actividad en ese momento. Cuando dichos parmetros superen o sean inferiores a los lmites de la categora en la que se encuentra el monotributista, deber recategorizarse. Si no se registra ningn cambio, la categora seguir siendo la misma y por lo tanto no deber hacerse ningn trmite. Para visualizar las pantallas recategorizacin presione aqu. explicativas del procedimiento para la

CUNDO DEBE RECATEGORIZARSE? Las recategorizaciones son cuatrimestrales, por ende existen 3 recategorizaciones anuales. Se efectuar hasta el da 7 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses. El pago que corresponde a la nueva categora se deber abonar al mes siguiente al de vencimiento para la recategorizacin. Cuatrimestre Enero-Abril Mayo-Agosto Septiembre-Diciembre Mes en que corresponde Mes a partir del cual se recategorizarse abona la nueva categora Mayo Junio Septiembre Octubre Enero Febrero

Actualmente esta disponible en la pagina web de la AFIP, el servicio "Mi Orientacin", que es una sencilla herramienta para simular la inscripcin como nuevo contribuyente, la recategorizacin en el Monotributo, como as tambin la categora a adoptar bajo el Rgimen para Trabajadores Autnomos. De esta manera, con una sencilla operacin podr determinar si segn los parmetros ingresados debe o no recategorizarse. Puede acceder al simulador Mi Orientacin haciendo clic aqu.

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SUSTITUCIN DE LA CREDENCIAL PARA EL PAGO La credencial para el pago deber ser sustituida con motivo de las variaciones producidas como consecuencia de la recategorizacin cuatrimestral o en los dems casos en que se produzcan modificaciones de datos que deriven en una diferencia del impuesto a ingresar, (por ejemplo cuando se incorpora a la cobertura de obra social a un adherente del grupo familiar primario del contribuyente). La obtencin de la nueva credencial para el pago (formulario F. 152, F. 153, segn corresponda) se producir automticamente con el trmite de recategorizacin o modificacin de datos y podr reimprimirse en cualquier momento a travs de la opcin Reimpresin de Credenciales operando con clave fiscal.

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Modificacin de datos
CMO REALIZO MODIFICACIONES DE DATOS? Existen distintos procedimientos dependiendo de cules son los datos que desea modificar: - Las modificaciones de domicilio, cantidad de integrantes de la sociedad o condominio, debe efectuarlas en la dependencia AFIP que se encuentra inscripto, mediante la presentacin del formulario de declaracin jurada F. 183/F (de tratarse de personas fsicas /sucesiones indivisas) o F. 183/J (para el caso de sociedades de hecho/sociedades comerciales irregulares/condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles).

- Las modificaciones de cantidad de adherentes a la Obra Social, tipo Autnomo, debe realizarlas mediante el servicio con Clave Fiscal Monotributo, ingresando a la opcin Modificacin de Datos. - La modificacin de Obra Social, debe efectuarla dirigindose a la Obra Social por la cual desea optar. La cobertura de la nueva Obra Social comienza el primer da del tercer mes desde la fecha en que se realiz la opcin de cambio. Ninguna Obra Social habilitada para recibir a beneficiarios monotributistas puede rechazar su afiliacin. Para mayor informacin podr comunicarse con la Superintendencia de Servicios de la Salud al 0800-222-72583 (SALUD).

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Baja del Rgimen

CMO SE TRAMITA LA BAJA DEL RGIMEN EN CASO DE CESE DE ACTIVIDADES, RENUNCIA O EXCLUSIN? CESE DE ACTIVIDADES: Al dejar de realizar la/s actividad/es por la/s cual/es se inscribi como monotributista, por ejemplo por comenzar a trabajar en relacin de dependencia, deber efectuar la solicitud de baja. Este procedimiento podr ser efectuarlo a travs de la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar), ingresando con su Clave Fiscal al servicio PADRON UNICO DE CONTRIBUYENTES, opcin Trmites tem Baja de Impuestos. De no tener este servicio habilitado, podr obtenerlo ingresando con tu Clave Fiscal al tem Administrador de Relaciones. De no solicitar la baja, acumular deuda con la AFIP. Si luego de tramitar la baja reinicia nuevamente actividades podr reingresar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO.

Para visualizar las pantallas explicativas del procedimiento para la efectuar la solicitud de baja presione aqu. RENUNCIA: Si decide renunciar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO para inscribirse en el REGIMEN GENERAL GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) deber dirigirse a la Dependencia AFIP-DGI en la que se encuentra inscripto presentando los formularios F. 183/F y F. 460/F (si se trata de tu trmite o el de una sucesin indivisa) o F. 183/J y F 460/J (si se trata de una sociedad o condominio), indicando en el F. 183/F o /J el Motivo del trmite (Baja al REGIMEN) y completando la informacin de los Rubros 1 (CUIT) y 8 (Baja al REGIMEN de Monotributo).Los formularios podr obtenerlos de la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar) o en cualquier Dependencia AFIP-DG . La baja tendr efectos desde el primer da del mes inmediato siguiente a aquel en que presentes la solicitud. Si renuncis al REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podr reingresar al mismo hasta despus de transcurridos 3 aos calendarios completos.

Podr acceder a los formularios mencionados haciendo clic en: F.183/F F. 460/F F.183/J F. 460/J

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EXCLUSION: Queda excluido del REGIMEN DE MONOTRIBUTO cuando: a) Sus ingresos brutos correspondientes a los ltimos doce (12) meses superen los lmites establecidos para la ltima categora, de acuerdo con el tipo de actividad que realice. b) Los parmetros fsicos superen los correspondientes a la ltima categora, de acuerdo con el tipo de actividad que realice. c) El mximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efecten venta de cosas muebles, supere los $870. d) Adquiera bienes o realicen gastos injustificados por un valor incompatible con los ingresos declarados. e) Haya perdido su calidad de sujetos del presente rgimen. f) Realice ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3) unidades de explotacin. g) Realizando la actividad de prestacin de servicios o locaciones se hubiera categorizado como si realizaran las restantes actividades. De resultar excluido, est obligado a inscribirse en el REGIMEN GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) deber dirigirse a la Dependencia AFIP-DGI en la que se encuentra inscripto presentando los formularios F. 183/F y F. 460/F (si se trata de tu trmite o el de una sucesin indivisa) o F. 183/J y F 460/J (si se trata de una sociedad o condominio), indicando en el F. 183/F o /J el Motivo del trmite (Baja al REGIMEN) y completando la informacin de los Rubros 1 (CUIT) y 8 (Baja al REGIMEN de Monotributo).Los formularios podr obtenerlos de la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar) o en cualquier Dependencia AFIP-DG . La baja en el monotributo y el alta en el Rgimen General tendr efectos desde el primer da del mes inmediato siguiente a aquel en que se produzca cualquiera de las causales de exclusin. Si resulta EXCLUIDO del REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podr reingresar al mismo hasta despus de transcurridos 3 aos calendarios completos.

Podr acceder a los formularios mencionados haciendo clic en: F.183/F F. 460/F F.183/J F. 460/J Para acceder a las preguntas y respuestas frecuentes sobre inscripcin, modificacin de datos y baja de inscripcin presione aqu.

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Baja Automtica
EN QU CASOS OPERA LA BAJA AUTOMTICA? De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto 806/04, AFIP podr disponer, ante la falta de ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas, por un perodo de DIEZ (10) meses consecutivos, la baja automtica de pleno derecho del Rgimen Simplificado.

A PARTIR DE QU MOMENTO TIENE EFECTOS LA BAJA AUTOMTICA? La aplicacin de la baja automtica tiene efectos a partir de la notificacin que efecte el juez administrativo interviniente, a travs del procedimiento previsto en el Artculo 100 de la Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

EN CASO DE BAJA AUTOMTICA, A PARTIR DE QU MOMENTO SE PUEDE REINGRESAR AL RGIMEN SIMPLIFICADO? La baja automtica no obsta el reingreso al Rgimen Simplificado en cualquier momento, siempre que el pequeo contribuyente regularice su situacin fiscal, ingresando los importes adeudados.

Para acceder a las preguntas y respuestas frecuentes sobre inscripcin, modificacin de datos y baja de inscripcin presione aqu.

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Pequeos Contribuyentes Eventuales

REGIMEN SIMPLIFICADO EVENTUALES PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES

Est dirigido a Personas Fsicas mayores de 18 aos, que desarrollen actividades en forma ocasional o eventual, con ingresos anuales que no superen los $12.000, que no perciban ingresos de otras actividades, que no desarrollen actividad en locales estables, que no posean empleados y que no realicen operaciones de importacin. Para obtener ms informacin ingrese aqu. Pago de obligaciones Solo estar obligado a ingresar un pago que se toma a cuenta del aporte jubilatorio. Dicho pago a cuenta es equivalente al 5 % de los ingresos brutos obtenidos por las operaciones realizadas, a cuyo efecto se deber utilizar el volante de pagos F. 155. Para acceder al formulario ingrese aqu. Para obtener ms informacin ingrese aqu. Los pequeos contribuyentes eventuales: 1. Se encuentran exentos del ingreso del componente impositivo o impuesto integrado. 2. No podrn acceder a las prestaciones del Rgimen de Salud.

Preguntas y respuestas frecuentes sobre Monotributo Eventual: ingrese aqu.

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Registro de Efectores
QUE ES EL REGISTRO DE EFECTORES Y EN QU CONSISTE EL RGIMEN DE MONOTRIBUTISTA SOCIAL? REGISTRO DE EFECTORES: para ms informacin deber ingresar en el sitio web del Ministerio de Desarrollo Social (www.desarrollosocial.gov.ar) o presionar aqu. MONOTRIBUTISTA EFECTOR durante veinticuatro (24) meses contados a partir de su inscripcin en el Registro de Efectores: a) no deber ingresar el impuesto integrado (artculo 12, Ley 25.865). b) no deber ingresar el aporte jubilatorio, y slo abonar el 50% del importe correspondiente a la obra social (artculo 40, Ley 25.865). MONOTRIBUTISTA EVENTUAL EFECTOR durante veinticuatro (24) meses contados a partir de su inscripcin en el Registro de Efectores no deber efectuar ningn ingreso. Una vez cumplido dicho plazo, deber cumplir con el rgimen de pagos a cuenta establecido para el monotributista eventual (artculo 34, Ley 25.865).

Para mayor informacin vinculada a las obligaciones AFIP correspondientes a este rgimen ingrese aqu.

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Impuesto sobre los Bienes Personales

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES Anualmente, deber evaluar si le corresponde realizar la presentacin de la Declaracin Jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales. A estos efectos, deber considerar lo establecido en el artculo 4 de la RG 2151/2006 y en el artculo 11 de la Resolucin General 1261/2002 (Texto modificado por la RG 2219/2007). La RG 2151/2006 establece que tiene la obligacin de presentar las declaraciones juradas determinativas del impuesto y, en su caso, ingresar el saldo resultante, si: a) Cuenta con bienes que, valuados de acuerdo con la normativa, resulten iguales o superiores a $ 102.300. b) Se encuentra inscripto en el Impuesto sobre los Bienes Personales, an cuando en este perodo no supere dicho monto. A su vez, RG 1261/2002, modificada por la RG 2219, establece que si posee ganancias obtenidas por trabajo en relacin de dependencia, le corresponder presentar la declaracin jurada de Bienes Personales cuando dichas ganancias brutas obtenidas durante el ao fueran iguales o superiores a $ 72.000.Si los montos de dichas ganancias fueran iguales o superiores a $144.000, adicionalmente deber realizar la presentacin de la declaracin jurada de Impuesto a las Ganancias. Si desea verificar ms precisiones respecto a la obligacin de presentar estas declaraciones juradas, ingrese Aqu. Recuerde que para saber si se encuentra alcanzado por la obligacin de Presentacin de la declaracin jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales, puede utilizar el servicio Mi Orientacin, que le permitir mediante una simulacin calcular el impuesto a ingresar cuando corresponda. Para ingresar a Mi Orientacin haga click aqu. Rgimen legal aplicable: 1. 2. 3. 4. Ley N 23966 Decreto N127 RG 1261/2002 RG 2151/2006

Para ver preguntas y respuestas frecuentes al respecto, ingrese aqu.

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