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Descuentos Comerciales (Parte i)

Descuentos Comerciales (Parte i)

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DESCUENTOS COMERCIALES

Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : estudiantes@contaj.com.co

Medellín.co .com. Docente área de contabilidad y administración. DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS (o por pronto pago) Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.DESCUENTOS COMERCIALES 1. E mail : estudiantes@contaj. DESCUENTOS COMERCIALES UNICOS (o a pie de factura) 2.

1. O sea que primero se calcula el valor del descuento y luego se realiza el asiento contable por el valor neto. E mail : estudiantes@contaj. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. No se contabilizan.co . Docente área de contabilidad y administración. Se calculan sobre el valor de la factura antes de IVA (subtotal). por eso se llaman descuentos a pie de factura. DESCUENTOS COMERCIALES UNICOS (o a pie de factura) Estos descuentos se aplican solo una vez en el momento de la compra o venta con el propósito de incentivar al cliente para que compre mayor volumen o simplemente cancele de forma inmediata. Medellín.com.

753.300. 01000 al 03000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA Lincell.573-0 Resolución DIAN No.483.200 RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRMA Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.000 4.000 SUBTOTAL Dos millones ciento ochenta y seis mil 10.A.778. Medellín.000 500. Calle 77 No.50-34 tel.030. 772.000 DESCUENTO seiscientos pesos M/L *********************************** 1. 54-43 Tel. Docente área de contabilidad y administración.Veamos el siguiente ejemplo: DISC IVA Régimen Común MCEL DISTRIBUIDORA OCCIDENTE Y CARIBE CELULAR S.779 DEL COD.773.5115051 REFERENCIA CONCEPTO 1 DIA MES 4 4 2011 2011 CANT.000 . AÑO AÑO FACTURA DE VENTA No. 1101010101 Fecha: 2010/02/01 Desde el No.000 5. CONDICIONES DE PAGO 02397 FECHA VENCIMIENTO 1 E71 E63 SON: MES Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Celulares Nokia Celulares Nokia 12 11 400. 5115053 Medellín-Colombia .500. 800.200 ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART.com.Somos Agerntes Retenedores de IVA NIT. Calle 57 No.776. VALOR TOTAL 10.155.800. IVA 1.777.DE COM. Revisa bien la factura DISC MCEL (con calculadora en mano) antes de seguir.774. E mail : estudiantes@contaj.co .) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA.

La retención en la fuente se calcula sobre el valor de la compra después del descuento y antes de IVA. es decir.000 * 3.030. Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE EGRESOS) el valor del cheque girado en el momento del pago.000 . sobre el valor neto de la compra.428.000 = $ 9. así: $9.200.200 $ (324.300. Tendremos que realizar un cheque girado por este valor para cancelar la factura.5% = $324.300. luego: $10.5%) Total a pagar • • • • • • = = = = = = $ 10.270.030. Docente área de contabilidad y administración.270. Entonces el IVA sería: $9.com. E mail : estudiantes@contaj. Medellín. Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION.270.Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal Menos Descuento (10%) Valor Neto de la compra Más IVA Menos Retefuente (3.483.000 * 10% = $1.450) $ 10.000.750 En este caso el descuento fue del 10%. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.co . El valor neto de la compra: $10.428.000) $ 9.483.$1.030.000.450.300.270.750. aunque la compra haya sido de contado. El valor total a pagar será de: $10. siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito.000 $ ( 1.000 $ 1.000 * 16% = $ 1.

573 800.200 324.450 10.483.000 1.155. por esta razón es que decimos que el descuento a pie de factura no se contabiliza.750 FC2397 FC2397 FC2397 FC2397 800.270. Medellín.573 Retefuente por compras Proveedores Nacionales Observemos que la compra se contabiliza por el valor neto de la compra.com.155. E mail : estudiantes@contaj. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.co .573 800.155.573 800. es decir. después de restarle el descuento.155.428. Docente área de contabilidad y administración.Ahora contabilicemos (causemos) la Factura de compra en el comprobante de Compras y Gastos: 01/04/11 143501 240810 236540 220501 Inventario de mercancía IVA descontable por compra de bienes 9.

com. E mail : estudiantes@contaj. Docente área de contabilidad y administración.co .Ahora elaboramos el cheque cancelando el valor de la factura 2397: Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Medellín.

c.428.600. COMPROBANTE DE EGRESO 00003 Valor NIT. John F. Docente área de contabilidad y administración.400-4 Código Concepto Cancelacion FC2397 10. E mail : estudiantes@contaj.A. c.co . 800.************************************************************* Diez millones cautrocientos veintiocho mil setecientos cincuenta pesos M/L ******************** ************************************************************************************** LINCELL LTDA. Nit./NIT.750 Cheque No.En el momento que giramos el cheque debemos realizar simultáneamente el Comprobante de Egreso: Medellín.com. 800. abril 01 de 2011 $**10.155. 800.428.400-4 LinCell CO MUNICACIÓ N VIA CELULAR LTDA. Elaboró AK-514587001 Revisó Banco Bancolombia Aprobó Forma de Pago Efectivo Cheque X Contabilizó Firma y Sello del Beneficiario Discomcel S.A.600. Medellín.750****** Discomcel S.573 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.

Docente área de contabilidad y administración. será la Factura de compra que estamos cancelando.155.428.155.Ahora realicemos el asiento del pago de la factura 2397 en el COMPROBANTE DE EGRESOS: En la cuenta 220501 el Doc. .com. E mail : estudiantes@contaj.750 FC2397 10. 01/04/11 220501 Proveedores Nacionales 10. Ref.428.co En la cuenta 11100501 el documento de referencia es el Comprobante de Egreso en el que se registró el pago.573 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.750 CE0003 800. Medellín.573 11100501 Bancolombia 800.

Ahora miremos que pasa cuando la empresa realiza una venta.320-1 CONCEPTO CANT.DE COM.779 DEL COD.406. Platinum Plaza Tel. 11000001245155 Fecha: 2010/02/15 Desde el No. 43-34 local 1102 C. 55 No.900.500 nientos pesos M/L ********************* OBSERVACIONES IVA VALOR TOTAL ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART.co .776. Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL E71 E63 SON: celulares nokia celulares nokia 7 5 750.000 Diez millones ciento noventa y tres mil qui- 9.600.400-4 Resolución DIAN No.C.com. 800.250.45-76 Bello Tel.774. E mail : estudiantes@contaj. Ejemplo 1.000 462. La empresa vende mercancía así: LinCell COMUNICACIÓN VIA CELULAR LTDA. CONDICIONES DE PAGO 00001 Av.000 SUBTOTAL DESCUENTO 5. 800.193.500 1.000 4.773.000. 5115051 Medellín-Colombia IVA Régimen Común Somos Agentes Retenedores de IVA por Compras a Regimen Simplificado NIT.000 10. LinCell RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRM A Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. 3 DIA 4 MES 2011 AÑO FACTURA DE VENTA No.250.778. 00001 al 02000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA MES AÑO Ferretería Tornillos & Tornillos LTDA.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA.777. Calle 30 No. 772. Medellín.000 800. 2735000 REFERENCIA FECHA VENCIMIENTO Nit. Docente área de contabilidad y administración.

776.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA.200 RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRMA Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.030.000 5. 1101010101 Fecha: 2010/02/01 Desde el No.000 500.155.774.779 DEL COD. 800.Veamos el siguiente ejemplo: DISC IVA Régimen Común MCEL DISTRIBUIDORA OCCIDENTE Y CARIBE CELULAR S. CONDICIONES DE PAGO 02397 FECHA VENCIMIENTO 1 E71 E63 SON: MES Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Celulares Nokia Celulares Nokia 12 11 400.com.co . 5115053 Medellín-Colombia . Medellín.000 4. IVA 1.5115051 REFERENCIA CONCEPTO 1 DIA MES 4 4 2011 2011 CANT.500.DE COM.753.778. Revisa bien la factura DISC MCEL (con calculadora en mano) antes de seguir. Calle 77 No.50-34 tel.000 . E mail : estudiantes@contaj.000 SUBTOTAL Dos millones ciento ochenta y seis mil 10. Calle 57 No.Somos Agerntes Retenedores de IVA NIT.800.773. AÑO AÑO FACTURA DE VENTA No.200 ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART. 01000 al 03000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA Lincell.300. Docente área de contabilidad y administración.000 DESCUENTO seiscientos pesos M/L *********************************** 1. VALOR TOTAL 10. 54-43 Tel.483.A.573-0 Resolución DIAN No.777. 772.

es decir.885.co .000 (462.5%) Total a recibir • • • • • • • • = = = = = = $ $ $ $ $ $ 9.250.500 * 3. luego: $9.500. Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION. El valor neto de la compra: $9. siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito.563.500 * 16% = $ 1. En este caso contabilizaremos la venta en un comprobante que se llama: “COMPROBANTE DE VENTAS”.000 (307.250. así: $8. E mail : estudiantes@contaj.937 En este caso el descuento fue del 5%.787.500 1. Recibiremos un cheque por este valor. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal Menos Descuento (5%) Valor Neto de la compra Más IVA Menos Retefuente (3.5% = $307.787.500) 8.406. El valor total a recibir será de: $9. sobre el valor neto de la compra.787. Docente área de contabilidad y administración.000 .787. Medellín.500.com.000. Entonces el IVA sería: $8.500 = $ 8. Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE INGRESOS) el valor del dinero obtenido en el momento del pago.937.250.406.885. La retención en la fuente se calcula sobre el valor de la compra después del descuento y antes de IVA.000 * 5% = $462.$462.563) 9. aunque la venta haya sido de contado.

900. E mail : estudiantes@contaj. Medellín.320 IVA generado por venta de bienes Retefuente por Ventas Clientes Nacionales Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración.900.320 800.900.563 9.937 FV0001 FV0001 FV0001 FV0001 800.Ahora contabilicemos (causemos) la Factura de venta en el comprobante de Ventas: Observemos que el valor de la venta se registró después del descuento comercial a pie de factura.co .com.500 1.787.900.000 307.320 800.885.406. 03/04/11 413595 240805 135515 130505 Venta de celulares 8.320 800.

000 este será el CMV de los nokia E71.000 4.000-$50.520.900. Este será el CMV de los nokia E63 Ocampo Herrera. Medellín. Docente área de contabilidad y administración.000 CMV celulares Nokia E63 = $2. por lo tanto el precio neto por unidad será: $400.000. Luego: $360.000 * 10% = $40.000 * 5 unidades vendidas = $2.com. significa que no se compraron realmente a este precio: $400.000 = $360.co .000 = $450. 03/04/11 613595 143501 CMV celulares Inventario de celulares 4.000 c/u.320 800.770.900.000-$40.000.000. Este sería el descuento.El asiento a precio de costo también lo realizamos en el comprobante de Ventas: Este valor resulta de calcular el valor de los celulares a precio de costo.000 Nokia E63: En la factura aparece con precio unitario de $500.770.770. así: Nokia E71 : En la factura de compra expedida por Discomcel S.000 Material didáctico elaborado por John Fredy CMV celulares = $4.250.A.000 FV0001 FV0001 800. Por lo tanto: $450.320 Finalmente.000. asi: CMV celulares Nokia E71 = $2. E mail : estudiantes@contaj. pero como hay un descuento a pie de factura del 10%.520. el precio unitario de esa referencia aparece por $400.000 c/u. para realizar el asiento a precio de costo sumamos los CMV de ambas referencias.250.000 * 7 unidades vendidas = $2. entonces: $500. Si le restamos el descuento del 10%.

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