preparó: YEISSON CAMPOS

fecha: 4/15/2010 COMPAÑÍA DE CALAZADO EL CAMINANTE LTDA

supervisó: ADELA PINZON
fecha: 4/16/2010 SUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS A 31 DICIEMBRE
AJUSTESDE
Y 2009
SALDO RECLASIFICACIONES
SALDO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
ANTERIOR
AÑO
AUDITADO DB. CR.

Arrendamientos 3,204,000 2,392,100

14 TOTAL INVENTARIOS 3,204,000 2,392,100 0 0

PREPARADO POR: YEISSON CAMPOS

FECHA: 4/15/2010

CONCLUSIONES:
De acuerdo a las pruebas d ecumplimiento y sustantivas aplicadas y según el programa de auditoria aplicado, concluimos que las cifras
arriba son razonables ya que fueron clasificadas y valuadas adecuadamente, que no contienen elementos obsoletos o de lento
movimiento, excepto los determinados en la provision contabilizada, ademas no se connoce pignoraciones o restriccion para su
realizacion
 F
E DE 2009

SALDO
AUDITADO

2,392,100

2,392,100
B/G

, concluimos que las cifras

soletos o de lento
restriccion para su
preparó: YEISSON CAMPOS

4/15/2010
COMPAÑÍA DE CALZADO EL CAMINANTE
fecha:
supervisó: Adela Pinzon
LTDA
fecha: 4/20/2010 CUESTIONARIO CONTROL INTERNO ACTIVOS DIFERIDOS

REF PROCEDIMIENTO N/A SI NO

Se tienen registros separados por

los gastos anticipados y otros X
activos
Las amortizaciones estan
registradas de forma sistematica y
estandar, son revisados y X
aprobados por un responsable
Los arrendamientos corresponden
a establecimientos de para el
ejercicio de la compañia, y son X
distribuidos en los gastos.

Las amortizaciones se llaban

proporcionalmente a los gastos de X
administracion y ventas.

CONCLUSION:

los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.

 C.I F
DIFERIDOS

OBSERVACIONES
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVOS DIFERIDOS
PROFORMA: H

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.Solicite al departamento de contabilidad una copia de los cuadros de

amortización de gastos anticipado y cargos diferidos y tómelos como
papeles de trabajo, realizando el siguiente trabajo:

1.1Haga pruebas de suma.

1.2 Cruce el saldo por amortizar con balance al corte del período.

1.3 Selecciones aquellos saldos más significativos de acuerdo con

indicadores del Designado de auditoría y verifique los documentos soporte
de las adiciones o compras de activos diferidos, centrando su atención en
aspectos tales como:

        Razonabilidaddel monto adquirido

        Fecha de adquisición y registro contable en el mismo periodo.

Mejoras a propiedades en arriendo: contrato de arrendamiento,

       
comprobantes de egreso.

Para los rubros seleccionados recalcule su amortización verificando

        
que se haga de acuerdo con el plan único de cuentas del sector
observando que se lleven directamente al gasto aquellos pagos - mínimos
mensuales, de lo contrario se amortizarán así:

Gastos pagados por anticipado: De acuerdo a la vigencia del contrato

       
de arriendo para arrendamientos y del periodo de la modalidad para los
intereses.

PRUEBAS SUSTANTIVAS DE CIERRE FINAL

        Elabore una sumaria de los saldos del balance y crúcela con papeles de
trabajo.

        Lleve a cabo los pasos 1 al 3 de este programa.

REVISADO POR:

__________________________________________

DESIGNADO

__________________________________________
Gerente
 REF. P/P ELABORA
DO POR: FECHA

F, F-1 Y.C 4/15/2010

F Y.C
 FECHA:

__________
__________
__________

__________
__________
__________
 EMPRESA HIPOTETICA REF: F
Auditor: O.E.G.
CARGOS DIFERIDOS Fecha Cierre: 30-Jun-99

SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

1705 Gastos pagados por anticipado 13,722,538 14,811,213 0 0 0 0 14,811,213

170505 Intereses 0 0 0
170510 Honorarios 0 0 0
170515 Comisiones 0 0 0
170520 Seguros y Fianzas 9,714,840 9,243,951 9,243,951
170525 Arrendamientos 0 0 0
170530 Bodegajes 0 0 0
170535 Mantenimiento de Equipos 0 795,483 795,483
170540 Servicios 3,818,738 3,646,029 3,646,029
170545 Suscripciones 188,960 1,125,750 1,125,750
170595 Otros 0 0 0
1710 Cargos diferidos 0 29,283,972 0 0 0 0 29,283,972
171004 Organización y Preoperativos 0 0 0
171008 Remodelaciones 0 0 0
171012 Estudios, Investigaciones y Proyectos 0 0 0
171016 Programas para Computador (Software) 0 22,648,772 22,648,772
171020 Utiles y Papeleria 0 0 0
171024 Mejoras a Propiedades Ajenas 0 0 0 0 0 0 0
171028 Contribuciones y Afiliaciones 0 0 0 0 0 0 0
171032 Entrenamiento de Personal 0 0 0 0 0 0 0
171036 Ferias y Exposiciones 0 0 0 0 0 0 0
171040 Licencias 0 0 0 0 0 0 0
171044 Publicidad, Propaganda y Promoción 0 0 0 0 0 0 0
171048 Elementos de Aseo y Cafeteria 0 0 0 0 0 0 0
171052 Moldes y Troqueles 0 0 0 0 0 0 0
171056 Instrumental Quirurgico 0 0 0 0 0 0 0
171060 Dotación y Suministros a Trabajadores 0 0 0 0 0 0 0
171064 Elementos de Roperia y Lenceria 0 0 0 0 0 0 0
171068 Loza y Cristaleria 0 0 0 0 0 0 0
171069 Plateria 0 0 0 0 0 0 0
171070 Cubierteria 0 0 0 0 0 0 0
171076 Impuesto de Renta Diferido Debitos por Diferencia 0 0 0 0 0 0 0
171080 Concuersos y Licitaciones 0 0 0 0 0 0 0
171095 Otros 0 6,635,200 0 0 0 0 6,635,200
171099 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0
1715 Costos de explotación por amortizar 0 0 0 0 0 0 0
171505 Pozos secos 0 0 0 0 0 0 0
171510 Pozos no comerciales 0 0 0 0 0 0 0
171515 Otros costos de producción 0 0 0 0 0 0 0
171599 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0
1720 Costos de explotación y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
172005 Perforación y explotación 0 0 0 0 0 0 0
172010 Perforaciones campos en desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
172015 Facilidades de producción 0 0 0 0 0 0 0
172020 Servicio a pozos 0 0 0 0 0 0 0
172099 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0
1730 Cargos por corrección monetaria diferida 24,841,168 0 0 0 0 0 0
173001 a 173098 24,841,168 0 0 0 0 0 0
1798 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0
179805 Costos de exploración por amortizar 0 0 0 0 0 0 0
179810 Costos de exploración y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
179899 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0
17 CARGOS DIFERIDOS 38,563,706 44,095,185 0 0 0 0 44,095,185

CONCLUSION :
CONCLUSION :