Committee of Sponsoring Organizations

Proceso, efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras: Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la informacin financiera Cumplimiento de leyes y normas que sean aplicables

Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros,

para mejorar la gestin de riesgos y aumentar la probabilidad de

alcanzar los objetivos y metas establecidos. La direccin

planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones

suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se

alcanzarn los objetivos y metas.

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Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y otro personal de la Organizacin, diseado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin clasificados en: Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la informacin financiera Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas.

 Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo. No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organizacin. Forma parte de los procesos bsicos de la administracinplaneacin ejecucin y monitoreo y se encuentra integrado en ellos. Los controles deben construirse Dentro de infraestructura de la organizacin y no Sobre ella. la

 Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de polticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organizacin. Es ejecutado por la gente de una organizacin a travs de lo

que hace y dice. La gente disea los objetivos de la Entidad y

establece los mecanismos de control.

 Afecta las acciones del personal, sealndole sus responsabilidades y lmites de autoridad, as como la vinculacin entre sus deberes y la forma en que los desempean.
La alta direccin es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control. Los Directores tienen la obligacin de la vigilancia del control adems de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y polticas. Cada individuo dentro de la organizacin tiene algn rol respecto al control interno.

 No existe sistema infalible. Ningn sistema har por siempre lo que se espera que haga. No importa lo bien diseado y operado que sea un sistema de control; lo ms que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable. El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.

 Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones Errores de juicio en la toma de decisiones. Errores por mala interpretacin, negligencia,

distraccin o fatiga.
Inobservancia gerencial a las polticas o

procedimientos prescritos. Colusin. Costo - beneficio.

 Operacionales: Relacionados con el uso eficiente y eficaz de los recursos. Informacin financiera: Relacionados con la

preparacin de reportes financieros confiables. Cumplimiento: Relacionados con el cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables.

 Existe

una

relacin

directa entre objetivos que busca la organizacin y los

componentes

que

representan lo necesario para alcanzar los

objetivos

 Consejo de Administracin.- Es la instancia responsable de establecer gua, supervisin general y gobernabilidad a la organizacin Gerencia.- El Director General es el ltimo responsable y asume la propiedad del sistema de control Auditores Internos.- Evala la efectividad del sistema de control Personal.- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicacin funcional

- Preventivos

- De actividades (repetitivas)
- De recursos - De insumos

- Detectivos Concurrentes (sobre la marcha) Posteriores - De resultados (actividades creativas) - De operaciones - De procesos - De salidas

- De acceso
- De investigacin y desarrollo - De proyectos

- De seguridad (resguardo)

Integridad y Valores ticos Comit de Auditora Filosofa Administrativa y Estilo de Direccin Estructura Organizacional Asignacin de Autoridad y Responsabilidad Poltica de Recursos Humanos Competencia

Objetivos Institucionales Objetivos Especficos Operativos Informacin Financiera Cumplimiento Anlisis de Riesgos Organizacin (Externos / Internos) Actividad Anlisis (Trascendencia / Probabilidad / Control) Manejo de Cambios (Reorganizaciones/Polticas / Sistemas y Procedimientos)

Actividades de control sobre: Las operaciones La informacin financiera El acatamiento Tipos de Control: Preventivos / Correctivos Manuales / Automatizados Gerenciales

Sistemas de Informacin:

Apoyo Actividades Estratgicas Integracin con las Operaciones Calidad

Comunicacin:

Interna / Externa Medios

Supervisin Concurrente Evaluaciones Independientes

Alcance y frecuencia
Quines evalan Proceso de evaluacin

Metodologa / documentacin
Plan de accin

Reportes de Deficiencias